预算管理课件

汇报人：AA2024-01-13预算管理延时符Contents目录预算管理基本概念与原则计价物在预算管理中的应用支出预算编制方法与技巧抵支收入在预算管理中运用决算数字分析与解读基金预算结余管理策略地方决算特点及关注问题延时符01预算管理基本概念与原则预算管理定义预算管理是企业对未来一定时期内经营、投资、财务等活动的规划、预测和决策，通过预算的编制、执行、控制、考评等一系列管理活动，实现对企业资源的合理配置和有效利用，确保企业战略目标的实现。预算管理作用预算管理在企业管理中发挥着重要作用，它能够明确企业目标、协调各部门行动、优化资源配置、控制企业风险，以及为企业绩效考评提供依据。预算管理定义及作用预算编制应遵循战略性、全面性、客观性、可行性等原则。其中，战略性原则要求预算与企业战略相衔接；全面性原则要求预算涵盖企业所有经济活动；客观性原则要求预算基于实际数据和情况编制；可行性原则要求预算具有可操作性和可实现性。预算编制原则预算编制方法主要包括固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等。企业应根据自身业务特点和需求选择合适的预算编制方法。预算编制方法预算编制原则与方法预算执行包括预算下达、责任落实、执行监控等环节。企业应建立预算执行责任制，明确各部门和人员的责任，确保预算的有效执行。预算执行流程在预算执行过程中，如遇重大变化或突发事件，需要对预算进行调整。预算调整应遵循严格的审批流程，确保调整的合理性和必要性。调整后的预算应重新下达并执行。预算调整流程预算执行与调整流程延时符02计价物在预算管理中的应用计价物定义计价物是指用于计量和评估预算中各项成本和支出的物品或服务。它们作为预算编制的基础，帮助管理者对资源进行合理分配和控制。计价物分类计价物可分为直接计价物和间接计价物。直接计价物是与具体项目或产品直接相关的成本，如原材料、人工等；间接计价物则是与整个组织运营相关的成本，如管理费用、公共设施费用等。计价物概念及分类

计价物在预算编制中作用成本估算计价物为预算编制提供了成本估算的依据，帮助管理者了解项目或产品的预期成本，从而做出合理的决策。资源分配通过计价物的计量和评估，管理者可以对资源进行更加精确的分配，确保各项预算支出得到合理控制。绩效评估计价物作为预算编制的基础，也为绩效评估提供了依据。管理者可以通过比较实际支出与预算的差异，评估项目或产品的绩效表现。预算准确性01计价物的调整直接影响预算的准确性。如果计价物发生变化而未及时调整预算，可能导致预算与实际支出产生较大差异。资源分配效率02计价物的调整还会影响资源的分配效率。当某些计价物的成本上升时，可能需要重新分配资源以确保预算平衡。决策依据03计价物的调整使得预算编制的依据发生变化，进而影响管理者的决策。管理者需要根据最新的计价物信息进行决策，以确保项目的顺利进行和资源的有效利用。计价物调整对预算影响延时符03支出预算编制方法与技巧批准与执行将调整后的支出预算提交给企业管理层审批，批准后下达执行。审查与调整对支出预算草案进行审查，确保其合理性和可行性，并根据审查结果进行必要的调整。编制支出预算草案结合收集的基础数据和预算编制目标，按照统一的格式和标准编制支出预算草案。明确预算编制目标根据企业战略和年度工作计划，明确预算编制的总体目标和各部门的具体目标。收集基础数据收集各部门历史支出数据、业务需求、市场价格等信息。支出预算编制流程梳理支出预算编制方法选择固定预算法根据历史数据和经验，设定固定的支出预算额度。适用于业务稳定、支出波动较小的企业。弹性预算法根据业务量的变化，设定不同业务量水平下的支出预算。适用于业务量波动较大的企业。零基预算法从零开始编制预算，对每个支出项目进行分析和评估，确定其必要性和合理性。适用于需要重新审视和优化支出结构的企业。滚动预算法在固定预算的基础上，根据业务变化和市场情况，定期进行调整和更新。适用于需要灵活应对市场变化的企业。确保数据的准确性和完整性收集的基础数据应真实可靠，能够全面反映企业的业务需求和支出情况。根据企业的实际情况和市场价格，合理设定各项支出的标准，避免过高或过低的预算设定。支出预算一经批准，应严格执行，非经法定程序不得随意调整。同时，建立预算执行的监督和考核机制，确保预算的有效执行。在编制支出预算时，应充分考虑未来可能出现的业务变化、市场波动等因素，确保预算具有一定的前瞻性和灵活性。合理设定支出标准强化预算约束考虑未来变化因素支出预算编制中注意事项延时符04抵支收入在预算管理中运用抵支收入概念抵支收入是指政府为弥补财政赤字或满足特定支出需求，通过发行国债、借款等方式筹集的，具有一定偿还责任和期限的财政收入。抵支收入来源主要包括国内债务收入、国外债务收入以及其他应付款等。其中，国内债务收入主要来源于国债、地方政府债券等；国外债务收入则主要来源于国际金融机构贷款、外国政府贷款等。抵支收入概念及来源抵支收入在预算编制中体现预算编制原则在预算编制中，抵支收入应遵循收支平衡、量力而行、合理安排等原则，确保抵支收入的规模与财政承受能力相匹配。预算编制方法预算编制时，应将抵支收入纳入预算总收入，并根据偿还期限和利率等因素，合理安排支出计划。同时，还需建立偿债准备金制度，以应对可能出现的偿债风险。VS抵支收入主要用于弥补财政赤字、支持国家重点建设、应对突发事件等支出需求。在使用抵支收入时，应优先保障基本民生支出和重点领域投入。限制条件在使用抵支收入时，需严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保资金使用的合规性和有效性。同时，还需加强监管和审计力度，防止资金挪用和浪费现象的发生。此外，对于不同来源的抵支收入，还需根据其性质和特点制定相应的使用和管理办法。使用范围抵支收入使用范围和限制延时符05决算数字分析与解读决算数字是经过法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，包括报表和文字说明两部分。决算数字概念决算数字构成决算数字意义决算数字主要由收入决算、支出决算、财政拨款结转和结余决算等构成。决算数字是预算管理的重要环节，能够全面反映预算执行情况，为政府决策提供参考依据。030201决算数字构成及意义决算数字与预算出现差异的原因可能包括政策调整、突发事件、市场变化等。差异原因进行差异分析时，可以采用比较分析法、因素分析法等方法，对差异进行深入剖析。分析方法针对差异原因，可以采取相应措施进行调整和优化，如加强政策宣传、完善预算编制等。处理措施决算数字与预算差异分析评价预算执行情况时，可以采用预算执行率、财政拨款结转和结余率等指标。评价指标可以采用定性和定量相结合的方法，对预算执行情况进行全面、客观的评价。评价方法评价结果可以为政府决策提供参考依据，同时也可以作为改进预算编制和执行的重要依据。评价结果运用通过决算数字评价预算执行情况延时符06基金预算结余管理策略政策调整政策变化可能导致原计划的项目无法实施，从而形成预算结余。预算编制不准确预算编制过程中，由于预测不准确、项目变更等原因，导致实际支出低于预算。预算执行不力由于管理不善、监督不到位等原因，造成预算执行进度缓慢，形成结余。基金预算结余形成原因将结余资金用于弥补其他预算项目的资金缺口，确保各项工作的顺利开展。补充预算将结余资金纳入下一年度的预算编制，用于支持新的项目或增加现有项目的投入。滚动预算将结余资金作为风险储备金，以应对未来可能出现的突发事件或不确定性因素。储备资金基金预算结余使用方向采用先进的预算编制方法和技术，提高预算编制的准确性和科学性，减少预算结余的产生。加强预算编制的科学性和准确性建立健全预算执行和监督机制，确保预算资金的有效使用和结余资金的合理安排。强化预算执行和监督实施预算绩效管理，对预算资金的使用效益进行评估和考核，提高预算资金的使用效率。推动预算绩效管理制定结余资金管理办法，明确结余资金的使用范围、审批程序和监督机制，确保结余资金的规范管理和有效使用。加强结余资金管理提高基金预算结余使用效率措施延时符07地方决算特点及关注问题报告结构地方决算报告通常包括封面、目录、正文和附录等部分，其中正文主要涵盖决算报表、决算说明和分析报告等内容。决算说明对决算报表进行解释和说明，包括财政收支情况、预算执行结果、重大财政事项等。决算报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，反映地方政府财政收支状况、资产负债情况和现金流量等信息。分析报告对决算数据进行深入分析，揭示财政运行的特点、问题和趋势，为政策制定提供参考。地方决算报告结构和内容预算约束力一些地方政府在预算执行过程中存在随意调整预算、超预算支出等问题，削弱了预算的约束力。财政透明度部分地方决算公开程度不够，公众难以获取详细信息，不利于监督政府财政行为。数据真实性部分地方存在虚增财政收入、隐瞒支出等问题，导致决算数据失真。地方决算存在