企业环保合规尽职调查工作流程和要点及环保尽职调查重点文件清单

企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。而环保尽职调查是项目尽职调查的重要内容之一，它主要对目标企业是否具备完备合规的环保手续、排污许可证申领情况、生产现场环境保护设施建设运行情况、污染物排放监测情况以及企业环境负债情况进行调查，职调查，明确了目标企业存在哪些环保风险和法律问题，双方便可以就相关风险和义务进行谈判，同时投资者也可以决定在何种条件下继续进行投资活动。并购重组企业的环保尽职调查与常规尽职调查的流程基本相同，主要有以下五个步骤：明确组员分工。环保尽职调查一般至少需要两名从事环保管理的专业人士，其中，一名查阅目标企业环保手续获取情况和排污许可证办理情名查看生产现场和各项污染防治措施落实情况。二是确定环保尽职调查的计划和方案针对目标企业的生产经营情况，明确调查时间、调查目标、调查重点内容、调查对象、调查途径、调查目的等。三是拟定环保尽职调查清单。将对目标企业做的前期基础调查内容和需要进一步核实问题分类列出，形成尽职调查清单。四是根据环保调查清单，开展环保尽职调查，对每项调查内容进行现场调查核实或与相关管理人员进行咨询交流，同时对尽职调查内容进行详细记载，对调查过程中遇到的新问题要及时记录并进一步进行查实。五是梳理环保调查问题清单和记载内容，结合目标企业所在地环保监管要求，明确企业环保风险，并形成环保尽职调查工作报告。三、环保尽职调查的要点1、尽职调查依据由于企业涉及的环境保护相关法律、法规、规章、标准和规范性文件众多，本文就尽职调查过程中可能涉及的重要环保法律法规和标准进行概述，以供大家在实际运用过程中进行参考。(1)生态保护红线制度根据《环境保护法》第二十九条的规定，国家在重点生态功能区、生态环境敏感区和脆弱区等区域划定生态保护红线，实行严格保护。(2)环境影响评价制度根据《环境保护法》《环境影响评价法》的相关规定，国务院有关部门、设区的市级以上地方人民政府及其有关部门，对其组织编制的土地利用的有关规划，区域、流域、海域的建设、开发利用规划，应当在规划编制过程中组织进行环境影响评价，编写该规划有关环境影响的篇章或者说明。《环境影响评价法》第十六条规定，国家根据建设项目对环境的影响程度，对建设项目的环境影响评价实行分类管理。建设单位应当按照下列规定组织编制环境影响报告书、环境影响报告表或者填报环境影响登记表。(3)建设项目“三同时”制度根据《环境保护法》第四十一条的规定，建设项目中防治污染的设施，应当与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。防治污染的设施应当符合经批准的环境影响评价文件的要求，不得擅自拆除或者闲置。这一规定被称为“三同时”制度。在《建设项目环境保护管理条例》中，规定了我国建设项目“三同时”制度的具体内容，即建设项目需要配套建设的环境保护设施，必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。(4)危险废物综合经营许可证和危险废物收集经营许可证制度根据《危险废物经营许可证管理办法》第三条的规定，我国的危险废物经营许可证按照经营方式，可分为危险废物收集、贮存、处置综合经营许可证和危险废物收集经营许可证。领取危险废物综合经营许可证的单位，可以从事各类别危险废物的收集、贮存、处置经营活动；领取危险废物收集经营许可证的单位，只能从事机动车维修活动中产生的废矿物油和居民日常生活中产生的废镉镍电池的危险废物收集经营活动。(5)污染排放许可证制度根据《环境保护法》第四十五条的规定，国家依照法律规定实行排污许可管理制度。实行排污许可管理的企业事业单位和其他生产经营者应当按照排污许可证的要求排放污染物；未取得排污许可证的，不得排放污染物。(6)环境污染行政征收制度《环境保护税法》规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物(《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声)的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当缴纳环境保护税。《环境保护税法实施条例》规定，应税固体废物的计税依据，按照固体废物的排放量确定。固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额；应税大气污染物、水污染物的计税依据，按照污染物排放量折合的污染当量数确定。2、尽职调查重点关注事项01禁止/限制建设区域饮用水源保护区，自然保护区，海洋特别保护区，世界文化和自然遗产地，国家公园，红线保护区02总量控制与区域限批能源消费总量与强度控制，温室气体总量控制，污染物排放总量控制03地方环保政策如陕西秦岭保护制度04建设项目审批环境影响评价审批，环保设施验收05行政监管固弃物处置，排污许可3、尽职调查重点文件清单(参考)1)建设工程项目清单(包括已建项目、在建项目和拟扩建项目)2)建设项目所涉及的环境影响报告书、环境影响报告表等3)生态环境保护部门对环境影响评价报告出具的审批文4)环保设施检测报告或者环境保护验收调查报告50建设项目环境保护验收批准文件6)目标公司出具的关于环境保护设施建设、运转使用情况的说明7)目标公司出具的关于产品及其生产过程中是否含有或者使用禁用物品的说明8)关于已经发生或者正在发生的环境事故的情况说明9)生态环境保护部门对目标公司作出的任何行政处罚的文件100项目所在地生态环境保护部门关于排水、排气、噪声废渣的排放标准及三废检测报告11)目标公司的主要污染物应达到的国家或者地方规定的排放标准及污染物排放水平的说明12)目标公司处置固体废物的情况说明13)目标公司水污染物排放许可证或者临时排污许可证14)目标公司排污许可证15)目标公司排放污染物申报登记表16)目标公司排污核定通知书17)目标公司环境税纳税凭证18)目标公司危险废物处置协议及处置方的资质证明文件19)目标公司危险废物转运联单及跨市转移批准文件20)目标项目能耗指标21)如目标公司属于项目所在地重点排污单位，则应当提供向社会公开主要污染物的名称、排放方式、排放浓度和总量、超标排放情况，以及防治污染设施的建设和运行情况，接受社会监督的相关文件四、环保尽职调查的建议在进行环保尽职调查工作过程中，容易出现由于沟通问题视角不同、信息传递不畅及对环保风险认识问题，进而导致环保尽职调查工作效率较低的问题。因此，在尽职调查过程中，环保尽职调查人员要充分发挥自身项目计划、过程管控、协调沟通能力，要充分运用全国排污许可证管理信息平台、全国建设项目环境影响评价管理平台等互联网手段，