初级经济师考试财政税收(习题卷20)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷20)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（）。A)医院经费B)民主党派机关经费C)群众文化经费D)图书馆经费答案:B解析:行政管理费支出包括各级人民代表大会及其常务委员会经费支出、各级人民政府及其所属各行政管理机关经费支出、中国人民政治协商会议全国委员会机关经费支出、共产党机关经费支出、民主党派机关经费支出和社会团体机关经费支出等。[单选题]2.政府以无税或轻税的商品替代征税或重税商品，反映其财政收入的()。A)替代效应B)收入效应C)支出效应D)税收效应答案:A解析:本题考查替代效应。财政收入对纳税人经济的行为会产生两个方面的效应：替代效应和收入效应。替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使得经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。[单选题]3.下列各项属于?营改增?中的应税服务的是()。A)单位或个体工商户为员工提供应税服务B)单位或个体工商户聘用的员工为本单位提供应税服务C)境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产D)邮政业提供的邮政普遍服务答案:D解析:本题考查增值税的应税服务。应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、基础电信服务、增值电信服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。选项AB属于非营业活动，在非营业活动中提供的交通运输业、邮政业和部分现代服务业不属于提供应税服务。选项C不属于在境内提供的应税服务。参见教材P79。[单选题]4.在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取()。A)平价发行B)溢价发行C)折价发行D)议价发行答案:B解析:溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。参见教材P174。[单选题]5.某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：契税的征税对象是（）。A)我国境内土地B)我国境内房屋权属C)我国境内不动产D)我国境内转移土地、房屋权属的行为答案:D解析:本题考查契税的征收对象。契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋权属的行为，不是不动产本身。因此ABC选项说法均不正确；[单选题]6.国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。A)偿还期限B)是否可以流通C)利率情况D)发行区域答案:D解析:本题考查公债的分类。按照公债发行的区域为标准，公债分为国内债务(国内发行)和国外债务(国外发行)。2.按偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。3.按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。4.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。5.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债(最普遍的形式)。6.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债。[单选题]7.下列税种中，属于价外税的是()A)增值税B)消费税C)营业税D)关税答案:A解析:[单选题]8.财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列()。A)国家是财政分配的前提B)国家在财政分配中处于主动的、支配的地位C)财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配D)国家是财政分配的导向答案:D解析:本题考查财政分配的主体。财政分配的主体是国家，它包含了几层含义，①国家是财政分配的前提，对应A选项②国家在财政分配中处于主动的、支配的地位，对应B选项③财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。对应C选项。D选项国家是财政分配的导向说法错误。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。[单选题]9.我国公债的发行机关是()。A)中国人民银行B)财政部C)商业银行D)邮政储蓄系统答案:B解析:本题考查公债的发行机关。我国公债的发行机关是政府或者财政部门。选项ACD不是公债的发行机关，[单选题]10.下列属于消费税征税范围的是（）。A)电动车B)竹制筷子C)高档手表D)普通护肤品答案:C解析:本题考查消费税的征税范围。小汽车征收消费税，不包括电动车。木制一次性筷子征收消费税，不包括竹制筷子。化妆品不包括普通护肤品。[单选题]11.财政职能是指（）的职能。A)政府B)企业C)财政部D)党委答案:A解析:本题考查资源配置职能。财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。因此财政职能是指国家政府的职能。选项BCD为干扰选项，不符合题意。[单选题]12.所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。A)7%B)5%C)3%D)1%答案:B解析:本题考查城建税的税率。城建税按纳税人所在地的不同设置了以下三档地区差别比例税率：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%；（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。[单选题]13.自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的税率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。[单选题]14.从世界各国来看，社会保障的资金来源主要是()。A)政府预算资金B)企业年金C)社会保障税D)社会保障收费答案:C解析:本题考查社会保障的资金来源。第二次世界大战后，各国普遍征收社会保障税，其收入规模不断扩大，逐步成为社会保障资金的主要来源。[单选题]15.确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。A)国家规定的定员比例B)机构的等级C)事业单位的业务规模D)财政部门的供给能力答案:C解析:本题考查文教科学卫生支出的定员管理，首先要考虑的是事业单位的业务规模，除此之外，还要考虑国家规定的定员比例和机构的等级。[单选题]16.按政府预算的（）划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。A)环节B)内容C)方式D)级次答案:D解析:本题考查政府预算的组成。因此按政府预算的级次划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。[单选题]17.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2015年8月份有关会计资料如下：（1）销售A产品l00件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到；（2）收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元；（3）为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费专用发票；（4）进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。根据上述资料，回答下列问题：本月进口原材料应纳增值税为（）。A)7264.96元B)8500元C)8717.95元D)7800元答案:D解析:本题考查增值税应纳税额的计算。根据我国现行增值税法的规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税=50000+50000×20%=60000元；应纳税额＝组成计税价格×税率=60000×13％=7800元。[单选题]18.城镇土地使用税的征收地区不包括（）。A)县城B)工矿区C)建制镇D)农村答案:D解析:本题考查城镇土地使用税的征收范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。ABC选项均为城镇土地使用税的征收范围。D选项，城镇土地使用税的征收范围不包括农村；[单选题]19.关于契税的说法，错误的是（）。A)分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税B)房屋附属设施权属单独计价的，免征契税C)契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定D)契税实行幅度比例税率答案:B解析:根据房屋附属设施有关契税政策，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。故选项B符合题意。[单选题]20.下列属于政府直接调控的手段的是()。A)通过税收制约非政府投资的条件B)通过财政补贴制约非政府投资的条件C)通过产业政策制约非政府投资的条件D)安排政府投资自身投资的方向、规模和结构答案:D解析:本题考查财政投资性支出。所谓直接调控，就是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状态。[单选题]21.对个人投资者持有2016--2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减按()计入应纳税所得额计算征收个人所得税。A)30%B)50%C)80%D)90%答案:B解析:本题考查个人所得税的优惠。对个人投资者持有2016--2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。[单选题]22.政府收入分类主要反映收入的性质和来源，收入分类体系具体采用了收入的形式和()两种分类方法。A)来源B)功能C)经济D)特征答案:A解析:本题考查政府财政收支分类的一般方法。政府收入分类是指从不同角度，采用一定的标准，对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。主要反映收入的性质和来源。收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。[单选题]23.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()。A)非排他性B)非竞争性C)非盈利性D)非垄断性答案:A解析:本题考查市场失灵。非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。参见教材P3。[单选题]24.某酒厂为一般纳税人1．自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。2．从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。3．自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。4．出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。5．委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。A)12500B)13000C)13600D)12780答案:C解析:[单选题]25.一国居民的基本社会保障是()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:A解析:本题考查社会保障支出。社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。[单选题]26.关于公债概念的说法，错误的是()。A)公债是国家取得财政收入的一种形式B)公债仅限于内债C)公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D)公债是国家以有偿方式取得的财政收入答案:B解析:本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。[单选题]27.下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是()。A)经济稳定和经济增长是相辅相成的B)经济稳定是一种静态稳定C)经济稳定包含有经济增长的内容D)经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展答案:B解析:本题考查经济稳定职能的含义。经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。因此B选项说静态稳定是错误的，应该是动态稳定。[单选题]28.现代社会保障制度的核心内容是()。A)社会保险B)社会福利C)社会优抚D)社会救济答案:A解析:本题考查社会保障制度的内容，属于高频考点。社会保险是现代社会保障的核心内容。[单选题]29.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即()。A)生产资料B)职工工资C)国民收入的分配和再分配D)国民收入的再分配答案:C解析:本题考查财政收入的含义。财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。[单选题]30.政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段答案:A解析:经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。[单选题]31.2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。(注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％)计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。A)190B)200C)215D)225答案:C解析:房地产开发费用=分摊的利息支出+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5％=120+(500+1400)×5％=215(万元)。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类周期贷款利率计算的金额。故选项C正确。[单选题]32.某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口完税价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（）万元。（关税税率为20%）A)0B)4C)8D)12答案:C解析:本题考查关税应纳税额的计算。减税或免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。应纳关税=完税价格×税率=海关审查确定的该货物原进口时的价格×(1-补税时实际已经进口的时间/监管年限×12)×税率=60×(1-20÷60)×20%=8(万元)。[单选题]33.关于税率的说法，错误的是（）。A)在比例税率下，纳税人均适用于同一税率B)在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C)在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D)按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额答案:D解析:本题考查税率的基本形式。A选项，在比例税率下，纳税人均适用于同一税率。说法正确。B选项，在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高。说法正确。C选项，在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关。说法正确。D选项，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额。说法错误。应该是：按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。[单选题]34.某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为()。A)750元B)977.5元C)772.5元D)1030元答案:A解析:本题考查增值税的计算。应纳增值税=25750/(1+3%)×3%=750元。[单选题]35.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是()。A)保证财政收入持续稳定增长B)保证财政支出持续稳定增长C)增加财政结余D)压缩政府开支答案:A解析:本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。[单选题]36.从财政上讲，发行短期公债的目的是()。A)平衡国库短期收支B)增加财政收入，减轻纳税人负担C)增加基础设施投资D)平衡国际收支逆差答案:A解析:本题考查公债的结构。发行短期公债从财政上说主要用于平衡国库短期收支，而发行长期公债通常用于周期较长的基础设施或重点建设项目。参见教材P173。[单选题]37.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。A)坐落在市区的商场用地B)坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C)坐落于市区的游乐场用地D)企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的答案:D解析:本题考察城镇土地使用税。特殊免税规定：（1）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。（2）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。（3）免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。选项ABC均需要征收城镇土地使用税。[单选题]38.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按()的税率执行。A)受托方所在地B)委托方所在地C)业务发生地D)税务机关核定答案:A解析:本题考查城市维护建设税。由受托方代扣代缴、代收代缴?两税?的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。[单选题]39.国家征税依据的是()A)财产权力B)政治权力C)公众的意愿D)满足社会公共需要答案:B解析:[单选题]40.纳税人销售旧货，其增值税税率为()。A)一般纳税人4%B)小规模纳税人3%C)3%征收率减半D)适用税率答案:C解析:本题考查征收率。纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。[单选题]41.计算税额的尺度是()。A)征税对象B)税率C)应纳税额D)销售收入答案:B解析:税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。[单选题]42.基本建设支出属于()A)购买性支出B)社会性支出C)消费性支出D)转移性支出答案:A解析:[单选题]43.下列属于购买性支出的是()。A)政府各部门的行政管理费支出B)失业救济金C)养老保险D)债务利息答案:A解析:本题考查财政支出的分类。购买性支出包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。[单选题]44.非税收入的?三权?属性是指（）。A)所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B)所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位C)所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政D)所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门答案:A解析:依据有关法律、法规和行政规章的规定，我国政府非税收入的取得方式主要有征收、收取、收缴、追缴、募集等。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是?所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政?，即具有?三权?属性的财政收入。故选项A正确。[单选题]45.该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）A)850B)680C)2380D)0答案:C解析:[单选题]46.速算扣除数的计算公式为()。A)速算扣除数=课税对象的最高数额×(本级税率-上一级税率)B)本级速算扣除数=上一级最高所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数C)速算扣除数=超额累进税率计算的税额-全额累进税率计算的税额D)速算扣除数=全额累进税率计算的税额-比例税率计算的税额答案:B解析:本题考查速算扣除数的基本计算公式。本级速算扣除数=上一级最高所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数。[单选题]47.根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）。A)企业拥有的车辆B)境外居民拥有的临时入境的外国车辆C)行政机关拥有的车辆D)社会团体拥有的车辆答案:B解析:车船税的征税范围是在我国境内属于《车船税法》所附的《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶，纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。经批准监时入境的外国车船不征收车船税。故选项B符合题意。[单选题]48.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是()。A)企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1-3年免征企业所得税，第4-6年减半征收B)在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税C)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D)企业中药材种植所得免征企业所得税答案:B解析:本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。[单选题]49.下列关于我国政府采购制度的规范范围，表述不正确的是()。A)空间范围仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商B)其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的约束范围之内C)政府采购的主体分别是国家机关，事业单位和团体组织D)规范的资金范围主要是指自筹性资金答案:D解析:本题考查政府预算收支的执行。政府采购制度规范的资金范围，主要包括财政性资金。[单选题]50.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式是()。A)分级分类管理B)中央财政集中管理C)主管部门集中管理D)全国统一管理答案:A解析:本题考查政府非税收入法制建设的健全完善。《政府非税收入管理办法》规范了政府非税收入的概念、范围，明确了政府非税收入实行分级分类管理体制和依法、规范、透明、高效的管理原则[单选题]51.年终清理在政府预算环节中属于()。A)预算编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节答案:D解析:按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。[单选题]52.市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义()，实际()。A)正增长;正增长B)正增长;负增长C)降低;正增长D)降低;降低答案:B解析:本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长[单选题]53.下列关于零基预算的说法中，不正确的是（）。A)并不是以零为基数来预测预算收支指标的B)其特点就是对预算收支进行全面的分析后，得出计划年度预算收支指标C)其编制是由总体到个体、综合到微观的过程D)我国目前部门预算的编制方法是零基预算的方法加（综合）定额的方法答案:A解析:本题考查零基预算法。A选项，所谓零基预算法，就是以零为基数来预测预算收支指标。我国目前部门预算的编制方法就是零基预算加定额的方法。因此A选项错误。B选项，零基预算的其特点就是对预算收支进行全面的分析后，得出计划年度预算收支指标。B选项说法正确；C选项，零基预算其编制是由总体到个体、综合到微观的过程。C选项说法正确；D选项，我国目前部门预算的编制方法是零基预算的方法加（综合）定额的方法。[单选题]54.从（）上看，政府预算是具有法律效力的文件。A)形式B)作用C)性质D)预算收支的内容答案:C解析:本题考查政府预算的概念。A选项，从形式上看，政府预算以政府财政收支计划的形式存在。B选项，从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。C选项，政府预算的形成过程实际上是国家权力机关审定政府预算内容和赋予预算执行权的过程，即政府必须将所预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。D选项，从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程。[单选题]55.2014年8月31日《中华人民共和国预算法修正案》获得高票通过，从法律层面上确立了()。A)全口径预算体系B)全方位预算体系C)全风险预警预算体系D)预算外资金合理化体系答案:A解析:本题考查政府非税收入法制建设的健全完善。2014年8月31日《中华人民共和国预算法修正案》获得高票通过，从法律层面上确立了全口径预算体系。[单选题]56.首次将?非赞同毋纳税?以法律形式确定下来的是()A)《大宪章》B)《权利法案》C)《统一基金法》D)《预算与会计法》答案:A解析:本题考查现代政府预算的产生。在英国的《大宪章》中确立了：一是确立了?法律至上，王在法下?的原则，这一原则成为英国宪法政治的基础;二是向国王宣告国民有被协商权，并明确规定国王必须召开有若干贵族组成的议会，为会议制度的形成奠定基础;三是首次将?非赞同毋纳税?和?无代表权不纳税?等预算原则以法律形式确立下来。选项BCD法律文书均不符合题意。[单选题]57.增值税使得绝大部分货物的税负是相同的，而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的，这是()特征的表现。A)具有中性税收性质B)税负具有转嫁性C)税基广阔D)征税具有普遍性和连续性答案:A解析:本题考查增值税的特点。增值税使得绝大部分货物的税负是相同的，而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的，体现的是增值税具有中性税收性质。[单选题]58.甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5％；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4％。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。A)不缴纳契税B)缴纳契税1万元C)缴纳契税2万元D)缴纳契税3万元答案:B解析:房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的。按超出部分由支付差价方缴纳契税。应纳税额=计税依据×税率=20×5％=1(万元)。故选项B正确。[单选题]59.政府预算收支执行的主管机构是（）。A)税务部门B)财政部门C)各级人大D)政策银行答案:B解析:各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。财政部门负责组织和监督管理预算支出，主管预算资金的分配。负责预算执行的组织领导机构是国务院及地方各级人民政府。[单选题]60.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()。A)3%～30%B)3%～45%C)5%～35%D)5%～40%答案:B解析:本题考查个人所得税的税率。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。[单选题]61.某外贸企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为()万元。A)60B)91.17C)96D)106.67答案:D解析:本题考查消费税的计算。组成计税价格=(600+600×60%)/(1-10%)=1066.7万元，应纳消费税=1066.7×10%=106.7万元。[单选题]62.对实行海关进口增值税专用缴款书?先比对后抵扣?管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。A)60B)180C)360D)240答案:C解析:根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。故选项C正确。[单选题]63.杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A)100B)250C)350D)500答案:B解析:起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税。杨女士该月应纳营业税额=5000x5%=250(元）[单选题]64.我国未来的社会保障资金来源主要应是（）。A)个人交纳B)企业交纳C)社会捐助D)财政拨款答案:A解析:本题本题考查社会保障资金的来源。我国未来的社会保障资金来源主要应是个人交纳。选项BCD为干扰选项，不符合题意。[单选题]65.关于社会收入分配公平的说法，错误的是()。A)社会收入分配公平包括机会公平，过程公平和结果公平B)机会公平要求社会成员在受教育方面机会均等C)机会公平要求社会成员在竞争中享有平等待遇D)结果公平要求分配合理化答案:A解析:本题考查财政支出的公平与效率。社会收入公平又包括两层含义：机会公平和结果公平。[单选题]66.某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。A)不予抵扣B)按发票金额7％的比率计算进项税额抵扣C)按发票金额10％的比率计算进项税额抵扣D)按发票金额11％的比率计算进项税额抵扣答案:A解析:根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票不得抵扣。故选项A正确。[单选题]67.某企业2014年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2014年度应缴纳房产税()元。A)2800B)3500C)560D)8400答案:A解析:应纳房产税=100×(1-30%)×1.2%/12×4=0.28(万元)。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.关于公债利率，下列说法中正确的是()。A)公债利率与金融市场利率成正比B)公债利率主要以银行利率为基准，一般应略低于同期银行存款利率C)政府信用良好，公债利率可相应降低D)社会资金供给量充足，公债利率可相应下调E)如果公债利率与金融市场利率相差甚远，则会导致公债发行较为困难答案:ACDE解析:本题考查公债的利率。B项错误，公债利率主要是以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利率水平。[多选题]69.税收公平原则要求()。A)税收负担公平B)税收横向公平C)税收纵向公平D)税收经济公平E)税收社会公平答案:ADE解析:[多选题]70.就保障对象的社会属性来看，可以列作财政支出对象的有()。A)私人物品B)混合物品C)纯公共物品D)垄断性物品E)高成本物品答案:BC解析:本题考查财政支出的范围。就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以列作财政支出对象。[多选题]71.下列属于财政性存款的有()。A)地方财政存款B)机关、团体未支用前的经费C)地方金库存款D)基本建设存款E)储蓄存款答案:ABCD解析:财政性存款是指国家财政集中起来的待分配待使用的国民收入，因各级财政和预算单位存人银行尚未使用而形成的存款。[多选题]72.下列属于个人所得税免税的有()。A)抚恤金B)保险赔款C)转让上市公司股票取得的所得D)内地个人投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得E)残疾、孤老人员和烈属的所得答案:ABCD解析:本题考查个人所得税免税项目。选项E，属于经批准可以减征情形。[多选题]73.下列()领域重点行业企业2015年1月1日后新购入的固定资产(包括自行建造)，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。A)轻工B)纺织C)机械D)汽车E)房地产答案:ABCD解析:本题考查教材新增内容。对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业企业2015年1月1日后新购入的固定资产(包括自行建造)，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。[多选题]74.下列属于应征消费税的消费品的是()。A)贵重首饰及珠宝玉石B)成品油C)摩托车D)电池、涂料E)汽车轮胎答案:ABCD解析:本题考查消费税的征税范围。汽车轮胎不属于消费税的征税范围。[多选题]75.调节居民个人收入，实现共同富裕的目标，财政可以采用的手段有（）。A)强化增值税的征管B)征收个人所得税C)社会保障支出D)财政补贴支出E)征收财产税答案:BCDE解析:调节居民个人收入水平的基本目标是：既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。实现这个目标，主要有两种手段：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等；二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。故选项BCDE正确。[多选题]76.我国消费税分别采用（）的计征方法。A)从价定率B)从量定额C)从价定额D)从量定额和从价格定率相结合E)从量从率答案:ABD解析:本题考查消费税税率形式。我国消费税分别采用从价定率、从量定额、从量定额和从价定率相结合三种计征方法。选项CE本身说法错误，没有此种方式。[多选题]77.下列关于车船税减免的说法中错误的是()。A)捕捞渔船免征车船税B)养殖渔船征收车船税C)对节约能源车船，免征车船税D)对节约能源车船，减半征收车船税E)对使用新能源车船，免征车船税答案:BC解析:本题考查车船税的税收优惠。选项B，养殖渔船免征车船税。选项C，对节约能源车船，减半征收车船税。[多选题]78.税前扣除的主要项目包括（）。A)工资、薪金B)职工福利费C)工会经费D)业务招待费E)税收滞纳金答案:ABCD解析:允许税前扣除的主要项目有：①工资、薪金；②补充保险；③利息；④职工福利费；⑤工会经费；⑥职工教育经费；⑦业务招待费；⑧广告费和业务宣传费；⑨环境保护、生态恢复等方面的专项资金；⑩非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用；⑧公益性捐赠支出。选项E属于禁止税前扣除的项目。[多选题]79.增值税一般纳税人，下列经济行为中可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。A)企业销售自己使用过的除固资以外的物品B)自来水公司销售自产的自来水C)寄售商店代销寄售物品D)生物科技企业销售自产的动物血液制成的生物制品E)建筑企业销售自产的建筑用石料答案:BCDE解析:本题考查增值税的征收率。选项A错误：小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品。应按3%的征收率征收增值税。BCDE都是一般纳税人按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的(2017年真题)。[多选题]80.纳税人（）的，纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。A)销售服务B)发生视同销售行为C)销售无形资产D)销售不动产E)从事金融商品转让答案:ACD解析:本题考查增值税的征收管理。纳税人销售服务、无形资产、不动产的，纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。[多选题]81.下列属于部门预算原则的有()。A)合法性原则B)完整性原则C)稳妥性原则D)重点性原则E)普遍性原则答案:ABCD解析:本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括：合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性原则。[多选题]82.公用经费包括()。A)设备购置费B)离退休人员费用C)业务费D)工作人员差旅费E)修缮费答案:ACDE解析:[多选题]83.政府取得非税收入的理论依据有()。A)公共物品B)外部经济C)国有产权D)法律强制E)政府失灵答案:ABC解析:本题考查取得政府非税收入的理论依据。政府取得非税收入的理论依据有：公共物品、外部经济、国有产权。[多选题]84.公共物品的特征有（）。A)取得方式的非竞争性B)受益的非排他性C)提供目的的非盈利性D)效用的不可分割性E)自然垄断性答案:ABCD解析:相对于私人物品的特征来说，公共物品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非竞争性；④提供目的的非盈利性。故选项ABCD正确。[多选题]85.关于税收对劳动力供给的替代效应和收入效应的说法中，错误的有()。A)收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间B)替代效应是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变动，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给C)替代效应大于收入效应，政府征税对劳动供给将产生激励作用，使人们选择增加工作而放弃或减少闲暇，从而促进社会财富的创造D)如果替代效应小于收入效应，征税对劳动供给就会产生超额负担，人们更多的选择闲暇而代替工作E)在政府征收的各种税收中，个人所得税对劳动供给的影响较大答案:CD解析:本题考查财政收入对经济的影响。如果替代效应小于收入效应，政府征税对劳动供给会产生激励作用，使人们选择增加工作而放弃或减少闲暇促进社会财富的创造;如果替代效应大于收入效应，征税对劳动供给就会产生超额负担，人们更多的选择闲暇而代替工作。[多选题]86.社会消费性支出的特点有()。A)非生产性B)生产性C)消费性D)积累性E)公共性答案:ACE解析:[多选题]87.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。A)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品D)自来水E)寄售店的死当物品答案:ABCD解析:本题考查增值税的征收率。选项E，一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：(1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);(2)典当业销售死当物品。[多选题]88.按财政补贴的环节分类，生产环节的财政补贴有（）。A)农业生产资料价格补贴B)农副产品价格补贴C)工矿产品价格补贴D)生产企业的政策性亏损补贴E)商业企业的政策性亏损补贴答案:ACD解析:从我国的情况看，按财政补贴的环节分类，属于生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。故选项ACD正确。[多选题]89.在政府的非税收入中，体现国有产权的收入是（）。A)国有资源有偿使用收入B)国有资产有偿使用收入C)罚没收入D)国有资本经营收益E)行政事业性收费答案:ABD解析:本题考查非税收入的的理论依据。①公共物品与非税收入的取得；②外部经济与非税收入的取得；在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是罚没收入。③国有产权与非税收入的取得；在政府的非税收入中，体现国有产权的收入为国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入和国有资本经营收益。因此选项CD不是国有产权收入的体现。[多选题]90.凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由()规定。A)国务院B)税务机关C)人大常委会D)省、自治区、直辖市财政部门E)省、自治区、直辖市人民政府答案:DE解析:政府非税收入的分成管理。根据分级财政管理体制，凡涉及中央与地方分成的政府非税收入，其分成比例应当由国务院或者财政部规定;凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其同级财政部门规定;凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入，其分成比例应当按照财务隶属关系分别报财政部或省、自治区、直辖市财政部门批准。未经国务院或省、自治区、直辖市人民政府及其财政部门批准，各部门和单位不得擅自对政府非税收入实行分成，也不得集中下级部门和单位的政府非税收入。[多选题]91.我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法