初级经济师考试财政税收(习题卷3)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.电池、涂料的消费税税率分别为（）。A)3%，5%B)5%，5%C)4%，4%D)6%，8%答案:C解析:本题考查消费税的税率。电池、涂料的消费税税率分别为4%、4%。[单选题]2.既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是()。A)增值税专用发票B)普通发票C)收款凭证D)记账凭证答案:A解析:对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。专用发票既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证，而且增值税实施面广、情况复杂、纳税人多且核算水平差距很大，为保证对专用发票的正确使用和安全管理，有必要对增值税纳税人进行分类。[单选题]3.商业银行致力于与客户建立更加稳定的关系，属于商业银行市场营销中的()。A)关系营销B)用户管理C)传统营销D)产品营销答案:A解析:本题考查考生对关系营销的理解。关系营销把客户看做是有着多重利益关系、多重需求，存在潜在价值的人。针对顾客目前与未来的需要，做持续性的交流，让顾客永远成为银行的客户、朋友与合作伙伴。[单选题]4.某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2018年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元.城市维护建设税及教育附加60万元；（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元；（3）2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元；要求：根据所给资料，回答下列问题：2018年境内应纳税所得额为（）万元。A)140B)180C)30D)160答案:C解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。2018年境内应纳税所得额＝8000＋240－30－5100－60－1350－160－1100－400×75%－70－40＝30（万元）。[单选题]5.在不同社会形态下政府取得财政收入的一种?通用?手段是（）。A)税收B)国有资产收益C)发行彩票D)罚款答案:A解析:国家凭借其政治权力，强制地、无偿地征收实物或货币以取得财政收入的一种工具。税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种?通用?的主要手段。故选项A正确。[单选题]6.下列不属于中央税种的有()。A)房产税B)关税C)消费税D)海关代征的增值税答案:A解析:中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。房产税属于地方税种。[单选题]7.()用于衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。A)利率敏感性缺口分析B)流动性期限缺口分析C)久期分析D)情景模拟分析答案:A解析:本题考查利率敏感性缺口的概念。缺口分析主要用于利率敏感性缺口和流动性期限缺口分析。前者衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。后者用于定期计算和监测同期限内到期的资产与负债差额。[单选题]8.《税务代理试行办法》属于()。A)税收法律B)税收法规C)税收规章D)行政文件答案:C解析:[单选题]9.综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损的实际情况的报表是()。A)财务报表B)损益表C)现金流量表D)资产负债表答案:B解析:本题考查损益表的概念。综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损的实际情况的报表是损益表。[单选题]10.从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自()。A)C部分B)V部分C)M部分D)V+M部分答案:C解析:[单选题]11.下列哪种观点主张?财政活动体现的是以国家(或政府)为主体的分配关系?()A)国家分配论B)价值分配论C)国家资金运动论D)社会共同需要论答案:A解析:[单选题]12.下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是()。A)契税B)资源税C)消费税D)房产税答案:C解析:本题考查中央税。中央税种应是税源集中、收入较大的税种。我国将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。[单选题]13.中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报()审核。A)国务院B)国家发展和改革委员会C)税务总局D)审计署答案:A解析:中央预算草案由财政部汇总编制，报国务院审批后，提交全国人民代表大会审查和批准。[单选题]14.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处()以下的罚款。A)2000元B)5000元C)10000元D)50000元答案:D解析:[单选题]15.某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年实现销售收入2000万元;(3)?管理费用?中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元；(4)?销售费用?中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)?营业外支出?中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元；(6)?投资收益?中有国债利息收入5万元，从子公司（非上市公司）分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%．该企业所得税税率为25%。该企业2015年度可以在税前列支的业务招待费金额为()万元。A)10B)15C)20D)25答案:A解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。已知业务招待费为25万元，可以扣除的业务招待费支出＝25×60%＝15万元。由于当年的销售收入为2000万元，2000×5‰＝10万元<15万元，因此，只能扣除10万元的业务招待费。[单选题]16.下列各项中，征收资源税的是()。A)开采原油过程中用于加热的原油B)开采原油过程中用于修井的原油C)黑色金属矿原矿D)对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油答案:C解析:本题考查资源税的征收范围。《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。选项ABD免税资源税。[单选题]17.按照现行固定资产加速折旧的规定，所有行业企业持有的单位价值不超过一定标准的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这一标准是()。A)5000元B)8000元C)10000元D)50000元答案:A解析:本题考查固定资产折旧的相关规定。按照现行固定资产加速折旧的规定，所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。[单选题]18.根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。A)20%B)10%C)15%D)5%答案:A解析:本题考查个人所得税的税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。[单选题]19.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：事项3中，甲企业2018年应交房产税（）万元A)4.2B)3.85C)3.5D)0答案:D解析:本题考查房产税的计算。农村的房产不征收房产税。[单选题]20.不允许扣除任何外购固定资产的价款的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:A解析:本题考查增值税的类型。生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的价款。[单选题]21.关于营业税应纳税额的计算，下列说法中正确的是()。A)营业额按人民币计算，以外币结算营业额的，可以外币计算B)单位或个人提供营业税应税劳务发生退款，若该项退款已征收过营业税，允许退还营业税，但不可以从纳税人以后的营业额中扣除C)个人转让无形资产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额D)单位转让无形资产，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入不用并入营业额中征收营业税答案:C解析:本题考查营业税应纳税额的计算。选项ABD错误。营业额按人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额。单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中扣除。单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。参见教材P97。[单选题]22.因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款()的滞纳金。A)百分之五B)千分之十C)万分之五D)万分之十答案:C解析:本题考查关税的征收管理。因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。[单选题]23.关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A)纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税B)纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税C)纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税D)纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税答案:D解析:纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。故选项D正确。[单选题]24.下列各项，（）是基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则。A)综合预算原则B)优先保障原则C)定员定额管理原则D)追踪问效原则答案:A解析:本题考查项目支出预算的编制原则。项目支出预算的编制原则①综合预算的原则②科学论证、合理排序的原则③追踪问效的原则基本支出预算的编制原则①综合预算的原则②优先保障的原则③定员定额管理的原则因此，综合预算的原则是项目支出和基本支出的共同原则。BC选项是基本支出预算的编制原则；D选项是项目支出预算的编制原则。[单选题]25.我国社会保障制度的建立始于（）。A)新中国成立初期B)20世纪60年代C)?文革?结束以后D)改革开放以后答案:A解析:我国社会主义条件下的社会保障制度，是在新中国成立后逐步建立和发展起来的，它大体上经历了以下阶段：①全国统一的社会保障制度的初创阶段（1951~1957年）；②社会保障制度的逐步发展阶段（1958~1966年）；③?文化大革命?期间社会保障制度受干扰和破坏阶段（1966~1976年）；④社会保障制度初步改革和进一步发展阶段（1976~1986年)。[单选题]26.税率是（）之间的比例。A)应税收入与年度利润B)应纳税额与净利润C)应缴税收与营业收入D)应纳税额与征税对象答案:D解析:本题考查税率。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。[单选题]27.（）支出逐渐成为发达国家居首位的支出。A)社会保障支出B)财政补贴支出C)军事支出D)科研支出答案:A解析:本题考查社会保障支出的概念与内容。受失业率上升，以及人口老龄化等因素的影响，社会保障支出逐渐成为发达国家居首位的支出。选项BCD为干扰选项，不符合题意。[单选题]28.（）是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税。A)所得税B)财产税C)货物和劳务税D)资源税答案:B解析:本题考查我国现行税制结构。我国现行税种按其性质和作用大致分为以下5类：1．货物和劳务税类。包括增值税、消费税、关税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。2．所得税类。包括企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。3．财产税类。包括房产税、契税、车船税。主要是对某些财产发挥调节作用。4．资源税类。包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。5．行为、目的税类。包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税。主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。[单选题]29.关于纳税申报的说法，正确的是（）。A)纳税申报方式包括数据电文申报B)纳税申报不允许采用邮寄方式C)纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D)纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报答案:A解析:本题考查纳税申报。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。[单选题]30.某企业由于融资困难，现不得不将自产的小轿车用于抵偿债务，已知该辆小轿车的成本为80万元，售价为100万元，市场平均价为110万元，同类小轿车的最高售价为120万元。则该辆小轿车的消费税计税销售额为（）万元。A)80B)100C)110D)120答案:D解析:本题考查自产产品应税消费品的计算。消费税中，以资产进行投资入股、抵偿债务、换取生产资料消费资料的，以最高售价为计税依据。因此应该按最高售价120元为计税依据。[单选题]31.某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为180万元；（2）全年销售收入为1200万元；（3）?管理费用?中列支的业务招待费30万元，广告费480万元；（4）?营业外支出?中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；（5）?投资收益?中有国债利息收入12万元。不得从税前列支的业务招待费金额为（）。A)6万元B)18万元C)24万元D)30万元答案:C解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。30×60%=18万元，1200×5‰=6万元。允许扣除的业务招待费为6万元，不得扣除30-6=24万元。[单选题]32.政府预算收支测算的方法中，综合法是综合运用()和基数法测算预算收支的一种方法。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)比例法答案:B解析:本题考查政府预算收支测算的基本方法。综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。[单选题]33.()反映政府活动的范围和方向。A)财政收入B)财政支出C)预算收入D)预算支出答案:B解析:本题考查财政支出的概念。财政支出反映政府活动的范围和方向。[单选题]34.从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。A)英国《大宪章》的签订B)英国《权利法案》的出台C)美国《预算与会计法》的建立D)中国《预算法》的颁布答案:A解析:从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。从13世纪开始，随着英国新兴资产阶级力量的不断壮大，他们就开始充分利用议会同封建统治者争夺国家的财政权。以1215年《大宪章》的签订为起点，英国政府预算制度开始了其漫长的形成过程。故选项A正确。[单选题]35.财政支出由()决定。A)社会意识形态B)社会公共需要C)经济体制类型D)个人需要答案:B解析:本题考查财政支出的概念。财政支出由社会公共需求决定，财政收入是按照财政支出的需要来组织。[单选题]36.公债负担是指（）。A)当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%B)当年公债发行总额/国内生产总值×100%C)公债余额/国内生产总值×100%D)当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%答案:C解析:[单选题]37.上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为()。A)0.2%和0.3%B)0.4%和0.6%C)0.5%和0.7%D)0.3%和0.8%答案:B解析:本题考查个人住房房产税改革。上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为0.6%和0.4%。参见教材P127。[单选题]38.下列关于我国政府预算绩效评价管理的表述，错误的是()。A)绩效目标是预算绩效管理的基础B)预算绩效运行跟踪监控管理是预算绩效管理的重要环节C)绩效目标是整个预算绩效管理系统的前提D)绩效评价结果反馈和应用制度是预算绩效管理的核心答案:D解析:本题考查我国政府预算的绩效评价管理。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。[单选题]39.财政政策的特点不包括()。A)广泛性B)协调性C)直接性D)系统性答案:C解析:[单选题]40.下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是（）。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)企业成本制答案:A解析:社会保障资金的筹资模式，大体上有以下三种：①现收现付制；②完全基金制；③部分基金制。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁，但它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老龄化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。故选项A正确。[单选题]41.（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。A)财政收入的部门构成B)财政收入的项目构成C)财政收入的所有制构成D)财政收入构成答案:C解析:本题考查财政收入的所有制构成。财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。[单选题]42.我国某纳税人今年1月份在中国境内取得工资、薪金收入5400元，其应纳的个人所得税为()元。A)505B)625C)750D)85答案:D解析:本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=5400-3500=1900(元)，应纳税额=1900×10%-105=8[单选题]43.地方政府将专项债务收支纳入()管理。A)一般公共预算管理B)政府性基金预算C)部门预算管理D)单位预算管理答案:B解析:本题考查地方债务预算管理。地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理。[单选题]44.凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是()。A)提供运输服务B)提供餐饮服务C)提供加工、修理修配服务D)提供仓储服务答案:C解析:[单选题]45.下列适用于资源税比例税率的是()。A)天然气B)盐C)有色金属矿原矿D)黑色金属矿原矿答案:A解析:本题考查资源税的税率。BCD适用于定额税率。[单选题]46.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是()。A)一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用B)抵押期满后将房地产抵债C)国家出让国有土地使用权D)房地产出租答案:B解析:本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。选项A暂免征收土地增值税。选项C不在土地增值税的征税之列。选项D没有发生房地产产权的转让，不属于征收土地增值税的范围。[单选题]47.李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。李某当年应缴纳的房产税为（）元。A)7200B)8160C)8400D)8600答案:B解析:依据房产租金收入计税的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。李某当年应缴纳的房产税=5000x12X12%+2000x12x4%=8160（元）。[单选题]48.税收对劳动供给会产生替代效应和收入效应，如果替代效应小于收入效应，政府征税对劳动供给将产生的作用是()。A)激励B)抑制C)不确定D)无作用答案:A解析:本题考查财政收入效应。税收对劳动供给会产生替代效应和收入效应，如果替代效应小于收入效应，政府征税对劳动供给将产生激励作用，使人们选择增加工作而放弃或减少闲暇，从而促进社会财富的创造;如果替代效应大于收入效应，征税对劳动供给就会形成超额负担，人们可能更多地选择闲暇而代替工作。[单选题]49.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为()。A)应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率B)应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量×适用税率C)应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量÷适用税率D)应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量÷适用税率答案:A解析:本题考查的知识点是消费税的组成计税价格。纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率。[单选题]50.某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的()。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)核税人答案:A解析:本题考查增值税纳税人的基本规定。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。[单选题]51.2017年销售不动产的增值税率（）A)13%B)17%C)11%D)6%答案:C解析:请注意此考点以过期，为了保证真题完整性，不做修改。另外：自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。[单选题]52.下列因素中，（）对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。A)经济发展水平B)收入分配政策C)收入分配制度D)市场价格变动答案:A解析:本题考查财政收入的规模。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。[单选题]53.公债偿还方式中，()适用于所有债券持有人。A)分期逐步偿还法B)抽签轮次偿还法C)以新替旧偿还法D)市场购销偿还法答案:A解析:本题考查公债的偿还方法。分期逐步偿还法，即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿清。这种偿还方式，适用于所有债券持有人。参见教材P223。[单选题]54.下列合同中，免征印花税的是()。A)转包合同B)运输合同C)贴息贷款合同D)专利申请权转让合同答案:C解析:本题考查印花税的免征。根据印花税的征收规定，无息、贴息贷款合同免征印花税。[单选题]55.分税制的核心问题是()。A)分权B)分税C)分征D)分管答案:B解析:[单选题]56.天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元。A)320B)480C)640D)800答案:B解析:[单选题]57.带有强制性色彩发行公债的方法是()。A)公募法B)承受法C)出卖法D)支付发行法答案:D解析:本题考查公债的发行方式。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。[单选题]58.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。A)将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B)购进农产品不得计提进项税额C)用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D)用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6．24万元答案:C解析:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额。故选项C正确。[单选题]59.某企业2003年度亏损18万元，2004年度亏损8万元，2005年度盈利3万元，2006年度亏损13万元，2007年度盈利6万元，2008年度盈利4万元，2009年度盈利70万元，则2009年度的应纳税所得额为()万元。A)44B)49C)62D)70答案:B解析:本题考查企业所得税的亏损弥补。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但是结转年限最长不得超过5年。该企业2003年的亏损18万元只能用2008年度以前的盈利13万元(3+6+4)弥补;2009年的盈利只能弥补2004年和2006年度的亏损，则2009年度的应纳税所得额=70-8-13=49万元。[单选题]60.下列不属于增值税应税劳务的是（）。A)加工B)修理C)修配D)交通答案:D解析:本题考查增值税的征税范围。我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。[单选题]61.计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()。A)摩托车B)小轿车C)商用三轮车D)商用客车答案:C解析:本题考查车船税的税率。商用三轮车是以整备质量每吨为计税单位的。(2016年真题)[单选题]62.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为（）。A)3%B)5%C)6%D)9%答案:C解析:本题考查销售无形资产。纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%。[单选题]63.下列不属于财政产生的政治条件是()。A)剩余产品的出现B)阶级的产生C)国家的产生D)社会化生产答案:A解析:本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的经济条件。[单选题]64.我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。A)金融市场利率B)公司债券利率C)股票市场收益率D)银行利率答案:D解析:本题考查公债的利率。我国公债利率主要以银行利率为基准，一般略高于同期银行存款的利率水平。选项ABC均为干扰选项，不符合题意。[单选题]65.医疗保险应选择的筹资模式是（）。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)预算基金制答案:A解析:本题考查现收现付制。社会保障资金来源的筹资模式大体有三种（1）现收现付制：社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。对于筹资模式的选择问题，不同的保险内容选择的筹资模式有很大差异。一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。因此A选项正确。（2）完全基金制：为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。特点：实施初期缴费率较高，以建立基金，但缴费水平在相当长时间内保持稳定不变。对应B选项。（3）部分基金制：即缴费水平在满足一定阶段支出需要前提下，留有一定的储备。特点：缴费率在保险举办初期较低，以后随支出的提高分阶段提高。对应C选项。[单选题]66.关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。A)公债的拍卖价格不能低于其面值B)发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C)发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D)采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者答案:A解析:本题考查公债的发行方式。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。参见教材P174。[单选题]67.减半征收属于()。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)扣除减免答案:C解析:本题考查税额式减免。税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率和另定减征税额等方式。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.公共物品的特征包括()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的非盈利性E)使用的无偿性答案:ABCD解析:本题考查公共物品的特征。公共物品的特征：效用的不可分割性;受益的非排他性;取得方式的非竞争性;提供目的的非盈利性。[多选题]69.在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过()完成的。A)利息税B)税收优惠C)企业所得税D)土地增值税E)个人所得税答案:BC解析:本题考查财政收入效应。在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过税收优惠和企业所得税等完成的。参见教材P50。[多选题]70.进口货物增值税的纳税人是（）。A)进口货物的收货人B)办理报关手续的单位C)办理报关手续的个人D)货物出口单位E)货物承运人答案:ABC解析:本题考查增值税的纳税人。申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税。进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税人。[多选题]71.在我国现行税制中，属于中央与地方共享税的有()。A)车船税B)消费税C)房产税D)企业所得税E)增值税答案:DE解析:本题考查税收分类。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权由中央政府和地方政府共同拥有的一类税，如我国现行税制中的增值税和企业所得税等。选项AC属于地方税。选项B属于中央税。参见教材P59。[多选题]72.财政转移性支出主要有()。A)财政补贴B)农业支出C)养老保险D)财政投资性支出E)失业救济答案:ACE解析:本题考查财政支出。农业支出、财政投资性支出属于购买性支出。[多选题]73.下列凭证中，属于印花税应税范围的有()。A)企业因改制签订的产权转移书据B)记载资金的营业账簿C)各类经济合同D)无息贷款合同E)建筑工程勘察设计合同答案:BCE解析:本题考查印花税的征税范围。无息贷款合同和企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。[多选题]74.下列个人所得，经批准可以减征个人所得税的有()。A)残疾人员所得B)烈属人员所得C)省级技术奖金D)严重自然灾害造成重大损失的E)省级财政部门批准减税的答案:ABD解析:本题考查个人所得税的税收优惠。有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老人员和烈属的所得;严重自然灾害造成重大损失的;其他经国务院财政部门批准减税的。参见教材P123。[多选题]75.下列关于个人所得税的规定中正确的是()。A)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B)稿酬所得按应纳税额减征70%C)活期储蓄存款利息按照20%计征D)国债利息收入免征个人所得税E)对工资薪金以取得的全部收入计税答案:AD解析:本题考查个人所得税计税依据。稿酬所得，使用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿酬所得按每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额;每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。对于在中国境内任职、受雇的中国公民，其每月的工资、薪金收入额允许减除3500元的费用，余额为应纳税所得额。特殊人员扣除4800元，余额为应纳税所得额。[多选题]76.预算调整的主要形式有()。A)动用预备费B)预算资金的调剂C)政府资金的收入D)财政支出的安排E)决算资金的盈余答案:AB解析:本题考查预算调整的主要形式。预算调整的主要形式：动用预备费;预算资金的调剂。[多选题]77.财政支出范围包括()。A)维持国家机器正常运转的必要费用B)满足社会事业发展的保障费用C)建设公共基础设施的费用D)维护社会公平的支持费用E)提升经济效率的发展费用答案:ABCD解析:本题考查财政支出的范围。财政支出的范围：维持国家机器正常运转的必要费用;满足社会事业发展的保障费用;建设公共基础设施的费用;维护社会公平的支持费用。参见教材P14。[多选题]78.以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为()。A)工业部门收入B)农业部门收入C)建筑业收入D)私营经济收入E)个体经济收入答案:ABC解析:本题考查财政收入的分类。以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。参见教材P41。[多选题]79.增值税具有中性税收的特征，是因为()。A)增值税不重复征税B)增值税对经济的调控作用大C)增值税的税基广阔D)增值税的税率档次少E)增值税与消费者息息相关答案:AD解析:本题考查增值税的特点。增值税具有中性税收的特征，是因为增值税只对货物或劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税，对销售额中属于转移过来的、以前环节已征过税的那部分销售额则不再征税，从而有效地排除了重复征税因素。此外，增值税税率档次少，一些国家只采取一档税率，即使采取二档或三档税率，其绝大部分货物一般也都是按一个统一的基本税率征税。这不仅使得绝大部分货物的税负是相同的，而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的。这种情况使增值税对生产经营活动以及消费行为基本不发生影响，从而使增值税具有了中性税收的特征。参见教材P68。[多选题]80.公共定价的方法包括()。A)平均成本定价法B)二部定价方法C)负荷定价法D)以上都正E)以上都不正确答案:ABCD解析:[多选题]81.在企业销售货物收入的确认时，必须遵循的原则为()。A)权责发生制B)税法优先原则C)不得重复扣除原则D)合理性原则E)实质重于形式原则答案:AE解析:本题考查确认收入的原则。除另有规定外,企业销售货物收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。[多选题]82.按照现代意义的产业分类，财政收入的部门可分为()。A)第一产业B)第二产业C)服务业D)交通运输业E)第三产业答案:ABE解析:本题考查财政收入结构。按照现代意义的产品分类，财政收入的部门可分为第一产业、第二产业、第三产业。按照传统意义上的部门分类，财政收入的部门可分为工业部门、农业部门、建筑业、交通运输业及服务业。参见教材P46。[多选题]83.在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）。A)法律与秩序B)公共设施C)公共安全D)居民消费E)公共教育答案:ABCE解析:本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府所属机构及其派生单位的运行，服务于公共物品的供应和对市场失效的弥补，如法律与秩序、公共安全、公共设施、公共教育、公共卫生、环境保护、收入分配、经济稳定等，提供这些公共产品所需的财力，是由政府凭借公共权力取得的。选项D居民消费不是由政府凭借公共权力取得的。[多选题]84.下列行为中，属于计算增值税时视同销售货物的有（）。A)将外购的货物用于集体福利B)将外购的货物抵付员工工资C)将自产货物作为股利分配给股东D)将委托加工收回的货物用于个人消费E)在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送另一个机构用于销售答案:CD解析:根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销：②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售．但相关机构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项CD正确。[多选题]85.公债的负担主要包括()。A)认购者的负担B)政府的负担C)推销机构的负担D)纳税人的负担E)金融市场的负担答案:ABD解析:本题考查公债的负担。CE选项不是公债的负担内容。[多选题]86.经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现()，应当进行预算调整。A)需要增加预算总支出B)需要减少预算总支出C)需要调入预算稳定调节基金的D)需要调增预算安排的重点支出数额的E)需要增加举借债务数额的答案:ABCE解析:选项D，应改为需要调减预算安排中的重点支出数额的。[多选题]87.税款征收方式有（）。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期不定额征收E)委托代征税款答案:ABCE解析:本题考查税款征收。税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款。[多选题]88.财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为()。A)保证公共基础设施投资的最低需要支出B)用于逐步提高职工及群众生活水平的支出C)用于增加国家物资储备的支出D)满足消费资料的最低需