《税收基础新版》课件

《税收基础新版》ppt课件目录contents税收概述税收制度税收征收管理税收筹划与纳税服务国际税收税收概述01总结词税收的基本概念和特征详细描述税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制、无偿取得财政收入的一种方式。它具有强制性、无偿性和固定性的特点。税收的定义与特点总结词税收的分类和构成详细描述根据不同的标准，税收可以分为多种类型，如按征税对象可以分为流转税、所得税、财产税等；按计税依据可以分为从价税和从量税；按税收管理和使用权限可以分为中央税、地方税和中央地方共享税。税收的种类与结构总结词税收的主要功能和影响详细描述税收具有多方面的职能，如组织财政收入、调节经济、监督经济活动等。同时，税收在国家治理中发挥着重要作用，是实现国家职能的物质基础，能够促进社会公平、保障国家安全和稳定、推动经济发展等。税收的职能与作用税收制度02指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税义务的承担者。纳税人指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。征税对象指税法规定的应征税额与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的三个基本要素之一。税率指税收法律关系中纳税人履行纳税义务的时间。纳税期限税收制度的构成要素指一国在一定时期内根据国家宏观经济政策、社会发展目标和财政需求，对各税种进行总体设计、协调和组合而形成的一套完整的税收体系。税收制度模式根据不同的标准，可以将税收制度划分为不同的类型，如根据税收负担是否易于转嫁，税收制度可以分为直接税和间接税；根据税收来源不同，税收制度可以分为对人税和对物税；根据国家征税权力是否可以分割，税收制度可以分为中央税和地方税等。税收制度类型税收制度的模式与类型税收制度发展指随着社会经济的发展和财政需求的变化，税收制度不断演变和完善的过程。税收制度改革指在一定时期内，根据国家宏观经济政策、社会发展目标和财政需求，对现行税收制度进行完善、调整和优化，以更好地发挥税收职能作用的过程。国际税收合作指各国政府在税收领域开展合作，以促进跨国经济活动的正常开展和国际税收的合理分配。税收制度的改革与发展税收征收管理03税收征收管理是指税务机关依据国家法律法规的规定，对纳税人应纳税款进行征收、管理和监督的行为。依法征收、科学管理、公正公开、服务高效。税收征收管理的概念与原则税收征收管理的原则税收征收管理的概念税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务行政复议等。税收征收管理程序分类管理、风险管理、信息化管理等。税收征收管理方法税收征收管理的程序与方法纳税人未按规定申报纳税、提供虚假资料等行为，需承担相应的法律责任。税收征收管理的法律责任税务机关内部监督、审计部门监督、社会监督等。税收征收管理的监督税收征收管理的法律责任与监督税收筹划与纳税服务04税收筹划的概念与方法税收筹划的概念税收筹划是指在法律法规允许的范围内，通过对企业或个人涉税事项进行事先规划和安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列活动。调整企业组织结构通过调整企业组织结构、股权架构等方式，合理规划税务责任，降低税负。合理利用税收优惠政策深入研究并充分利用国家及地方政府的税收优惠政策，降低企业税负。合理安排资金运营通过合理安排资金运营，如选择适当的投资项目、合理利用资金杠杆等，降低税务风险。纳税服务是指政府税务部门提供的，旨在提高纳税人税法遵从度和纳税满意度的一系列服务措施。纳税服务的理念简化办税流程，提高办税效率，降低纳税成本。优化办税流程提供网上申报、移动申报等多种申报方式，方便纳税人申报纳税。多元化申报方式建立线上线下咨询服务平台，为纳税人提供及时、专业的涉税咨询服务。建立咨询服务平台纳税服务的理念与实践纳税评估与风险管理纳税评估的概念纳税评估是指税务部门对纳税人涉税事项进行定期或不定期的核查和评估，以发现潜在的税务问题和管理漏洞。纳税评估的方法通过分析纳税人申报数据、财务报表等信息，结合行业特点、市场环境等因素，评估纳税人的纳税情况是否符合法律法规和税收政策要求。国际税收05VS国际税收是指不同国家之间税收分配关系，具有跨国性、复杂性和多样性等特点。详细描述国际税收涉及到多个国家之间的税收权益分配，是跨国经济活动中不可避免的问题。由于各国税收制度、税制结构和税收政策存在差异，国际税收表现出复杂性和多样性，需要各国政府和国际组织进行协调和合作。总结词国际税收的概念与特点国际税收的协调与合作旨在解决跨国税收问题，促进国际经济交流和发展。国际税收的协调与合作包括税收政策协调、税收征管协调和税收争议解决等方面。通过加强国际税收合作，可以减少跨国公司逃避税行为，维护公平竞争的市场环境，促进国际贸易和投资的发展。总结词详细描述国际税收的协调与合作总结词国际税收争议是指各国政府之间在税收权益分配上