会计学与第7 次形考作业：实训（占形考成绩的30%）

江苏开放大学

形成性考核作业

学号_______________________

姓名_______________________

课程代码060032

课程名称会计学

评阅教师______________________

第五次任务

共五次任务

江苏开放大学

任务内容：（请将答案填写在最后一页答题纸上，谢谢合作!）

一、资料：

（-）华泽公司2018年12月份发生以下经济业务：

1.1日，生产甲产品领用A材料800千克，单价30元，B材料1400千克，单价10元。

2.3日，采购员李洋出差，预借差旅费800元，用现金支付。

3.2日,收到盛太公司前欠货款46800元，存入银行。

4.50,用银行存款支付产品广告费500元。

5.6日，用现金支付办公用品400元，其中生产车间180元，管理部门220元。

6.10B,从卫华公司购入B材料3000千克，买价30000元，进项增值税5100元，款项用

存款支付，材料已验收入库。

7.12B,销售给胜利公司甲产品200件，单位售价500元，增值税17000元，款项已收存

银行存款户。

8.13B,从冬锋公司购入A材料1000千克，买价30000元，增值税5100元，款项尚未支

付，材料已验收入库。

9.15日，生产甲产品领用A材料400千克，单价30元，B材料200千克，单价10元，生

产车间领用C材料100千克，单价15元。

10.20B,采购员李洋出差回来，报销差旅费750元，退回余款50元。

11.23H,销售给光明公司A材料2000千克，单位售价50元，增值税17000元，款项已

收存银行。

12.25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中：生产车间20000元，管理部门10000

元。

13.26日，用银行存款I可地震灾区捐款40000兀。

14.27日，收到F公司分来的投资利润88500元，存入银行存款户。

15.27日，管理部门领用C材料100千克，单价15元。

16.31日，支付本月短期借款利息300元。

17.31支付本月财产保险费500元，其中：生产车间300元，管理部门200元。

18.31日，结算本月应付职工工资57000元，其中：生产甲产品工人工资34200元，车间

管理人员工资9120元，企业管理人员工资13680元。

19.310,计提本月固定资产折旧4200元，其中：生产车间2700元，管理部门1500元。

20.31日，将本月发生的制造费用转入生产成本。

21.31B,本月生产1200件甲产品全部完工入库，结转生产成本。

22.31日，结转本月销售500件甲产品的生产成本（甲产品单位生产成本100元）。

23.310,本月应交纳增值税23800元，分别按7%和3%计算应交纳的城市维护建设税和教

育费附加。

24.31日，结转本月销售A材料200千克的成本6000元。

25.31日，将本月损益类账户的余额转入“本年利润”账户。

26.310,按本月实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。

27.31日，结转全年实现的净利润834200元（其中，1—11月份实现的净利润为713097.5

元）。

28.31B,按全年净利润的10%提取法定盈余公积83420元。

29.31日，经研究决定，向投资者分配利润600000元。

30.31H,用银行存款交纳本月应交所得税。

（二）华泽公司12月各账户初期初余额见下表

期初余额

账户名称

借方贷方

库存现金5090

银行存款134000

应收账款831000

原材料106600

库存商品79000

生产成本86800

制造费用

固定资产1024200

累计折旧78460

无形资产13000

短期借款120000

应付账款147080

应付职工薪酬1200

应交税费6850

应付股利5400

实收资本1160000

利润分配47602.5

本年利润713097.5

总计22796902279690

二、要求：

（-）根据经济业务编制会计分录。

（二）月末，编制“总分类账户期末余额表”，进行试算平衡。

（三）根据试算平衡表编制资产负债表、利润表。

作答结果：

（一）会计分录

题号会计分录

1.借：生产成本——甲产品38000

贷:原材料——A材料24000

1

原材料——B材料14000

2.借：其他应收款一一李洋800

2贷：库存现金800

3.借：银行存款46800

3贷：应收账款---盛太公司46800

4.借：销售费用一一广告费500

4贷：银行存款500

借：制造费用180

管理费用220

5

贷：库存现金400

借：原材料——B材料30000

应交税费一一应交增值税（进项税额）5100

6

贷：银行存款35100

.借：银行存款117000

贷：主营业务收入——甲产品100000

7

应交税费一一应交增值税（销项税额）17000

借：原材料——A材料15000

应交税费——应交增值税（进项税额）2550

8

贷：应付账款一一冬锋公司17550

借：生产成本——甲产品14000

制造费用1500

贷：原材料----A材料12000

9

原材料——B材料2000

原材料——C材料1500

借：管理费用750

库存现金50

10

贷：其他应收款800

借：银行存款117000

贷：其他业务收入100000

11

应交税费一一应交增值税（销项税额）17000

借：制造费用20000

管理费用10000

12

贷：银行存款30000

借：营业外支出40000

13贷：银行存款40000

借：银行存款88500

14贷：投资收益88500

借：管理费用1500

15贷：原材料---C材料1500

借：财务费用——利息300

16贷：银行存款300

借：制造费用300

管理费用200

17

贷：银行存款500

借：生产成本——甲产品34200

制造费用9120

18管理费用13680

贷：应付职工薪酬一一工资57000

借：制造费用2700

管理费用1500

19

贷：累计折旧4200

借：生产成本——甲产品33800

20贷：制造费用33800

借：库存商品120000

21贷：生产成本——甲产品120000

借：主营业务成本50000

22

贷：库存商品50000

23.借：税金及附加2380

23贷：应交税费一一应交城建税1666

应交税费——应交教育费附加714

借：其他业务成本6000

24贷：原材料——A材料6000

借：本年利润127030

贷：主营业务成本50000

其他业务成本6000

管理费用27850

财务费用300

销售费用500

25

营业外支出40000

税金及附加2380

借：主营业务收入100000

其他业务收入100000

投资收益88500

贷：本年利润288500

借：所得税费用40367.5

贷：应交税费一一应交所得税40367.5

26借：本年利润40367.5

贷：所得税费用40367.5

借：本年利润834200

27贷：利润分配一一未分配利润834200

借：利润分配一提取法定盈余公积金83420

28贷：盈余公积83420

借：利润分配一一应付现金股利600000

29贷：应付股利600000

30.借：应交税费——应交所得税40367.5

30贷：银行存款40367.5

(-)

账户试算平衡表

2018年12月31日

期初余额本期发生额期末余额

账户名称

借方贷方借方贷方借方贷方

库存现金借方贷方借方贷方借方贷方

银行存款5,090.0050.001,200.003,940.00

134,000.0369,300.0146,767.5356,532.5

应收账款

0000

831,000.0784,200.0

其他应收款46,800.00

00

在途物资800.00800.000.00

原材料0.00

106,600.0105,600.0

库存商品60,000.0061,000.00

00

120,000.0149,000.0

生产成本79,000.0050,000.00

00

120,000.0120,000.0

固定资产86,800.0086,800.00

00

1,024,2001,024,200

累计折旧

.00.00

无形资产78,460.004,200.0082,660.00

短期借款13,000.0013,000.00

120,000.0120,000.0

应付账款

00

147,080.0182,180.0

应付职工薪酬35,100.00

00

应交税费1,200.0057,000.0058,200.00

应付股利6,850.0050,567.5076,747.5033,030.00

600,000.0605,400.0

制造费用5,400.00

00

实收资本33,800.0033,800.000.00

1,160,0001,160,000

盈余公积

.00.00

本年利润83,420.0083,420.00

713,097.51,001,597288,500.0

利润分配0.00

0.500

683,420.0834,200.0198,382.5

主营业务收入47,602.50

000

100,000.0100,000.0

其他业务收入0.00

00

100,000.0100,000.0

主营业务成本0.00

00

其他业务成本50,000.0050,000.000.00

销售费用6,000.006,000.000.00

税金及附加500.00500.000.00

管理费用2,380.002,380.000.00

财务费用27,850.0027,850.000.00

营业外收入300.00300.000.00

投资收益0.00

营业外支出88,500.0088,500.000.00

所得税费用40,000.0040,000.000.00

合计40,367.5040,367.500.00

2,279,6902,279,6902,895,4322,895,4322,523,2722,523,272

.00.00.50.50.50.50

（三）

资产负债表

会企01表

编制单位：年月日单位：元

期末年初负债和所有者权益期末年初

资产

余额余额（或股东权益）余额余额

流动资产：流动负债：

货币资金360,472.50139,090.00短期借款120,000.00120,000.00

交易性金融资产交易性金融负债

应收票据应付票据

应收账款784,200.00831,000.00应付账款182,180.00147,080.00

预付款项预收款项

应收利息应付职工薪酬58,200.001,200.00

应收股利应交税费33,030.006,850.00

其他应收款应付利息

存货341,400.00272,400.00应付股利605,400.005,400.00

一年内到期的非流

其他应付款

动资产

其他流动资产一年内到期的非流

动负债

1,486,072.1,242,490.

流动资产合计其他流动负债

5000

非流动资产：流动负债合计998,810.00280,530.00

可供出售金融资产非流动负债：

持有至到期投资长期借款

长期应收款应付债券

长期股权投资长期应付款

投资性房地产专项应付款

固定资产941,540.00945,740.00计负债

在建工程递延所得税负债

工程物资其他非流动负债

固定资产清理非流动负债合计

生产性生物资产负债合计998,810.00280,530.00

所有者权益（或股东

油气资产

权益）

1,160,000.1,160,000.

无形资产实收资本（或股本）

13,000.0013,000.000000

开发支出资本公积

商誉减：库存股

长期待摊费用盈余公积83,420.00

递延所得税资产未分配利润198,382.50760,700.00

所有者权益（或股东1,441,802.1,920,70

其他非流动资产