会计岗位综合实训参考答案 岗位四：存货核算岗位

岗位四存货岗位核算

任务一存货按实际成本计价核算

1.借：原材料一A材料100000

应交税费一应交增值税（进项税额）16000

贷：银行存款116000

2.借：原材料一A材料105000

贷：在途物资一A材料105000

3.

领料单

领用部门：生产斗B间2017年11月4日编号：012

项目材料名称A材料规格Ml计量单位件

用途、\请领实发单位成本总成本备注

生产甲产品1501501000150000

生产乙产品1001001050105000

小计250255000

主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群

借：生产成本一甲产品150000

一乙产品105000

贷：原材料一A材料255000

4.

收料单

材料科目：原材料编号：138

材料类别：原料及主要材料收料仓库：4号仓库

供应单位：江苏南方机电公司2017年11月7日发票号码：004893626

材料材料规计量数量实际成本

编号名称格单位应收实收单价发票金额运杂费合计

A材料Ml件1001001043.641000004363.63104363.63

B材料S3件50505043.642500002181.82252181.82

备注：

采购员：检验员：白云记账员：保管员：张群

借：原材料一A材料104363.63

一B材料252181.82

应交税费一应交增值税（进项税额）56654.55

贷：应付账款一江苏南方机电公司413200

5.借：销售费用4500

贷：周转材料一包装物一包装箱4500

6.借：应付账款一江苏南方机电公司413200

贷：银行存款413200

7.借：周转材料一包装物一包装箱1500

应交税费一应交增值税（进项税额）240

贷：银行存款1740

8.借：其他货币资金一外埠存款300000

贷：银行存款300000

9.借：原材料一B材料245000

应交税费一应交增值税（进项税额）39200

贷：其他货币资金一外埠存款284200

9-2

收料单

材料科目：原材料编号：140

材料类别：原料及主要材料收料仓库：4号仓库

供应单位：南京电机有限公司2017年11月16日发票号码：N003364852

材料材料规计量数量实际成本

编号名称格单位应收实收单价发票金额运杂费合计

B材料S3件5049500245000245000

0

备注：少收的1件材料属于运输途中的合理损，耗

采购员：检验员：白云记账员：保管员：张群

10.

领料单

领用部门：生产aE间2017年11月18日编号：014

项目材料名称B材料规格S3计量单位件

请领实发单位成本总成本备注

用途

生产甲产品1001005010.96501096

生产乙产品50505010.96250548

车间一般耗用115010.965010.96

小计756654.96

主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群

10-2

领料单

领用部门：生产斗R间2017年11月18日编号:015

项目材料名称A材料规格Ml计量单位件

请领实发单位成本总成本备注

用途

车间一般耗用551043.645218.2

小计5218.2

主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群

10.借：生产成本一甲产品501096

一乙产品250548

制造费用10229.16

贷：原材料一A材料5218.2

—B材料756654.96

11.借：原材料一A材料204000

应交税费一应交增值税（进项税额）32640

贷：银行存款236640

12.借：在途物资一B材料508090.91

应交税费一应交增值税（进项税额）81049.09

贷：银行存款589140

13.借：原材料一B材料508090.91

贷：在途物资一B材料508090.91

收料单

材料科目：原材料编号：142

材料类别：原料及主要材料收料仓库：4号仓库

供应单位：珠海公司2017年11月26日发票号码：N0004893698

材料材料规计量数量实际成本

编号名称格单位应收实收单价发票金额运杂费合计

B1001001005080.5040004090.508090.91

9191

备注：

采购员：检验员：白云记账员：保管员：张群

14.借：制造费用200

管理费用400

贷：周转材料一低值易耗品一工具器具600

15.借：生产成本一甲产品206245.43

一乙产品252911.5

贷：原材料一A材料206245.43

-B材料252911.5

领料单

领用部门：生产车间2017年11月29日编号:020

、^项目材料名称A材料规格Ml计量单位件

用

请领实发单位成本总成本备注

生产甲产品200951043.6499145.43

1051020107100

小计200206245.43

主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群

15-2

领料单

领用部门：生产W百间2017年11月29日编号:021

、^项目材料名称B材料规格S3计量单位件

用、

请领实发单位成本总成本备注

生产乙产品50505058.23252911.5

小计252911.5

主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群

16.借：原材料一A材料200000

贷：应付账款一江苏机电公司（暂估）200000

17.借：库存商品一甲产品890000

一乙产品970000

贷：生产成本一甲产品890000

一乙产品970000

18.借：待处理财产损益一待处理流动资产损溢5058.23

贷：原材料一B材料5058.23

借：其他应收款一保管员2000

管理费用3058.23

贷：待处理财产损益一待处理流动资产损溢5058.23

财产物资盘盈盘亏报告单

类别：原材料2017年11月30日

名称规格单位单价账面数盘点数盘盈盘亏备

数量金额数量金额数量金额数量金额注

B材料S3件989715058.

23

分析原因：保管不善，发生丢失审批意见：责成保管人员赔偿2000元，其余损失转入

营业外支出。

任务二原材料按计划成本计价核算

1.(1)借::材料采购一A材料100000

应交税费一应交增值税（进项税额）16000

贷：银行存款116000

(2)借:原材料一A材料105000

贷：材料采购一A材料105000

2.借:原材料一A材料105000

贷：材料采购一A材料105000

5.（1）借:材料采购一B材料735000

应交税费一应交增值税（进项税额）117600

贷：应付账款一南京机电公司852600

（2）借:原材料一B材料750（）00

贷：材料采购一A材料750000

7.借:原材料一B材料150000

贷：材料采购一B材料150000

9.（I）借:材料采购一B材料508090.91

应交税费一应交增值税（进项税额）81049.09

贷：银行存款589140

（2）借:原材料一B材料500000

贷：材料采购一B材料500000

12.材料成本差异结转表

2017年11月30E单位：元

材料名称实际成本合计计划成本合计材料成本差异

超支节约

A材料19700021000013000

B材料1396090.9114000003909.09

合计1593090.91161000016909.09

借：材料采购一A材料13000

—B材料3909.09

贷：材料成本差异一A材料13000

-B材料3909.09

13.发料凭证汇总表

2017年11月30日单位：元

材料名称A材料B材料金额合计

(计划单价：1050)(计划单价:5000)

领料部门及用鼠

数量金额数量金额

生产车间生产甲产品240252000252000

生产乙产品20010000001000000

生产车间一般耗用105000050000

厂办管理部门21000010000

销售部门331503150

合计243255150212106