《财政收入与税收》课件

《财政收入与税收》ppt课件BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA目录CONTENTS财政收入概述税收种类与特点我国税收制度的发展历程我国税收政策与改革方向我国税收征管现状与问题BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01财政收入概述财政收入是国家通过财政渠道参与社会产品分配所取得的收入，是政府为履行其职能而获取的经济资源。财政收入是政府实施财政政策、进行宏观调控的重要手段。财政收入包括税收、国有资产收益、国债等收入形式。财政收入的定义税收国有资产收益国债其他收入财政收入的来源01020304税收是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等。国有企业的利润、资产处置收益等。政府通过发行国债筹集资金。包括行政事业性收费、罚没收入等。财政收入是国家履行职能的基础，政府需要财政收入来提供公共服务和进行基础设施建设。保障国家职能实现调节经济运行促进社会公平政府可以通过调整财政政策来调节经济运行，例如减税降费、增加政府支出等措施来刺激经济增长。通过税收等手段调节高收入和低收入群体的收入差距，实现社会公平。030201财政收入的意义BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02税收种类与特点对商品和服务的销售增值部分进行征税，具有普遍性和连续性的特点。增值税对特定商品和服务在生产环节或进口环节征收的税，具有调节消费和引导消费方向的作用。消费税对进口商品征收的税，具有保护国内产业和调节国际贸易的作用。关税流转税对个人所得收入征收的税，具有调节收入分配和缩小贫富差距的作用。个人所得税对企业所得收入征收的税，具有促进企业发展和调节经济结构的作用。企业所得税所得税对房产持有或使用征收的税，具有调节房地产市场和促进土地资源合理利用的作用。对遗产征收的税，具有调节财富分配和促进社会公平的作用。财产税遗产税房产税对经济活动中书立的凭证征收的税，具有促进诚信交易和规范经济行为的作用。印花税对购买车辆的行为征收的税，具有调节汽车消费和保护环境的作用。车辆购置税行为税BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03我国税收制度的发展历程古代税收制度古代中国以农业为主要经济活动，因此农业税是税收的主要来源。随着商业的发展，商税也逐渐成为税收的重要组成部分。为了增加财政收入，政府对盐和铁实行专卖制度。随着土地兼并的加剧，政府开始征收土地税，以增加财政收入。农业税商税盐铁专卖土地税随着对外贸易的发展，关税成为税收的重要组成部分。关税随着工商业的发展，所得税开始出现并逐渐成为税收的重要来源。所得税在近代，土地税的征收更加规范和严格。土地税为了规范商业活动，政府开始征收印花税。印花税近代税收制度为了适应市场经济的发展，我国引入了增值税制度，成为税收的主要来源之一。增值税为了鼓励企业创新和发展，我国设立了企业所得税制度。企业所得税为了调节收入分配，我国设立了个人所得税制度。个人所得税为了保护环境，我国引入了环保税制度。环保税现代税收制度BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04我国税收政策与改革方向税收政策的目标促进经济增长、收入公平分配、稳定物价和国际收支平衡。税收政策的原则法制性、公平性、效率性和适度性。税收政策的目标与原则税收政策的调整根据国家经济发展和财政状况，适时调整税收政策，以适应经济形势的变化。税收政策的改革针对现有税收政策存在的问题和不足，进行改革和完善，提高税收政策的科学性和可持续性。税收政策的调整与改革税收政策的国际比较国际税收政策比较分析不同国家税收政策的特点和优劣，借鉴国际经验，为我国税收政策制定提供参考。国际税收合作加强与其他国家的税收合作，共同应对国际税收问题，推动国际税收体系的公平和合理。BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05我国税收征管现状与问题

税收征管的现状税收征管体系逐步完善我国已建立起较为完善的税收征管体系，涵盖了税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等方面。信息化手段广泛应用信息技术在税收征管中得到广泛应用，如金税工程等信息系统提高了征管效率和数据准确性。部门间协作机制逐步建立税务部门与其他政府部门之间的协作机制逐步建立，加强了信息共享和联合执法。税收执法存在不规范现象部分地区或部门存在执法不规范、随意性较大的问题，影响了税收公平和公正。税收征管成本较高我国税收征管成本相对较高，部分原因在于信息化程度不够高、人力物力资源浪费等。征纳双方信息不对称由于缺乏有效的信息披露机制，纳税人可能隐瞒真实信息或逃避纳税义务。税收征管的问题进一步完善税收征管信息系统，提高数据采集、处理和分析的准确性。加强信息化建设规范税收执法行为优化纳税服务加强