情景9财产分配与遗产规划

情景九财富分配与遗产规划小思索：怎样进展财富分配与遗产规划，才可以躲避遗产承继纠纷呢？

熟习财富分配与遗产规划的相关知识掌握财富分配与遗产规划的编制原那么正确运用财富分配与遗产规划工具编制财富分配与遗产规划财富分配和遗产规划的学习义务

义务十六：编制财富分配与遗产规划【学习目的】◆了解个人/家庭能够遭遇的经济风险◆认识财富分配与遗产规划◆熟习制定财富分配与遗产规划的原那么◆掌握财富分配与遗产规划工具◆可以分析财富分配与遗产规划涉及的财富问题◆可以正确运用财富分配与遗产规划规划工具◆可以编制财富分配与遗产规划16.2.1个人家庭能够遭遇的经济风险经济风险家庭经营风险夫妻中一方或双方丧失劳动才干或经济才干的风险离婚或再婚的风险家庭成员去世的风险1.财富分配规划中应留意的事项2.财富分配规划的原那么16.2.2什么是财富分配规划财富分配规划是指为了家庭财富在家庭成员之间进展合理分配而制定的财务规划。制定时，要全面思索分割家庭财富的要素，如离婚时进展的财富分割要思索婚姻继续的时间及财富全面分割生效时双方的经济情况等。财富分配规划的概念

◆1.抚养◆2.赡养◆3.夫妻债务◆4.夫妻共有财富的股权构成◆5.房屋财富1.财富分配规划中应留意的事项1-1.抚养抚养通常是指父母对子女在经济上的供养和生活上的照料，包括负担子女的生活费、教育费、医疗费等等。父母必需按照法律规定对未成年子女无条件地进展抚养，对不能独立生活的尚在校接受高等教育学历教育的子女，或者对丧失或未完全丧失劳动才干等非客观缘由而无法维持正常生活的成年子女在一定条件下也要进展抚养。即使解除了婚姻关系也不能解除对孩子的抚养、教育的义务。子女抚养问题对财富分配规划的影响既表达在对子女本人的经济和生活上的照顾，还表达在子女对外所欠的债务等。赡养人该当履行对老年人经济上的供养、生活上照顾和精神上慰藉的义务，还应照顾老年人的特殊需求。1赡养人对患病的老年人该当提供医疗费用和护理。2赡养人该当妥善安排老年人承包的田地、看管老年人一切的林木和家畜等，收益归老年人一切。3赡养是指子女对父母的供养，即指在物质上或经济上为父母提供必要的生活条件。赡养父母是子女的法定义务，不得以放弃承继权或者其他理由回绝履行赡养义务。1-2.赡养1-3.夫妻债务夫妻对外的债务是影响夫妻财富分配规划的一个要素，它直接影响到夫妻实践待分配财富的总额。夫妻对外所欠债务的性质也直接影响到家庭及夫妻个人实践的财富数额。夫妻债务，是指夫妻双方因婚姻共同生活及在婚姻关系存续期间履行法定扶养义务所负的债务。普通包括夫妻在婚姻关系存续期间为处理共同生活所需的衣、食、住、行、医等活动以及履行法定义务和共同财富、运营过程中所负的债务。夫妻债务包括夫妻个人债务和夫妻共同债务。通常，夫妻一方在婚姻关系存续期间所负的以下债务为个人债务：夫妻双方商定由其中一方承当的债务。Vision01一方未经对方赞同，单独筹资从事运营活动，并且收入确实没有用于共同生活所负的债务。Vision03一方未经对方赞同擅自资助与其没有抚养义务的亲朋所负的债务。Vision02其他该当由个人承当的债务。Vision04个人债务1-3-1.夫妻个人债务夫妻共同债务是指在婚姻关系存续期间，夫妻双方或一方为共同生活所产生的负债。夫妻双方共同举债1夫妻一方负债2夫妻双方商定由夫妻共同承当的债务31-3-2.夫妻共同债务1-4.夫妻共有财富的股权构成普通情况下，在夫妻财富中的企业投资权益有以下几类：①有限责任公司股权。②合伙企业合伙份额。③个人独资企业。夫妻共有财富分割应留意的问题★一是财富运营方为了到达侵占夫妻共同财富的目的，往往会采取隐瞒、转移、变卖、毁损夫妻共同财富等多种手段，有的甚至串通他人伪造或虚拟债务来欺骗另一方。再加上我国财富登记制度的不完善，婚姻存续期间妇女对家庭财富的知情权难以得到保证。★二是在实际中进展公司股权折价补偿时，折价标准难以确定。这种情形下，通常该当尽量由财富分割双方协商确定股权的实践价值，协商不成的，一般以股权所在公司当年每股净资产额确定其价值。实际中，夫妻对共同房屋进展产权分割时主要涉及的问题有：①父母出资给子女购房。②夫妻一方婚前支付全部房款，并获得房产证。③夫妻一方婚前以个人财富购买房屋，并按揭贷款，房屋产权登记在本人名下的。④夫妻一方婚前支付了部分房款，但婚后才获得房产证。⑤婚前双方共同出资购房，产权证上只需一方的名字。⑥财富分割时，尚未获得产权证的房屋。1-5.房屋财富

◆1.风险隔离◆2.合法合情◆3.照顾妇女儿童◆4.有利方便◆5.不得损害国家、集体和他人利益2.确定财富分配的原那么1.遗产的内容2.遗产的分配原那么3.遗产的处置方式16.2.3什么是遗产遗产是被承继人死亡时遗留的个人一切财富和法律规定可以承继的其他财富权益。积极遗产〔资产〕指死者生前个人享有的财物和可以承继的其他合法权益现金、证券、公司股权、不动产和收藏品等消极遗产〔负债〕指死者生前所欠的个人债务未归还贷款、应付医疗费用和税收支出等遗产的特征必需是公民死亡时遗留的财富必需是公民个人一切的财富必需是合法财富遗产的定义及特征1.遗产的内容〔l〕公民的合法收入。如，工资、奖金、存款利息、从事合法运营的收入、承继或接受赠予所得的财富。〔2〕公民的房屋、储蓄、生活用品。〔3〕公民的树木、家畜和家禽。树木，主要指公民在宅基地上自种的树木和自留山上种的树木。〔4〕公民的文物、图书资料。公民的文物普通指公民本人收藏的书画、古玩、艺术品等。假设上述文物之中有特别珍贵的文物，应按<中华人民共和国文物维护法>的有关规定处置。〔5〕法律允许公民个人一切的消费资料。如乡村承包专业户的汽车、迁延机、加工机具等。城市个体运营者、华侨和港、澳、台同胞在内地投资所拥有的各类消费资料。〔6〕公民的著作权、专利权中的财富权益，即基于公民的著作被出版而获得的稿费、奖金，或者因发明被利用而获得的专利转让费和专利运用费等。〔7〕公民的其他合法财富，如公民的国库券、债券、股票等有价证券，复员、转业军人的复员费、转业费，公民的离退休金、养老金等。★遗言优先于法律规定2.遗产的分配原那么★法定承继中实行优先顺位承继★同一顺序承继人原那么上平均分配★照顾分配〔生活有特殊困难、缺乏劳动才干的承继人〕★鼓励家庭成员及社会成员间的扶助3.遗产的处置方式遗产的处置方式有两种，一种是限定承继，另一种是无限承继。我国<承继法>规定为限定承继，但不限制承继人自愿归还超越遗产实践价值部分的税款和债务。司法实际中普通先归还死者遗留的债务，然后再就余额协商分割遗产。在按限定承继方式处置遗产时，那么应将死者个人债务和家庭共同债务，以及扶养人未尽义务而遗留的债务〔如医疗费〕区别开，后者自不应列为消极遗产，而应由有关当事人承当。1.参与遗产承继的主要家庭成员2.遗产规划的目的3.制定遗产规划的原那么4.影响遗产规划的要素16.2.4什么是遗产规划---遗产规划是指当事人在其健在时提早做出合法、有效、全面的方案，将拥有或控制的各种资产或负债精心安排，从而实现身故后按照遗愿进展分配，确保在本人去世或丧失行为才干时资产可以以简单、迅速的方式以及在税务上最有利的方式转移给承继人的一种合理财富安排。---遗产规划主要是有关财富的安排，也会包括医疗护理志愿、葬礼方案和对未成年孩子的指定监护人等。遗产规划的定义1.参与遗产承继的主要家庭成员2.遗产规划的目的★制定遗产规划的最终目的是协助某家庭在家庭成员其去世或丧失行为才干后分配和安排其他资产和债务。★制定遗产规划的目的首先要思索其直接债务的归还，假设某家庭成员忽然去，其债务不会解除，而要以其遗产加以归还。保险网络〔baoxianwangluo〕Ø确定谁将是遗产一切者的承继人〔或受害人〕，以及每位受害人获得的遗产份额；Ø确定遗产转交的方式；Ø在与遗产一切者的其他目的坚持一致的情况下，将遗产转移的本钱降低到最低程度；Ø为遗产提供足够的流动性资产以归还其债务；Ø坚持遗产方案的可变性；Ø确定由谁来清算遗产，即选择遗言执行人；Ø方案慈悲赠与。2-1.常见的遗产规划目的3.制定遗产规划的原那么★保证遗产规划的可变通性★确保遗产规划的现金流动性★减少遗产纳税金额4.影响遗产规划的要素〔1〕子女的出生或死亡；〔2〕配偶或其他承继者的死亡；〔3〕结婚或离异；〔4〕本人或亲友身患重病；〔5〕家庭成员成年；〔6〕遗产承继；〔7〕房地产的出卖；〔8〕财富的变化；〔9〕有关税制和遗产法律的出台。1.遗言2.遗产委托书3.公证4.个人信托5.人寿保险6.赠与16.2.5财富分配与遗产规划工具1.遗言遗言是指遗言人生前在法律允许的范围内，按照法律规定的方式对其遗产或其他事务所作的个人处分，并于遗言人死亡时发生效能的法律行为。由于我国目前还没有征收遗产税，所以普通人遗产规划的主要方式是设立遗言，遗言要思索的主要是遗产的范围与承继人或受赠人确实定。我国<承继法>对遗言的内容和方式都有严厉的要求。1-1.遗言的有效要件①在设立遗言时，遗言人必需具有遗言才干。在国外，遗言才干并不等于行为才干，可以是到达一定年龄的未成年人。在中国，指民事行为才干。②遗言人的意思表示必需真实。因受胁迫、欺骗所立的遗言或者伪造、篡改的遗言无效。③遗言的内容必需符合法律和社会品德。在中国，凡违背法律规定剥夺未成年人和无劳动才干的承继人的承继权的部分，归于无效。④遗言中所处置的财富须为遗言人的合法财富。1-2.各类遗言的有效要求Ø公证遗言需求由遗言人亲身到公证机关办理<遗言公证证明书>，不得由他人代理；Ø自书遗言须由遗言人亲笔书写全部内容，签名并注明年月日，不能由他人代笔；Ø代书遗言必需有两个以上的见证人在场见证，其中一人代书，注明年月日，并由代书人、其他见证人和遗言人签字；Ø录音遗言其见证证明应录制在录制遗言的磁带上，磁带封存，然后由见证人共同签名，注明年月日；Ø各国对口头遗言的条件予以严厉规定，普通情况下，遗言人在危急情况下可以立口头遗言，口头遗言该当有两个见证人在场见证。危急情况解除后，遗言人可以用书面或者录音方式立遗言的，所立的口头遗言无效。1-3.遗言见证人<承继法>规定的五种遗言方式中，除自书遗言外，都把见证人作为合法有效遗言的重要条件之一。由于见证人的证明真实与否直接关系到遗言的法律效能。所以法律规定见证人必需具备一定的资历，无行为才干人、限制行为才干人、承继人、受遗赠人、与承继人及受遗赠人有利害关系的人不能成为遗言见证人，其所见证的遗言无效。1-4.遗言应具备的内容遗产的分配方法和详细份额遗产的称号和数量遗言人或受赠人的称谓明确某项遗产的用途和运用目的明确遗言见证人123452.遗产委托书★遗产委任书是授权当事人指定的一方在一定条件下代表当事人指定其遗言的订立人，或直接对当事人遗产进展分配。★经过遗产委任书，可以授权他人代表本人安排和分配其财富，从而不用亲身办理有关的遗产手续。★被授予权益代表当事人处置其遗产的一方称为代理人。在遗产委任书中，当事人普通要明确代理人的权益范围。后者只能在此范围内行使其权益。2-1.遗产委托书的分类遗产规划涉及的遗产委任书有两种：普通遗产委任书和永久遗产委任书。假设当事人本身去世或丧失了行为才干，普通遗产委任书就不再有效。所以必要时，当事人可以拟订永久遗产委任书，以防备突发不测事件对遗产委任书有效性的影响。永久遗产委任书的代理人，在当事人去世或丧失行为才干后，仍有权处置当事人的有关遗产事宜。所以，永久遗产委任书的法律效能要高于普通遗产委任书。在许多国家，对永久遗产委任书有着严厉的法律规定。3-1.公证——夫妻财富商定公证夫妻财富商定公证，是指公证机构依法对夫妻双方或未婚男女双方就各自婚前财富〔或婚后财富〕和债务的范围和权益归属问题所达成的协议的真实性、合法性给予证明的活动。夫妻财富商定公证包括婚前财富商定公证和婚后财富商定公证。夫妻财富商定公证由当事人一方的住所地或协议签署地公证处受理。夫妻双方须共同亲身到公证处来提出公证恳求。夫妻财富商定公证的办理该当提交的资料如下：Ø双方当事人的身份证明〔户口簿、身份证、护照等〕。Ø财富的产权证明。Ø结婚或未婚证明。Ø财富商定协议书草稿。当事人在夫妻财富商定协议书中，应对各方婚前财富〔或婚后财富〕在婚后的运用、维修、保养、处分以及财富孳息归属做出商定，对各方婚前〔或婚后〕债务清偿做出商定。商定内容的意思表示必需真实、详细、明晰，没有歧义，没有任何被胁迫或被欺诈的情况。协议书内容应符合社会公共利益。办理夫妻财富公证应留意的问题不要违背法律的规定。留意商定的对外效能。〔夫妻从事运营的一方，应将对夫妻二人的婚后财富商定内容告知第三人〕要尽量将法律未明确的重要事项在详细的商定中加以明确。〔商定的生效、变卦或撤销等程序问题〕应留意到商定财富的静态性和动态性问题。所谓财富静态性，是指商定书中所涉及的某项详细财富，如具表达存的房屋、汽车、银行存折、股票账户等等；所谓财富动态性，是指在夫妻财富商定书中商定的某项财富随着夫妻关系的存续而发生增值、减值、消灭、一切权的转移等情况。商定当事人需求对财富动态性有一定认识，商定时有一定的预见性，做出合理的处置。遗言的内容和方式不得违反法律或社会公共利益遗言人必需具备完全民事行为才干遗言人的意思表示真实遗言人处分的财富必需是其个人合法财富遗言人申办遗言公证该当亲身到公证处提出恳求，不能委托他人办理。123453-2-1.办理遗言公证应具备的条件3-2-2.遗言公证程序1.恳求2.受理3.审查4.公证4-1.个人信托的概念与特点个人信托是指委托人〔特指自然人〕基于财富规划的目的，将其财富一切权委托给受托人，受托人按照信托文件的规定为受害人的利益或特定目的，管理或处分信托财富的行为。个人信托对委托人而言，本身除有法令的明确保证外，还有其以下信托特点：Ø专业的信托财富管理；Ø信托财富的独立性；Ø合法节税管理规划；Ø财富妥善存续管理。4-2.个人信托类业务个人信托类业务主要包括四种，即：①财富处置信托业务；②财富监护信托业务；③人寿保险信托业务；④特定赠与信托业务。4-2-1.财富处置信托业务财富处置信托业务是信托机构接受个人的委托对信托财富进展管理、运用的一种信托业务。按其设立方式可分为契约信托和遗言信托两种。Ø契约信托。契约信托是委托者与受托者订立契约〔合同〕并在委托者生前期中发生效能而成立的信托，是生前信托。Ø遗言信托。遗言信托是根据个人遗言而设立并在遗言人死后发生效能的信托业务，是身后信托。遗言信托普通又分为遗言执行信托和遗产管理信托。4-2-2.财富监护信托业务财富监护信托业务是信托机构接受委托为无行为才干者的财富担任监护人或管理人的信托业务。这里指的无行为才干者主要是未成年人或禁治产人，故这种业务又称为未成年人或禁治产人财富监护信托。财富监护信托与财富处置信托有明显区别，前者重在护养人而不在物，如未成年人的教育、培育，禁治产者的疗养、康复等，当然既然要护养人，管理其财富也是当然；后者重在理财而不在人。4-2-3.人寿保险信托业务是人寿保险的投保人，在生前的保险信托契约或遗言方式委托信托机构代领保险金并交给受害者，或对保险金进展管理、运用，再定期支付给受害者的信托。人寿保险信托包括有：个人保险信托和事业保险信托、无财源人寿保险信托和有财源人寿保险信托。4-2-4.特定赠与信托业务该信托以资助重度身心残废者生活上的稳定为目的以特别残废者为受害