会计核算业务考试试题及会计管理人员年度业务知识测试题

会计核算业务考试题成绩一、填空题（共30空，每空0.5分）会计凭证包括原始凭证和（记帐凭证）。我行规定，对需要手工计提的财务收支，各行应于每月（25）日前，以当前余额为准，将计提至月末最后一日的收支入账。按照银监会的口径，在核算境内外存放、拆放等业务时，境内境外的划分标准为（金融机构的营业场所）。会计计量的属性主要包括（历史成本）、重置成本、（可变现净值）、公允价值、现值等。对需要计提折旧的固定资产，应按月准确计提折旧。当月增加的，应当从（次月）开始计提折旧。已经登记入账的记账凭证，如果会计科目没有错误，只是金额错误，可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用（蓝）字，调减金额用（红）字（红字/蓝字）。我行的会计科目分为资产类、负债类、（资产负债共同类）、所有者权益类、损益类及表外科目。办理转贴现转出时，应当（贷）记“转贴现转出”科目（借记/贷记）。记账凭证的内容必须具备：（凭证日期）、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、（金额）、所附原始凭证张数、人员签名或者盖章。企业申请法人账户透支业务时，应首先在经办行开立对公活存款账户。透支账户是对公活期存款账户的附属账户，它属于（借）方科目。已经记账的账务数据发生差错需要更改时，应填制冲正凭证办理更正。错账冲正影响计息的，应计算应加、应减（积数）。信贷资产减值准备是资产的抵减科目，余额在（贷）方。资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，计入（资本公积）。信贷资产转让业务是指我行与其他金融机构相互转让信贷资产的行为，包括信贷资产买断业务和信贷资产（回购）业务。对抵质押品及代保管品要建立定期核对制度，保证每（月）至少核对一次，做到账账、账簿、账实相符。对“催收款项”科目结计的利息，应记入（表外）（表内/表外）。定期集中计算对公贷款应收利息时，借记（计提对公贷款应收利息）科目，贷记“利息收入”科目。办理保函业务时，银行的角色是（担保人）（担保人/被担保人）。受理客户申请签发由系统内他行代理兑付的银行汇票或汇出境外汇款，借记申请人存款账户或“现金”等科目，贷记（汇出汇款）科目。作为国库经收处收纳的、未报解的各项财政款项，应使用（待处理财政款项）科目。债权人收到抵债的非现金资产，应当按其（公允价值）（公允价值/账面价值）计量，该价值与重组债权账面价值之间的差额计入当期损益。关于暂时性差异，当资产的账面价值大于其计税基础时，将形成（应纳税）（应纳税/可抵扣）暂时性差异。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），（应当）（应当/不应当）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。银行按实际天数结计利息时，一般算头不算尾，按照这种算法，2008年1月2日至3月22日的计息天数是（80）天。（代客人民币与外币间掉期）业务指我行与客户约定一前一后两个不同的交割日、方向相反的两次本外币交换。在（重置成本）会计计量原则下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。存放同业是一种金融资产，应按照实际利率法，按（摊余）成本计量。二、单项选择题（共20题，每题0.5分）客户办理远期结汇交易成功后，银行将进行如下账务处理（A）。（A）对外币借记期收款项，贷记远期结售汇，对人民币借记远期结售汇，贷记期付款项（B）对人民币借记期收款项，贷记远期结售汇，对外币借记远期结售汇，贷记期付款项（C）对外币借记远期结售汇，贷记期收款项，对人民币借记期付款项，贷记远期结售汇（D）对人民币借记远期结售汇，贷记期收款项，对外币借记期付款项，贷记远期结售汇保管期限届满的会计档案，报经（C）批准后销毁。（A）本行档案管理部门（B）本行主管行长（C）上级行档案管理部门（D）上级会计部门按照人民银行规定，对于各项财政性存款，应当全额缴存央行，下列科目不属于财政性存款准备金缴存范围的是（A）：（A）311003缴存央行财政性存款（B）3460代扣税款（C）3461代理财政库款（D）3526待结算财政款项（E）3322代理财政支付资金以下属于银行的金融机构是（D）。（A）信托投资公司（B）财务公司（C）证券公司（D）农村信用社根据新会计准则，下列各项中，不属于“应付职工薪酬”的是（D）。（A）支付给柜员的加班餐费（B）支付的员工集体宿舍房租（C）支付给退休人员的退休金（D）代扣代缴的职工个人所得税根据金融资产负债的定义和分类，贴现资产作为（C）类金融资产进行确认和计量。（A）持有至到期投资（B）可供出售金融资产（C）贷款及应收款（D）交易性金融资产本行持已贴现未到期商业汇票向其他商业银行申请卖断式转贴现，对发生的转贴现利息支出和该票据未摊完的递延贴现收入应当（A）。（A）一次性轧差计入损益（B）均分摊计入损益（C）转贴现利息支出一次性计入损益，未摊完递延贴现收入继续分摊（D）转贴现利息支出分摊计入损益，未摊完递延贴现收入一次性计入损益下列（D）科目和315103代理银团贷款出资额科目，反映的是我行在银团贷款协议中，真正出资的部分。（A）315101银团贷款（B）3414银团贷款基金（C）341299银团贷款基金待转户（D）315102参与银团贷款出资额对于非应计贷款，将（C）。（A）不再计息（B）只计表内息（C）只计表外息（D）既计表内息，又计表外息开出银行承兑汇票时，将借记3184应收承兑汇票款，贷记3384承兑汇票，这将导致（D）。（A）资产增加，负债减少（B）资产负债同时增加（C）资产负债同时减少（D）资产负债都不变对非结算的临时性应付未付或暂收款项，应记入（C）。（A）3214应收暂付款（B）3412待结算贷方款项（C）3420应付暂收款（D）3457应解汇款凡本行因未决诉讼、裁决等事项可能导致的预计损失，应（C）。（A）不核算，但必须登记（B）在表外核算（C）在表内作为预计负债核算（D）根据情况确定对于分行全辖报表，年末有可能不为零的科目是（D）。（A）353004分支行辖内强行拆借（B）353904分支行准备金往来（C）3541结售汇（D）352409中间业务往来依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，不正确的是（D）。（A）收入源于日常活动，利得源于非日常活动（B）收入会影响利润，利得不一定会影响利润（C）收入会导致经济利益的流入，利得不一定会导致经济利益的流入（D）收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加在通常情况下，会计政策变更采用（A）。（A）追溯调整法（B）追溯重述法（C）未来适用法（D）表外披露法对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的(C)(A)营业费用(B)其他营业支出(C)营业外支出(D)手续费支出下列不属于关联方的是（C）。（A）母公司（B）子公司（C）发生大量交易而存在经济依存性的单个供应商（D）同受一方控制、共同控制和重大影响的两方或多方之间对于按期结息的活期存款、一般贷款，我行目前确定的计息、结息日期一般为（D）。（A）计息20日，结息20日（B）计息20日，结息30日（或31日）（C）计息30日（或31日），结息30日（或31日）（D）计息30日（或31日），结息20日根据金融工具确认和计量的有关规定，初始确认金融资产时，相关交易费用应当直接计入当期损益的金融资产是（A）。（A）交易性金融资产（B）持有到期投资（C）贷款（D）可供出售金融资产以下说法正确的是（A）。（A）国内保理和国际保理业务的核算均需使用“保理融资”科目。（B）电子支付业务的手续费收入只能核算到分行。（C）因信用证发生被动垫款，垫款本金科目为“担保垫款”。（D）办理票据包买业务时，作为担保行收取的风险承担费应记入“贴现业务风险承担费收入”账户。三、多项选择题（共20题，每题1分）《中国光大银行抵债资产会计核算办法》规定，依法取得抵债资产产权时，应当按其公允价值记入“3248待处理抵债资产”科目，同时冲减所抵偿债权的（ABD）。（A）本金（B）表内应收利息（C）表外应收利息（D）我行为取得抵债资产支付的接收费用关于我行国债发行核算的表述准确的有（BCD）。（A）自营国债的余额反映的是尚未发售完的国债（B）发行期结束，分行将未售出的国债转为债券投资，借记“长期投资”，贷记本科目“自营国债”（C）发行期结束，“自营国债”和“证券发行”两个二级科目余额相等，方向相反（D）兑付期结束，经办行“自营国债”和“证券发行”科目余额反映尚未兑付出的本金数额委托收款与托收承付结算业务，正确的账务处理有（ABD）。（A）收款人开户行受理托收时，不做账务记载，但需在“发出委托收款结算凭证登记簿”上登记（B）付款人开户行受理托收时，不做账务记载，但需登记“代收委托收款结算凭证”（C）付款人开户行办理划款时，不做账务记载，但需登记“代收委托收款结算凭证”（D）付款人开户行办理划款时，借记“活期存款”科目—付款人户，贷记“联行往账”科目（E）委托行收到款项时，借记“活期存款”科目—收款人户，贷记“联行来账”科目下列经济业务中，（ABD）会引起会计恒等式两边同时发生增减变动（A）用银行存款偿还前欠应付货款（B）购进材料未付款（C）从银行提取现金（D）向银行借款，存入银行作为我行存款的理财产品有（AE）。（A）A计划和A+计划（B）B计划（C）C计划（D）T计划（E）E计划中的外币产品会计账户的各项金额的关系可用（ABD）表示。（A）期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额（B）期末余额-期初余额=本期增加发生额-本期减少发生额（C）期末余额-期初余额-本期增加发生额=本期减少发生额（D）期末余额+期初余额=本期增加发生额+本期减少发生额负债类账户的记账规则是（BC）（A）增加记借方（B）增加记贷方（C）减少记借方（D）减少记贷方在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ABD

）。（A）发现报告年度财务报表存在严重舞弊（B）发现报告年度会计处理存在重大差错（C）国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策（D）发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据（E）为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券以下属于违法行为的有（BCDE）（A）前后各期采用的会计处理方法不一致，发生变更并在财务会计报告中予以说明（B）虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；（C）改变各要素的确认标准或者计量方法（D）随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润；（E）存在虚列、多列、不列或者少列各项要素的。暂收暂付科目的使用必须符合规定的核算内容，不得不得核算下列哪些会计事项（ABCD）中国光大银行暂收暂付款项管理办法（A）贷款（B）投资（C）拆借（D）授信垫款根据中国人民银行《银行会计档案管理办法》及《中国光大银行会计档案管理办法》的有关规定，以下（BCD）需要永久保管。（A）会计凭证（B）挂失止付通知书（C）查询冻结扣划书（D）开销户申请书开户单位持未到期商业汇票向本行申请贴现，借记“贴现”，贷记（AD）。（A）贷记申请人存款账户（B）贷记汇票收款人账户（C）贷记汇票出票人账户（D）贷记递延收益—递延贴现利息收入根据中国光大银行客户交易结算资金第三方存管业务会计核算办法，第三方存管业务涉及的会计科目包括（ABCD）。（A）336406客户交易结算资金存款（B）3345活期储蓄存款（C）330101单位活期存款（D）351907第三方存管业务往来根据科目使用说明，营业外支出科目包括那些二级科目（ABC）（A）处置非流动资产损失（B）出纳短款（C）公益救济性捐赠（D）金融资产转让损失在“3601利息收入”核算的项目包括（AB）（A）国开行担保联合贷款安排费（B）个贷推介费（C）信贷资产转让手续费收入（D）贷款经纪手续费收入（E）贸易融资额度管理费收入在分行汇总报表中期末余额应为零的科目包括（ABCDE）。（A）352805移存汇票款（B）352802分支行定期存放（C）353002分支行辖内正常拆借（D）临时存欠（E）351407核心与管理会计两系统往来下列各项中，体现实质重于形式要求的有（AC）（A）将融资租赁的固定资产作为自有固定资产入账（B）固定资产计提减值准备（C）售后回购在会计上不确认收入（D）无形资产计提减值准备关于持有至到期投资，下列说法中正确的有（AC）（A）相关交易费用应当计入初始确认金额（B）应当按照公允价值进行初始计量，相关交易费用应当直接计入当期损益（C）应当采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量（D）减值损失通过资本公积科目转回下列各项中，属于会计估计变更的有（ACD）。（A）固定资产折旧年限由10年改为15年（B）发出存货计价方法由先进先出法改为“加权平均法”（C）因或有事项确认的预计负债根据最新证据进行调整（D）根据新的证据，使将用寿命不确定的无形资产转为使用寿命有限的无形资产下列暂收暂付款项，应在核心业务系统中核算的有（AB）（A）出纳长短款（不含行政出纳长短款）（B）待总行归垫的世行转贷款清收费用（C）待结案诉讼费（D）员工借款四、判断题（共20题，每题0.5分）会计人员离职离岗时，必须及时办理交接手续。没有完成交接手续的，不得调动或离职。一般会计人员办理交接手续，应由机构负责人监交。×《中国光大银行贴现业务会计核算办法》规定，由于贴现业务的期限一般不超过六个月，合同利率与实际利率差异较小，我行统一将合同贴现率视为实际利率。√《中国光大银行对帐工作管理办法》关于系统内往来业务的对帐规定，如果帐户为非对开帐户的，由核心业务系统每日自动核对余额和发生额。当发生不符时，系统生成《对开帐户平衡检查差错表》，各行应按日检查该报表。×为第三方或者客户代收的款项，如企业代垫的工本费、代邮电部门收取的邮电费等属于收入。×国开行联合贷款担保费支出应记入“3652手续费支行-担保费支出”账户，业务代码2298-2。×代保管品的保管及核算必须在同一机构。√“银关通”系统接收到电子口岸发来的预扣指令，会联动核心系统到预扣通知报文中的缴款账户扣收手续费入3602手续费收入科目。×各单位应当按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和会计帐簿。√根据我行新修订的《中国光大银行资产减值准备会计核算办法》，转回信贷资产减值准备的会计分录为：√借：信贷资产减值准备－XX资产减值准备贷：资产减值支出－XX资产减值准备支出现金、银行存款支付业务，遵循“先记账，后付款”的原则，现金收款业务，遵循“先收款，后记账”原则。√凡以前年度多计收益，少计费用，而调整本年度损益的数额时，应贷记以前年度损益科目。×开立保函由国际结算系统完成，会计分录为表外收记“信用担保”科目。×全行的会计科目由总行会计结算部统一管理，各个系统的会计科目由总行运营管理部统一维护。√持有至到期债券可以随意重分类为可供出售证券资产。×根据《中国光大银行贴现业务会计核算办法》，对于系统内转贴现，在账务上不区分买（卖）式和回购式，而是视同原贴入票据在不同机构间的转移。√在判断信贷资产转让是否满足终止确认条件时，应当注重信贷资产转让的实质，信贷资产转让不满足终止确认条件的，应当继续确认该信贷资产，所收到的对价确认为一项金融负债。√根据《中国光大银行代理开放式基金销售会计核算办法》，在基金业务办理过程中，由于各种原因导致客户出现损失，其赔偿款从“营业外支出”列支。×贷款承诺手续费收入是银行向客户承诺在未来一定时期内按商定条件为该客户提供约定数额贷款而收取的手续费。对该手续费，应在收取时先计入“342399其他递延收益”。√各网点应保证每日日终“312401自营国债”与“312402证券发行”科目余额轧差为零。×根据现金管理业务会计核算办法，当子公司账户符合事先约定的归集规则时，核心系统自动根据归集规则将子公司账户上多余的资金划转到自己的银行账户上。√五、简答题（共3题，每题4分）根据工作通知[2008]300号《关于规范手续费核算和考核的通知》，简述手续费收入确认的原则。详见文件第一款“核算原则”什么是商业银行的表内业务和表外业务？请分别列举出五项在银行资产负债表中反映的业务是表内业务,不在资产负债表中反映的业务是表外业务.表内业务：个人住房抵押贷款、短期贷款、贸易融资、票据融资、买入返售资产、债券投资、透支、贴现、各项垫款、外汇买卖、同业拆借、代理保险、代理基金销售等；表外业务：开立信用证、贷款承诺、银行承兑汇票、保函、备用信用证、债券发行担保、循环授信额度等什么是“权责发生制”？新会计准则—基本准则：企业会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础。权责发生制基础要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。五、计算题（第1题6分，第2题7分，第3题8分，共21分。）2006年9月1日-9月30日，我行承销2006年4期3年期国债1000万元，年利率3.39%，承销手续费率7‰，提前兑付手续费率1‰。假设该期国债为两个客户购买，一个对公客户2006年9月15日购买600万，2009年10月10日兑付；一个对私客户2006年9月25日购买400万，2009年9月25日兑付。请写出本期国债发售、兑付、资金划拨等分、支行主要会计分录。对私柜台业务操作规程—国债总行工作通知[2006]14号《关于规范核心上线前发售的凭证式国债有关核算问题的通知》1、两笔国债均在发售期内发售。9月15日会计分录：支行：借：3301单位活期存款600万贷：312402证券发行600万借：312401自营国债600万贷：352803系统内活期存放600万分行：借：352803系统内活期存放600万贷：312401自营国债600万9月25日会计分录支行：借：3345活期储蓄存款400万贷：312402证券发行400万借：312401自营国债400万贷：352803系统内活期存放400万分行：借：352803系统内活期存放400万贷：312401自营国债400万2、20060921系统扣划资金，分行：借：312401自营国债1000万贷：352803系统内活期存放1000万20090901总行下划兑付本息，分行：借：352803系统内活期存放1101.7万贷：341299待兑付国债本息1101.7万3、20090925对私客户到期兑付支行：借：312402证券发行400万借：321299已兑付国债利息40.68万贷：3345活期储蓄存款440.68万借：352803系统内活期存放440.68万贷:312401自营国债400万贷：321299已兑付国债利息40.68万分行：借:312401自营国债400万借：321299已兑付国债利息40.68万贷：352803系统内活期存放440.68万4、20090930系统自动结转，分行：借：341299待兑付国债本息440.68万贷：312401自营国债400万贷：321299已兑付国债利息40.68万5、20091010对公客户过期兑付支行：借：312402证券发行600万借：321299已兑付国债利息61.02万贷：3301单位活期存款661.02万借：352803系统内活期存放661.02万贷:312401自营国债600万贷：321299已兑付国债利息61.02万分行：借:312401自营国债600万借：321299已兑付国债利息61.02万贷：352803系统内活期存放661.02万6、系统日终自动结转，分行：借：341299待兑付国债本息661.02万贷：312401自营国债600万贷：321299已兑付国债利息61.02万2008年5月5日，我行与A公司签订了贷款合同，主要内容如下：我行承诺于2008年6月5日前向A公司发放30000万元贷款，期限3年，年利率7.83%，按季付息。贷款承诺费60万元。5月6日，我行收取贷款承诺费60万元；5月15日，我行先发放贷款10000万元；6月10日，我行再发放贷款20000万元。请写出5月5日至6月30日相关会计分录。工作通知[2008]300号《关于规范手续费核算和考核的通知》第二款“具体核算要求”之一“贷款承诺手续费1、5月6日收60万承诺费借：3301单位活期存款—A公司600000贷：342399其他递延收益6000002、5月15日发放1亿贷款借：3130中长期贷款—A公司100000000贷：3301单位活期存款—A公司1000000003、5月25日摊销承诺费（1亿在承诺期内发放，20万计入利息收入，按天数还是按月计不是很重要，算到月末日）200000*17/1095=3105.02借：342399其他递延收益3105.02贷：360101中长期贷款利息收入3105.024、5月31日系统计提利息100000000*7.83%*17/360=369750借：321607计提对公贷款表内应收利息369750贷：360101中长期贷款利息收入3697505、6月6日确认贷款承诺费（已过承诺期）借：342399其他递延收益400000贷：3602-57贷款承诺手续费收入4000006、6月10日发放2亿贷款借：3130中长期贷款—A公司200000000贷：3301单位活期存款—A公司2000000007、6月21日结息（100000000*20+200000000*11）*7.83%/360=913500借：3301单位活期存款—A公司1283250贷：321607计提对公贷款表内应收利息369750贷：360101中长期贷款利息收入9135008、6月25日摊销承诺费200000*30/1095=5479.45借：342399其他递延收益5479.45贷：360101中长期贷款利息收入5479.459、6月30日计提贷款利息300000000*7.83%*10/360=652500借：321607计提对公贷款表内应收利息652500贷：360101中长期贷款利息收入652500X银行20X0年1月1日，支付价款1000万元从市场上购入5年期金融债券，面值1250万元，票面年利率4.72%，每年年末支付利息59万元，本金最后一年末支付。该银行按照《企业会计准则》将该债券列入持有至到期债券，采用实际利率法进行核算，根据公式计算出该债券的实际利率为10%。要求：将下表填写完整（四舍五入到整数，单位万元）：年份期初摊余成本实际利息现金流入期末摊余成本20X0年1000104120X1年5920X2年20X3年113620X4年0根据上述数据，列出有关账务处理。使用科目包括：持有至到期投资——成本、持有至到期投资——利息调整、存放央行款、投资收益。（1）实际利率方法计算年份期初摊余成本实际利息现金流入期末摊余成本20X0年100010059104120X1年104110459108620X2年108610959113620X3年113611359119020X4年119011913090（2）账务处理为：20X0年1月1日，购入债券：借：持有至到期投资——成本1250贷：存放央行款1000贷：持有至到期投资——利息调整25020X0年12月31日，收到利息借：存放央行款59借：持有至到期投资——利息调整41贷：投资收益10020X1年12月31日，收到利息借：存放央行款59借：持有至到期投资——利息调整45贷：投资收益10420X2年12月31日，收到利息借：存放央行款59借：持有至到期投资——利息调整50贷：投资收益10920X3年12月31日，收到利息借：存放央行款59借：持有至到期投资——利息调整54贷：投资收益11320X4年12月31日，收到利息及本金借：存放央行款1309借：持有至到期投资——利息调整60贷：持有至到期投资——成本1250贷：投资收益119山东省农村信用社联合社济宁办事处会计管理人员业务知识测试题联社：姓名：分数：考试时间：90分钟一、填空题（每空0.5分，共15分）1、山东省农村信用社会计机构按照机构性质的不同划分为三种机构类型：管理机构、参数管理机构和营业机构。2、实体柜员通过参数管理机构赋予相应的柜员等级和权限，根据柜员等级及权限的不同分为：A级柜员、B级柜员、现金柜员和一般柜员。3、自2010年3月1日起，各县级联社营业机构办理单笔500万元（不含）以上的大额支付、行内汇划业务时，需经县级联社授权；办理单笔5000万元（不含）以上的大额支付、行内汇划业务时，需经办事处、市联社进行头寸确认。4、柜员进行错账冲正时应认真核实，经会计主管授权后办理，由会计主管在冲正凭证上签字，并登记《会计出纳工作日志》。内部账当日错账调整应启动7031传票错账当日冲正交易处理，客户账当日错账调整启动9900当日错账冲正交易处理。5、管库员要明确分工，出入库时必须做到同开、同进、同在、同出、同锁，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。6、县级联社主任或分管主任每季对联社业务库查库一次，对辖属营业网点每年至少进行一次全面性查库。县级联社会计管理部门对辖属基层营业网点每季至少全面查库一次。信用社主任每月至少全面查库一次，会计主管按旬对本网点全面查库一次，自助设备管理社对每机每周至少检查库存一次。7、个人存款现金通兑上限限额为30万（不含），转账通兑上限限额为200万（不含）。8、单位通知存款的起存金额为人民币50万元，最低支取金额为人民币10万元。9、单位卡起存金额1000元，申领单位最多可申请三张单位卡。10、贷款账户状态包括：正常、部分预期、预期、非应计和结清。二、单项选择（每题只有一个正确答案，答错或不答均不得分，每题1分，共20分）1.下列印章中，用于受理客户提交的、尚未作入账处理的各种结算凭证回执的是：（C）A.业务讫章B.财务专用章C.受理凭证专用章D.社（行）名业务讫章2.下列不属于永久保管的会计档案是（C）A.重要空白凭证登记簿B.有权机关查询、冻结及扣划书C.已销户的账户资料D.存、贷款及内部户开销户登记簿3、各级清算、营业机构必须按规定进行账务核对，未达账项要于（）个工作日内查清处理。（C）A.3B.5C.7D.104、某营业网点内部户账号为10191405020315800501800001，根据内部账户的编制规则，该内部户账户中的科目代号为（C）A：20315800B：3158005C：15800501D：580050185、某贷款期限为六个月，合同开始日期为2009年8月31日，则合同到期日应该为（A）A：2010年2月27日B：2010年2月28日C：2010年2月29日D：2010年2月30日6、柜员小额现金收付业务应做到笔笔自核，现金存入（）万元以上、现金支取（）万元以上必须换人卡把复核。（C）A：5，10B：10，20C：10，5D：50，107、单个自然人投资入股比例不得超过股本总额的，单个境内非金融机构及其关联方合计投资入股比例不得超过股本总额的，在股权改造过程中职工自然人合计持股比例不得超过股本总额的，新组建的农村合作银行、农村商业银行职工自然人合计投资入股比例不得超过股本总额的。（B）A、2％25％10％20％B、2％10％25％20％C、2％50％10％20％D、5％25％10％20％8、县级联社应严格控制存放同业账户数量。县级联社最多只能选择（）家金融机构开立存放同业账户，办理现金领缴业务；在人民银行办理现金领缴业务的，只能选择（）家金融机构开立存放同业账户，辅助办理现金领缴业务。（B）A、1，1B、2，1C、2，2D、1，29、冻结状态下，可以进行（）、（），但不可进行（）。（A）A、挂失、扣划，质押B、挂失、质押，扣划C、质押、扣划，挂失D、挂失，扣划、质押10.以下关于印鉴卡片的管理错误的是（B）A．存款人为单位的，其预留印鉴应为单位公章或财务专用章，加其法定代表人或其授权代理人的签名或盖章B．应会计主管或指定专人管理印鉴卡片，保管人可以经办前台业务C．印鉴卡片的核对可以采用谁保管谁核对，或者采用保管人与核对人分离的方式D．新印鉴在更换的次日起方可使用11.《票据法》规定，持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起（）个月。（B）A、2B、3C、6D、1212、关于支付结算应遵循的原则中不含(D)。A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的帐，由谁支配C.银行不垫款D.代收他行票据收妥抵用13.出票人禁止签发空头支票、与信用社预留印鉴不符、使用支付密码编制错误的支票。一经发现，信用社应作退票处理，并按规定向人民银行报告，由人民银行按票面金额处以但不低于元的罚款。对屡次签发的，信用社应停止其签发支票。(B)A.3%2000B.5％1000C.5‰1000D.3‰200014、根据人民银行《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》的规定，以下不属于可疑交易的是(A)A、短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出，与客户身份、财务状况、经营业务相符。B、短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。

C、法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款，或者自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款。

D、没有正常原因的多头开户、销户，且销户前发生大量资金收付。15、抵押贷款最高贷款额度不得超过抵押物评估价值的；以权利凭证质押的，最高贷款额度不得超过权利凭证面额的。(A)A、60%；90%B、50%；80%C、60%；80%D、50%；90%16、非应计贷款的自动扣款顺序为：。(A)A、先本后息B、先息后本C、只扣本金D、只扣利息17、政府贴息期间，助学贷款利息由政府贴息，贴息截止日期为。(B)A、6月31日B、7月31日C、8月31日D、9月1日18、2009年12月20日到期的异地银行承兑汇票1笔，金额500万元。某信用社2009年8月10日为该笔银行承兑汇票办理贴现，月贴现率3.6‰，应贴现天数是（C）。A、130天B、132天C、135天D、137天19、客户可根据自身需要向信用社申请每日的转账限额，并在系统中约定。ATM转账限额分行内转账限额和跨行转账限额，客户可以选择签订一种或两种限额服务。签约后，客户转出金额按照签约金额控制，但每日每卡转出金额不得超过（）万元人民币。（B）A、1B、5C、10D、2020.以下说法错误的是（C）A.办理银行承兑汇票业务存入保证金时既可以存定期也可以存活期。B.开立保证金账户时启动“1101单位活期存款开户”交易开立保证金账户，存入保证金时再启动“1102单位活期存款续存”交易存入保证金。C.银行承兑汇票到期收款业务发生垫款时，保证金开户行柜员启动“3001贷款发放”交易放款，进行垫款处理。D.银行承兑汇票超期付款退款时，如到期收款时已发生垫款，需柜员手工发起“3003贷款偿还”交易收回垫款。三、多项选择题（每题有一个或多个正确答案，答错、少答或不答均不得分，每题2分，共20分）1、个人名章需要在（AC）上登记备案A.《业务用章（用具）保管登记簿》B.《会计出纳工作日志》C.《会计出纳人员分工交接登记簿》D.《重要空白凭证登记簿》2、下列描述哪些是现金柜员的职责（ACD）A.登记机构汇总的“现金库存登记簿”B.受理、编制、审核会计凭证，记载有关账务C.定期盘查库存，与表外科目有关帐、簿核对相符，留存核对记录D.负责编报空白帐表凭证领用计划，办理收、付、保管、登记等事项。3、按照内部账的销账类别系统分为内部明细账核销账明细账，以下选项为销账类科目的有（）。（ABCD）A.在途现金B.应收工业贷款利息C.开出本票D.表外应收未收工业贷款利息4、根据人民银行《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》的规定，以下说法正确的是：（ＡＢＤ）Ａ.金融机构为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额单笔人民币1万元以上或外币等值1000美元以上的，应当识别客户身份，并留存身份证明文件复印件；Ｂ.金融机构为自然人客户办理人民币单笔5万元以上或者外币1万美元以上现金存取业务的，应当核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件；Ｃ.对于留存的客户身份资料，金融机构应当自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存3年；Ｄ.对于客户的交易记录，金融机构应当自交易记账当年计起至少保存5年。5、对于通存通兑的手续费，一律按照就高原则计算，从付款方账户中进行扣收，具体分为：（ABC）A.付款方是本地账户，收款方是异地账户，系统按照收款方的标准进行计算，并从付款方账户上扣收；B.付款方是异地账户，收款方是本地账户，则系统按照付款方的标准进行计算，并从付款方账户中进行扣收；C.付款方、收款方都是异地账户，系统自动比较两个收费标准，按照手续费金额高的标准从付款方账户进行扣收。D.付款方、收款方都是异地账户，系统自动比较两个收费标准，按照手续费金额低的标准从付款方账户进行扣收。6、办理协助扣划业务时，柜员应当核实以下证件和法律文书（ABCDEF）A有权机关执法人员的工作证或执行公务证。B.有权机关县团级（含）以上机构签发的协助扣划存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字。C有关生效法律文书或行政机关的有关决定书。D协助扣划存款通知书填写的需被扣划存款的单位或个人开户社名称、户名和账号、大小写金额。E协助扣划存款通知书上的义务人应与所依据的法律文书上的义务人相同。F.协助扣划存款通知书上的扣划金额应当是确定的。7、借款人的下列财产可以抵押的有：（BDE）A、土地所有权；B、生产设备、原材料、半成品、产品；C、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；D、交通运输工具；E、建筑物和其他土地附着物；8、目前可以通过“自下而上”模式发起建立额度的贷款包括：（ABCE）A、农户贷款B、个人住房消费贷款、个人汽车消费贷款、个人助学贷款、个人商房贷款C、流动资金贷款D、贷款证贷款E、项目贷款、社团贷款、贷款展期、个体工商户贷款、个人其它贷款9、以下说法正确的有：（AD）A、重要空白凭证作废是指对使用错误、丢失、客户缴回以及根据业务需要对不再具有使用价值的重要空白凭证进行废止使用的过程。凭证作废分为柜员手工作废和系统自动作废两种方式；B、客户因销户等原因需要将已出售的凭证进行缴回时，柜员使用“6254打印客户重要单证清单”交易打印客户重要单证清单与客户缴回的凭证进行核对，并根据缴回情况使用“6252客户凭证缴回处理”交易对已缴回的凭证进行作废处理，打印通用凭证（重要凭证作废单），将缴回的凭证剪角作废并在各联次上加盖“附件”和“作废”章，由会计主管签字。对客户未缴回的凭证无需进行处理；C、柜员在办理日常业务过程中使用凭证错误时，使用人只需将凭证剪角作废并作附件，不必对账务进行处理；D、凭证的销毁权限在中心库，对于需集中销毁的凭证分金库或营业机构需按照凭证上缴过程上缴到中心库，中心库凭证管理员按照凭证作废流程将凭证进行作废10、以下关于柜员为股东办理股金挂失的说法正确的有：（ABCD）A、由挂失人填写挂失申请书，柜员审查是否为本机构签发的股金证，挂失申请书内容填写是否齐全、正确，签章是否完整等B、柜员审查无误后使用“7510股金证维护”交易办理书面挂失C、经会计主管审核授权后，交易成功打印挂失申请书、通用凭证(挂失受理凭证)和收费凭证并加盖相关印章，挂失人在挂失受理凭证上签字确认D、柜员登记《挂失、查询、冻结（扣划）登记簿》，留存原股东及代理人的有效身份证复印件、单位公函、授权书原件，与挂失申请书第二联一起附《挂失、查询、冻结（扣划）登记簿》保管，挂失申请书第三联及收费凭证回单退股东，挂失申请书第一联作收费凭证的附件四、判断题（判断下列各题正确与否，正确的请在括号内打√，错误的请在括号内打×，每题1分，共10分）1、如果柜员操作密码三次输入错误，此柜员号被锁定，必须由其所隶属参数管理机构A级柜员对柜员密码进行重置解除锁定。（√）2、存款准备金是为保证客户提取存款和资金清算需要，根据人民银行规定的缴存范围和比例缴存人民银行的法定准备金，于旬后十日内进行调整缴存。（×）3、存款人已死亡，但存单持有人没有向信用社申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去信用社支取或转存存款人生前的存款，信用社都视为正常支取和转存，事后而引起的存款继承纠纷，信用社承担相应责任。（×）4、挂失状态下，可以续存，不能支取；系统可以代扣利息税，但不允许代理业务的代收交易（代扣贷款利息除外）；允许司法冻结、扣划，不可进行质押。（√）5、收到的查询在当日营业终了前必须进行查复，不得拖延至次日。（×）6、跨行通兑单笔大于10万小于20万时，需要B级主管授权，当大于20万时，需要A级主管授权。（√）7、中心额度是指客户根据业务需要向信用社申请并经过批准的具体贷款额度，对应每一笔借款合同和相应的贷款产品，一个客户只能拥有一个中心额度。（×）8、客户经理必