国际贸易单证 陈岩 单证教材答案

第1章导论

第二节象征性交货与单据的买卖

【课堂讨论1-1】

我方与荷兰某商以CIF条件成交一笔交易，合同规定以信用证为付款方式。卖方收到

买方开来的信用证，及时办理了装运手续，并制作好一整套单据。在卖方准备到银行办理议

付手续时，收到买方来电，得知载货船只在航海运输途中遭遇意外事故，大部分货物受损，

据此，买方表示将等到具体货损情况确定以后，才同意银行向卖方支付货款。问：

（1）卖方可否及时收回货款？为什么？

（2）买方应如何处理此事？

参考答案要点：

（1）卖方可以及时收汇货款。

因为CIF贸易术语下，货物越过船舷时卖方就已经完成了交货任务，风险也随之转移

至买方。此笔交易采用信用证结算，卖方只要提交与信用证相符单据就能及时收回货款。

（2）买方应向保险公司提出索赔。

第三节与国际贸易单证有关的国际法规与惯例

【课堂讨论1-2]

CFR贸易术语下，买方负责购买了保险并投保了W/W条款。等或到目的港后，经检验

货物发生损坏，后来调查发现货物是在货物从卖方至装运港的船舶的途中发生损坏的。买方

因此声称投保了W/W条款而要求保险公司赔偿。问：保险公司是否因该赔偿？

参考答案要点：

保险公司对此不负责任。尽管买方投保「W/W条款，保险责任为从运离保险单载明起

运仓库、开始运输起，到保险单载明收货人的最后仓库。但由于CFR术语下，风险划分界

线是装运港船上，在此之前买方对货物没有可保利益，因此保险公司不负责赔偿。在此情况

下尽管买方投保了W/W条款，实际上保险公司承保的范围只是在风险划分界线之后至买方

的最后仓库。

【复习参考题】

1.国际贸易大致可以分为几个阶段？每个阶段的主要任务是什么？

答案略。

2.2000通则中，属于象征性交货的术语包括哪几个？

参考答案：

FOB、FCA、CFR、CIF、CPT、CIP。

3.浅谈国际贸易惯例与法规的地位和作用。

参考答案要点：

国际贸易惯例的地位：非强制性，可被各国所超越；指导性：应用强制性（一旦订入合

同，具有强制性）；是判决、裁决之依据。

国际贸易惯例对贸易实践仍具有重要的指导作用。在我国的对外贸易实践中，在平等互

利的前提下，适当采用这些国际惯例，有利于外贸业务的开展。

4.UCP600与UCP500相比有哪些改变？

答案见教材。

第2章国际贸易单证概述

第二节国际贸易单证的基本要求

【课堂讨论2-1】

信用证规定货物名称为“Lady'sshirts”（女衬衫），而商业发票上的货物名称却为

“Garment”（服装）交单时银行能否接受？为什么？

参考答案要点：

银行不接受。根据《UCP600》，商业发票中对货物的描述必须与信用证要求完全相符，

不能有任何差异。

【复习思考题】

1.简述国际贸易单证的基本要求。

参考答案要点：

正确、完整、及时、简洁、清晰

2.在国际贸易单证的未来发展中，电子开证、电子审证等逐渐成为主要趋势，简要阐

述电子开立信用证的过程。

参考答案要点：

由进口商通过网络将电子开证申请书递交开证行，开证行据客户核定的授信额度，按

申请书内容，向出口商（即受益人）开出信用证，并通过银行内部作业系统与外部网络系统

的接口，将信用证发送给出口商所在地分行或代理行（即通知行）。通知行核对印鉴无误后，

将电子信用证转发到出口商的电子邮箱。出口商用EDI系统自动审核信用证后，再由EDI

系统自动生成全套单据并通过通信网络传送至运输、保险、海关及商检机构等有关部门，并

要求这些机构根据信用证的内容和实际货物的情况出具诸如发票、提单、保险单等电子单据。

出口商按照信用证的规定装运货物以后，备齐各类电子单据，开出电子汇票，通过通信网络

提示议付行付款。议付行EDI系统按照信用证条款审核单据无误后将货款垫付给出口商，

将电子汇票、货运单据通过电子邮件转发给开证行或其指定的付款行索偿。开证行核对单据

无误后，付款给议付行。开证行通知进口人付款赎单，进口商付款后，开证行将各类电子单

据转发给进口商，进口商再将电子单据通过网络转发承运商换取货物

3.单证分为哪些种类，简述各个种类包含哪些内容。

参考答案要点：

出口托运单证、进出口通关和报关单证、进口单证、出口结汇单证、特殊单证。

第3章国际贸易合同与结算方式

第一节国际贸易合同

【课堂讨论3—1】

在国际贸易合同中商品品名的表示方法有哪些？

参考答案要点：

商品主要依据用途，主要原材料或成分，制造工艺，外观造型等来命名。

【课堂讨论3—2】

如果卖方拥有溢短装的选择权，在买卖商品价格有升高趋势时，卖方如何装船？

参考答案要点：

卖方在溢短装的范围内减少装船货物的重量。

【课堂讨论3—3】

各种不同作价方法的使用背景是什么？

参考答案要点：

固定价格是我国进出口贸易中最常见的作价方法，也是国际上常用的方法。

非固定价格适用于行情频繁变动、价格涨落不定且交货期较长的合同，可以使买卖双方

避免承担市价变动的风险。

【课堂讨论3—4】

如何有效规避国际贸易中的汇率风险？

参考答案要点：

(1)结合国际市场供需情况和价格水平等其他情况选择计价货币。

(2)在合同中订立外汇保值条款。

第二节汇付和托收

【课堂讨论3—5】

在当今的国际贸易结算中，电汇结算比重日益提升，请说明根本原因有哪些？在什么情

形下使用汇付结算比较适宜，请设计安全高效的电汇结算方案。

参考答案要点：

(1)电汇结算日益提升的原因：加工贸易；跨国公司企业内贸易；预付款、货到付款、

银行承兑汇票等比例日益增加。

(2)电汇结算方案：

①签约后，买方支付一定比例预付款：

②卖方装运完毕，取得并缮制全套单据后，将单据传真给买方；

③买方电汇付清余额；

④卖方通过DHL等快递公司邮寄单据给买方。

【课堂讨论3—6】

托收是出口人委托并通过银行收取货款的一种支付方式，在托收方式下，使用的汇票是

哪类汇票？属于哪种信用？

参考答案要点：

托收方式下使用的汇票是商业汇票，属于商业信用。

【课堂讨论3—7】

代收行如允许进口商凭信托收据借出单据，事后又无法收回，责任应由承担？

参考答案要点：

代收行如未经出口商授权，私下放货，责任应由代收行承担；如果出口商事先同意并授

权代收行如此操作，风险与责任自然由出口商承担

【复习参考题】

1、我某丝绸进出口公司向中东某国出口丝绸织制品一批，合同规定：出口数量为2100

箱，价格为2500美元/CIF中东某港，5-7月份分三批装运，即期不可撤销信用证付款，买

方应在装运月份开始前30天将信用证开抵卖方。合同签订后，买方按合同的规定按时将信

用证开抵卖方，其中汇票各款载有“汇票付款人为开证行/开证申请人”字样。我方在收到

信用证后未留意该条款，即组织生产并装运，待制作好结汇单据到付款行结汇时，付款行以

开证申请人不同意付款为由拒绝付款。

问：付款行的做法有无道理？为什么？我方的失误在哪里？

参考答案要点：

银行的做法是有道理的。本案中，信用证条款规定“汇票付款人为开证行/开证申请人”,

该条款改变了信用证支付方式下，开证行承担第一性付款责任的性质，使本信用证下的第一

付款人为开证行和/或开证申请人，只要开证申请人不同意付款，开证行就可以此为由拒绝

付款。因此，银行的拒付是有道理的。2）我方的失误在于在收到信用证后，没有对信用证

进行认真审核，导致未发现该条款，使我方丧失了修改信用证的机会。

2、我某纺织品进出口公司与国外某商人于5月18日签订了一份出口精纺棉织品的合同，

合同中规定采用信用证付款方式付款，装运期为10月份。由于双方的疏忽，合同中未对信

用证的种类予以规定。我方收到国外客户开来的信用证后，发现该证也未规定信用证的种类。

问：该证是否要经过修改才可适用？《UCP600》对此是如何规定的？

参考答案要点：

该证不需要修改就可以使用。《UCP600》第三条规定，“信用证是不可撤销的，即使未如

此表明。”也就是说《UCP600》已经取消了可撤销信用证的使用。

3、我某贸易有限公司向国外某客商出口货物一批，合同规定的装运期为6月份，D/P

支付方式付款。合同订立后，我方及时装运出口，并收集好一整套结汇单据及开出以买方为

付款人的60天远期汇票委托银行托收货款。单据寄抵代收行后，付款人办理承兑手续时，

货物已到达了目的港，且行情看好，但付款期限未到。为及时提货销售取得资金周转，买方

经代收行同意，向代收行出具信托收据借取货运单据提前提货。不巧，在销售的过程中，因

保管不善导致货物被焚毁，付款人又遇其它债务关系倒闭，无力付款。

问：在这种情况下，责任应由谁承担？为什么？

参考答案要点：

责任应由代收行承担。因为，在D/P60天结算方式下，代收行的交单应以付款人的付

款为条件。而本案中，代收行在付款期限未到，买方向其出具信托收据（即TR）的情况下，

自行将提货单据借给提货人提货，此行为的风险应B由代收行承担。

4、某笔进出口业务，约定分两批装运，支付方式为即期不可撤销信用证。第一批货物

发送后，买方办理了付款赎单时，但收到货物后，发现货物品质与合同规定严重不符，便要

求开证行通知议付行对第二批信用证项下的货运单据不要议付，银行不予理睬。后来议付行

对第二批信用证项下的货运单据仍予议付。议付行通知买方付款赎单，遭到买方的拒绝。

问：银行处理方法是否合适？买方应如何处理此事为宜？

参考答案要点：

1）银行的处理方法是合适的。本案凭即期不可撤销信用证支付方式结汇。在信用证结

算方式下，信用证是一种自足文件，银行在办理信用证业务时，只根据信用证的有关规定审

核出口商提交的单据，只要“单单一致、单证一致”，银行就承担第一性的付款责任。因此,

本案中的议付行对第二批货物的议付，是符合信用证业务的做法的。

2）案中的买方应先付款赎单，再与出口方取得联系，共同商议如何解决货物品质与合

同严重不符的问题。

第4章出口货物托运单证

【复习参考题】

1.简答题

(1)托运人在选择承运人履行国际货物运输时，主要应考虑哪些方面的因素？

参考答案要点：

一是要考虑运输服务的定期性。如果货物需要以固定的间隔时间出运，应选择挂靠固定

港口、固定费率、严格按传奇标航行的班轮船公司或航空公司。二是要考虑运输时间。为了

使货物在规定的合同交货时间内交货，满足收货人及时提货的需求，托运应当注重考虑运输

起航日和整个航期。三是要考虑运输的费用。即在满足了运输服务的定期性和运输时间的前

提下，选择运输费用优惠的承运人。四是要保证运输的可靠性。在选择承运人之前，注意独

立考察承运人的承运能力和商业信誉。五是了解承运人的经营状况和责任。各承运人的经营

状况和负担的责任不尽相同，托运人对于承运人的经营状况应有所了解，否则会发生提单签

发者与信用证不符合、承运人责任推诿等意外情况。

(2)简述出口货物托运单证的作用。

参考答案要点：

出口货运托运单证是货物托运订舱的凭证，是承运人接受订舱、安排运输、组织装运、

转运、联运等作业的书面依据，也是最终签发装运单据的原始单据。

(3)集装箱运输有哪些优越性？

参考答案要点：

集装箱的优越性在于：提高了装卸效率，减轻了劳动强度，增强了港口推土能力；保证

了货物的运输质量，减少了货损货差现象；缩短了货物在途时间，加速了车船的周转，降低

了运营成本；有利于组织多种运输方式的联合运输，推动了商品包装的标准化。

2.某分即期付款信用证(信用证标明适用UCP600)，规定提交全套海运提单，

禁止分批装运，起运港为中国港口，卸货港为美国港口，最迟装运日期为2005

年4月10日。受益人甲公司按照信用证规定与4月1日将一部分货物在上海港

装上“胜利号”轮，又于4月5日将剩余的货物从黄埔港装上同一轮船，目的港

均为美国纽约港。因此，甲公司取得了上海港和黄埔港签发的两套提单。甲公司

在交单期内将单据交开征行要求付款，但遭到拒付，理由是分批装运。请问，开

证行的拒付理由是否成立？

参考答案要点：

开证行的拒付理由不成立。理由是：根据UCP600第40条(b)款的规定，运输单据表面

注明货物系使用同一运输工具并经同一路线运输的，即使每套运输单据的装运日期及/或装

货港、接受监管地或发运地不同，只要运输单据注明的目的地相同，也不视为分批。本案中，

货物尽管是在不同的日期从不同的港口装船，但是装船日期在信用证规定的装期内，装货港

在信用证规定的区域内，并且装上了同一条船“胜利”号轮，运往同一目的港美国纽约港,

所以不属于分批装运0

第5章报关和通关单证

第二节报关单据

【课堂讨论5-1】

进口报关单和出口报关单完全一样吗？如果不一样，你能说出那些区别吗？

参考答案略。

【课堂讨论5-3]

我厂于2005年7月27日从皇岗口岸进口了一台旧的设备，进口时在口岸做了消毒，

司机交给我两张单，一张“入境货物调离通知单”，一张“入境货物检验检疫情况联系证明”，

在报关单打上“入境货物检验检疫情况联系证明“编号发送，然后报关就可以了，设备也已经

过关进口了。但“入境货物调离通知单”的备注栏上注明“请于30个工作日内，并在货物销售

/使用前，及时到宝安出入境检验检疫局办理检验检疫手续。”

请问：我到底是不是还需到宝安局办理报检手续？若要，到底要办理什么报检手续呢？又应

到哪个科办理呢？需要哪些资料呢？

参考答案略。

【复习思考题】

1.简答题

（1）什么是报关？

参考答案要点：

报关是指进出口货物的收发货人、进出境运输工具的负责人、进出境物品的所有人或其

代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及其相关海关事务的全过程。

（2）何为代理报关企业？

参考答案要点：

代理报关企业是接受承揽、承运范围内的进出口货物收发货人的委托，以进出U货物收

发货人的名义或自己的名义，向海关办理承揽运输货物报关纳税等海关事务的国际货物运输

公司、国际船舶代理企业。国际货物承运人、国际货运代理、承运人代理和经营国际快件、

国际邮政企业等都属于代理报关企业。

（3）简述商检机构的基本任务。

参考答案要点:

根据《商检法》和国家的有关规定，商检机构的基本任务，是实施进出口商品的法定检

验、公证鉴定和监督管理进出口商品检验工作。其中监督管理进出口商品检验工作包括委托

报检和检验检疫的报检。进出口商品法定检验是指根据国家法律法规，对规定的进出口商品

实行强制检验，以体现国家的意志和利益。公证鉴定意指商检机构按照国际惯例，对进出口

商品进行各项检验、鉴定业务。委托报检是指检验检疫局接受企业的原材料和成品的化验、

检验、测试，并根据进出口公司的需要，接受与进出口业务有关的委托检验。检验检疫的报

检是指法定检验检疫的进出境货物的收发货人或其代理人向检验检疫机构报检，检验检疫机

构受理并计收费后，转检验检疫部门实施必要的检验、检疫、消毒、熏蒸、卫生除害等。

2.案例分析题

（1）南京甲公司作为收货人从国外进口一批货物，空运货物在上海浦东国际机场卸货。

甲公司欲在南京申报进口。请问，实际操作中该如何办理？

参考答案要点：

首先甲公司须分别经南京海关和上海海关的同意，允许该批进口货物转关至南京海关。

然后，由上海海关接受“南京海关关封”，暂时放行进口货物离开上海海关监管地点，并由

“上海海关关封”随同“铅封运输工具”载运进口货物至南京海关监管地，由南京海关接受

审核并拆开关封和铅封、查验、征税、正式放行，同时将回执交给上海海关。

（2）某外资企业出口一批女式全羊毛耿业套装，该批职业套装分别使用约85%的进料

加工料件和15%的国产原料加工而成。请问，该企业在向海关办理出口申报手续时应填写

哪种报关单？

参考答案要点：

外商投资企业出口本企业生产的产品时，企业或其代理人应填写外商投资企业专用的出

口货物填报单（浅蓝色报关单）向出境地海关办理申报出口手续。

（3）大连xx国际物流有限公司（2102980XXX,A类管理企业）受大连新世纪进出口有

限公司（2102250XXX,A类管理企业）的委托，凭“C”字头备案号的登记手册向大连机场

海关申报进口已糅未缝制整张兰狐皮1000张及辅料一批，以履行兰狐皮大衣的出口合同。

货物进口后，交由大连伟达服饰有限公司（2102930XXX,B类管理企业）加工。合同执行期

间，因加工企业生产规模有限，经与境外订货商协商后更改出口合同，故兰狐皮耗用数量减

为600张。经批准，剩余的400张兰狐皮中的300张结转至另一加工贸易合同项下；100

张售予沈阳华亿服装有限公司（2101940xxx,C类管理企业）用以生产内销产品。

根据上述案例，选择回答下列问题。

（1）上述报关活动中涉及的各家企业，属于报关活动相关人的是：

A.大连xx国际物流有限公司

B.大连新世纪进出口有限公司

C.大连伟达服饰有限公司

D.沈阳华亿服装有限公司

（2）根据加工贸易银行保证金台账制度的规定，1000张进口兰狐皮应：

A.不设台账，也无需缴付保证金

B.设台账，按进口料件应征税款的50%缴付保证金

C.设台账，但无需缴付保证金

D.设台账，按进口料件应征税款全额缴付保证金

(3)300张兰狐皮结转至另一加工贸易合同项下，须符合下列规定：

A.必须由同一经营单位经营

B,必须由同一加工企业加工

C.必须是同一贸易方式

D.必须生产同一产品

(4)100张兰狐皮转为内销，须符合下列规定：

A.应经对外贸易主管部门批准

B.如属进口许可证件管理的，应按规定向海关补交进口许可证件

C.除应缴进口税外，还须交付缓税利息

D.应由国内购买单位办理内销料件的正式进口手续

(5)在加工过程中产生的边角料，企业可以按下列方式处理：

A.放弃交海关处理

B.内销，按料件原进口状态纳税

C.内销，按申报内销时的实际状态纳税

D.自行销毁

参考答案：(1)C(2)C(3)ABC(4)ABC(5)AC

第6章出口结汇单证

第一节汇票

【课堂讨论6-1]

在票据流通市场上，银行承兑汇票和商业承兑汇票哪一种容易流通，并享受优惠贴现率,

为什么？

参考答案要点：

银行承兑汇票容易流通并享受优惠贴现率。原因在于银行承兑汇票属于银行信用，风险

较商业承兑汇票要低。

第二节发票

【课堂讨论6-2]

商业发票、海关发票和领事发票的特点、用途、缮制有什么区别？

参考答案略。详见教材。

第三节运输单据

【课堂讨论6-3】

提单的uPortofdischarge和"Finaldestinationw两栏有哪些区别?

参考答案要点：

“Portofdischarge"是卸货港，指提单上所指名的轮船卸货港，而“Final

destination"是最终目的地，指轮船在卸货港卸货后在转运而到达的最终目的地。

【课堂讨论6-4】

国际货物标准唆头包括哪几部分？

参考答案要点：

收货人名称代码、合同号、目的港、包装编号

【课堂讨论6-5]

海运单出现的背景是什么？

参考答案要点：

1.适应贸易新环境的需要；2.开展近洋贸易的需要；3.进行电子商务的需要；4.跨国公

司开展公司内贸易的需要。

【课堂讨论6-6]

1/3提单和海运单都是在近洋贸易中应用比较广泛，试比较1/3提单和海运单的异同，

并说明海运单与1/3提单相比有什么优点.

参考答案略。

【课堂讨论6-7]

UCP500在第二十三和二十四条中明确规定了“未注明受租船合约约束”，在第25条

b款中规定了“即使信用证要求提交与租船合约提单有关的租船合约，银行对该租船合约不

予审核，但将予以照转而不承担责任。”UCP600中删除了这些条款，你如何理解UCP600

的这种改动？

参考答案要点：

随着租船运输在国际贸易中应用的越来越广泛，租船合约提单的应用也II益增多，为了

适应这一趋势UCP600中删除了UCP500中关于这部分的规定，为以后再修订此条款做铺垫。

第四节保险单据

【课堂讨论6-8]

某远洋运输公司的“东风”轮在6月28日满载货物起航，出公海后由于风浪过大偏离

航线而触礁，船底划破长2米的裂缝，海水不断渗入。为了船货的共同安全，船长下令抛掉

A仓的所有钢材并及时组织人员堵塞裂缝，但无效果。为使船舶能继续航行，船长请来拯救

队施救，共支出5万美元施救费。船的裂缝补好后继续航行，不久又遇恶劣气候，入侵海水

使B仓的底层货物严重受损，放在甲板上的2000箱货物也被风浪卷入海里。

问：以上的损失，各属什么性质的损失？投保什么险别的情况下，保险公司给予赔偿？

参考答案要点：

（1）船底划破长2米的裂缝属于单独海损；（2）船长下令抛掉A仓的所有钢材不属于

共同海损；（3）船长请来拯救队施救，花费5万美元属于共同海损；（4）海水的渗入是B

舱的底层货物严重受损属于单独海损；（5）2000箱放在甲板上被风浪卷入海里的货物属于

实际全损。本案的各货主若投保了平安险，保险公司将对以上(1)、(3)、(4)、(5)的损失

给予赔偿。

【复习思考题】

1.我某外贸公司以FOB中国口岸与日本M公司成交矿砂一批，日商即转手以CFR悉尼价售

给澳大利亚的G公司，日商来证价格为FOB中国口岸，目的港为悉尼，并提出在提单上表明

“运费已付”。

问：日商为何这样做？我们应如何处理才使我方的利益不受损害？

参考答案要点：

日商这样做的目的是想将运费转嫁由我方承担。我方可采取以卜.两种做法以确保我方的

利益不受损害：1)要求日商修改信用证，将“运费已付”改为“运费到付”：2)要求日商

在装船前将从中国口岸到悉尼的运费付给我方，在此基础上同意在提单上表明“运费已付”

字样。

2.某银行在审核单据时发现提单上有如下批注：

Shipper'sload,countandseal,Carriersnotresponsibleforquality,quantity,packing,condition

and/ornatureofgoods.

问：这是否构成不清洁提单？

参考答案要点：

不构成不清洁提单。

3.根据以下制单资料缮制汇票

(1)客户名称地址：AL.BALOUSHITRADINGESTJEDDAH.

(2)付款方式：20%T/TBEFORESHIPMENTAND80%D/PATSIGHT

(3)装运信息：指定APL承运,装期：2005.04.29；

起运港：NINGBO,目的港：JEDDAH

(4)价格条款：CFRJEDDAH

(5)陵头：ROYAL

05AR225031

JEDDAH

C/N：1-460

(6)货物描述：

P.PINJECTIONCASES14722”/27731”230SET@USD42.00/SETUSD9660.00

P.PINJECTIONCASES14,719,727,731"230SET@USD41.00/SETUSD9430.00

(中文品名：注塑箱四件套)

(7)装箱资料：

箱号货号包装件数毛重(KGS)净重(KGS)体积

1-230ZL0322+BC05CTNS23018.5/425516.5/379534M3

1-230ZL0319+BC01CTNS23018.5/425516.5/379534M3

(8)合同号：05AR225031签订日期：2005年3月30日

(9)商业发票号：AC05AR031

BILLOFEXCHANGE

凭不可撤消信用证

DrawnIrrevocableL/C

UnderNo.

日期

Date支取PayableWithinterest@___%_按___息___付款

号码汇票金额宁波

No.ExchangefbrNingbo

见日后(本汇票之副本未付)付交

票sightofthisFIRSTofExchange(Secondof

atExchange

Beingunpaid)Paytotheorderof______________________________________________

金额

thesumof

此致GREATWALLTRADINGCO.,LTD

To_________________________________________________

李力

参考答案：

BILLOFEXCHANGE

凭不可撤销信用证

DrawnIrrevocableL/C

UnderCONTRACTNO.05AR225031FORCOLLECTIONNo.______

日期

DateMAY5.2005______支取PayableWithinterest®___%___按___息____付款

号码汇票金额宁波

No.ACO5ARO31_ExchangeforUSD15,272.00Ningbo_____________________

见日后(本汇票之副本未付)付交

票sightofthisFIRSTofExchange(Secondof

atD/P********______Exchange

Beingunpaid)PaytotheorderofBANKOFCHINANINGBOBRANCH

金额

thesumofU.S.DOLLARSFIFTEENTHOUSANDTWOHUNDREDANDSEVENTYTWO

ONLY

此致GREATWALLTRADINGCO.,LTD.

To：AL.BALOUSHITRADINGESTJEDDAH.

李力

4.根据合同资料用缮制汇票

(1)出口商公司名称：SHANGHAIJINHAIIMP&EXPCORP.LTD.

(2)进口商公司名称：ANTAKDEVELOPMENTLTD.

(3)支付方式：20%T/TBEFORESHIPMENTAND80%L/CAT30DAYSAFTERSIGHT

(4)装运条款：FROMSHANGHAITOSINGAPORENOTLATERTHANSEP.30,2005

(5)价格条款：CFRSINGAPORE

(6)货物描述：MEN,SCOTTONWOVENSHIRTS

货号/规格装运数量及单位总金额毛重/净重（件）尺码

1094L700DOZUSD19180.0033KGS/31KGS68*46*45CM

286G800DOZUSD31680.0045KGS/43KGS72*47*49CM

666160DOZUSD5440.0033KGS/31KGS68*46*45CM

包装情况：一件一塑料袋装,6件一牛皮纸包,8打或10打一外箱.

尺码搭配：1094L：MLXL

334=10打/箱

286G；MLXL

1.533.5=8打/箱

666；MLXL

1.53.53=8打/箱

（7）唆头由卖方决定（要求使用标准化唆头）

（8）L/CNO.123456DATEDAUG.18,2005ISSUEDBYBANKOFCHINASINGAPORE

BRANCH

ADVISINGBANK：BANKOFCHINA,SHANGHAI

(9)船名：HONGHEv.188B/LNO.：ABC123B/LDATE：2005年9月20日

(10)S/CNO.00SHGM3178BDATEAUG.2,2005

(11)INVOICENO.SHGM70561

BILLOFEXCHANGE

不可搬箱信用证

凭

IrrevocableL/CNo.

DrawnUnder

日期

支取PayableWithinterest@%按息付款

号码汇票金额上海

No.ExchangeforShanghai

见日后(本汇票之副本未付)付交

票sightofthisFIRSTofExchange(SecondofExchange

at

Beingunpaid)Paytotheorderof

金额

thesumof

此致

To

参考答案:

BILLOFEXCHANGE

不可撤销信用证

凭BANKOFCHINASINGAPOREBRANCH123456

IrrevocableL/CNo.

DrawnUnder

日期

SEPT.22,2005支取PayableWithinterest@%按息付款

号码汇票金箱上海

No.SHGM70561ExchangeforUSD45040Shanghai

日后(本汇票之副本未付)付交

见30DAYS

票sightofthisFIRSTofExchange(SecondofExchange

AFTER

at

Beingunpaid)PaytotheorderofBANKOFCHINA,SHANGHAI

金璇

U.S.DOLLARSFORTY-FIVETHOUSANDANDFORTYONLY

thesumof

此致BANKOFCHINASINGAPOREBRANCHSHANGHAIJINHAIIMP&EXP

lb

CORP.LTD.

WANGHONG

第7章进口单证

第二节申请开立信用证

【课堂讨论7-1】

在实务中为什么不愿意接受第三者装运单据？

参考答案要点：

对于卖方而言，使用第三者装运单据会大大削弱其对货权的控制，增加其风险，因此实

务中不愿意接受第三者装运单据。

【课堂讨论7-2】

什么是授信额度？授信额度能给外贸企业提供哪些便利？

参考答案要点：

授信额度是指银行在一定金额及期限内，向借款人发放的可循环使用的授信。授信额度

可以给外贸企业提供很多便利，如：减少开证环节复杂的环节以便于便捷开证；减少其资金

占用；获得融资便利等。

【复习思考题】

1.我国进口商甲公司以与加拿大出口商乙公司签订合同进口木材，采用信用证方式结

算。甲公司在开证申请书上注明，90%的发票金额凭申请书中列明的全套单据付款，另外规

定：10PCTOFINVOICEVALUESHALLBEPAYABLEAGAINSTTHEPERFORMANCEGUARANTEEBY

FIRSTCLASSBANK0开证行根据开证申请书使用SWIFT开出信用证。开证行在收到乙公司的

单据后进行审核，确定单证、单单相符，并在规定的期限内对外付款。甲公司付款赎单后，

提出两个不符点：一是履约保函未按照合同规定的格式开立；二是保函由BANKA开立后，

而BANKA不是第一流的银行。甲公司因此认为开证行不应该付款，要求开证行退回从其帐

上扣除的款项。请问，甲公司所指出的不符点成立吗？为什么？

参考答案要点：

甲公司指出的不符点不成立。因为，首先，关于第一个不符点，UCP500第3条已明确

规定，信用证是独立于销售合同的独立文件，不受合同制约，即使信用证中提及其可能依据

的销售合同或其他合同，银行也应以该合同无关且不受其约束；其次，关于“保函不是由第

一流的银行开立”这一“不符点”，UCP500对第20条也对“第一流”这一类模糊用语做出

规定：不应使用诸如“第一流”、“著名”、“独立”、“正是”、“有资格”、“当地”及类似词语

来描述信用证项下的提交的任何单据的出单人。如信用证由此类似词语，只要所提交的单据

表面与信用证其他条款的条件相符，且并非山受益人出具，银行将照予接受。所以，如果甲

公司的意图是保函必须按照某种格式由某家银行开立，应在信用证中明确保函的格式，并且

列出开立保函的应行名称。

2.我国进口商甲公司与加拿大出口商乙公司签订合同进口木材，采用信用证方式结算。

甲公司在开证申请书上注明禁止转运，并且要求提交的运输单据种类为海运提单。开证行根

据开证申请书使用SWIFT开出信用证。乙公司提交的海运提单包含了海运全程运输，并且提

单上注明以下语句：CONTAINERSHIPMENT.TRANSHIPMENTWILLTAKEPLACE.开证行审单后指

出单据相符，对外付了款。申请人甲公司收到单据后指出开证行未尽详细审单职责，不应对

外付款，因为单据有不符点，理由是提单上显示了转运语句。请问，甲公司所提出的不符点

成立吗？为什么？

参考答案要点：

甲公司所指出的不符点不成立。因为，根据UCP500第23(d)款，“即使信用证禁止转

运，银行对下列提单予以接受：对注明将发生转运者，只要提单证实有关货物已山集装箱、

拖车及/或子母船运输，并且同一提单包括海运全程运输；及/或含有承运人声明保留转运权

利的条款者”。所以，如果申请人希望在任何情况下都禁止转运发生效力，则必须在开立信

用证时排除UCP500第23(d)款的适用。

第8章国际贸易单证的操作与管理

第二节单证的审核

【课堂讨论8-1】

讨论运输单据的审查要点并举例说明。

参考答案略，详见教材。

【课堂讨论8-2】

讨论提单的背书和保险单的背书方法有何异同。

参考答案要点：

从保险单据的背书形式上看，一般保险单据的背书有两种：空白背书和记名背书。空白

背书的具体做法是在保险单据背面打上被保险人公司的名称或盖上公司图章,再加上背书人

签字，不再作任何批注。记名背书的具体做法除了在保险单据背面做成上述“空白背书”外,

还应在被保险人的名称上面打印上

,lDELIVERYTO（THEORDEROF）XXBANK（Co.,）”，

即［交由XX银行（或公司）的（指示）］。

从保险单据的背书与海运提单的背书的区别和关系看：在CIF价格条件成交下，

提单的背书关系到货物所有权的归属，而保险单据的背书关系到被保货物出险后

对保险公司及其代理人的索赔权和合理补偿权。所以在货物出险后只有在掌握了

提单的同时又掌握了保险单据的情况下，才是真正地掌握了货权。

一般说来，保险单据的背书应与提单的背书保持一致，即通过背书的保险单据的

转让范围应等于或大于提单的转让范围。如果提单做成记名背书，保险单据可做

同样内容的记名背书，但也可做成空白背书，同样如果提单做成空白背书，保险

单据也应该做成空白背书。在FOB和CFR价格条件下成交，由买方投保，如买方需

要转让提单，保险单据也需要转让，两者的转让如上所说必须保持一致，在被保

货物出险后，保单持有人凭保单向保险公司索赔并取得合理的补偿。

【复习思考题】

1.简答题

（1）简述制单依据。

参考答案要点：

制作和审核出口单据的主要依据是买卖合同、信用证、有关商品的原始资料和国际惯例、

国内管理规定等。

（2）简述制单步骤。

参考答案要点：

制单的步骤是了解合同、交货单、信用证等信息，先制作发票。再以发票为基础，根据

合同、交货单、信用证、贸易对方来函等，制作包装单据、托运单、报检单、报关单、投保

单、产地证、许可证等。如果有需要时，制作出口商证明、装船通知、船公司证明、汇票等,

分别将单据交有关方。

（3）缮制装箱单或重量单应先取得何种资料？

参考答案要点:

缮制装箱单或重量单应先取得供货单位或加工仓库提供的商品包装资料。

2.审证

根据下面的销售合同审核信用证。

售货合同

SALESCONTRACT

卖方：GREATWALLTRADINGCO.,LTD.

Sellers:ContractNo.:GW2005X06

Date:2004.4.22

地址：Signedat:NINGBO

Address:RM201,HUASHENGBUILDING,NINGBO,P.R.CHINA.

Fax/p>

Buyers:F.T.CCORP.

Address:AKEDSANTERINKAUTOP.NBOX.9.FINLAND

Fax:______________

ThisSalesContractismadebyandbetweentheSellersandtheBuyers,wherebythe

sellersagreetosellandbuyersagreetobuytheunder-mentionedgoodsaccordingto

thetermsandconditionsstipulatedbelow:

(1)货号、品名及规格(2)数量⑶单(4)单价(5)金额

NameofCommodityandQuantity位UnitPriceAmount

specificationsUnit

HALOGENFITTINGW5009600PCSPCCIFHELSINKIUSD36

USD3.80/PC480.00

10%moreorlessbothinamountandTotalAmountUSD36

quantityallowed480.00

(6)Packing:CARTON(7)DeliveryFromNINGBOtoHELSINKI

(8)ShippingMarks:N/M(9)TimeofShipment:Within30daysafterreceipt

ofL/C.allowingtranshipmentandpartialshipment.

(10)TermsofPayment:By100%ConfirmedIrrevocableLetterofCreditinfavorofthe

SellerstobeavailablebysightdrafttobeopenedandtoreachChinabeforeMAY1,

2004andtoremainvalidfornegotiationinChinauntilthe15thdaysaftertheforesaid

TimeofShipment.L/CmustmentionthiscontractnumberL/CadvisedbyBANKOFCHINA

NINGBOBRANCH.ALLbankingChargesoutsideChina(themainlandofChina)areforaccount

oftheDrawee.

(11)Insurance:TobeeffectedbySellersfor110%offullinvoicevaluecoveringF.

P.AuptoHELSINKITobeeffectedbythebuyers.

(12)Arbitration:Alldisputearisingfromtheexecutionoforinconnectionwiththis

contractshallbe

settledamicableby

negotiation.Incaseofsettlementcanbereachedthrough

negotiation

thecaseshallthenbe

submittedtoChinaInternationalEconomic&TradeArbitration

Commision.InShenzhen(orin

Beijing)forarbitrationinactwithitssureofprocedures.The

arbitralawardisfinaland

bindinguponbothpartiesforsettingtheDispute.Thefee,for

arbitrationshallbebornebythe

losingpartyunlessotherwiseawarded.

TheSellerGREATWALLTRADINGCO.,LTDTheBuyerALICE

马丁

IssueofDocumentaryCredit

IssuingBank：METITABANKLTD.,FINLAND.

Doc.CreditNO：REVOCABLE

CreditNumber：LRT9802457

DateofIssue：040428

Expiry：Date040416PlaceFINLAND

ApplicantF.T.C.CO.

AKEKSANTERINKAUTO

P.0.BOX9,FINLAND

Beneficiary：GREATWALLTRADINGCO.,LTD.

RM201,HUASHENGBUILDING,NINGBO,P.R.CHINA

Amount：USD3648.00(SAYU.S.DOLLARSTHIRTYSIX

THOUSANDFOURHUNDERDANDEIGHTONLY)

Avallablewith/by：ANYBANKINADVISINGCOUNTRY

BYNEGOTIATION

Draftat…：DRAFTSAT20DAYS'SIGHTFORFULLINVOICEVALUE

PartialShipments：NOTALLOWED

Transhipment：ALLOWED

LoadinginCharge：NINGBO

ForTransportto：HELSINKI

ShipmentPeriod：ATTHELATESTMAY30,2004

Descrip,ofGoods：960PCSOFHALOGENFITTINGW500,USD6.80PERPC

ASPERSALESCONTRACTGW2005M06DD22,4,2004