【集团资金管理问题及对策（定量论文）8700字】

集团资金管理问题及对策目录TOC\o"1-3"\h\u1前言 2相关理论介绍 2.1资金管理的概念及内容 2.2资金管理的基本理论 2.3资金管理的必要性 3中粮集团资金管理现状 3.1中粮集团简介 3.2中粮集团筹资管理 3.3中粮集团投资管理 3.4中粮集团运营资金管理 3.5中粮集团资金管理制度 4中粮集团资金管理存在的问题 4.1筹资管理的问题 4.2投资管理的问题 4.3运营资金管理的问题 4.4资金管理制度问题 4.5资金管理保障措施问题 5中粮集团资金管理存在问题的成因分析 5.1筹资管理的问题分析 5.2投资管理的问题分析 5.3营运资金管理的问题分析 5.4资金管理制度的问题分析 5.5资金管理保障措施的问题分析 6中粮集团资金管理对策 6.1强化筹资管理 6.2提高投资效益 6.3加强营运资金管理 6.4完善风险管理制度 6.5完善资金管理保障措施 7结论与展望 参考文献 致谢 1前言集团公司一般有着较为雄厚的经济实力和较为先进的管理模式。集团公司的发展，为我国的经济发展带来了卓越的贡献。在经济全球化发展的今天，集团公司的竞争压力也随之变得越来越重，想要在经济市场中有自己的位置和发展前景，更好的去解决资金管理一系列问题的任务就迫在眉睫，就更加迫切的需要加强集团资金管理有效运行，合理规划资金的运行链条，这样才能使企业在经济市场中的地位更加巩固。本文从集团公司资金管理的分析出发，以中粮集团为例，从筹资管理、投资管理、运营资金管理、资金管理制度、资金管理保障措施五方面来分析中粮集团公司在资金管理方面中存在的问题，进而研究探讨出优化资金管理的对策，健全资金管理体系，促进中粮集团公司经济的稳定发展。2相关理论介绍2.1资金管理的概念及内容资金管理就是指企业内部资金的流动、使用、预算等进行规范化、体系化、制度化的管理。企业的资金管理在财务管理中占有重要地位，而企业的财务管理是企业正常运转的核心，所以良好的企业资金管理是企业得到长久发展极为重要的因素。在我国的企业管理构架中来看，企业的核心部位就是企业管理，同时也是企业最关键的。一般情况下，企业提升运营的效率、降低企业的经营成本以及应对企业风险来管理好企业资金。2.2资金管理的基本理论第一，信息不对称理论，信息的不对称理论表现在如今正常市场经济活动中，一般在市场上掌握信息量比较多的人都占有优势地位，反之会缺少这样的优势。但是，每个人对信息了解的成度并不受限制,跟随市场上活动的不断开展，信息的不对称现象也随之不断的变化。例如，我国目前的二手车市场中，码放和卖方对二手车的实际状况、价格等信息了解成度存在差异，因此使双方之间产生矛盾冲突，其主要体现在对二手车信息差价、不公平交易等，以致二手车质量明显下降，最终出现二手车市场份额渐渐倒闭。第二，投资人员的财务理论，这一理论主要是指市场竞争环境下，企业通过科学的财务管理运营，进而明确企业内部高层管理人员以及基层工作人员的全面控制，促使财务管理能够在相应的规范内操作，遵守上级对下级的管控原则，与此同是，对于财务分权理论还有一种观点认为，企业的投资者，要想对企业经济状况进行全方面的了解，进而做出决策，就需要根据企业财务报表信息的情况进行分析研究，给企业规划一条合理的发展路线，我们不仅要考虑经济活动运用情况，还要使企业的资金得到合理的分配。在财务管理过程中，财务管理人员应该有着足够的权限，通过对自己的权限进行合理的分配，从而为企业创造利润。2.3资金管理的必要性在企业的经营管理中，资金管理起着关键性的作用，合理有效的资金管理会促使企业的经营活动的发生。这就需要企业能够紧密的结合市场经济发展的实际情况，采取合理的资金管理方式。资金管理在企业管理中处于核心的位置，资金管理作为企业管理活动中的物质基础，资金管理在一定程度上起到了促进作用。因此，在市场竞争的环境下，如何顺应市场竞争发展，落实科学的资金管理方案，是企业资金管理工作的重中之重。3中粮集团资金管理现状3.1中粮集团简介中粮集团成立于1949年，最初公司经营范围主要是粮油食品，为了更好满足消费者需求，中粮集团开始扩大经营范围，经过数几十年的奋斗发展，中粮集团由当初的粮油公司发展到食品领域多元化产品供应商，为消费者提供高营养食品、高品质服务，深受消费者喜爱。中粮集团不但为消费者提供质量有保障的食品，更注重提高消费者生活品质，并且将创造的财富更多的回报给社会，得到了市场高品位声誉。3.2中粮集团筹资管理表3-1中粮集团筹资结构筹资结构比例银行存款60.50%企业借款19.30%募股筹资12.90%民间借款7.30%数据来源：2016年中粮集团统计年鉴由表3-1针对中粮集团筹资结构的统计可以看出，其中中粮集团通过银行筹资的比重为60.50%；企业借款的比重为19.30%；募股筹资的比重为12.90%；民间借款的比重为7.30%。因此，对于中粮集团来说，企业的投资项目，通常是采用银行存款方式，同时，结合企业借款、募股筹资以及民间借贷等多种途径，有效的降低了企业的投资风险。3.3中粮集团投资管理表3-22014-2016年中粮集团营运资金投资结构年份流动资产占总资产比例存货占流动资产比例2014年64%42%2015年49%43%2016年52%24%数据来源：2014-2016年中粮集团统计年鉴从表3-2针对中粮集团营运资金投资结构的统计分析可以看出，自2014到2016年之间，企业的流动资产占总资产比例均保持在50%左右，流动资产比例较大，企业的综合经营水平良好，同时，良好的流动资金保障，也有效的提高了企业的短期偿债能力，从侧面可以看出，中粮集团的营运投资状况良好，另外，存货占流动资产的比例逐年降低，可见，中粮集团的货存管理情况良好。3.4中粮集团运营资金管理表3-32014-2016年中粮集团运营资金融资情况分析（单位：亿元）年份流动资产流动负债流动比率流动负债占总债比2014年15.6513.121.1979%2015年13.8014.170.9774%2016年17.0913.891.2377%数据来源：2014-2016年中粮集团统计年鉴从表3-3相关统计结果可知，2014年-2016年的中粮集团运营资金融资情况不佳，其运营资金的管理有待进一步提升。2016年，流动资产为17.09亿元，流动负债为13.89亿元，流动比率为1.23，流动负债占总债比为77%。由此可见，公司的短期偿债风险相对较高，不利于企业有效的运营资金管理。3.5中粮集团资金管理制度表3-42014-2016年中粮集团资金情况（单位：亿元）年份营业收入流动资产营业成本存货应收账款2014年53.4915.6547.166.651.302015年51.6413.846.955.871.962016年40.9717.0936.574.022.76数据来源：2014-2016年中粮集团统计年鉴从表3-4对中粮集团各项资金财务数据的分析可以看出，其中2014年，企业营业收入为53.49亿元，流动资产16.65亿元，营业成本47.16亿元，存货为6.65亿元，应收账款为1.30亿元；2015年，企业营业收入为51.64亿元，流动资产13.80亿元，营业成本46.95亿元，存货为5.87亿元，应收账款为1.96亿元；2016年，企业营业收入为40.97亿元，流动资产17.09亿元，营业成本36.57亿元，存货为4.02亿元，应收账款为2.76亿元。由此可见，公司的存货逐年下降，但是从营业收入情况来看，企业经营效益呈现下降趋势，应收账款管理不佳，应收账款从2014年的1.30亿元，上升到2016年的2.76亿元，可见公司的在应收账款管理方面存在一定的不足之处。4中粮集团资金管理存在的问题4.1筹资管理的问题第一，筹资方式单一。中粮集团作为我国相对较大的企业来说，筹资一直是企业中普遍存在的问题。中粮集团筹资方式一般是以银行贷款为主，上市融资为辅，但是就目前国民经济发展的情况下，我国银行贷款难度日益增加，为中粮集团筹资带来了相对较大的困难。中粮集团由于筹资渠道较少，致使中粮集团资金相对匮乏，因此，严重影响了企业经济的稳定发展。第二，政府过多参与。中粮集团作为我国大型的农产型企业，与政府之间存在着密切的关系，企业的发展、管理等都受到国家相关政府的监督与管理。中粮集团的管理层与高级管理层的任命都是经过政府的批准直接授权的，在此情况下，企业中的管理人员会受到政治因素的影响，主要以稳定发展为主，从而忽视企业经济效益的提高。因此，严重影响了企业经济的快速发展。4.2投资管理的问题一方面，投资范围过大。对于我国大型集团企业而言，投资范围是企业发展过程中普遍问题。中粮集团在以农产品生产为主的基础上，还有中粮控股、蒙牛乳业、中粮包装、中粮地产、中粮生化等辅助产业。与此同时，集团企业还存在着许多下属子公司以及分公司。在此情况下，中粮集团在投资管理方面就会出现混乱的不良现象，致使对企业投资管理难以形成统一的标准，更甚者会为企业带来严重的亏损。另一方面，投资效益较低。中粮集团在现代社会经济发展的环境下，受到了计划经济时代的影响，致使集团企业运营理念由经济效益最大化转变为经济效益与社会效益平衡。在这种情况下，集团企业很难摒弃下属的辅助行业与产业，导致降低了集团企业的整体经济效益以及集团企业竞争力不强。4.3运营资金管理的问题一是，短期借款不合理。中粮集团在运营过程中，集团企业之间出现按日计息的短期借贷现象，还有通过银行等金融机构进行短期借贷。但是，中粮集团下属的子公司与分公司之间进行短期借贷，以单位负责人的关系为主要借贷方式，没有形成合理规范的借贷制度与规定。因此，集团企业内部出现大量的债务关系，进一步增加了集团企业筹资的困难度，严重影响了集团企业的正常运营。二是，应收账款管理制度不完善。中粮集团企业与其他大型企业之间进行合作时，会出现应收账款的问题。中粮集团企业目前存在着大量应收账款难以回收的问题，为集团企业的运营资金管理带来了严重的影响与巨大的压力。与此同时，由于中粮集团所涉及的业务范围广，致使集团企业内部存在着债务问题，进而增加了企业员工应收账款的压力，并且打击工作积极性。4.4资金管理制度问题首先，缺乏资金集中管理的意识。中粮集团在资金管理方面采取资金统一管理的模式，在这种管理模式下，集团企业虽然能掌握集团资金状况，但是最为关键的是不能及时的掌握和了解下属子公司与分公司的资金状况，造成集团企业出现资金管理松散的现象。集团企业不能够充分利用资金统一管理所带来的经济效益与竞争力，造成集团企业贪污腐败的不良现象出现，为企业带来严重的运营风险，从而，造成集团企业资金紧缺，面临着支付高昂贷款利息的危险。其次，内部控制缺失。中粮集团在资金管理内部控制中，国家虽然对企业内部控制建设较为重视，但是，在实践过程中，中粮集团严重缺乏对内部控制活动开展的科学性、合理性、有效性与完整性的管理，不能及时树立资金管理观念。与此同时，对内部控制不能够进行合理的建设，降低了集团企业的经济效益，由于，集团企业管理层仅仅关注短时间内的经济效益，而不注重集团企业部分决策对企业未来产生的影响，从而为企业经济的稳定发展带来消极影响。4.5资金管理保障措施问题第一，治理结构不完善。中粮集团虽然能够掌握权力，但是权力制衡的作用得不到合理的效果，造成集团股东大会起的作用越来越弱，相反的是强化了董事会和经理层的权利，在此情况下，使得其他的管理者所提建议不能够被采用。与此同时，集团内部关系的不和谐，集团总部不能对子公司与分公司的资金流向进行有效的掌控和了解，进而企业发展难以得到突破。第二，资金管理人员素质较低。资金管理需要由企业管理层的管理专家来完成，有效的对企业资金运营情况进行掌握，避免出现资金高效运转的不良现象。并且严重缺乏专业的资金运作人才与相关优秀人才，致使企业出现资金管理漏洞的现象。第三，资金管理技术滞后。中粮集团没有合理发挥现代的高科技管理技术，造成企业总部与分公司的信息管理系统不能够进行有效的结合，进而出现企业财务信息与资金管理数据不统一的现象，为企业资金管理带来巨大的影响。5中粮集团资金管理存在问题的成因分析5.1筹资管理的问题分析一方面，中粮集团筹资管理意识不强。对于中粮集团而言，由于长期受到国家干预的影响，其在进行筹资管理过程中，常常忽略了资金成本会阻碍到企业未来的发展，这就会造成中粮企业在管理进程中，就会在筹资管理存在着不科学性，筹资形式不丰富、筹资经营不恰当等诸多问题。另一方面，忽视企业商业信用。中粮集团拥有良好的社会信誉，然而企业在进行筹资管理过程中，忽视了对企业社会信用的资源利用，盲目的依靠传统的筹资途径，没有融入多种途径的筹资方法。例如赊销、赊购等，在企业的运营中，可以合理的运用企业的商业信用，进行分期付款等方式，为企业进行资金周转提供便利，需要注意的是，必须要严格遵守行业规范，坚持诚实守信的原则。由此可见，由于企业自身没有意识到企业的商业信用价值，导致企业在筹资管理方面的不足。5.2投资管理的问题分析第一，存货管理不当。从相关数据的统计分析可以看出，目前中粮集团的投资管理中，存货管理是影响中粮集团运营投资管理不当的主要因素之一，在中粮集团中，企业经营的项目相对较多，因此存货比例相对较大，然而从近年来的存货管理来看，尽管在一定程度上存货量有所下降，但是，随着企业规模的不断扩大，其存货量比例尽管减少，但是整体总量仍然较大，这与企业营销策略和存货管理有着重要的联系。第二，应收账款管理不当。目前企业的应收账款从2014年的1.30亿元，上升到2016年的2.76亿元，可见公司的在应收账款管理方面存在一定的不足之处。具体来说，企业经营过程中，盲目的重视销量，进而通过扩大企业销量，提高企业的综合竞争力，为了增加企业销量，对于赊销企业的门槛就会下降，赊销作为企业展开产品促销的重要形式，从而给企业的应收款管理带来了一定的难度，这样做会使企业在展开合理有效的投资经营时受到影响。5.3营运资金管理的问题分析一方面，融资困难。资金周转不足是中粮集团公司融资困难的重要因素，集团公司目前处于快速上升阶段，集团公司的可持续发展取决于融资结果。集团公司出现融资困难的主要原因有政府扶持力度不足，担保机构不完善，融资信用度较低等，这些都是造成集团公司融资困难的重要原因。另一方面，先进管理不清楚。中粮集团公司在现金资产方面存在着流动性强、获利能力低的特征，但是由于这些特征的出现使集团公司认为内部现金量越大越好，造成现金闲置、现金管理成本以及机会成本上升的不良现象。现金过多或不足都会为公司带来不利影响，并且公司现金管理的混乱，以及对现金进行粗放式的管理，严重制约了公司的发展。5.4资金管理制度的问题分析一是，资金集中管理模式的选择。集团公司在集中资金管理模式选择上，主要以集分权为主，目前中粮集团公司与下属子公司与和分公司之间存在着某种特殊关系的企业法人。在集团公司建立资金管理制度时，不仅需要考虑集团公司的未来发展状况，还要考虑到子公司与分公司的利益，在此基础上，不能破坏集团公司原有的法人治理结构。然而，中粮集团公司不能在盲目的选择资金汇聚经营方式，一定要依据企业的现实状况，选取适当的经营模式，从而使公司得到长远的发展。二是，由内部把控不到位造成的财务风险。中粮集团公司内部的会计财务机构不依照有关的法律制定就实施违反规定的金融操作，造成集团内部外债很多的不良情况。管理制度系统化和内控制度不严谨，以至于公司在金融活动中的决策出现失误的机率变大，给公司的经济效益带来影响。这样一来，公司就会漫无目的的扩大经营范围，造成资金浪费，由此承担较高的资金风险率，从而降低了公司的利益。5.5资金管理保障措施的问题分析首先，没有建立健全科学合理的资金管理预警体系。在企业的发展过程中，缺乏科学合理有效的资金管理预警体系，特别是在一些现在运转的资金项目中，其尽管在项目投资初期进行了有效的项目成本预算，但是由于原材料和劳动力成本的增加，往往会造成企业运营成本的增加，不利于企业实现经济效益的最大化，而中粮集团目前还没有设置相关的资金管理预警系统，不能够针对投资项目进行科学的资金管理与成本控制。其次，缺乏有效的人力资源管理。尤其是企业的财务部门，其工作人员往往按照固有的岗位规范，进行日常财务数据的统计，忽视了财务管理人员，对企业各项财务数据的有效判断，工作人员没有从企业整体的财务状况出发，这就导致应收账款比例增加，企业流动资金紧张，不利于企业有效的资金管理。6中粮集团资金管理对策6.1强化筹资管理第一，集团内部借款运用的管理，集团在结算中心所借入到的一部分用在集团平常经营管理的流动现金，仅能在生产进行中才可以运用，不能在对资本性的投资进行使用，更不能拿这些资金借给其它的企业，企业对于在结算中心借来的流动资金要依照借款时的规定进行使用，不能私自挪用。第二，为借款企业设立有关信用评级档案，借款中心遇到借款不按约定偿还或故意拖欠欠款的单位，要对该单位做不良记录档案并存档，禁止该单位再次借款，同时还要与该单位的财务相关负责人的年度考评挂钩。6.2提高投资效益第一，设立投资评估相关体系，对企业中各项项目的投资之前都要对成本的指出做出相关的分析，使企业对项目投资的收支情况有所了解。并且审计机构的相关部门还要对企业投资的全部过程展开有效的审计督查，防止国有资产受到损失。第二，创建于投资绩效相联系的惩罚与奖励制度，首先要了解投资方的主要责任人，对该项目的投资人员投资资金比较高的领导或是个别成员，要以奖励的方式进行鼓励，于此同时对于投资资金较少的人员，或是经营、效益出现亏损情况的部门经理及团队，还要对其进行一定的处罚。6.3加强营运资金管理中粮集团加强企业运营过程中的资金管理需做到这几方面：第一，企业要科学合理的建设一个资金流比例，在进行设置时可以依据比较专业的分析实例，对企业现金流量的大小进行科学合理的制定，保证企业资金能够维持企业的正常运营，必满企业资金短缺现象发生。第二，资金结算中心要把中粮企业中的财务预算作为基础。企业的各个部门对资金的收支情况都要在每个季度、年度编制有关的月度、季度、年度资金收支预算表。第三，把各个事业部和区域内的企业级专门企业根据企业预算出的预算资金及所要求的预算工作等分发到各个有关机构中，同时还要将得到的数据结果再一次的上报企业。第四，经过公司的审核汇总之后，需要经过公司总会计师的签任，然后，在想公司的董事长，总经理给予确认并签任，并且每个月要严格的按照规定下发资金预算。第五，集团公司的各个部门以及各个分公司、专业化公司，一定要重视资金管理，对其资金管理进行有效的监督，更要加大对资金的审查，从而使中粮集团企业在运营资金管理方面得到提升。6.4完善风险管理制度首先，在资金管理过程中，应做到全面识别风险。公司一旦出现风险，哪怕风险再小，都有可能使公司面临损失，甚至无法正常运转。筛选公司的一线优秀资金管理人员以及对资金具有强烈敏感意识的员工外加资金方面的研究专家成立识别风险小组，集体讨论探究公司资金在管理过程中引发风险的主要因素，针对这些因素进行反复的探讨与考察，从中确定出引发中粮集团资金问题的致命风险因素，针对此风险进行评估并对其加强控制。其次，在风险识别后，对此作出科学的评价。有关风险的评价方法有很多种，比如：专家调查法、敏感因素法、关键指标法、综合评价法等等。针对中粮集团的运营现状采取适合的评价方法进行评价，重点指出风险的构成因素以及引发风险的原因，公司可以成立单独的评价小组，由资金管理方面的专家组合而成，将调查结果中的风险因素进行投票，再结合公司目前的现状，将票数最高的风险因素给出最科学的评价，重点加强该项风险的控制。最后，将调查评定出的风险因素进行有效控制。有效控制风险的前提是必须能够全面识别出风险以及对此进行科学评价，然后才可以针对此风险做出有效的控制措施。可以通过观察以及根据其他公司的经验总结出影响资金的风险因素，提前做好预防措施，尽量将风险带来的损失降到最小。即便出现风险也能够保证可以提供有效控制的措施，避免因风险控制不及时给公司带来更大的损失。6.5完善资金管理保障措施在资金管理人员的使用上，尽量选取更加专业性的人才，注重管理人才的培养。可以挑选部分资金管理专业的优秀毕业生，并对其重点进行栽培，加上公司内部一些比较有潜质的人员，对其进行严格的培训，加强他们的专业化知识，提高其风险意识，将其培养成为更加专业更加有能力的资金管理人员，实现公司资金的有效管理，使其能够应对各种资金风险。在财务管理层应该进行全力合理化分配，资金的流通方向和用途，都要严格管理，科学合理安排资金的用途，才能保证决策者对财务信息决策的正确性。7结论与展望本文以中粮集团为研究对象，通过对资金管理概念研究，分析目前中粮集团资金管理发展现象及存在的问题，根据中粮集团特点及发展需求，对中粮集团资金管理提出可行性建议，以推动中粮集团的可持续发展。通过论述得出以下结论：第一，丰富企业筹资途径，对于企业的经营发展而言，必须要结合企业的实际情况，积极拓展企业的筹资途径，转变单一的筹资方式。第二，重视企业风险管理控制。在企业的运营资金管理中，良好的风险控制，能够保障企业各项运营资金的稳定性，进而提高企业的资金运营效率，实现企业经济效益的最大化。总的来说，企业要想在以后经济活动中有效运行，就必须加大经济活动发展的范围，在如今经济快速发展的条件下，对企业资金进行合理分配，为企业以后在经济市场中的发展奠定了基础，从而提升了企业在经济市场中的发展优势和实力。参考文献[1]王华.中国集团公司资金管理：理论实践与案例[M].中国经济出版社,2011:5-7.[2]李丽新.集团式企业资金管理控制研究[J].商业现代化,2011,(20):72