集团财务管理规划

Friday,January12,2024XX集团财务管理规划目 录1XXX财务战略的定位及目的2集团建立健全鼓励约束体系3母公司内部治理和组织构造4XXX各公司的财务管理体制5XXX集团母子公司预算管理1XXX财务战略的定位及目的1．1XXX财务资源情况分析1．2母子公司战略及其协调1．3子公司责任目的确实定1XXX财务战略的定位及目的财务战略主要定位：各公司之间的开展战略及战略的充分协调与责任界定据此确定各相关公司的财务目的根据详细责任目的对母子公司的业绩进展考核财务战略主要目的：加强内部资源的优化配置确保出资者实现资本的保全与增值XXX通讯战略XXX挪动战略XXX集团XXX网络战略转移度中低低中高1．1XXX财务资源情况分析财务资源利用度高XXX财务资源的运用效率相对较低运营对现金的占用很大，对供应商拖欠货款也到了较为严重的地步，会影响XXX信誉，并会影响消费顶峰期的供货。融资构造需求改善，负债根本上是短期负债，会对短期偿付呵斥压力。1．2母子公司战略及其协调偏重一体化的筹资管理、一体化的投资战略加强预算管理；偏重权益资本型的筹资战略、无股利分配战略；以快速扩展销售收入为中心。加强预算管理；偏重保证稳定的现金流；以强化本钱管理、突出目的利润考核为中心。财务战略偏重挪动技术及商业化进度的领先偏重争取更大的市场份额偏重适度扩展现有业务；积极寻求新的主导产品运营战略XXX挪动XXX网络XXX通讯各公司战略定位结合各公司运营战略定位，确定与其协调一致的财务战略。1．3子公司责任目的确实定公司财务战略定位XXX通讯XXX网络XXX挪动各公司间的协调首要预算管理目的为资产净利润率；加强预算管理的过程考核，其中重点控制消费采购本钱及公司相关费用；考核体系中偏重考评本公司主要责任目的在各部门、各人员的执行情况。首要预算考评目的为销售合同额；强化预算管理的结果考核，加大公司的市场开辟力度；考核体系中偏重考评本公司主要责任目的在各部门、各人员的执行情况。首要预算管理目的为筹融资本钱；公司近期主要任务为研发推进、实验局维护和市场拓展，筹融资本钱控制是年度考核的重点。XXX集团尚处初创期，财务资源非常有限，基于XXX通讯的集团财务战略的协调功能应加强，保证总体战略目的的实现和各公司的顺利开展。XXX集团初创期的财务战略财务战略战略分解权益资本型的筹资战略一体化的筹资管理一体化投资战略权益分配战略:无股利分配各公司财务战略现阶段，XXX集团的资产负债率已然很高〔63％〕。初创时期，负债筹资的风险很大，应采用权益资本筹资方式。确定集团公司的一定时间段的资产负债率〔56％以下〕，由集团母公司一致对外负债，利用规模优势来降低负债本钱和财务风险。集团组建初期，母公司对外扩张实力有限，需进一步加强内部资源的优化配置。期间企业收益才干不高，无足够的应税收益，风险投资可以起很大作用，不看重企业如今的负收益，而是注重企业未来的高增长。结合各公司战略规划重点，落实到近期的任务义务中，并表到达母公司对其预算考核体系中，保证公司总体战略实施和协调。目 录1XXX财务战略的定位及目的2XXX建立健全鼓励约束体系3母公司内部治理和组织构造4XXX各公司的财务管理体制5XXX集团母子公司预算管理2集团建立健全鼓励约束体系2．1建立出资者导向的财务管理制度2．2适时建立一切权监视及审计体系2．1建立出资者导向的财务管理制度总体原那么详细内容1.筹集必要的资本以顺应公司总体战略；2.并在组织内有效管理与运用这些资本。1.根据总体战略明确财务职能；2.确定对各子公司的考核方法；3.对子公司进展本钱费用约束；4.对子公司进展筹融资的约束；5.决议子公司的收益分配制度。2．2适时建立一切权监视及审计体系加强监事会的过程监控的职能适当时候增设审计委员会1.完善运营及财务成果考核的鼓励约束机制，对运营的结果监视；2.结合监事会的过程监视，进而实现对一切权的全方位管理与控制。目前，XXX通讯构成公司主要收入来源，当其他子公司业务收入超越1000万后，便可思索在公司治理构造中增设审计委员会，代表董事会监视财务报告过程和内部控制。目 录1XXX财务战略的定位及目的2XXX建立健全鼓励约束体系3母公司内部治理和组织构造4XXX各公司的财务管理体制5XXX集团母子公司预算管理3母公司内部治理和组织构造3．1XXX集团较理想的治理构造3．2XXX集团财务组织构造图3．1XXX集团较理想的治理构造监事会预算/审计委员会中心管控部门运营支撑部门后勤保证部门战略人力财务采供信息研发消费销售行政后勤产业单元1产业单元2产业单元3产业单元N战略投资/人力薪酬/技术委员会……XXX集团3．2XXX集团财务组织构造图XXX集团财务组织构造现状XXX通讯财务副总裁XXX通讯XXX网络其他会计出纳会计出纳出纳经理3．2XXX集团财务组织构造图XXX通讯代行XXX集团的部分职能，因此，XXX网络的业务开展达到一定规模后，在XXX通讯的财务组织构造中应增设审计职能；XXX网络财务职能独立，集团公司派驻财务总监；XXX挪动市场拓展构成规模后，再逐渐完善财务职能。财务副总裁XXX网络财务部XXX挪动财务部财务总监投融资部XXX通讯财务部财会人员财会人员财会人员财会人员审计人员财会人员财务总监XXX集团治理构造中相关职能的职责预算管理委员会职责①审议经过有关利润管理的政策、规定、制度等；②组织企业有关部门或聘请有关专家对目的利润确实定进展预测；③审议经过目的利润、预算编制的方针和程序；④审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改善对策提出建议；⑤在预算编制和执行过程中，对子公司与部门、部门与部门之间能够发生或曾经发生的分歧进展必要的协调；⑥将经过审查的预算提交董事会审批，董事会经过后下达正式预算；⑦接受预算与实践比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；⑧根据需求，就预算的修正进展审议并作出决议；⑨对预算管理过程中出现的矛盾或问题进展调解或仲裁。XXX集团治理构造中相关职能的职责审计委员会职责①在公司期中和年度财务报告提交董事会之前，进展复审；②检查公司的内部控制制度及执行情况；③复核独立会计师出具的报告。目 录1XXX财务战略的定位及目的2XXX建立健全鼓励约束体系3母公司内部治理和组织构造4XXX各公司的财务管理体制5XXX集团母子公司预算管理4XXX各公司的财务管理体制4．1XXX财务管理体制设计原那么4．2XXX集团确立财务控制方式4．1XXX财务管理体制设计原那么根本根据管理中心管理主线管理目的以产权制度安排处置母子公司间关系;明确集团管理中的决策权、执行权与监视权三者分立原那么明确产权及权益管理对集权与分权进展充分的权衡比较财务控制集权有道，分权有序，授权有章，有权有度4．2XXX集团确立财务控制方式集权型财务体制优势优势集团公司财务体制之一适用范围财务管理效率较高；利于企业集团提高整体资源的利用效益。不利于发扬子公司参与管理的积极性；不利于母公司从事战略管理；不利于产权管理。子公司在集团公司中位置重要，是集团公司的上游或下游企业〔供应商或销售商〕；子公司管理效能较差，需母公司加大管理力度；4．2XXX集团确立财务控制方式集团公司的财务体制之二分权型财务体制优势优势适用范围1.分权管理的重心在于强化结果考核；2.母公司同样拥有对子公司的财务权益；诸如艰苦财务事项决策权限〔增减资本、股利分配、艰苦投融资工程最终审批、子公司运营层的选择〕在母子公司尚无明确的目的管理体系前不宜采用；适于H型企业集团或资本运营型企业；对企业集团中无关集团大局的子公司。4．2XXX集团确立财务控制方式XXX集团采用两种财务体制的结合方式XXX通讯财务部门代行母公司财务部门职责：1.担任组织编制实施集团整体的财务战略与预算方案；2.担任内部核算任务；编制财务报表及财务分析报告；3.担任对各子公司的业绩的评价与考核〔与集团董事会及有关部门一同〕。子公司〔XXX网络、XXX挪动〕财务机构职责：1.接受母公司财务部的业务指点；2.接受子公司运营者的指点，进展财务常规性事务管理；3.对所在公司的运营业绩进展定期的报告。目 录1XXX财务战略的定位及目的2XXX建立健全鼓励约束体系3母公司内部治理和组织构造4XXX各公司的财务管理体制5XXX集团母子公司预算管理5XXX集团及对各公司的预算管理5．1预算管理机制和体系概述5．2母子公司的预算管理方式5．3母子公司的预算管理组织5．4各子公司的年度预算管理5．1预算管理机制和体系概述目的利润销售预算销售费及管理费预算消费预算直接资料预算直接人工预算制造费用预算存货预算产废品本钱预算现金预算资本预算估计损益表估计现金流量表估计资产负债表预算体系预算最终成果预算体系是预算管理的载体，目的利润是预算管理的起点。5．2母子公司的预算管理方式5.2.1公司预算管理循环5.2.2编制预算根本方式5.2.3预算的周期性维护5.2.1公司预算管理循环1.编制预算2.预算执行3.预算调整4.预算考评企业目的考核体系公司业绩考核体系的中心是预算管理体系中确定的主要责任目的，并以此目的为根底，实施全过程预算管理。5.2.1公司预算管理循环明确战略重点、公司目的调整、制定考核体系中心业务预算管理以利润考核为重点开展空间预算偏重面的演化产业延伸层面1延伸和维护中心业务层面2开展新兴业务层面3发明具有未来意义的方案时间新兴业务预算管理以市场占有为考核重点未来业务预算管理以筹融资及研发控制为考核重点促进中心竞争力的构成协作5.2.2编制预算根本方式预算预备预算编制预算监控明确公司目的预算规范化系统评价搜集收入和支出信息，预备初步的预算预测经过检查和分析资金数额验证预算数据编制现金预算，经过损益平衡表监控现金流检查预算过程，编制主预算分析实践情况与预算的差别监控差别的产生，分析错误，检查未估计到的情况重新预测和修正，思索运用其他方式的预算，积累阅历5.2.3预算的周期性维护初步预算方案的评审中能够会出现不赞同见，管理高层很少会对第一个方案就称心充分讨论后，经过一份预算方案，通常包括了更低的本钱，更高的销售收入和缩减的开支察看每个月的实践结果与预算结果在开场下一年度预算过程之前，先根据最近半年的情况更新和修正长期战略和企业方案在第一和第三季度终了后修正下一年度的预测数据〔有时是预算数据〕对半年来的运转结果进展详细分析，并对全年做出预测计算和分析上年的实践数据，并做出完好的财务报告预算预备季度预算回想实践数据分析预测预算编制789101112123456789101112123456高层管理者搜集信息为第二年的预算编制造预备图例5．3母子公司的预算管理组织预算审定机构预算编制机构预算反响机构预算监控与协调机构监事会、董事会、〔后期〕预算管理/审计委员会监事会、各公司战略规划部门、财务部门等公司各相关部门各公司战略规划部门、财务部门等5．4各子公司的年度预算管理2.编制销售预算3.编制消费预算4.编制费用预算5.预算执行、调整与考评1.企业目的考核体系各公司年度预算管理体系中需根据各自主要责任目的实施相应的财务战略管理。5.4.1各公司年度预算编制100.0059.1740.83构造％7500-11000－3000-50004500-60002003年度目的收入(万元)1267.5-1940.0－750.0-1250517.5-690.02003年度目的利润额(万元)－25％12%2003年度目的利润率％合计－－－XXX挪动－－－XXX网络14.60%(8.7)13.65%(1286.8)10.76%(645.98〕XXX通讯2001年度实践利润率％〔实践额/万元〕2000年度实践利润率％〔实践额/万元〕1999年度实践利润率％〔实践额/万元〕责任目的各公司XXX各公司2003年主要责任目的〔初步〕初步确定主要责任目的编制目的预算方案首先确定各公司的主要责任目的。责任目的预算管理做到年度和季度目的实现两个层次。下表以利润为例，编制目的预算简表：编制销售预算方案XXX××营销部××年区域营销方案根据预算体系，对各公司主要责任目的按各自的销售渠道进展细分编制消费预算方案XXX通讯的消费采购流程相对较为成熟，预算管理的重点先细化对这部分职能的年度和季度的管控。〔简表如下〕XXX通讯经过预算管理逐渐加强对产品本钱的控制编制费用预算方案〔以销售为例〕销售费用预算表XXX××营销部××年区域营销方案5.4.1各公司年度预算编制XXX通讯年度预算编制之一——历史数据汇总5.4.1各公司年度预算编制XXX通讯年度预算编制之二——目的预测体系XXX通讯销售收入主要集中于年底，主要本钱及费用构成根据1998年后的历史数据做趋势类推，得出如下比例构成：5.4.1各公司年度预算编制XXX通讯年度预算编制之三——目的预算体系5.4.1各公司年度预算编制XXX通讯年度预算编制之四——资金滚动需求方案调查历史数据得知：以合同额为基数，销售收入当期实现80％，同期现金流入65％，以此估计资金实时需求情况。5.4.1各公司年度预算编制XXX通讯年度预算编制之四——资金滚动需求方案调查历史数据得知：以合同额为基数，销售收入当期实现80％，同期现金流入65％，以此估计资金实时需求情况。5.4.1各公司年度预算编制XXX网络年度预算编制之一——目的预测体系自创编制XXX通讯年度预算系列表格的阐明，同样得出XXX网络的年度预算编制体系：销售目的：3000-5000万元2003年度单位：万元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累计数销售收入100%100%100%100%100%产品消费本钱35%35%35%35%35%产品销售费用15%15%15%15%15%产品销售利润50%50%50%50%50%管理费用20%20%20%20%20%财务费用5%5%5%5%5%营业利润25%25%25%25%25%5.4.1各公司年度预算编制XXX网络年度预算编制之二——目的预算体系5.4.1各公司年度预算编制XXX网络年度预算编制之三——资金滚动需求方案5.4.1各公司年度预算编制XXX网络年度预算编制之三——资金滚动需求方案5.4.1