企业全面风险内控体系的构建探讨

在企业的日常经营发展中，风险是无处不在的，伴随着企业的整个生命周期，一旦管理不当出现风险隐患，将会使企业战略目标难以实现，特别是在社会经济快速发展的今天，企业经营规模在不断扩大，在取得良好发展成效的同时，风险隐患也在随之增加。正因如此，内部风险防范与管理的重要性愈发显著。然而，许多企业在推进全面风险控制，构建内控体系时，由于受到诸多不确定因素的影响，在实践中出现一些较为显著的问题，这就需要积极采取有效的控制手段，通过构建全面风险内控体系，严格把控各风险关键点，减少风险带来的影响与损失。本文以下内容，将就企业全面风险内控体系构建展开深入剖析。一、加强企业全面风险内控管理的重要性（一）促进企业经营目标实现对于企业而言，企业的经营活动目标便是追求股东价值与利润的最大化，然而在这一目标的实现过程中，极易受到诸多不确定因素的影响，进而对企业经营活动目标实现带来阻碍。正因如此，企业要从风险角度出发，积极开展全面风险管理，在内控管理的辅助作用下，全面覆盖至企业各部门、各业务领域，准确找出企业经营管理的潜在风险隐患，及时化解多种不利因素影响，以此取得更理想的管理成效，促进企业经营目标的顺利实现[1]。（二）强化企业风险防范能力风险内控体系的构建，是增强企业风险防范与管理能力的关键手段，有助于企业对各业务环节的有效管理，增加人力支持，使企业风险管理与内控管理更加规范且完善。对于财务工作来说，若财务管理在具体实施期间发生弊端问题时，通过内部控制体系的构建与完善，促进企业风险管理举措的准确落地，严格规范财务管理行为，保证企业风险管理的及时性、有效性，进一步提升组织总体风险防范能力。同时，风险内控管理的有序开展，强调各部门之间的密切配合，能够有效提升企业各部门的协调配合度，促进财务工作及风险管理的更好开展，逐步提高财务风险防范的执行能力。（三）提高财务活动工作效率风险是企业财务活动中的重要组成，想要促进风险管理举措的准确落地，就必须要对不同工作岗位进行协调统一，以此来保证每个环节得以合理运作，这些不但需要通过内部控制来实行，还需要对企业财务活动开展一系列的监督控制，使财务相关活动得到有效规范与管理，逐步来提高财务活动工作效率。在企业全面风险内控管理中，财务风险是最基础，也是最重要的风险类型，在全面风险内控管理中占据重要地位，通过发挥内部控制作用，促进企业风险目标与控制活动的有机结合，逐步建立规范完善的风险内控管理体系，为企业提供更好的经营管理，以此来实现平稳向前发展。二、企业构建全面风险内控体系的基本要求（一）保证与战略目标相契合全面风险管理是企业运营管理的重要一环，属于企业文化的内在组成部分，其整体框架的构建需要建立在企业的监督框架、人员责任分配的基础上，因此想要保证企业风险管理内控体系的有序开展，就必须要注重与企业战略管理的充分结合，充分考虑企业的经营规模与结构特点，在其全业务范围内明确风险管理目标，详细制定全面风险内控计划，并与企业的业务及业绩目标相结合，以此保证风险管理与战略目标二者的高度契合。（二）构建体系要立体覆盖全面风险管理的涉及领域广泛，在构建风险内控体系时，要保证具有全面性、立体性特征，全面覆盖在企业各业务环节。从横向角度来看，全面风险内控体系构建要具有“广度”，精准覆盖至内部环境、目标设定、风险识别与评估、控制活动、风险对策、业务监控、信息与交流等；针对企业日常运营中的常见风险类型，即：法律风险、市场风险、战略风险、经营管理风险、操作风险、财务风险等，要及时做好全面性的风险分析与评估，结合不同风险类型与影响力，制定针对性的应对措施[2]。在纵向层面来看，要保证体系内容具有“深度”，深入贯彻在企业各层级、各部门中，不再以传统企业某一层面设置组织体系或职能方式为主，而是要逐步拓展风险内控管理范围，下要渗透在企业的最基本业务单元中，上要延伸至企业法人治理结构中，同时要建立完善的全面风险组织管理体系，清晰界定各部门、各岗位的职能所在。（三）体系构建要动态化、过程化考虑到全面风险内控管理的复杂性，从最开始的风险目标设定，到后期各类信息的搜集、辨识、分析、评价等，再到后期的风险过程监督管理，要保证每个环节都要实行动态化追踪，结合企业潜在风险制定相应的控制手段，根据不同风险确定管理的优先顺序。对于全面风险管理的基本执行流程来看，风险管理活动具有明显的动态性特征，自身属于一个相对动态化的过程，正因如此，企业在构建全面风险内控管理体系时，要着重注意动态化、过程化特点的突出。结合企业发展战略与风险管理需求，保证作为内控目标明确，操作手册详细，过程监控动态化，业务流程系统化，同时事后要配套落实严格的考核工作，对整个风险活动实行全过程管控，这是提高企业风险管理水平的关键手段。三、企业全面风险内控体系构建的策略探讨（一）注重全面风险管理文化培育企业在开展经营管理活动时，需要在科学合理的经营思想与风险理念的正确引导下进行，因此企业领导层要着重加强对风险管理的关注，树立良好的全面风险管理理念，充分借助企业文化这一软实力，逐步将风险管理举措深刻落实到企业各业务环节中，并且各类风险都需要安排专人来进行负责。在实践中，企业要着重加强对员工风险意识的培养，重点突出全面风险内控管理的深刻意义，逐步加深各级员工的风险防控意识，确保在拓展岗位业务时考虑到该类风险因素，在风险得到合理控制的前提下，有序进行业务操作与经营[3]。企业在培养全员风险管理意识时，要灵活选用多种方式，将全面风险理念准确传达至每个员工，以此保证风险管理文化与企业的政策、业务、制度、经营管理等多方面的深度融合，进而在多部门、多岗位及各工作环节渗透风险管理理念，将其逐步衍生为各级员工的工作习惯与职业态度，进而更好根植在企业的运作管理中，促进每位员工在风险管理层面积极性、主动性的更好发挥，逐步营造良好的风险管理氛围。（二）强化风险分析与评价风险分析与评价是开展全面风险内控管理的有效路径，主要指对企业已识别风险特征展开客观分析，做出具体描述，同时对风险的发生可能性及其条件进行具体描述。具体的风险分析要体现下以下几个方面：第一，无论风险隐患是否会导致财务损失，均需要汇总风险相关要素，真实反映在企业当期风险分析报告中。对于风险隐患事件的具体描述为：政策违反、违规操作、系统失效、顾客账目损失、官司、舞弊等情况。针对重要类风险事件，要充分了解其形成原因、影响、商业反应、涉及业务及金额等，均在风险分析报告中集中反映。第二，因市场风险、信用风险、营运风险所导致的损失，要从损失数据库中全面搜集关键信息，制定成统一格式，在风险报告中总结并体现。值得注意的是，风险分析应以超出某一限制的损失、与销售量或收入的总损失等作为重点，客观评定企业的不同风险隐患，结合风险实际确定针对性的应对措施。第三，明确风险分析关键点，及时向管理层提供风险前瞻性评估，结合现有风险类型，对其发展趋势做出预测，提前判断可能会出现的风险隐患，为企业管理层决策制定提供参考。在完成风险分析与评价后，对不同风险按照类别进行具体划分，根据风险出现可能性、影响程度、覆盖领域中，详细制定风险坐标图，将最终的风险分析结果记录到其中，按照A、B、C、D四个等级进行划分，分别代表不同风险的基本特征，针对影响程度高、发生可能性大的风险隐患，要重点加强关注，着重分析其形成原因、影响程度、涉及业务与金额等，提前制定针对性的应对方案。（三）开展内审工作强化风险监管工作内部审计是企业内控体系的核心内容，在构建全面风险内控体系时，要突出内部审计在风险内控中的重要地位，合理设置内审组织机构，坚持以风险为导向，对企业的财务、税务、业务等活动开展系统性监督审查，防止在日常工作中存在违规操作行为，使财务信息的真实有效性得到保障，杜绝信息失真现象[4]。内审人员要恪尽职守，严格按照全面风险内控管理需求，对风险执行情况进行追踪管控，做出客观评价，准确找出风险内控中的薄弱环节，结合实际适时提出有效的解决措施。必要情况下，可对各部门职责履行情况开展动态监督，突出内部审计的职能所在，严格把控各部门及各岗位的风险关键点。安排专人密切关注市场环境动态变化情况，准确掌握第一手资料，再结合具体情况对企业的潜在运营风险展开深入地研究与分析，在内部审计、内部控制、财务部门的协调配合下，推进风险管理的系统化、具体化，提前制定科学合理的解决方法。在此过程中，内审部门要督促各部门对各风险因素进行归纳与总结，逐步建立起企业风险因素相关档案，整理行业市场内风险因素，为后续风险防范与控制提供可靠参考。（四）设置风险管理组织全面风险内控管理是一项较为繁杂的系统性任务，企业要严格按照风险管理要求，加强组织机构建设，建立风险管理委员会，由企业领导层、中高级管理层级各部门负责人组成，主要负责风险决策制定、风险目标设定、风险预案审核等关键任务，定期对各部门所呈交的风险报告进行审核，做好纠偏处理。当企业运行期间发生重大风险事件时，要对各部门进行有效的协调与引导，结合实际情况及时启动风险应急处理方案，保证风险问题的及时、有效处理，最大限度将风险所造成的影响与损失降到最低[5]。考虑到全面风险内控管理的复杂性、特殊性，应在风险管理委员会基础上，成立风险审计监督小组，定期对风险内控的执行情况，开展制度化、流程化的风险审计工作，严格遵循事前、事中、事后三个环节的管控原则，切实做好事前预测、事中控制、事后总结分析的全过程的审计监管，便于潜在风险的及时发现，实现风险事件的有效规避。（五）利用信息技术助力风险内控管理风险具有客观性、必然性、普遍性、可控性等特点，对于全面风险内控管理具有严格要求。在新时期背景下，想要保证风险工作的及时性、有效性，企业要积极创新风险管理手段，在现代技术手段的辅助应用下，从人工操作向智能化方向转变。具体来讲，企业要充分利用ERP、物联网、人工智能等信息技术，建立信息化风险内控管理系统，与企业内部系统与财务软件进行对接，全新增设财务分析、成本控制、资金管理、预算管理等信息模块，积极落实风险预警机制、风险识别与分析、风险防控制度等，在现代技术辅助下促进企业风险活动的高质量开展。通过构建信息化网络平台，促进企业各部门的互动交流，为企业决策制定与落实提供便利。以风险系统为载体，建立风险事件库，全面搜集风险管理初始信息，对企业各项生产经营活动的战略风险、市场风险、财产风险、投融资风险等事例做好系统性搜集与整理，汇总不同业务环节的关键数据信息，为