《企业所得税 》课件

企业所得税contents目录企业所得税概述企业所得税的计算企业所得税的优惠政策企业所得税的征收管理企业所得税的案例分析CHAPTER01企业所得税概述企业所得税是对企业在一定时期内的经营所得和其他所得征收的一种税。定义企业所得税是税收体系中的重要组成部分，具有调节收入分配、促进经济增长、维护社会稳定等作用。特点定义与特点居民企业包括依法在中国境内成立的企业，以及依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。企业所得税的征收对象基本税率企业所得税的基本税率为25%。优惠税率对于符合特定条件的小微企业、高新技术企业、从事重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业等，可以享受企业所得税的优惠税率。优惠税率的具体范围根据政策规定而定。企业所得税的税率CHAPTER02企业所得税的计算

应纳税所得额的计算营业收入根据企业所得税法，营业收入是企业所得税的计税基础，包括企业销售商品、提供劳务等经营活动中取得的收入。成本与费用企业在经营活动中发生的成本和费用，在计算应纳税所得额时可以扣除。税金及附加企业所得税法规定，企业应缴纳的各项税金及附加，如增值税、消费税、城市维护建设税等，可以在计算应纳税所得额时扣除。无形资产摊销企业所得税法规定，企业使用的无形资产应当按照规定的摊销方法摊销，并在计算应纳税所得额时扣除。固定资产折旧企业所得税法规定，企业使用的固定资产应当按照规定的折旧方法计提折旧，并在计算应纳税所得额时扣除。长期待摊费用企业所得税法规定，企业发生的长期待摊费用，如开办费、装修费等，应当在费用发生后按照规定的摊销方法摊销，并在计算应纳税所得额时扣除。资产的税务处理企业所得税法规定，企业实际支付给职工的薪酬，可以在计算应纳税所得额时扣除。职工薪酬利息支出业务招待费企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的业务招待费，可以在计算应纳税所得额时扣除。030201扣除项目与抵免CHAPTER03企业所得税的优惠政策对国家鼓励的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。鼓励高新技术产业发展对从事农、林、牧、渔业的企业，可以享受免征或减征企业所得税的优惠。支持农业发展对从事节能环保业务的企业，可以享受企业所得税的减征或免征优惠。促进节能环保对符合条件的文化产业企业，可以享受企业所得税的减征或免征优惠。支持文化产业发展产业优惠民族自治地区税收优惠在民族自治地区的企业，经省级政府批准后，可以减征或免征企业所得税。经济特区税收优惠设在经济特区的企业，可以享受企业所得税的减征或免征优惠。西部大开发税收优惠对设在西部地区的企业，可以享受企业所得税的减征或免征优惠。区域优惠03对技术先进型服务企业的税收优惠对符合条件的技术先进型服务企业，可以享受企业所得税的减征或免征优惠。01对小型微利企业的税收优惠对符合条件的小型微利企业，可以享受企业所得税的减征或免征优惠。02对创业投资企业的税收优惠对符合条件的创业投资企业，可以享受企业所得税的减征或免征优惠。特定企业优惠CHAPTER04企业所得税的征收管理企业所得税的征收方式包括查账征收、核定征收和混合征收等，根据企业具体情况选择合适的征收方式。企业所得税的纳税期限一般为按月或按季预缴，年度终了后进行汇算清缴。征收方式与纳税期限纳税期限征收方式企业所得税的纳税地点为企业注册地或实际经营管理地的主管税务机关。纳税地点企业所得税的申报方式包括网上申报、手工申报等，纳税人可根据实际情况选择合适的申报方式。申报方式纳税地点与申报税务检查与处罚税务检查税务机关对企业所得税的纳税情况进行检查，包括日常检查和专项检查等。处罚措施对于违反企业所得税相关规定的纳税人，税务机关将依法进行处罚，处罚措施包括罚款、加收滞纳金等。CHAPTER05企业所得税的案例分析一般企业案例通常涉及企业所得税的基本计算和申报流程，包括收入、成本、税前利润的计算，以及税率的适用等。总结词某制造企业年度总收入为1000万元，成本为600万元，税前利润为400万元。根据国家税法规定，该企业应缴纳的企业所得税为100万元。在计算过程中，企业需要将成本从收入中扣除，计算出税前利润，并根据适用的税率（一般为25%）计算应纳税额。详细描述一般企业案例高新技术企业案例高新技术企业案例通常涉及企业所得税的优惠政策，如税率优惠、研发费用加计扣除等。总结词某高新技术企业年度总收入为800万元，其中研发费用为200万元。根据国家税法规定，该企业可以享受15%的优惠税率，同时研发费用可以加计扣除50%。在计算过程中，企业需要将研发费用加计扣除后的利润作为应纳税所得额，并适用相应的优惠税率计算应纳税额。详细描述VS小微企业案例通常涉及企业所得税的减免政策，如小型微利企业的税收减免、定额税等。详细描述某小型微利企业年度总收入为300万元，成本为200万元。根据国家税法规定，该企业可以享受小型微利企业的税收减免政策，即年应纳税所得额不超过