财政与税收练习题答案财政与税收练习题答案财政与税收练习题答案

增值税练习题

1题

销项税额=(200+300+40)X17%=91.8

进项税额=(50-10)X13%+100X17%+80X17%+2X

7%=35.94

应纳税额=91.8-35・94=55・86(万元)

2题

销项税额=[800X280X90%+500X

280+60000/(1+17%)]X17%

=66789.95

进项税额=7000X7%+140000X17%

=24290

应纳税额=66789.95-24290

=42499.95(元)

3题

销项税额=[(50000+1000+800+100+2000)X0.2+1]

4-(l+17%)X17%

=1566.47

进项税额=680+20义7%+15=696.40

应纳税额=1566.47-696.40=870.07(万元)

4题

进项税额=35700+1700+6800+5100+18500

=67800

销项税额二[50000+81900/(1+17%)+200000+1170X

100/(1+17%)+7000X(1+10%)]X17%

=72709

应纳税额=72709-67800=4909(元)

5题

销项税额:[0.5X(9000+800+150+500+10+20+1200)+0.5X

1000X0.9+0.4X1000X(1+10%)+(10-3)/(1+17%)+0.48X

1500+10/(1+17)]X17%

=1268.97

进项税额=(2500-30)X17%+(1.5+0.2)X7%-0.54-(1-7%)X

7%

=419.98

应纳税额=1268.97.419.98+500X3%

=963.99(万元)

注：(1)库存材料非正常损失分摊的运输费用5000元为增值税后计

入材料成本的运输费用，计算应分摊的增值税时应将其还

原为税前数额。

(2)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%

法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即

退。

6题

进口应纳增值税二(2000+50+40+140)X17%

=379.10

国内销售应纳增值税=3600X17%-379.10

=232.90(万元)

7题

⑴10月份

当月应纳税额=5000X17%-[8000X17%-300X

8.3X(17%-13%)]

=-410.40

出口货物免抵退税额=300X8.3X13%=323.70

当月应退税额为323.70万元

结转下期继续抵扣额=410.40-323.70=86.70

(2)11月份

当月应纳税额=2000X17%-[5000X

17%-(800-120)X8.3X(17%-13%)]-86.7

=-370.94

免抵退税额=(800-120)X8.3X13%=733.72

当月应退税额=370.94(万元)

消费税练习题

1题

⑴增值税

销售额=9.5X(80+50+1)X+(50X0.1+6.7)7(1+17%)

=1254.5

销项税额=1254.5X17%=213.265

进项税额=0.8X7%+98.6=98.656

应纳税额=213・265・98.656=114.609(万元)

⑵消费税

应纳税额=1254.5X5%=62.725(万元)

2题

(1)增值税

销售额=4563/(1+17%)+7500+2.6X200=11920

销项税额=11920X17%=2026.4

进项税额=204+60X7%=208.2

应纳税额=20264208.2=1818.2(万元)

⑵消费税

从量税=(1500+3000+200)X0.015=70.5

从价税=11920X45%-400X30%-850X30%=498.9

应纳消费税合计=70.5+498.9=5059・5(万元)

3题

B厂(受托方)

应代收代缴消费税=[90X(l-13%)+26.7]/(l-30%)X30%

=45(万元)

应纳增值税=26.7X17%=4.539(万元)

A厂

⑴增值税

销项税额=L1.45X(1000+50)+1.6X150+100]X17%

=316.625

进项税额=(10+12+8+150)X17%+90X13%+4.539+3X7%

=47.049

应纳税额=316.625-47.049=269.576(万元)

(2)消费税

从量税=(1000+50+150)X0.015=18

从价税二L1.55X(1000+50)+1.6X150]X45%=840.375

应纳消费税=18+840.375-(30+150・50)X30%-45X60%

=792.375(万元)

委托加工应付消费税=45(万元)

4题

B酒厂(受托方)

应代收代缴消费税=:30X(l-13%)+11.4]/(l-20%)X

20%+30X0.1=12.375(万元)

应纳增值税=11.4X17%=1.938(万元)

A酒厂

⑴增值税

销项税额=[60+30+(1+0.234)/(1+17%)+10+32]X17%

=22.619

进项税额=(30+80)X13%+1.938+4X7%=16.518

应纳税额=22.619-16.518=6.101(万元)

(2)消费税

从量税=20X0.1+100X0.025=4.5

从价税二[30+0.234/(1+17%)]X20%+10X5%

=6.54

应纳消费税合计=4.5+6.54=11.04(万元)

5题

⑴进口环节

消费税=280X(14+8.8)/(1-5%)X5%=336(万元)

增值税=[28X(14+8.8)+336]X17%=1142.4(万元)

⑵国内销售环节

应纳增值税=280X26义17%-1142.4=95.2(万元)

6题

⑴进口环节

消费税=[(120+10+2+18)(1+40)]/(l-30%)X30%

=90(万元)

增值税;[(120+10+2+18)(1+40%)+90+(35+15)(1+20%)]X

17%=51+8.16=59.16(万元)

⑵国内销售环节

消费税=290+51.48/(1+17%)X30%-90X80%=28.2(万元)

增值税=290+51.48/(1+17%)X17%・59.16=238(万元)

企业所得税练习题

2008年度企业所得税计算表

项目自行填列数审查核定数

成本费用4000

扣除额3200

75

333

18

5

3608

应纳税所392

得额65

104

44

60

45

35

571

应纳税额25%

计算142.75

142.75

应补(退)12

所得税额70

计算60.75

11题

(1)2007年所得税

调整折旧费增加应纳税所得额

=500-200X7.5X(l-10%)X1/5=230

调整开办费增加应纳税所得额

=80-80X1/5=64

调整交际应酬费增加应纳税所得额

=60-500XlO%o-7OOX5%。=51.5

调整外方借款利息增加应纳税所得额

=82

调整后应纳税所得额

=-130+230+64+51.5+82=297.5

应纳税额=297.5X33%=98.175(万元)

(2)2008年所得税

调整折旧费增加应纳税所得额

=500-200X7.5X(1-10%)X1/5=230

调整开办费减少应纳税所得额

=80X1/5=16

调整业务招待费增加应纳税所得额

=6O-18OOX5%o=51

调整外方借款利息增加应纳税所得额

=82

调整违法经营罚款增加应纳税所得额

=20

调整借款利息增加应纳税所得额

20-100X10%=10

2007年应纳税所得额经调整后未发生亏

损,2008年不得弥补亏损.

调整后应纳税所得额

=262+230-16+51+82+20+10=639

应纳税额=639X25%=159.75(万元)

8题

(1)应纳流转税

增值税=[6000+2340/(1+17%)]X17%-(408-30X

17%)=957.1

消费税=[6000+2340/(1+17%)]X30%-2500X

30%=1650

营业税=100X5%=5

(2)应纳城建税和教育费附加

城建税二(957.