05第五章支付结算法律制度

第五章支付结算法律制度第一节支付结算的原则和基本要求第二节银行结算账户第三节票据结算方式第四节非票据结算方式第五节银行卡和预付卡第六节网上支付第七节银行结算账户管理与法律责任学习目标熟悉支付结算的种类、办理支付结算的具体要求、掌握填写凭证的基本要求。了解银行结算账户管理的相关规定,掌握银行结算账户的种类、开户要求、各账户功能及使用中注意事项。掌握票据结算的种类、特征及各种票据结算程序。掌握委托收款、托收承付、信用卡、汇兑等支付工具的特点与结算程序。第一节支付结算的原则和基本要求主要知识点支付结算原则如何办理支付结算

大写金额和大写日期的填写要求支付结算的原则办理支付结算的基本要求填写票据和结算凭证的基本要求一、支付结算的原则恪守信用,履约付款原则谁的钱进谁的账、由谁支配原则银行不垫款原则支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。二、办理支付结算的基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造。4.填写票据和结算凭证应当规范,做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草,防止涂改。三、填写票据和结算凭证的基本要求必须做到标准化、规范化,要素要齐全、数字要正确、字迹要清晰、不错漏、不潦草,防止涂改。总体要求三、填写票据和结算凭证的基本要求中文大写金额数字应用正楷或行书填写,不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字,也应受理。中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后,应写“整”(或“正”)字;在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的,“分”后面不写“整”(或“正”)字。中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,大写金额数字应紧接“人民币”字样填写,不得留有空白。阿拉伯小写金额数字中有“0”的,中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。阿拉伯小写金额数字前面,均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写,不得连写分辨不清。票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理。具体要求第二节银行结算账户主要知识点

银行结算账户及其种类结算账户的使用银行结算账户的概念和种类单位银行结算账户的使用范围与开户要求银行结算账户的开立、变更和撤销一、银行结算账户的概念和种类特点办理人民币业务办理资金收付结算业务是活期存款账户银行结算账户指的是存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。一、银行结算账户的概念和种类银行结算账户单位银行结算账户个人银行结算账户单位银行结算账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户预算单位零余额账户临时存款账户一、银行结算账户的概念和种类银行结算账户开立与使用的基本原则一个基本账户原则自主选择银行开立银行结算账户原则银行结算账户信息保密原则守法原则二、单位银行结算账户的使用范围与开户要求基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。（一）基本存款户申请开户的存款人基本存款户的用途该账户是存款人的主要账户，主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。存款人仅能开立一个基本户二、单位银行结算账户的使用范围与开户要求（二）一般存款户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。申请开户的存款人账户用途该账户用于办理存款人转存、借款归还和其他结算的资金收付,也可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。开立基本存款账户的存款人具有借款或其他结算需要的存款人无开户数量限制二、单位银行结算账户的使用范围与开户要求（三）专用存款户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,不得支取现金。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。14预算单位零余额账户是指在支出管理中用于财政授权支付和与国库单一账户清算的账户。一个基层预算单位开设一个零余额账户。Step1Step2Step3Step4应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请。财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。代理银行根据规定，具体办理户业务，并将详细情况书面报告财政部门和中国人民银行。财政部门通知一级预算单位，预算单位根据财政部门的开户通知，具体办理预留印鉴手续。（四）预算单位零余额账户开户流程二、单位银行结算账户的使用范围与开户要求（四）预算单位零余额账户零余额账户的用途:(1)用于财政授权支付;(2)办理转账、提取现金等结算业务;(3)向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项。存款人有下列情况的,可以申请开立临时存款账户:设立临时机构异地临时经营活动注册验资二、单位银行结算账户的使用范围与开户要求（五）临时存款户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。该账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，其有效期限最长不得超过2年。17Ⅰ类户Ⅱ类户Ⅲ类户银行可以通过Ⅰ类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。银行可以通过Ⅱ类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、限定金额的消费和缴费支付等服务。银行可以通过Ⅲ类户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务。二、单位银行结算账户的使用范围与开户要求（六）个人银行结算账户个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等需要而任个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，包括以下三类：18010203柜面开户

自助机具开户

电子渠道开户个人银行结算账户的开立个人银行结算账户的开户方式包括：通过柜面受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅰ类户、Ⅱ类户或Ⅲ类户。通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具受理银行账户开户申请，银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立Ⅰ类户；银行工作人员未现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。个人银行结算账户的开立有效身份证件包括：（1）在中华人民共和国境内已登记常住户口的中国公民为居民身份证；不满十六周岁的，可以使用居民身份证或户口簿。（2）香港、澳门特别行政区居民为港澳居民来往内地通行证。（3）台湾地区居民为台湾居民来往大陆通行证。（4）国外的中国公民为中国护照。（5）外国公民为护照或者外国人永久居留证（外国边民，按照边贸结算的有关规定办理）。（6）法律、行政法规规定的其他身份证明文件。根据个人银行账户实名制的要求，存款人申请开立个人银行账户时，应向银行出具本人有效身份证件，银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的，应要求其出具辅助身份证明材料。20使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。具体范围见教材第143页。

注意事项参见教材第144页个人银行结算账户的使用

三、银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立存款人提出申请银行受理办理手续存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。三、银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的变更银行结算账户的变更是指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、地址以及其他开户资料发生的变更。存款人名称发生变更,但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内向开户银行提出账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时,应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后,应及时办理变更手续,并于2个工作日内向中国人民银行报告。三、银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。存款人发生下列事由之一的,应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请:(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;(2)注销、被吊销营业执照的;(3)因迁址需要变更开户银行的;(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。第三节票据结算方式主要知识点票据当事人票据行为

汇票、本票和支票票据及其法律关系银行汇票商业汇票银行本票支票一、票据及其法律关系（一）票据的概念广义票据狭义票据广义票据包括各种有价证券和凭证，如股票、债券、发票、提单等。狭义票据仅指《票据法》上规定的票据。由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。一、票据及其法律关系票据以支付一定金额为目的；票据是出票人依法签发的有价证券；票据所表示的权利与票据不可分离；票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付；票据的持票人只要向付款人提示付款,付款人即无条件向持票人或收款人支付票据金额；票据是一种可转让证券。票据的特征银行汇票商业汇票银行本票支票我国票据的种类背书，是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。27A票据当事人B权利与责任C票据行为票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人：基本当事人：出票人、付款人和收款人。非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人等。票据当事人享有的权利和应承担的义务。权利：付款请求权和追索权。责任：票据债务人向持票人支付票据金额的责任。

票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。票据行为：出票、背书、承兑和保证。一、票据及其法律关系票据法律关系票据当事人因票据行为而产生的权利与义务关系。一、票据及其法律关系票据签章票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。签发时出票人签章转让时背书人签章承兑时承兑人签章保证时保证人签章行使权利时持票人签章一般来讲,出票人在票据上签章不符合法律规定的,票据无效;背书人在票据上签章不符合法律规定的,其签章无效,但不影响其前手符合规定签章的效力;承兑人、保证人在票据上签章不符合法律规定的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力。29绝对记载事项相对记载事项任意记载事项绝对记载事项是指必须记载的,如不记载,票据即为无效的事项。相对记载事项是指依法应该记载而未记载,适用法律的有关规定而不使票据失效的事项。任意记载事项是指允许当事人自主选择,不记载时不影响票据效力,记载时则产生票据效力的事项。票据记载事项票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。30挂失止付普通诉讼公示催告挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人,由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。公示催告是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请,请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利,逾期未申报者,则权利失效,而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。普通诉讼是指丧失票据的人为原告,以承兑人或出票人为被告,请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。票据丧失的补救票据丧失是指票据灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。二、银行汇票银行汇票是出票银行签发,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的付款人功能转账支取现金银行汇票通常用于异地结算银行汇票的提示付款期限为1个月二、银行汇票表明“银行汇票”的字样无条件支付的承诺出票金额付款人名称收款人名称出票日期出票人签章银行汇票的绝对记载事项二、银行汇票办理银行汇票的程序申请人填写“银行汇票申请书”出票银行受理申请书，签发汇票申请人向收款人交付汇票三、商业汇票商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的付款人为承兑人。种类银行承兑汇票商业承兑汇票商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日。付款期限提示付款期限期限三、商业汇票商业汇票的使用范围商业承兑汇票的出票人必须具备的条件（1）在银行开立存款账户的法人以及其他组织。（2）与付款人具有真实的委托付款关系。（3）具有支付汇票金额的可靠资金来源。银行承兑汇票的出票人必须具备的条件(1)在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;(2)与承兑银行具有真实的委托付款关系;(3)资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,必须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用商业汇票。三、商业汇票商业汇票的绝对记载事项表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样无条件支付的委托确定的金额付款人名称收款人名称出票日期出票人签章三、商业汇票商业承兑汇票的兑付三、商业汇票银行承兑汇票的兑付四、银行本票银行本票不定额本票定额本票定额本票1000元5000元10000元50000元银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票用于同城结算。银行本票既可以用于转账，也可以用于支取现金。种类银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。四、银行本票银行本票的记载事项表明“银行本票”的字样无条件支付的承诺确定的金额收款人名称出票日期出票人签章四、银行本票办理银行本票的程序申请人应向银行填写“银行本票申请书”出票银行受理银行本票申请书,收妥款项签发银行本票结算流程四、银行本票与银行汇票的比较均为银行签发。均需预先存入款项。均为见票即付，均可背书转让。相同点：银行本票有定额本票和不定额本票两种。银行本票适用于同一票据交换区域（简称同城）的款项支付。不相同点：均可用于转账或提取现金。43现金支票支票上印有“现金”字样的为现金支票,现金支票只能用于支取现金。转账支票支票上印有“转账”字样的为转账支票,转账支票只能用于转账。

普通支票支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票,普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账。划线支票在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转账,不得支取现金。五、支票支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。五、支票支票的绝对记载事项表明“支票”的字样无条件支付的委托确定的金额付款人名称出票日期出票人签章支票的提示付款期限自出票日起10日第四节非票据结算方式主要知识点委托收款与托收承付的区别托收承付的适用条件委托收款托收承付汇兑一、委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。邮寄电报种类单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算,均可以使用。委托收款在同城、异地均可以使用。一、委托收款委托收款的绝对记载事项表明“委托收款”的字样确定的金额付款人名称收款人名称托收凭证名称及附寄单证数委托日期收款人签章一、委托收款委托收款的结算程序委托向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。付款付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。拒绝付款对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的,可以办理拒绝付款。二、托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。邮寄电报种类每笔的金额起点为10

000元。新华书店系统每笔的金额起点为1

000元。托收承付适用于异地结算。结算金额起点二、托收承付托收承付的适用条件(1)使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。(2)办理托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算。(3)收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》的购销合同,并在合同上订明使用托收承付结算方式。(4)收付双方办理托收承付结算,必须重合同、守信用。(5)收款人办理托收,必须具有商品确已发运的证件。二、托收承付托收承付的绝对记载事项表明“托收承付”的字样确定的金额付款人名称及账号收款人名称及账号付款人开户银行名称收款人开户银行名称托收附寄单证张数或册数合同名称号码委托日期收款人签章二、托收承付托收承付的结算程序托收托收时,收款人应将托收凭证并附发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。承付验单付款：承付期为3天；验货付款：承付期限为10天二、托收承付与委托收款的比较均为委托银行收取货款。均包括托收和承付两个环节。划款方式均包括邮寄和电报两种。相同点：托收承付有结算起点，一般为单笔10000元，新华书店系统为单笔1000元。托收承付的使用有条件限制，代销、寄销、赊销商品的款项不能采用该结算方式。拒付时，银行负有拒付理由审查和查验合同的义务。不相同点：三、汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。信汇电汇种类单位和个人的各种款项的结算,均可采用。三、汇兑汇兑凭证的记载事项表明“信汇”或“电汇”的字样无条件支付的委托确定的金额收款人名称汇款人名称汇入地点、汇入行名称汇出地点、汇出行名称委托日期汇款人签章第五节银行卡和预付卡主要知识点银行卡的种类和交易管理

预付卡的概念和种类银行卡预付卡一、银行卡1、按是否具有透支功能分信用卡借记卡2、按币种不同分人民币卡外币卡3、按发卡对象不同分单位卡（商务卡）个人卡4、按信息载体不同分磁条卡芯片（IC）卡银行卡,是指由商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡概念和分类一、银行卡银行卡的申领中国境内金融机构开立基本存款账户的单位,应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡;个人申领银行卡(储值卡除外),应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件,经发卡银行审查合格后,为其开立记名账户。银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用,不得出租和转借。银行卡的注销持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后,可申请办理销户。销户时,单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户,单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户,不得提取现金。银行卡账户和交易管理一、银行卡银行卡交易的基本规定1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支。单位卡不得支取现金。2.信用卡预借现金业务，包括现金提取、现金转账和现金充值。通过ATM机等提现的，每卡每日累计不得超过人民币1万元；通过柜面提取的限额，由发卡行与持卡人通过协议约定。3.贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇。持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定。4.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：①扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；②向保证人追索透支款项；③通过司法机关的诉讼程序进行追偿。银行卡账户和交易管理一、银行卡对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。银行卡计息和收费标准发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。二、预付卡①按是否记载持卡人身份信息分：记名预付卡不记名预付卡②按信息载体不同分：磁条卡芯片（IC）卡预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。预付卡概念和分类二、预付卡预付卡的限额预付卡的期限预付卡的办理预付卡的充值预付卡的使用预付卡的赎回预付卡的发卡机构中国人民银行公布实施的《支付机构预付卡业务管理办法》对预付卡做出的规定包括以下几个方面：预付卡的相关规定第六节网上支付主要知识点

网上银行的概念与分类

第三方支付的业务定义、种类网上银行第三方支付网上支付的概念网上支付是电子支付的一种形式，是指电子交易的当事人，包括消费者、厂商和金融机构，使用电子支付手段通过网络进行的货币或资金流转。网上支付的主要方式网上银行第三方支付一是指指通过信息网络开办业务的银行。机构概念二是指银行通过信息网络提供的金融服务，包括传统银行业务和因信息技术应用带来的新兴业务。业务概念一、网上银行网上银行（InternetbankorE⁃bank），包含两个层次的含义：网上银行的概念和分类一、网上银行①按主要服务对象分：企业网上银行个人网上银行②按经营组织分：分支型网上银行纯网上银行按照不同的标准，网上银行可以分为以下不同类型：网上银行的概念和分类01账户信息查询02支付指令03B2B网上支付04批量支付网上银行的主要功能企业网上银行子系统010203040506B2C网上支付外汇买卖业务银证转账业务人民币转账业务账户信息查询账户管理业务网上银行的主要功能个人网上银行子系统客户开户流程01客户开通网上银行有两种方式：一是客户前往银行柜台办理；二是客户先网上自助申请，后到柜台签约。详见教材第173页。网上银行的具体交易流程见教材第174页。

交易流程02网上银行的主要业务流程二、第三方支付狭义第三方支付是指具备一定实力和信誉保障的非银行机构，借助通信、计算机和信息安全技术，采用与各大银行签约的方式，在用户与银行支付结息系统间建立连续的电子支付模式。第三方支付在中国人民银行《非金融机构