第三章财政收入总析

第九章财政收入概述第一节财政收入的概念与构造一、财政收入的概念1.财政分配活动的两个阶段：“收入〞与“支出〞2.财政收入的两种了解：“过程〞与“货币收入〞3.财政收入的两种作用：“物质保证〞与“调控手段〞与财政收入有关的概念：预算外收入：非集中性，不纳入预算政府收入：政府部门掌握的收入制度外收入：灰色收入政府收入＝财政收入＋中央政府性基金收入＋预算外收入＋制度外收入财政收入按资金管理方式分类表示图收费财政收入中央政府性基金收入预算外资金收入制度外收入预算内预算外政府收入税收1996年以来预算外收入变化情况年份预算外收入（亿元）相当于预算内财政收入的比例预算外资金收入中央政府性基金合计1996199719981999200020012002200320043893.32826.03082.33385.23826.4430044794566.84699.21063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.826.223.721.017.8二、财政收入的构造1.财政收入的价值构成：2.财政收入的部门构成：农业是根底工业是主要来源其他部门是重要来源3.财政收入的一切制构成：财政收入和工业总产值的一切制构成〔％〕年份国有集体个人其他财政收入工业产值财政收入工业产值财政收入工业产值财政收入工业产值197887.077.612.622.40.4

198086.876.012.623.50.6

0.5198577.764.919.332.11.91.90.91.2199071.354.618.635.64.75.45.44.4199571.133.917.336.66.112.95.516.6199855.928.225.138.47.618.912.914.9第二节财政收入的方式一、我国财政收入的主要方式：税收：以国家权益为根据，国家财政收入的主要方式强迫性、无偿性、固定性——税收三性利润上缴：凭仗消费资料一切权，以前是我国最主要的财政收入方式财政性收费：运用费：规费：罚没收入租金收入债务收入二、财政收入方式的选择：财政分配主体财政分配被动体财政分配的对象财政分配的目的国家财政分工程收入年份

各项税收

企业亏损补贴

能源交通重点建设基金

预算调节基金

教育费附加收入

其他收入

19956038-327.7717.4234.9283.40396.219966909-337.403.7811.0996.04714.719978234-368.49103.29682.319989263-333.49113.34833.3199910683-290.03126.10925.4200012582-278.78147.52945.0200115301-300.04166.601218.10200217636-259.60198.051328.74200320017-226.38232.391691.93200424166-217.93300.402148.32200528779-193.26356.182707.83第三节财政收入的总量界限一、确定财政收入的总量界限:国家财政收入集中率＝财政收入总额/GDP×100％宏观税负＝税收收入/国民收入或国民消费总值我国财政集中率变化趋势年份财政收入国民消费总值财政收入占GDP的比重％19821212.335294.7022.919841642.867171.0022.919862122.0110202.2020.819882357.2414928.3015.819902937.1018547.9015.819923483.3726638.1013.119945218.1046759.4011.219967407.9967884.6010.919989875.9578345.1012.6200013380.118940415.0200218903.64120332.715.7200426396.47159878.316.5我国财政收入占GDP比重变化趋势表示图O税率税收收入ABQE供应学派代表人物：ArthurBLaffer拉弗曲线1.高税率不一定获得高收入，高税收不一定高效率。高税率会挫伤消费者和运营者的积极性，减弱经济主体的活力；同时高税率会存在过多减免和扣除，呵斥不公平。2.同样多的税收可以采取不同税率，如A，B两点。适度的低税率短期看能够减少税收，但长久那么可以扩展税基，从而有利于收入增长。3.税率与税收以及经济增长之间的最优结合在实际中少见，但是能够的，如Q点为最正确税率，但不一定是50％。4.曲线上半部分为“课税禁区〞。样本国家宏观税率与经济增长率的对比样本国人均收入（1979年）税收收入占GDP（％）1970-1979年GDP增长（％）马拉维（低税）扎伊尔（高税）200-30011.821.56.3－0.7泰国（低税）赞比亚（高税）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低税）秘鲁（高税）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低税）牙买加（高税）1100-130018.623.88.2－0.9韩国（低税）智利（高税）1400-170014.222.410.31.9巴西（低税）乌拉圭（高税）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低税）新西兰（高税）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低税）英国（高税）4300-635019.130.44.42.1日本（低税）瑞典（高税）8800-1195010.630.95.22.0二、影响财政收入总量界限的假设干要素1.社会经济开展程度2.国家在社会生活中的位置3.详细的分配体制和分配政策

天津市教育部门行政事业性收费工程：报名考务费、毕业生收费、非义务教育学费、教育经费补偿金、强迫性培训收费、外地来津借读生管理费、义务教育杂费、幼儿园收费、在职人员研讨生硕士学位恳求费、争辩费、中学毕业班晚自习费、小学课后辅导费、招生录取费、教师资历认定费、住宿费前往现阶段我国财政作用范围：国家平安：国防，外交，军工科技，印钞国家行政管理：政府部门重要的公共产品