第8章 进口保护政策：关税

第8章进口维护政策：关税进口关税的根本概念关税的部分平衡分析关税的整体平衡分析8.1进口关税的根本概念从价税：根据进口商品价值征收一定比例的关税。从量税：根据进口商品的实物数量征收给定数额的关税。复合税：把从价税和从量税混合运用。滑准税：是一种与进口商品价钱成反比例关系的关税计征方法，即进口商品价钱越高其进口关税税率越低，而价钱越低税率越高。关税配额：将关税和配额一同运用。关税配额的实行方法是，对配额内进口的商品免税或低关税，对超越配额的进口商品征收较高的关税。资料8.1中国目前的进口关税种类中国目前的进口关税税率设普通税率、最惠国税率、协定税率和特惠税率〔协定税率和特惠税率又被称为“曼谷协定税率〞〕。最惠国税率：适用于原产于与中国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地域的进口货物；或原产于与中国签署关税互惠协定的国家和地域的进口货物。协定税率：适用于原产于中国参与的含有关税优惠条款的区域性贸易与协定的国家〔如韩国、斯里兰卡、孟加拉国等〕的进口货物。2021年中国将根据以往与有关国家和地域签署的一系列自在贸易协定或关税优惠协定，对部分国家原产的商品实施比最惠国税率更加优惠的协定税率，对部分最不兴隆国家原产的商品实施特惠税率，以促进与有关国家和地域的贸易协作，实现互利共赢，共同开展。2021年中国将根据中国－东盟、中国－智利、中国－巴基斯坦、中国－新西兰等自在贸易协定以及<亚太贸易协定>，对原产于东盟十国、智利、巴基斯坦、新西兰、韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉等国家的部分进口商品实施比最惠国税率更优惠的协定税率。特惠税率：适用于原产于与中国签署有特殊优惠关税协定的国家或地域的进口货物。2002年中国的特惠税率仅适用于从孟加拉国进口的部分货物。但是，到2021年，对原产于东盟十国、智利、巴基斯坦、新西兰、韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉国、老挝、埃塞俄比亚等41个国家的部分商品实行特惠税率，其中绝大多数商品实施零税率，并且税目范围涵盖了我国自上述国家进口的绝大多数商品。普通税率：适用于原产于上述国家或地域以外的国家或地域的进口货物。计税公式：8.2关税的部分平衡分析8.2.1竞争条件下关税对国内消费、消费和进口的影响小征收进口关税，使得外国商品不能自在进入国内市场，因此，征收关税将影响国内的价钱、消费和消费。关税对本国经济的影响大小取决于该国在国际市场的位置，小国关税仅影响本国的消费和消费，而大国关税的征收不仅会影响本国的消费和消费，而且也会影响国外消费者和竞争性消费者的利益。一、小国征收关税的影响在小国情况下，小国所面临的国际价钱是给定的。其关税的征收也不会影响国际价钱，当然也就不会影响国外的消费和消费。图8-1展现了小国征收进口关税的经济影响。图8-1关税对贸易“小国〞的影响图8-1解析：1.假设中国是国际小麦市场的进口小国，其所面临的国际小麦价钱为PW。中国国内市场的小麦需求曲线为Dd，小麦供应曲线为Sd。ED和ES(R)分别为中国小麦的进口需求曲线和世界其他国家对中国小麦的出口供应曲线。2.在自在贸易的条件下，中国的国内小麦价钱将等于国际小麦价钱PW。此时，中国国内小麦产量为S0，小麦需求量为D0，进口S0D0数量的小麦〔S0D0=M0〕。3.假设中国为维护国内的小麦消费者，对单位小麦进口征收关税〔t〕，那么，小麦的进口本钱将上升至PW+t，小麦的进口商为了不亏本，其进口的小麦在国内不得不按PW+t的价钱出卖。在这种情况下，消费者转而购买国产小麦，从而推进国产小麦价钱的上涨，国产小麦的价钱最终将上涨至与进口小麦一样的程度〔PW+t〕。4.在国内小麦价钱上升到PW+t的程度后，国内的小麦产量将上升至S1的程度，小麦需求量将下降至D1的程度，进而小麦进口量下降至S1D1〔S1D1=M1〕的程度。国内小麦价钱的上升将对国内小麦消费者、消费者产生影响。5.小国关税的福利效应消费者因价钱上升，消费者剩余添加了a；消费者因价钱上升，消费者剩余减少了a+b+c+d；政府因征收关税，财政收入添加了c；显然，消费者的福利损失大于政府收入的添加和消费者剩余的添加量之和，国民福利净损失为〔a+b+c+d〕-a-c=b+d。6.国民福利净损失〔b+d〕的含义b+d是由于关税扭曲了消费和消费鼓励动因此产生的效率损失。其中，b表示消费扭曲的效率损失，它是由于关税而导致国内过多地消费小麦呵斥的；d表示本国的消费扭曲损失，来自于因关税而呵斥的消费下降。由此可见，小国征收关税必然引起国民福利的净损失。二、大国征收关税的影响与小国不同，大国征收进口关税后进口量的下降不仅会引起国内价钱的上升，进而影响国内的消费和消费，而且会引起国际市场价钱的下跌，进而影响外国的消费和消费。大国征收进口关税后，进口品的国际价钱下跌，意味着本国的贸易条件改善，从而出现了本国因征收关税而使国民福利改善的能够性。图8-2对大国进口关税的经济效应进展了描画。图8-2关税对贸易“大国〞的影响图8-2解析1.自在贸易下的进口量与价钱确实定假设中国是国际小麦市场的进口大国，中国国内市场的小麦需求曲线为Dd，小麦供应曲线为Sd。ED和ES(R)分别为中国小麦的进口需求曲线和世界其他国家对中国小麦的出口供应曲线。在自在贸易下，中国小麦的进口需求曲线和世界其他国家对中国小麦出口的供应曲线共同决议的国际小麦价钱为PW，小麦进口量为S0D0〔S0D0=MO〕。2.进口量与国际国内小麦价钱确实定假设中国出于某种目的，对单位进口小麦征收金额为t的从价关税。中国征收关税的结果是提高了小麦的进口本钱，小麦的进口需求曲线从ED移至ED*。新的进口需求曲线ED*与世界其他国家对中国出口小麦的供应曲线决议的新的国际小麦价钱为PW*〔PW*＜PW〕。在PW*的国际价钱下，中国国内的小麦价钱那么为Pd〔Pd=PW*+t〕。因此，中国只需进口S1D1〔S1D1=M1〕数量的小麦。3.大国进口关税的福利效应中国征收小麦进口税由于既提高了国内小麦价钱〔Pd＞PW〕又压低国际小麦价钱，因此其福利影响远比小国情形复杂。详细来说：小麦消费者：因价钱上升，消费者剩余添加a。小麦消费者：因价钱上升，消费者剩余减少a+b+c+d。政府：因征收关税，财政收入添加c+e。4.国民净福利净损失=消费者损失-消费者所得-政府收入=(a+b+c+d)-a-(c+e)=(b+d)-e在上式中，〔b+d〕的含义与小国情形一样，而e那么代表由于关税降低了外国小麦的出口价钱而产生的贸易条件改善所带来的收益。假设(b+d)＞e，那么国民福利蒙受净损失；假设(b+d)＜e，那么中国因征收关税，国民的福利得到改善。特别留意，由于小国面临的国际市场价钱不变，e=0，所以(b+d)-e＞0。因此小国不能够从关税中得益。小国征收进口关税总是意味着福利的净损失。5.外国出口商和世界的利益变动大国征收关税导致国际市场价钱的下降〔意味着出口价钱下降〕使国外出口商的利益损失了e+f部分。世界整体的福利净损失为(b+d-e)+(e+f)=b+d+f。6.小国关税与大国关税的比较小国征收关税呵斥社会经济福利净损失，而大国征收关税那么有能够提高国内净收益。缘由：大国征收关税呵斥进口需求减少，从而降低了进口产品的国际市场价钱〔对出口商来说是降低了出口价钱〕。国际市场价钱的下降，使进口国获得了贸易条件改善的益处，并少承当了一部分进口关税。而对出口商来说，出口产品价钱的下降使其利益受损，主要表现为间接地为进口商承当了一部分税收。而小国征收进口关税对国际市场价钱没有影响，从而无法让出口商经过降低出口价钱来间接承当一部分税收，小国关税的负担完全由本国来承当。8.2.2进口关税税率确实定上面的分析阐明，小国除从加征进口关税中蒙受消费和消费方面的效率损失外，不能得到任何利益；大国虽存在着从加征进口关税获益的能够性，但这种获益是建立在贸易同伴蒙受更大损失的根底上的。从整个世界来看，关税带来的总是社会福利的净损失。然而，损失归损失，在院外活动集团的强大压力下，政策制定者还是不得不制定政策〔包括课征关税〕来干涉贸易。政府征收关税能够是出于添加政府收入，能够是为了追求国民利益的最大化，也能够是在引入一定的竞争但又在竞争不扼杀民族产业的愿望下维护民族幼稚产业的开展〔后一种能够性强调了贸易的动态利益〕。要到达这些目的，政府都不得不确定适宜的关税税率。当然，到达不同的目的，需求不同的最适宜的关税税率。目前，在确定能满足维护幼稚产业开展目的的最适关税税率方面尚存在技术上的困难，而在制定一个能使政府关税收入最大化的税率〔最大收入关税率〕以及能使贸易大国民族利益最大化的税率〔最优关税率〕方面的讨论由来以久，这里我们着重讨论最大收入关税率以及贸易大国最正确关税率确实定。⑴最大收入关税率最大收入关税率就是能使政府关税收入到达最大的关税税率。我们先来看小国的情形，在图8-3中，政府的关税收入〔c〕=进口量〔M1〕×进口税率〔t〕只需求出能使c最大的t值即可。现予以证明：设中国进口小麦前的国内价钱与国际价钱之差为P。显然，M0/P=M1/(P-t)M1=(M0/P)×(P-t)∵c=M1×t∴c=(M0/P)×(P-t)×t=-(M0/P)×t2+M0×t又∵c=c(t)为二次函数，且-(M0/P)＜0，∴一定存在一个t值(t＞0)，使得c=c(t)获得最大值。证毕。我们可以求出能使c获得最大值的t值：令dc/dt=0，那么，-2(M0/P)×t+M0=0∴t=P/2。即小国情况下的最大收入关税率为封锁经济条件下国内价钱与国际市场价差的50%〔一半〕。在t=P/2时，M1=M0/2，也就是说，最大收入关税率下的进口量正好是自在贸易时进口量的一半。图8-3描写了大国关税率的变动与政府关税收入额的关系。有关大国最大收入关税税率的结论与小国是一致的。图8-3最大收入关税图8-3阐明：假设关税率等于本国参与贸易前国内价钱与世界其他国家国内价钱之差(a-b)时，进口量等于零〔a-b为制止性关税率〕，因此关税收入也是零；假设关税税率为零，这时虽进口量(q)到达最大，但政府关税收入仍为零，从图上可直观地看出，当关税率(t)=P1-P2=(a-b)/2时，政府关税收入到达最大。此时的进口量qm=q/2。〔2〕大国的最优关税率定义：最优关税税率是指能使本国国民福利最大化的关税税率。就是使图8-2中的e-(b+d)获得最大值的关税率。原那么：税率上的任何微小变动所引起的额外损失与额外收益正好相等。最优关税率的条件是：或：为什么不研讨小国的最有关税率？可以证明最优关税为正值关税总能改动一个大国的贸易条件，但同时也会引起消费和消费行为的扭曲。可以证明在一个足够小的关税下，贸易条件改善的所得比扭曲的损失要大，因此，总是存在一个大于零的最优关税。这个最优关税必然位于这样一个程度，在该程度上，从贸易条件改善中获取的边沿收益正好等于消费与消费扭曲所带来的边沿效率损失。图8-4略微提高关税率引起的收益及损失价钱额外收益＝M’(dP*/d)额外损失=进口商品的外国供应进口商品的需求P进口量OM’M(dM/d)(dP/d)P’PP*P*’(dP*/d)τP*推导出最优税率的公式:

简化为移项后进一步整理，可得简化为是进口商品的供应价钱弹性。外国的出口供应曲线越没有弹性，关税率就可以提高越多。最有关税率确实定取决于外国出口供应的价钱弹性。由于小国在国际市场上面临的供应曲线是完全弹性的〔是一条程度的直线〕，因此对于小国来说，最有关税率为0。大国面临的供应曲线是有弹性的，但不是无限大，因此大国的最优关税率大于零。8.3进口贸易维护程度的度量一切贸易政策都是维护性的政策(要么维护国内消费者，要么维护国内消费者。由于消费者高度分散，影响政府决策的买卖本钱高，所以今天的维护贸易政策都是旨在维护国内消费的政策)。一项维护政策的维护效果如何？维护程度终究有多高？这不仅是政府决策者关怀的问题，而且也是在国际多边贸易谈判中谈判各方关注的重点问题。本节将引见几个获得广泛运用的度量贸易维护程度的目的。一、名义维护率与名义维护系数名义维护率〔NominalRateofProtection〕或名义维护系数〔NominalCoefficientofProtection〕是衡量贸易维护程度最简单的目的，前者表示实施维护政策后一种商品的国内价钱〔Pd〕高出国际价钱〔Pw〕的百分率，而后者表示国内价钱相当于国际价钱的倍数。名义维护率或名义维护系数的计算公式：显然，名义维护系数＝名义维护率＋1假设仅存在进口关税，那么制废品的名义维护率就等于制废品的进口关税税率。名义关税率越高，名义维护率就越高，名义维护系数也就越大。名义维护率只反映了最终产品的维护，而未能反映其消费过程所投入的中间投入物的维护程度，因此它不能反映对最终产品的实践维护程度。二、关税构造与有效维护率名义维护率只反映了对最终产品的维护，但是由于进口竞争〔进口替代〕行业中的企业，不但遭到对进口商品征收关税的影响，而且也遭到对所运用的原资料等中间投入品征收关税的影响，所以，名义维护率不能反映对进口替代产业的真实维护程度。比如，一国小汽车消费行业是靠进口原资料来维持消费的，对进口钢材等原资料征收关税，就会影响到小汽车的消费本钱，进而对该国小汽车的国际竞争才干产生影响。这就产生了关税构造〔tariffstructure〕实际。最终产品的进口税率，只反映了对同类进口竞争商品提供的名义维护率，而只需一整套关税构造的综合效果，才显示对某一最终产品国内消费者提供的实践维护率或有效维护率。有效维护率〔EffectiveRateofProtection〕的定义：是指一个国家的一整套贸易政策使某一产业每单位产出的添加值提高的百分率。有效维护率的计算公式：设在自在贸易的情况下，最终产品A的的添加值为V1，采取一系列直接或间接影响A产品市场竞争力的贸易维护措施后，A产品的添加值提高到V2，那么，产品A的有效维护率〔ERP〕的计算公式为：对汽车行业的有效维护率＝(V’-V)/V=(5000-2000)/2000=150%图8-4有效维护率的计算图添加值V’=5000美圆每辆汽车的投入本钱：8000美圆对整车征收50％的关税添加值V=2000美圆对投入品征收25％的关税10,0008,00015000100008000每辆汽车的投入本钱：8000美圆＋2000美圆关税在现实经济生活中，由于一个产业部门〔如汽车〕的投入要素是多种多样的，有效维护率可以用下式求出：这里，ERP是对某产品最终消费者的有效维护率，t是对最终产品征收的名义关税率，ai是自在贸易条件下各种进口投入品的本钱与最终商品价钱的比率，ti是对各种进口的中间投入品征收的名义关税率。假设除了关税以外，不存在其他任何维护措施那么，我们可以得到如下的普通性结论：当最终产品的名义维护率大于原资料等中间产品的名义维护率时，最终产品的有效维护率就大于其名义维护率；当最终产品的名义维护率小于原资料等中间产品的名义维护率时，最终产品的有效维护率就小于其名义维护率；只需当最终产品的名义维护率等于原资料等中间产品的名义维护率时，最终产品的有效维护率才等于其名义维护率。研讨关税构造，区分名义维护率与实践维护率的差别，具有重要的意义。当最终产品名义税率一定时，对所需的原资料等中间投入品征收的名义税率越低，那么最终产品名义税率的维护作用就越大〔有效维护率越高〕。因此，假设要维护某产业，不仅要思索对该产业最终产品的关税率，而且要把整个关税构造与该产业的消费构造结合起来进展思索。再来制定相应的政策措施。基于有效维护率的思索，兴隆国家经常采用逐渐晋级的关税构造〔关税晋级〕：对初级产品进口免税或只征很低的关税，对半废品征收较高的关税，但对制废品，特别是劳动密集型制废品征收更高的关税。关税晋级的结果是：国内加工程度越深，有效维护率超知名义维护率的比率就越大。8.4关税的总体平衡分析小国征收关税的影响大国征收关税的影响一、小国征收关税的影响D1CIC1CIC2D2D2’S1O1O2S2大米钢铁图8-5小国关税的总体平衡分析图解：对进口钢铁征收关税之前