中级会计职称之中级会计经济法每日一练试卷B卷含答案

中级会计职称之中级会计经济法每日一练试卷B卷含答案

单选题（共60题）1、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（）。A.对公司增加或者减少注册资本作出决议B.决定公司内部管理机构的设置C.对发行公司债券作出决议D.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案【答案】B2、（2015年真题）甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是（）。A.46万元B.60万元C.80万元D.86万元【答案】A3、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列财产中，可用于设立抵押权的是（）。A.土地所有权B.被法院查封的车辆C.所有权有争议的房屋D.正在建造的船舶【答案】D4、甲上市公司向原股东配售股份，拟配售的股份为10亿股，若想本次配股能够成功，在代销期限届满前，原股东认购股票的数量应达到（）亿股。A.5B.6C.7D.8【答案】C5、（2012年真题）王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为10万元，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事B.甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事C.甲公司决定由执行董事王某兼任经理D.甲公司决定由执行董事王某兼任监事【答案】D6、甲、乙两公司拟签订一份书面买卖合同，甲公司签字盖章后尚未将书面合同邮寄给乙公司时，即接到乙公司按照合同约定发来的货物，甲公司经清点后将该批货物入库。次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司。乙公司收到后，即在合同上签字盖章。根据合同法律制度的规定，该买卖合同的成立时间是（）。A.甲公司签字盖章时B.乙公司签字盖章时C.甲公司接受乙公司发来的货物时D.甲公司将签字盖章后的合同发给乙公司时【答案】C7、2018年12月1日，甲公司向乙公司签发一张支票，乙公司将该支票背书转让给丙公司，丙公司又将该支票背书转让给丁公司；2018年12月5日，丁公司向付款银行提示付款被拒绝。有关丁公司行使票据追索权的期限，下列说法不符合票据法律制度规定的是（）。A.丁公司首次向乙公司行使票据追索权的最晚时间为2019年6月5日B.丁公司首次向丙公司行使票据追索权的最晚时间为2019年6月5日C.丁公司首次向甲公司行使票据追索权的最晚时间为2019年6月5日D.丁公司首次向甲公司行使票据追索权的最晚时间为2019年6月1日【答案】C8、（2021年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监事的表述中，正确的是（）。A.监事会主席由股东会选举产生B.公司章程可以规定监事的任期为每届5年C.高级管理人员可以兼任监事D.规模较小的公司可以不设监事会【答案】D9、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列关于定金的表述中，正确的是（）。A.因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.定金合同自合同成立之日起成立C.定金数额不得超过主合同标的额的15%D.实际交付的定金数额多于或少于约定数额，视为变更约定的定金数额【答案】D10、（2019年真题）2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.向母公司支付的管理费20万元B.向乙公司支付的合同违约金3万元C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元D.向股东支付的股息40万元【答案】B11、（2011年）郑某和张某拟订一份书面合同。双方在甲地谈妥合同的主要条款，郑某于乙地在合同上签字，其后，张某于丙地在合同上盖章，合同的履行地为丁地。根据《合同法》的规定，该合同成立的地点是（）。A.甲地B.乙地C.丙地D.丁地【答案】C12、某有限责任公司有甲、乙两名股东，分别持有70％和30％的股权。2019年1月，乙发现该公司基于股东会2018年12月作出的增资决议增加了注册资本，乙的持股比例被稀释。经查，该公司2018年12月并未召开股东会作出增资决议。根据公司法律制度的规定，如果乙拟提起诉讼推翻该增资决议，其诉讼请求应当是（）。A.撤销决议B.确认决议不成立C.确认决议无效D.确认决议效力待定【答案】B13、根据《仲裁法》的规定，下列属于有效仲裁协议的是（）。A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效B.王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁【答案】A14、（2010年真题）下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕信息的知情人员的是（）。A.上市公司的总会计师B.持有上市公司3%股份的股东C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的监事【答案】B15、甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2018年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。A.4.8B.8.8C.10.4D.13.6【答案】A16、根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）。A.3个月B.6个月C.12个月D.2年【答案】B17、下列关于公司的财务、会计的表述中不正确的是（）。A.公司在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司B.公司持有的本公司的股份不得分配利润C.资本公积金是从公司税后利润中提取的公积金D.资本公积金不得用于弥补公司的亏损【答案】C18、李四的手机被张三侵占并据为己有，王五偷走该手机并将其出售给赵六并交付，赵六知情同时以合理的价格支付。根据物权法律制度的规定，有关占有类型的下列说法中，正确的是（）。A.张三对手机的占有属于无权占有、恶意占有、自主占有B.李四对手机的占有属于有权占有、善意占有、自主占有C.王五对手机的占有属于无权占有、恶意占有、他主占有D.赵六对手机的占有属于有权占有、善意占有、自主占有【答案】A19、为证券发行出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该证券承销期内和期满后（）内，不得买卖该证券。A.3个月B.6个月C.1年D.2年【答案】B20、（2021年真题）李某为甲有限合伙企业的有限合伙人，合伙协议未就合伙人权利义务作特别约定。下列关于李某权利义务的表述中，正确的是（）A.可以执行甲有限合伙企业的合伙事务B.可以对外代表甲有限合伙企业C.不可以自营与甲有限合伙企业相竞争的业务D.可以同甲有限合伙企业进行交易【答案】D21、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于股东会职权的是（）。A.选举职工代表担任董事B.制订公司年度财务预算方案C.决定公司经理的报酬D.修改公司章程【答案】D22、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应当知道其权益受到损害之日起（）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。A.3B.5C.7D.10【答案】C23、潘某请其妻子刘某清洁自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大意致其落地摔毁。潘某已在甲保险公司就该古玩投保意外损失险，遂向保险公司提出理赔申请。有关本案的下列说法中，符合保险法律制度规定的是（）。A.保险公司有权以刘某重大过失摔毁为由拒绝赔偿B.保险公司有权以刘某是潘某的配偶为由拒绝赔偿C.保险公司应当赔付，但可以向刘某行使代位求偿权D.保险公司应当赔付，且不得向刘某行使代位求偿权【答案】D24、乙向甲购买10台新型设备，双方订立了合同。下列关于该合同项下设备所有权转移的表述中，正确的是（）。A.如果双方没有特别约定，设备的所有权自买卖合同生效时起转移B.如果双方没有特别约定，设备的所有权自甲方交付时起转移C.如果双方没有特别约定，设备的所有权自乙方付清全部价款时起转移D.如果双方约定，甲方先行交付设备，在乙方付清全部价款之前，其所有权仍属于甲方，该约定无效【答案】B25、（2015年）根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。该特定财产是（）。A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产B.该合伙人入伙时认缴的出资C.该合伙人入伙时实缴的出资D.该合伙人的全部财产【答案】A26、下列项目中，不属于免征增值税的是（）。A.管道运输服务B.农村电网维护费C.批发零售农机、农药D.企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为【答案】A27、（2020年真题）根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁一裁终局原则的表述中，正确的是（）。A.仲裁裁决生效后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁，但可以向人民法院提起诉讼B.仲裁裁决被人民法院撤销后，当事人既可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉C.仲裁裁决被人民法院撤销后，当事人不得依据重新达成的仲裁协议申请仲裁，只能向人民法院起诉D.仲裁裁决被人民法院裁定不予执行后，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，但不能向人民法院起诉【答案】B28、根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以授予专利权的是（）。A.甲发明了提高伪钞仿真度的新方法B.乙发明了提高计算速度的新方法C.丙发明了治疗糖尿病的新方法D.丁发明了某植物新品种的生产方法【答案】D29、（2013年真题）甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙公司单方面以书面形式向乙银行出具保函，乙银行欣然接受，因担心丙公司的资信状况又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿还贷款。根据担保法律制度的规定，下列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）A.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的【答案】A30、根据公司法律制度的规定，下列关于股东大会的表述中，正确的是（）。A.股东大会可以依照公司章程的规定以累积投票制的方式选举董事B.股东人数较少的股份有限公司，股东大会会议可以每两年召开一次C.股东大会作出决议，必须经全体股东所持表决权过半数通过D.股东大会可以对会议通知中未列明的事项作出决议【答案】A31、（2017年真题）张某、李某、刘某共同出资设立的甲普通合伙企业（下称甲企业），经全体合伙人一致同意决定解散。清算过程中，甲企业的财产及其合伙人的财产不足以偿清合伙企业的债务。清算结束后，下列关于甲企业可否注销及其剩余债务解决方法的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.可以注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任B.不能注销甲企业，债权人在清算结束后连续5年内，享有继续请求清偿的权利C.不能注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任D.可以注销甲企业，剩余债务不再清偿【答案】A32、8周岁的张某未经其法定代理人的同意，将价值4000元的游戏机赠与同学李某。根据《民法总则》的规定，该赠与合同的效力为（）。A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定【答案】D33、甲、乙两公司拟签订A商品的购销合同，在磋商过程中，甲公司故意隐瞒了提供的A商品是赝品的关键事实，后经乙公司调查发现，给乙公司造成损失60万元，导致合同无法订立。根据合同法律制度的规定，下列说法中正确的是（）。A.甲公司应承担缔约过失责任B.甲公司应承担违约责任C.乙公司自行承担损失D.甲公司不用承担赔偿责任【答案】A34、根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息C.存款利息D.接受捐赠收入【答案】A35、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让与股份收购的表述中，正确的是（）。A.公司为减少注册资本而收购本公司股份的，应当自收购之日起6个月内注销B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年内不得转让【答案】B36、（2017年真题）甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.用于应税项目生产而购进的动力燃料B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材C.为销售旧货而购进的交通运输服务D.用于交际应酬而购进的酒类产品【答案】A37、一名长期从事汞作业的男工，具有神经衰弱综合征、尿汞升高等症状、体征，已诊断为轻度汞吸收，较早和较好的处理原则是（）。A.及时调离汞作业场所B.驱汞治疗并观察C.可继续从事汞作业工作D.休息E.住院治疗【答案】B38、根据物权法律制度的规定，以应收账款设定质押时，质权设立的时间是（）。A.质押合同签订之日B.质押合同生效之日C.工商行政管理部门办理出质登记之日D.信贷征信机构办理出质登记之日【答案】D39、（2018年真题）3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约。3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某。3月3日，快递被送达甲公司传达室。3月5日，赵某出差归来，传达室将快递送给赵某。3月6日，赵某拆阅快递内容。根据合同法律制度的规定，该要约生效的时间是（）。A.3月6日B.3月2日C.3月5日D.3月3日【答案】D40、根据证券法律制度的规定，下列关于证券信息披露的表述中，不正确的是（）A.信息披露义务人披露的信息应当通俗易懂B.信息披露的对象是特定的社会公众C.信息披露义务人披露的信息应当简明清晰D.信息披露义务人自愿披露的信息不得与依法披露的信息相冲突【答案】B41、普通合伙企业中的某自然人合伙人死亡，合伙协议对合伙人的资格取得或者丧失无特殊约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该合伙人财产份额继承的表述中，不正确的是（）。A.继承人当然取得合伙人资格B.经其他合伙人一致同意，自继承开始之日起取得合伙人资格C.继承人为无民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业D.继承人不愿意成为合伙人的，合伙企业应当向其退还被继承合伙人的财产份额【答案】A42、根据担保法律制度的规定，下列情形中，甲享有留置权的是（）。A.甲为乙修理汽车，乙拒付修理费，待乙前来提车时，甲将该汽车扣留B.甲为了迫使丙偿还欠款，强行将丙的一辆汽车拉走C.甲为丁有偿保管某物，保管期满，丁取走保管物却未付保管费。于是，甲谎称丁取走的保管物有误，要求丁送回调换。待丁送回该物，甲即予以扣留，要求丁支付保管费D.甲为了确保对戊的一项未到期债权能够顺利实现，扣留戊交其保管的某物不还【答案】A43、（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020年5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额530万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额20万元，在当月抵扣。已知上月末加计抵减额余额0元。甲公司2020年5月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.23B.10C.22D.8【答案】C44、（2011年）甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务，王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中，符合《合伙企业法》规定的是（）。A.代位行使赵某在甲合伙企业中的权利B.自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额C.请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿D.主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务【答案】C45、（2011年真题）甲、乙签订一买卖合同，甲向乙购买机器5台及附带的维修工具，机器编号分别为E、F、G、X、Y，拟分别用于不同厂区。乙向甲如期交付5台机器及附带的维修工具。经验收，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F机器附带的维修工具亦属不合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题。下列关于甲如何解除合同的表述中，正确的是（）。A.甲可以解除5台机器及维修工具的买卖合同B.甲只能就买卖合同中E机器的部分解除C.甲可以就买卖合同中E机器与F机器的部分解除D.甲可以就买卖合同中F机器的维修工具与E机器的部分解除【答案】D46、甲公司是国有独资公司，根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列选项中，不属于甲公司关联方的是（）。A.甲公司董事长的配偶曹某B.甲公司总经理的长子李某C.甲公司职工马某D.甲公司监事孙某【答案】C47、（2015年）根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。该特定财产是（）。A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产B.该合伙人入伙时认缴的出资C.该合伙人入伙时实缴的出资D.该合伙人的合伙财产【答案】A48、下列关于新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务的表述，符合规定的是（）。A.承担无限连带责任B.以其认缴出资额为限承担责任C.不承担责任D.以其实缴出资额为限承担责任【答案】B49、（2018年真题）甲公司与乙建筑公司（下称乙公司）签订一份建筑工程施工合同，经甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成50万元的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列关于甲公司损失的责任承担表述正确的是（）。A.由乙公司承担赔偿责任B.由丙公司承担赔偿责任C.先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任【答案】D50、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是（）。A.将购进的货物用于个人消费B.将购进的货物分配给投资者C.将购进的货物用于生产经营D.将购进的货物用于集体福利【答案】B51、（2019年真题）下列关于仲裁协议效力的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。A.因买卖合同解除导致其中的仲裁协议无效B.一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效C.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效D.约定仲裁事项为继承纠纷的仲裁协议无效【答案】A52、（2017年）赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”），后赵某因个人原因对张某负债100万元，且其自有资产不足以清偿，张某欠甲企业50万元。下列关于张某对赵某债权实施方式的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿B.张某可申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿C.张某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务D.张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利【答案】C53、甲有幅祖传名画欲转让，与乙签订合同，约定10日后交货付款；第2天，丙见该画，愿以更高的价格购买，甲遂与丙签订合同，丙当即支付了80％的价款，约定3天后交货；第3天，甲又与丁订立合同，将该画卖予丁，并当场交付，但丁仅支付了30％的价款。后乙、丙均要求甲履行合同，诉至法院。有关本案的下列说法中，正确的是（）。A.应当认定丁取得了该画的所有权B.应支持丙要求甲交付该画的请求C.应支持乙要求甲交付该画的请求D.通知乙、丙、丁抓阄决定该画的归属【答案】A54、（2017年）陈某向王某购买货物，价款为10万元，合同签订后，陈某向王某支付了2万元作为定金。交货期限届满后，因为第三方供货迟延，致使王某只向陈某交付了一半的货物，陈某因此主张适用定金罚则，要求王某承担定金责任，王某不同意。下列关于是否适用定金罚则的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.不适用定金罚则，因为是第三人的原因致使合同不能完全履行B.适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应双倍返还定金4万元C.不适用定金罚则，因为王某已经履行了部分债务D.适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应当按照未履行部分占合同约定内容的比例承担定金责任，向陈某返还定金3万元【答案】D55、乙企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，销售混凝土其选择按照简易办法纳税，2014年12月取得含增值税销售额550万元。购进水泥等材料的增值税进项税额36万元（均有专用发票）。则乙企业2014年12月应缴增值税为（）万元。A.79.91B.0C.16.02D.31.13【答案】C56、甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会。关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是（）。A.该仲裁条款无效B.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理C.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁条款无效D.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理【答案】C57、（2020年真题）王某出资设立了甲一人有限责任公司（下称“甲公司”）。甲公司的下列事项中，符合公司法律制度规定的是（）。A.甲公司决定投资设立新的一人有限责任公司B.甲公司决定会计年度终了时不编制财务会计报告C.甲公司未设立股东会D.股东王某行使股东会相应职权作出决定时未使用书面形式【答案】C58、根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。A.股东以非货币财产出资的，该非货币财产权的转移手续一般须在1年内办理完毕B.不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任C.股东可以用特许经营权、商誉等资产进行出资D.公司章程未约定的情况下，股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意【答案】B59、下列各项中，属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是（）。A.要求供应商具有良好的商业信誉B.要求供应商具有依法纳税的良好记录C.要求供应商拥有特定的商标D.要求供应商具有独立承担民事责任的能力【答案】C60、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的是（）。A.甲证券公司不在规定时间内向客户提供交易的确认文件B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产额C.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利【答案】A多选题（共45题）1、甲上市公司在2016年时准备增选独立董事，下列人员中，不得担任甲公司独立董事的有（）。A.郭大某，为在甲公司附属企业中担任法务部经理的郭某的亲姐姐B.田小某，为在持有甲公司8％股份的乙公司担任经理的田某的亲妹妹C.孙小某，为持有甲公司2％股份的自然人孙某的弟妹D.李小某，为持有甲公司股份排名第3的丙公司财务人员李某的儿子【答案】AD2、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BCD3、下列仲裁协议中，属于无效的有（）。A.当事人约定就收养协议纠纷提交仲裁B.12周岁的小王和9周岁的小李达成协议，因共用电脑发生纠纷应提交北京仲裁委员会仲裁C.张某与刘某订立买卖合同时，张某胁迫刘某与其签订仲裁条款D.甲公司和乙公司签订了仲裁协议，但对仲裁委员会没有作出约定，也未达成补充协议【答案】ABCD4、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，下列应该在该会议记录上签名的人员有（）。A.主持人B.出席会议的股东C.出席会议的董事D.出席会议的监事【答案】AC5、根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同的分类，表述正确的有（）。A.根据保险合同中的保险价值是否先予确定为标准，分为定值保险合同与不定值保险合同B.根据保险价值与保险金额的关系，分为足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同C.根据保险标的的不同，分为人身保险合同和财产保险合同D.根据保险人所承担的危险状况不同，分为特定危险保险合同和一切险保险合同【答案】ABCD6、发生可能对上市交易公司债券的交易价格产生较大影响的重大事件，公司应当依法发布临时报告，履行信息披露义务。根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上述所称“重大事件”的有（）。A.公司分配股利B.公司增资C.公司减资D.公司新增借款达到上年末净资产的10%【答案】AC7、根据公司法律制度的规定，清算组在清算期间，可以行使的职权有（）。A.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单B.处理公司清偿债务后的剩余财产C.代表公司参与民事诉讼D.通知、公告债权人【答案】ABCD8、根据公司法律制度的规定，因股份有限公司的相关责任人怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件灭失，无法进行清算的，公司债权人有权主张相关责任人对公司债务承担连带清偿责任。上述情形的责任人包括()。A.公司监事B.公司董事C.公司的控股股东D.公司的中小股东【答案】BC9、在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）。A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得B.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得C.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得D.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得【答案】ACD10、一般纳税人销售下列项目适用9%税率的有（）。A.计算机B.食用植物油C.农膜D.手机【答案】BC11、（2017年）下列关于保险代位求偿制度的表述中，符合保险法律制度规定的有（）。A.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效B.保险人在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利C.保险人应以被保险人的名义行使代位求偿权D.被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金【答案】ABD12、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.仓储服务B.装卸搬运服务C.收派服务D.公共交通运输服务【答案】ABCD13、下列关于合同成立地点的说法中，正确的有（）。A.一般来说，承诺生效的地点为合同成立的地点B.采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立的地点C.采用数据电文形式订立合同的，发件人的主营业地为合同成立的地点D.当事人可以自己约定合同成立的地点【答案】ABD14、赵某和其子小赵均患有先天性心脏病，2013年3月赵某在其朋友侯某的劝说下决定投保重大疾病险，但在填写投保单时，故意隐瞒其有先天性心脏病的事实，2013年5月，保险公司正式承保。2015年6月，赵某又为其子小赵投保重大疾病险，亦未如实告知病情，保险公司于当月正式承保。7月赵某因突发心梗去世，其妻要求保险公司承担给付保险金的责任，当月，经医院检查保险公司得知了老赵和小赵均患病的事实，遂告知赵妻不予理赔，9月小赵也因突发心梗死亡，保险公司亦不予理赔，赵妻诉至法院。则下列说法中正确的有（）。A.保险公司可以赵某故意隐瞒自己的病情为由，解除合同并拒绝赔偿B.保险公司可以赵某故意隐瞒小赵的病情为由，解除合同并拒绝赔偿C.保险公司应当支付赵某死亡的保险金D.保险公司应当支付小赵死亡的保险金【答案】CD15、（2018年真题）根据商标法律制度的规定，两个或两个以上的商标注册申请人，在同一种商品或类似商品上，以相同或近似的商标申请注册的，在确定权利人时遵循先申请原则。下列关于先申请原则的表述中，正确的有（）。A.申请人就先申请人的确定不愿协商或者协商不成的，商标局驳回所有申请人申请B.两个或两个以上的商标注册申请人同日申请的，商标局初步审定并公告使用在先的商标，驳回其他人的申请，不予公告C.两个或两个以上的商标注册申请人同日使用的，各申请人可以自收到商标局通知之日起30日内自行协商确定先申请人，并将书面协议报送商标局D.商标局初步审定并公告申请在先的商标【答案】BCD16、下列选项中的不适用《合同法》的协议有（）。A.离婚协议B.收养协议C.租赁协议D.监护协议【答案】ABD17、某合伙企业由国有企业甲、乙有限责任公司设立，对于合伙企业存续期的债务承担，以下说法正确的有（）。A.甲企业以其认缴的出资额为限承担责任B.甲企业不承担任何责任C.乙企业对合伙企业的债务承担无限责任D.乙企业对合伙企业的债务以其认缴的出资额为限承担责任【答案】AC18、根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出【答案】ABD19、普通合伙企业中的合伙人老王死亡，其有一子小王10岁为唯一继承人，根据合伙企业法律制度的规定，关于其子是否可以继承李某的财产份额的说法，正确的有（）。A.小王当然继承老王的合伙人资格B.经其他合伙人一致同意，小王可以承继合伙人身份C.经其他合伙人一致同意，小王可以成为有限合伙人D.未经其他合伙一致同意，小王可以要求退还财产份额【答案】CD20、（2021年真题）一般保证人不能主张先诉抗辩权的有()。A.债务人下落不明无可执行财产B.债权人有证据表明债务人无偿债能力C.债权人有证据表明债务人无法完全履行清偿责任D.债务人财产被强制执行【答案】ABCD21、（2018年）根据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列事项中，属于内幕信息的有（）。A.总经理李某辞职B.董事长周某病重无法履行职责C.持有1%股份的股东王某增持股份达到4%D.股东刘某将所持公司3%的股份质押贷款【答案】AB22、根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。A.有限合伙人丧失民事行为能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破产D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行【答案】BCD23、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的有（）。A.公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内不得转让其所持有的本公司股份B.上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可一次全部转让C.上市公司董事、监事和高级管理人员在上市公司定期报告公告前30日内不得买卖本公司股票D.上市公司董事、监事和高级管理人员在上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内不得买卖本公司股票【答案】ABCD24、刘备、关羽、张飞三人共同出资设立了一家有限责任公司。刘备与赵云签订股份代持协议，双方约定由刘备出资并享有股东权利，以赵云为名义股东；张飞冒用捡到的李逵的身份证件进行公司登记注册，将李逵登记为公司股东。根据公司法律制度的规定，下列表述错误的有（）。A.刘备请求变更自己为公司股东，应当经其他股东半数以上同意B.公司债权人有权以未履行出资义务为由，请求赵云对公司债务不能清偿部分承担相应的责任C.公司有权以未履行出资义务为由，请求李逵承担补足出资责任D.公司债权人有权以未履行出资义务为由，请求李逵对公司债务不能清偿部分承担相应的责任【答案】ACD25、某股份公司拟在科创板上市，根据最新证券法律制度规定，构成本次发行障碍的有（）。A.最近1年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员发生重大不利变化B.组织机构健全，持续经营满3年C.最近2年实际控制人没有发生变更D.董事、监事最近2年内受到中国证监会行政处罚【答案】AD26、公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服，可以向本级人民政府申请行政复议，下列各项中符合这种情形的有（）。A.公民甲对镇政府变更农业承包合同的决定不服B.乙公司对海关作出的扣押其货物的处罚决定不服C.公民丙对县级政府民政部门取消对其发放抚恤金的决定不服D.公民丁对省政府取消其某块土地使用权的决定不服【答案】CD27、（2018年）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙人未按期足额缴纳出资法律后果的表述中，正确的有（）。A.普通合伙人应当承担连带出资责任B.该有限合伙人应当承担补缴义务C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任【答案】BD28、下列关于股份有限公司监事的说法中，正确的有（）。A.董事、高级管理人员不得兼任监事B.监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议C.监事的任期每届为3年D.监事会行使职权所必需的费用由公司承担【答案】ABCD29、（2017年）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BCD30、王某与张某想要以书面形式订立货物买卖合同，根据《民法典》的规定，属于书面形式的有（）。A.信件B.传真C.电子邮件D.合同书【答案】ABCD31、根据公司法律制度的规定，股东会在对某些事项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。该事项有（）。A.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的B.公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的C.公司合并、分立的D.公司转让主要财产的【答案】ACD32、（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务－租赁服务”税目缴纳增值税的有（）。A.有形动产融资租赁服务B.不动产经营租赁服务C.有形动产经营租赁服务D.有形动产融资性售后回租服务【答案】ABC33、（2019年真题）下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。A.除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，须经其他合伙人一致同意B.合伙人之间转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额的，应当通知其他合伙人C.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，同等条件下，其他合伙人有优先购买权，但是合伙协议另有约定的除外D.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意转让【答案】ABC34、根据物权法律制度的规定，下列有关建设用地使用权的表述中，正确的有（）。A.以无偿划拨方式取得的建设用地使用权，没有使用期限的限制B.建设用地使用权自登记时设立C.住宅建设用地使用权期限届满的，应依照法律规定办理续期D.经营性用地的建设用地使用权出让，应采取招标、拍卖等公开竞价方式【答案】ABD35、（2015年）根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人可以单方解除合同的有（）。A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的B.被保险人谎称发生保险事故，向保险人提出赔偿请求的C.被保险人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的D.投保人对保险事故的发生有重大过失的【答案】ABC36、下列选项中，属于保险得以存在的基本要件的有（）。A.以损失赔付为目的B.以多数人参加保险并建立基金为基础C.可保危险的存在D.以少数人参加保险并建立基金为基础【答案】ABC37、（2010年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（）。A.年数总和法B.当年一次折旧法C.双倍余额递减法D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%【答案】AC38、根据保险法律制度的规定，保险金在一定情形下作为被保险人遗产。下列各项中，属于该情形的有（）。A.唯一受益人放弃受益权B.受益人指定不明无法确定C.唯一受益人过失造成被保险人死亡D.唯一受益人后于被保险人死亡【答案】AB39、《合伙企业法》规定，除合伙协议另有约定外，经全体合伙人一致同意，可以聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。对这条规定的理解正确的有（）。A.合伙企业可以从合伙人之外聘任经营管理人员B.聘任非合伙人的经营管理人员，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意C.被聘任的经营管理人员，仅是合伙企业的经营管理人员，不是合伙企业的合伙人，因而不具有合伙人的资格D.被聘任的经营管理人员具有合伙人的资格【答案】ABC40、根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）。A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.公司的内部管理机构设置D.公司在1年内担保金额超过公司资产总额30%的事项【答案】ABD41、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用零税率的有（）。A.在境内载运旅客或者货物出境B.在境外载运旅客或者货物入境C.在境外载运旅客或者货物D.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务【答案】ABC42、根据《合伙企业法》的规定，下列情形属于普通合伙企业合伙人当然退伙的有（）。A.合伙人被债权人起诉B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额D.合伙人被申请破产【答案】BC43、下列关于承诺的表述中，正确的有（）。A.承诺的内容应当与要约的内容一致B.受要约人对要约的内容作实质性变更的，为新要约C.承诺对要约的内容作出非实质性变更的，除要约人及时表示反对或者要约表明承诺不得对要约的内容作出任何变更的以外，该承诺有效D.受要约人对要约内容作出变更的仍然构成承诺【答案】ABC44、上市公司配股失败的下列表述中，正确的有（）。A.控股股东不履行认配股份的承诺，导致配股失败B.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%，导致配股失败C.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量50%，导致配股失败D.配股失败，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东【答案】ABD45、（2019年真题）当事人未作特别约定的情况下，下列关于买卖合同标的物损毁、灭失风险承担的表述中，正确的有（）。A.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定时起由买受人承担B.因买受人原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定时起承担标的物损毁、灭失的风险C.出卖人未按照约定交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物损毁、灭失风险的转移D.出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标的物损毁、灭失的风险由买受人承担【答案】ABCD大题（共18题）一、要求：根据上述资料和保险法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司为其职工乙投保人寿保险，经乙同意指定乙的配偶丙为受益人。后乙从甲公司离职、乙丙离婚后均再婚。问题（1）乙从甲公司离职后，保险合同是否有效？简要说明理由。投保人对与投保人有劳动关系的劳动者具有保险利益。订立保险合同时，甲对乙具有保险利益，因此保险合同有效。（2分）保险期间内，乙、丙因一同乘车时发生交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后。该起交通事故由事故责任人丁承担全部责任。现乙的继承人和丙的继承人均要求保险公司支付保险金。问题（2）保险金应当支付给谁？简要说明理由。【答案】二、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额160万元。甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3%。（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。【答案】1.事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（万元）。采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额。2.购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣。根据规定，外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项税额中抵扣。3.事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500×（1+10%）×13%=71.5（万元）。进口非应税消费品，应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格＋关税税额）×税率。三、2019年3月5日，A房地产开发公司（以下简称“A公司”）与B银行签订一份借款合同。该借款合同约定：借款总额为4亿元；借款期限为2年6个月；借款利率为年利率6.8%，2年6个月的应付利息在发放借款之日预先一次从借款本金中扣除；借款期满时一次全额归还所借款项；借款用途为用于某商业广场项目的开发建设；A公司应当按季向B银行提供有关财务会计报表和借款资金使用情况；任何一方违约，违约方应当向守约方按借款总额支付1%的违约金。但对支付利息的期限没有约定。B银行依照约定于2019年3月6日向A公司发放了4亿元的借款，并从发放的借款本金中扣除了2年6个月的借款利息。2019年4月5日，B银行从A公司提供的相关财务会计资料中发现，A公司已将该借款资金的一部分挪用作高档别墅项目的开发建设，遂要求A公司予以纠正，A公司以借款资金应当由自己自行支配为由而未予纠正。同年5月B银行通知A公司，要求A公司提前偿还借款，A公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款。同年8月，B银行向人民法院提起诉讼，要求解除借款合同，并要求A公司提前偿还借款。要求：根据上述事实，回答下列问题。（1）借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除是否符合有关规定？如何处理？（2）根据上述内容，A公司向B银行的实际借款数额是多少？应如何支付利息？（3）B银行可否要求解除借款合同？并说明理由。【答案】（1）借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除不符合规定。（0.5分）根据规定，借款利息不得预先从借款本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。B银行预先从借款本金中扣除利息的做法不符合规定，A公司可以按照实际借款数额返还借款。（2）该借款合同的利息预先在本金中扣除，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。A公司的实际借款数额=4-4×6.8%×2.5=3.32（亿元）。（1分）由于合同中对支付利息的期限没有约定，根据规定，借款期间1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余时间不满1年的，应当在返还借款时一并支付。（1分）（3）B银行可以要求解除借款合同。（0.5分）根据《合同法》规定，借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或解除合同。本案由于A公司违反合同约定，未按照约定的借款用途使用借款。因此B银行有权要求解除借款合同。（1.5分）四、2020年10月，甲、乙、丙、丁四位自然人按照《中华人民共和国合伙企业法》的规定，共同投资设立一从事餐饮的有限合伙企业。合伙协议约定了以下事项：（1）甲以现金5万元出资，乙以房屋作价8万元出资，丙以劳务作价4万元出资，另外以商标权作价5万元出资，丁以现金10万元出资；（2）丁为普通合伙人，甲、乙、丙均为有限合伙人；合伙企业的事务由丙和丁执行，对外代表合伙企业，甲和乙不执行合伙企业事务，也不对外代表合伙企业。合伙协议经过相关部门纠正后，合伙企业得以成立，在当年的生产经营活动中发生了以下的事项：（1）2020年11月，甲未经其他合伙人同意向该有限合伙企业销售了一批食品原料，经查，该事项在合伙协议中并未约定。（2）2020年12月，丁未经其他合伙人同意购买了该有限合伙企业销售的食品，经查，该事项在合伙协议中并未约定。（3）某日，丙因受精神刺激，突发精神分裂症，被确认丧失民事行为能力，甲、乙、丁一致要求丙退伙。要求：根据以上事实，回答下列问题。（1）合伙协议约定丙以劳务作价出资是否符合法律规定？并说明理由。（2）商标权能否作为合伙人的出资？并说明理由。（3）合伙协议约定合伙企业的事务由丙和丁执行是否符合法律规定？并说明理由。（4）甲向合伙企业销售食品原料的行为是否合法？并说明理由。（5）丁从合伙企业处购买食品的行为是否合法？并说明理由。【答案】（1）丙以劳务作价出资的做法不符合规定。（0.5分）根据规定，有限合伙人不得以劳务出资，丙为该合伙企业的有限合伙人，因此不得以劳务作为出资。（1.5分）（2）商标权可以作为合伙人的出资。（0.5分）根据规定，合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资。商标权属于知识产权，可以作为出资。（1.5分）（3）合伙企业的事务由丙和丁执行的做法不符合规定。（0.5分）根据规定，有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表合伙企业，由于丙为该合伙企业的有限合伙人，因此其执行合伙企业事务，对外代表合伙企业的做法是不符合规定的。（1.5分）（4）甲向合伙企业销售食品原料的行为合法。（0.5分）甲为有限合伙人，根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是合伙协议另有约定的除外。本题中，合伙协议并未对该种交易进行约定，因此甲是可以向合伙企业销售食品原料的。（1.5分）（5）丁从合伙企业处购买食品的行为不符合规定。（0.5分）丁为普通合伙人，根据规定，除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。因此，丁在未经全体合伙人一致同意的情况下，不得同本合伙企业进行交易。（1.5分）（6）甲、乙、丁要求丙退伙不符合规定。（0.5分）丙为有限合伙人，根据规定，作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（1.5分）五、甲股份有限公司于2017年6月5日在上海证券交易所上市。2020年以来，公司发生了如下事项：（1）公司董事孙某因出国定居，于2020年1月11日辞去董事职务，并于2020年5月11日将其所持甲公司股票5万股全部卖出。（2）公司监事李某通过其妻子张某名下的股票账户于2020年3月9日以均价每股8元买入甲公司股票5万股，并于2020年7月10日以均价每股12元将上述股票全部卖出，获利20万元。（3）2020年4月20日，甲公司公布年度报告。为甲公司年度报告出具审计报告的注册会计师周某于2020年4月30日买入甲公司股票1万股。（4）2020年5月，甲公司的控股股东赵某通过关联交易给甲公司造成了6000万元的经济损失。甲公司作为原告对赵某提起诉讼，要求赵某赔偿该损失，赵某仅以该交易已经履行了信息披露、经股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由进行抗辩。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）孙某卖出所持甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（2）李某通过其妻子张某名下的股票账户买卖甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（3）周某买入甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（4）赵某的抗辩能否获得人民法院的支持？并说明理由。【答案】（1）孙某的行为不符合规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。（2）李某的行为不符合规定。根据规定，上市公司持有5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。上述董事、监事、高级管理人员、自然人股东持有的股票，包括其配偶、父母、子女持有的及利用他人账户持有的股票。（3）周某的行为符合规定。根据规定，为发行人及其控股股东、实际控制人，或者收购人、重大资产交易方出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该证券。（4）赵某的抗辩不能获得人民法院的支持。根据规定，关联交易损害公司利益，原告公司依据《公司法》的规定请求控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员赔偿所造成的损失，被告仅以该交易已经履行了信息披露、经股东会或者股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由抗辩的，人民法院不予支持。六、2019年1月15日，张某、李某、王某共同出资设立了一家甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”），张某和王某为普通合伙人，李某为有限合伙人。李某以货币50万元出资，王某以房屋作价70万元出资，张某以劳务出资，并在合伙协议中拟定了其报酬事项。合伙协议中还约定了由张某负责A项合伙事务的执行，由王某负责B项合伙事务的执行，对其他事项未作特别约定。2019年3月6日，张某对王某执行的B项合伙事务提出异议，要求其暂停B项合伙事务的执行，二人对此发生争议。就该事项张某、李某、王某进行了表决，李某和张某均反对该事项的进行，但王某执意进行，李某和张某拟撤销对王某执行B项合伙事务的委托。2019年5月8日，李某欠吴某的借款20万元到期，李某的自有财产不足以清偿其债务，吴某欲代位行使李某在甲企业中的权利。2019年8月1日，赵某加入甲企业成为普通合伙人，赵某与甲企业订立的合伙协议约定，赵某对入伙前甲企业的债务不承担责任。8月20日，甲企业的债权人贾某要求甲企业清偿上半年的到期货款，甲企业已无力清偿，贾某便要求赵某清偿债务，赵某以合伙协议中约定了对入伙前的债务不承担责任为由拒绝清偿。2019年12月31日，甲企业对本年收益进行利润分配，拟将全部利润分配给李某和张某。要求：根据上述事项以及合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某以劳务出资是否符合法律规定？并说明理由。（2）张某是否有权要求王某暂停B项合伙事务的执行？并说明理由。（3）李某和张某是否有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托？并说明理由。（4）吴某是否有权代位行使李某在甲企业中的权利？并说明理由。（5）赵某是否有权拒绝对贾某债务的清偿？并说明理由。（6）甲企业拟对利润的分配是否符合法律规定？并说明理由。【答案】（1）张某以劳务出资符合法律规定。根据规定，普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。（2）张某有权要求王某暂停B项合伙事务的执行。根据规定，普通合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当暂停该项事务的执行。（3）李某和张某有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托。根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。（4）吴某无权代位行使李某在甲企业中的权利。根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。（5）赵某无权拒绝对贾某债务的清偿。根据规定，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。合伙协议的内部约定，对债权人不具有约束力。（6）甲企业拟对利润的分配不符合法律规定。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。本题中，合伙协议未对利润分配作出约定，则不得将全部利润分配给部分合伙人。七、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司。丁公司章程规定：（1）公司注册资本500万元；（2）甲公司以房屋作价120万元出资；乙公司以机器设备作价100万元出资；陈某以货币100万元出资；丙公司出资180万元，首期以原材料作价100万元出资，余额以知识产权出资，2015年12月前缴足；（3）公司设股东会，1名执行董事和1名监事；（4）股东按照1﹕1﹕1﹕1行使表决权。公司章程对出资及表决权事项未作其他特殊规定。公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定实际缴纳了出资，并办理了相关手续。丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后，于2015年11月以特许经营权作价80万元缴足出资。2017年6月，因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致，陈某提议解散丁公司。丁公司召开股东会就该事项进行表决。甲公司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对。于是股东会作出了解散丁公司的决议，丁公司进入清算程序。清算期间，清算组发现如下情况：（1）由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值10万元。（2）乙公司出资时机器设备的实际价额为70万元，明显低于公司章程所定价额100万元。清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元，甲公司拒绝。清算组要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承担相应的民事责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）指出丁公司股东出资方式中的不合法之处，并说明理由。（2）丁公司设1名执行董事和1名监事是否合法？并说明理由。（3）丁公司股东会作出解散公司的决议是否合法？并说明理由。【答案】（1）丙公司以特许经营权出资不合法。根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。（2）丁公司设1名执行董事和1名监事合法。根据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事、1～2名监事，不设立董事会、监事会。（3）丁公司股东会作出解散公司的决议合法。根据规定，公司解散属于股东会的特别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。在本题中，股东按照1﹕1﹕1﹕1行使表决权，甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司，超过全部表决权的2/3，故作出解散公司的决议合法。（4）甲公司拒绝补足房屋贬值10万元合法。根据规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。（5）①乙公司应依法全面履行出资义务，向丁公司足额缴纳出资不足部分的本息并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任；②丁公司其他发起人股东应与乙公司承担连带责任。八、（2018年）甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）管理费用：业务招待费50万元；（3）营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元；（4）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。【答案】1.（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=4600×15%=690（万元）。（2）企业实际发生广告费和业务宣传费=500+220=720（万元）。（3）由于广告费和业务宣传费实际发生额大于税法扣除限额，所以只能税前扣除690万元，因此广告费和业务宣传费应纳税调增=720-690=30（万元）。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.（1）业务招待费的扣除限额1=50×60%=30（万元）；业务招待费的扣除限额2=4600×5‰=23（万元）。税前准予扣除的业务招待费为23万元。（2）业务招待费应纳税调增50-23=27（万元）。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。3.（1）税收滞纳金不得税前扣除，所以纳税调增5万元。（2）公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=72（万元），实际发生额大于税法扣除限额，所以纳税调增=84-72=12（万元）。（3）营业外支出合计应纳税调增=5+12=17（万元）。（1）税收滞纳金不得在税前扣除。（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。4.（1）国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。（2）投资收益应纳税调减=5+40=45（万元）。（1）国债利息收入属于免税收入。（2）居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。5.（1）职工福利费税前扣除限额=200×14%=28（万元）。（2）职工福利费应纳税调增=38-28=10（万元）。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。6.（1）应纳税所得额=600+30+27+17-45+10=639（万元）。（2）应纳税额=639×15%=95.85（万元）。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收企业所得税。九、2018年5月16日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称。乙公司收到该支票后，其财务人员（按照甲公司的授权）对票面金额和收款人名称进行了补记，补记后的票面金额为20万元。乙公司在5月25日向甲公司开户行提示付款，遭到退票。甲公司开户行退票理由如下：（1）支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载；（2）支票上记载了付款日期。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司开户行的退票理由（1）是否成立？简要说明理由。（2）甲公司开户行的退票理由（2）是否成立？简要说明理由。【答案】（1）退票理由（1）不成立。根据规定，支票上的金额和收款人名称可以由出票人授权补记。（2）退票理由（2）不成立。根据规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效，支票有效。一十、（2013年）甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。【答案】1.扣除限额1=业务招待费实际发生额×60%=140×60%=84（万元），扣除限额2=销售（营业）收入×5‰=8800×5‰=44（万元），业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96（万元）2.研究开发费用应调减应纳税所得额=280×75%=210（万元）。3.广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，因此，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。4.财务费用应调增应纳税所得额=700-700/7%×6%=100（万元）。5.支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的扣除限额=845×12%=101.4（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。6.①职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；②工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；③职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际支出额为20万元，可以据实扣除。7.甲企业2018年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-210（三新研究开发费用调减额）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）=866（万元）。一十一、为向A公司支付购买化工产品的货款，B公司向自己开户的C银行申请开具银行承兑汇票。C银行审核同意后，B公司依约存入C银行300万元保证金，并签发了以自己为出票人、A公司为收款人、C银行为付款人、金额为1000万元的银行承兑汇票，C银行在该汇票上作为承兑人签章。B公司将上述汇票交付A公司以支付货款。A公司收到汇票后，在约定的期限向B公司交付完毕化工产品。为向D公司支付采购原料价款，A公司又将该汇票背书转让给D公司。B公司收到A公司交付的化工产品后，经过检验，发现产品存在重大质量问题，立即将该事实通知C银行，要求该银行不得对其开出的汇票付款，且直到该汇票到期日，B公司也未依约定将剩余汇票金额存入C银行。D公司在该汇票到期时，持票请求C银行付款，C银行以A公司向B公司交付的产品有重大质量问题以及B公司未将剩余汇票金额存入账户为由，拒绝了D公司的付款请求。经查，D公司受让票据时对A公司和B公司之间的纠纷毫不知情。要求：根据上述资料及票据法律制度的有关规定，分别回答下列问题：【问题1】C银行拒绝D公司付款请求的两个理由是否成立？并分别说明理由。【问题2】D公司是否有权向B公司追索？并说明理由。【问题3】如果A公司应D公司的要求，支付了全部被追索金额，转而作为持票人向B公司再追索，B公司是否有权拒绝其请求？并说明理由。【答案】1.C银行拒绝D公司付款请求的两个理由均不成立。①根据