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文档简介

商业银行会计内控制度存在的问题和对策【摘要】近几年金融系统案件频繁发生，会计监督乏力是主要原因，防范会计风险也就顺理成章地成为了银行内部控制的重点。本文从分析商业银行会计内部控制的现状入手，提出强化商业银行会计内控制度的必要性和完善商业银行内部会计控制的政策建议，希望能对防范银行会计风险有所借鉴，为会计业务的健康发展服务。

【关键词】商业银行；会计；风险；内控制度

1.强化商业银行会计内控制度的重要性

有效的内部控制能够使经济实体把握住业务经营和管理的关键环节，减少错误和漏洞的发生，从而帮助其更好地实现经营目标。因而，内部控制建设，一直是在顺应着客观经济发展要求的过程中，不断更新和发展的。随着会计核算管理一体化改革的稳步推进，商业银行会计管理工作在全行内控管理中占有举足轻重的地位，进一步加强商业银行会计内控制度的建设刻不容缓。

2.我国商业银行会计内控制度建设存在的问题

2.1内部会计控制制度不完善

随着各项业务的不断发展，各项管理规章制度、业务操作规程、岗位责任制已不能适应形势变化和经营管理的需要，制度资源比较分散零乱，缺乏科学性和连贯性，有些制度没有能够随业务的发展和客观环境的变化而及时进行修订和补充，有些业务已经开展了，但是在经营核算和内控管理上尚无明确的操作管理制度，致使在业务运作、内控管理和监督中出现盲点，有些制度过于简略、概括，缺乏可操作性，有些制度甚至相互矛盾，不能为业务开展提供实际的指导作用。

2.2管理者认识不足

目前，相当一部分银行的管理当局对建立内部会计控制制度不够重视：有的并未建立健全的会计内控制度，有的内部会计控制制度残缺不全。在实际工作中，一些人总认为内控机制就是各项规章制度的汇总，从而忽视了内控机制是一种业务运作过程中环环相扣，监督制约的动态机制。由于受利益的驱动，金融市场和同业竞争等诸多因素的影响，普遍存在重业务发展、轻内部管理的思想倾向，认为市场营销与全行发展、个人收入，切身利益息息相关，而内控管理工作则是次要的。

2.3部门分工不明确

会计核算管理一体化后，业务核算管理统一由会计结算部门负责，其他部门认为现在很多业务都是会计部门的事，造成有些事务或齐抓共管，或相互推诿，没有明确的部门职责范围界定，使得会计人员工作压力很大。

3.完善商业银行内部会计控制的对策

3.1提高员工自身素质

（1）加强对会计从业人员的思想政治教育和道德

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