审计知识点专项复习题库

一、单项选择题1．下列有关资产负债表日截至审计报告日发生的期后事项的说法正确的是（）。A．因为这个阶段已经不属于注册会计师所审计年度的事项，无须关注B．注册会计师没有责任针对财务报表实施审计程序进行专门查询C．注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据以主动识别该期后事项D．在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对账务报表做出查询2．审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并不包括（

）内容。A．指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称B．提及财务报表附注C．指明财务报表的日期和涵盖的期间D．指明双方责任3.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(

)。A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内容控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制4.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是(

)。A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入5.在盘点库存现金时，注册会计师如果发现有抵充库存现金的借条及未提现金支票应（）。A．通知被审计单位及时入账B．在“库存现金盘点表”中注明或作必要的调整C．将其作为审计差异并记录于“审计差异调整表”D．要求被审计单位在资产负债表的附注中列示6.在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（）。A．确定较高的重要性水平B．确定较低的重要性水平C．不考虑项目的流动性D．以上各项均不对7.在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（）。A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠8.A注册会计师在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是()。A.应收账款的存在性B.应收账款的可变现净值C.应收账款金额的准确性D.应收账款是否归属于甲公司9．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的作法是()。A．只审查销售日记账B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账10．在下列哪种情况下，注册会计师可以采用积极式函证()。A．重大错报风险评估为低水平B．预期不存在大量的错误C．有理由相信被询证者不认真对待函证D．涉及大量余额较小的账户11．应收账款函证的回函应当（）A.直接寄给客户B.直接寄给会计师事务所C.直接寄给客户和会计师事务所D.直接寄给客户，由客户转交会计师事务所12．销售与收款循环业务的起点是()A．顾客提出订货要求B．向顾客提供商品或劳务C．商品或劳务转化为应收账款D．收入货币资金13．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查()。A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的入账时间是否正确D．销货退回是否已经核准14．某注册会计师在编写报告时，在“意见段”中使用“除存在上述问题外”术语，这种类型的术语常见于（）。A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告15．监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。A．会计主管人员和内部审计人员B．出纳员和会计主管人员C．现金出纳员和银行出纳员D．出纳员和内部审计人员16．书面资料审查的方法按审查的顺序划分分为（）A．详细审计和抽样审计B．顺查法和逆查法C．全部审计和局部审计D．详查法和抽查法17．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，一般用于()的查证。A．无形资产B．固定资产C．往来款项D．流动资产18．()是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，以证实实际数据的方法。A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．抽样法19．注册会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是()。A．信赖不足风险与误拒风险B．信赖不足风险与误受风险C．信赖过度风险与误拒风险D．信赖过度风险与误受风险20．下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是()。A．检查记录或文件B．询问C．观察D．函证21．审计证据的()，是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。A．客观性B．相关性C．合法性D．经济性22．()是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A．环境证据B．口头证据C．书面证据D．实物证据23．注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是()。A．管理当局声明书B．用作记账联的销售发票C.被审计单位工资结算单D．注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”24．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为()。A．计算B．检查C．分析程序D．比较25．在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是：A.重大错报风险 B.控制风险 C.检查风险 D.抽样风险26．下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是()。A．发生认定B．权利和义务认定C．准确性D．完整性认定27．关于审计风险的表述中错误的是()。A．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B．审计风险取决于重大错报风险和检查风险C．重要性水平越高，审计风险越低D．重要性水平越高，审计风险越高28．注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据()。A．越多B．越少C．质量越高D．质量越低29．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为()。A．经济独立B．思想独立C．实质上的独立D．形式上的独立30．()主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。A．错误B．责任C．欺诈D．过失31．一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把()视为审计工作的灵魂。A．独立性B．客观性C．权威性D．真实性32．（）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。A．违约B．过失C．经营失败D．欺诈33．审计的最基本的职能是()A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法34．民间审计，在我国亦称()。A．查账B．财务大检查C．验资D．社会审计35.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易进行（）。A.详细审计策略B.抽样审计 C.实质性测试 D.控制测试36.注册会计师获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于（）。A.书面证据 B.口头证据 C.实物证据 D.环境证据37.在存货与仓储循环中，产品发出的执行部门为()。A.销售部门B.仓库C.发运部门D.财务部门38．对存货实行定期盘点属于()。A．注册会计师的审计责任B．被审计单位的会计责任C.会计师事务所的质量控制要求D．被审计单位财务部门的职责39．在审阅制造费用明细账时，应重点查明企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用，例如()。A．季节性停工损失B．实验检验费C．修理期间停工损失D．环境造成污染而发生罚款支出40.存货监盘程序所得到的是()。A．书面证据B．口头证据C．环境证据D．实物证据41.在实施存货监盘程序时，注册会计师不应当（)。A.对被审计单位存货的盘点进行现场监督B．实际参与被审计单位存货的盘点C.对被审计单位已经盘点的存货进行检查D．撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿42．注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（）。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单43.为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施（）程序。

A．对固定资产实地观察

B．以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查

C．检查固定资产的所有权归属

D．以实地为起点，追查固定的明细分类账44.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是(

)。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大C.判断一项错报对财务报表是否重大，应考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响45.在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平46.编制审计计划时，必须对重要性水平作出初步判断，其目的是（）。A．评价固有风险B．确定控制风险C．确定所需审计证据的数量D．确定审计风险47.如果尚未调整的错报或漏报非常重要，可以影响到大多数甚至全部会计报表使用者的决策时，被审计单位又拒绝调整会计报表，注册会计师应当发表（）。A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.无保留意见48.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.可接受检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系二、多项选择题1.注册会计师寄发的银行询证函（）。A．是以被审计单位的名义发往开户银行的B．属于积极式、有偿询证函C．要求银行直接回函至会计师事务所D．包括银行存款和借款余额2.对重要性与审计风险之间关系的认识，正确的是()。A．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多B．重要性水平越低，审计风险也越低C．重要性水平偏高会影响审计的效果D．重要性水平偏低会影响审计的效率3．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法正确的是（）。A.通常与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.可能影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定4.在审计工作中运用的选取样本方法，主要有()。A．随机数表法B．整群抽样法C．系统抽样法D．判断抽样法5．对应收账款函证时，一般应选择的函证对象有（）A．与债务人发生纠纷的项目B．关联方的项目C．主要客户的项目D．期末余额较小但交易频繁的项目6．审计的职能包括()。A．经济监督B．经济建议C．经济评价D．经济鉴证7．按审计主体分类，可分为()。A．政府审计B．民间审计C．内部审计D．财务审计8．审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为()。A．详查法B．抽查法C．顺查法D．逆查法9．审计关系人是由（）组成。A．审计主体B．审计载体C．审计客体D．审计委托者10.管理层对财务报表的责任段应当说明按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任包括()。A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报B.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映。C.选择和运用恰当的会计政策D.作出合理的会计估计11.注册会计师的责任段应当说明下列内容()。A.注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见B.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据C.注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础D.审计的目的并非对内部控制的有效性发表意见12．注册会计师应恪守的职业道德的基本要求包括（）。A．独立B．客观C．公正D．廉洁13．注册会计师可以使用的的具体审计程序的类型包括()。A.检查B．观察C.询问D．重新执行14．按审计证据的表现形态分类，可以分为()。A．环境证据B．实物证据C．书面证据D．口头证据15．外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括()。A．应收账款函证回函B．被审计单位开具的支票C．购货发票D．销售发票16．审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为{)。A．检查风险与所需的审计证据数量是反向关系B．重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系C．控制风险与所需的审计证据数量是正向关系D．可接受的审计风险与所需的审计证据数量是正向关系17.被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有()。A．批准赊销B．按销售单装运货物C．办理和记录现金收入D．办理和记录销货退回、销货折扣与折让18．在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试应关注的日期有()。A．销售截止测试实施日期B．发票开具日期或收款日期C．记账日期D．发货日期19.对被审计单位存货审计是较复杂、费时的部分，原因是()。A．存货占资产比重大B.存货项目的多样性C．存货估价方法多样化D．存货放置地点不同，实物控制不便20.注册会计师在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，应采取方法有()。A.向寄销单位发询证函B．审查有关原始单证、账簿记录C.亲自前往存放地观察盘点D.委托存放当地的会计师事务所负责监盘21.下列情形中，A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有()。A.甲公司情况发生重大变化B.A注册会计师获取新的信息C.通过实施进一步审计程序，A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性22.注册会计师应当保持应有的执业谨慎，合理确定重要性水平，（）。A.如果确定的重要性水平过低，既影响审计的效率，又影响审计的质量。B.如果确定的重要性水平过低，会影响审计的效率，但不影响审计效果。C.如果确定的重要性水平过高，会影响审计的效果。D.如果确定的重要性水平过高，会影响审计的质量，但不影响审计的效率。23.注册会计师应当综合考虑以下主要因素，并结合其审计经验，对重要性水平作出初步判断（）。A.被审计单位的经营规模及业务性质B.内部控制与审计风险的评估结果C.会计报表各项目的性质及其相互关系D.会计报表各项目的金额及其波动幅度24.尚未调整的错报或漏报汇总数接近而未超过会计报表层次的重要性水平，注册会计师应当考虑（）。A．发表无保留意见B．追加审计程序C．提请被审计单位调整已发现的错报或漏报D．发表保留意见25.注册会计师在汇总评价被审计单位尚未调整的错报或漏报数额时，该汇总数可能包括（）。A．前期尚未调整的错漏报B．本期尚未调整的错漏报C．推断的错漏报D．期后事项及或有事项26.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）A.行业环境发生变化B.重大的关联方关系C.会计计量过程复杂D.内部控制薄弱三、判断题1.注册会计师可以利用单位内部审计成果，以节省审计成本。（）2.为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。（）3.对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。()4.应收账款在资产总额中的重要性越高，所需函证数量越大。()5.注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款则不用进行函证。()6.对大规模企业而言，企业内部各个部分都可填列请购单。为了加强控制，企业的请购单位应当连续编号。（）7.采用委托其他单位代销产品的被审计单位，注册会计师应提请其在代销产品发出时确认收入的实现。()8.审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。()9.注册会计师确定的可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。()10.审计人员可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。()11．政府审计与民间审计以及内部审计相比较，其独立性最强。（）12．实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。()13．为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。()14．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。()15．“发生”认定所解决的问题是管理当局是否把应该包括的项目给遗漏了。（）16．如果信息的错报在特定环境下将可能影响