医院内部审计规定

医院内部审计规定（暂行）生效日期：2001年5月10日修订日期:2023年5月21日第一章总则第一条为加强我院内部审计工作，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进我院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《卫生系统内部审计工作规定》及《XX医学院内部审计暂行规定》等文件精神，结合我院实际，制定本规定。第二条内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，目的是促进经济管理和实现经济目标。第三条内部审计工作，要以医院中心工作为重点，为医院的改革和发展服务。遵守国家法律法规，严肃财经纪律，提高医院资金使用效益，促进医院内部管理，维护医院的合法权益，确保医院各项事业健康发展。第四条内部审计人员，对本院的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行独立监督审核。第二章组织和领导第五条审计科在院长和分管领导的领导下，依据国家法律、法规和政策以及上级部门和医院的规章制度，独立开展审计工作，对院长和分管领导负责并报告工作，同时接受国家审计机关、XX省卫计委规财处和XX医学院审计处的指导和检查。第六条（一）（二）定期研究、部署和检查医院内部审计工作，听取医院审计科的工作汇报。（三）及时批复审计报告，督促审计意见和决定的执行，支持审计科和审计人员依法独立行使审计监督权。（四）为审计科和审计人员履行职责提供经费保证和工作条件。（五）对成绩显著的内部审计人员进行表彰和奖励。（六）加强审计队伍建设，切实解决内部审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。第三章机构和人员第七条审计科作为内部审计机构，应配备足够的内部审计人员；内部审计队伍应由具备财务、审计、建设工程等方面专业素质的人员组成，并具备必要的职业资格。第八条审计科根据工作需要，经医院同意，可委托具有资质的社会中介机构对有关事项进行审计。第九条审计科在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计业务质量，防范审计风险，提高工作效率。第十条内部审计人员执行审计业务，应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，并依法接受监督。审计人员办理审计事项，与被审计部门或审计事项有直接利害关系的，实行回避制度。第十一条内部审计人员依法履行职责，受法律保护，任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。第十二条内部审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训。第四章

职责、任务和权限第十三条审计科主要对本单位下列事项进行审计：（一）财务预算、决算、科室核算、奖金分配。（二）财务收支及有关的经济活动。（三）内部控制：财务管理、资产管理、采购管理、科研管理等活动中内部控制体系的健全性、有效性进行的审查和评价。（四）基建、修缮工程项目的预算和决算。（五）对从事与经济活动有关的部门负责人进行任中或离任经济责任审计。（六）办理上级审计机构和院领导交办的其他事项。第十四条审计科在履行审计职责时，具有下列权限：（一）根据内部审计工作需要，要求有关部门按时报送财务预算、决算、会计报表及有关文件、资料等。（二）参加与经济事项有关的会议，组织召开与审计事项有关的会议。（三）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物。（四）检查计算机系统有关数据和资料。（五）就审计有关的问题对被审计部门和个人进行调查，并取得证明材料。（六）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定。（七）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为，改进管理、提高效益的建议。第五章工作程序第十五条内部审计工作的主要程序：(一)根据上级部门的部署和本单位的具体情况，拟定年度审计工作计划，报经院长批准后实施。（二）审计科应当依照规定程序，遵循相应的步骤和方法进行审计监督。（三）审计科应根据年度审计工作计划，确定审计项目，成立审计组，制定审计方案，审计组成员不得少于2人，审计方案和审计方案的调整须经内部审计科负责人批准后实施。（四）审计组在实施审计前三个工作日应向被审计部门或被审计对象送达审计通知书；特殊审计业务的审计通知书，可在实施审计时送达。被审计部门应对所提供审计资料的真实性和完整性做出书面承诺，并为开展审计工作提供必要的条件。（五）对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计科室相关人员签字确认。（六）审计终结，出具审计报告，并征求被审计部门的意见。被审计部门在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计科，逾期即视为无异议。（七）审计科对审计报告进行审核后，报院领导审批下达被审计部门，被审计部门应尽快落实。（八）审计科应督促被审计部门在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果。第十六条审计科对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。第六章审计结果与审计整改第十七条审计科应当每年向医院提出审计结果报告。第十八条医院应当每年向教职工代表大会提出内部审计机构的审计工作报告，应当将审计工作报告中指出的问题整改情况和处理结果向大会主席团报告。第十九条医院内部有关部门应当对审计机构移送的违规违纪行为及时作出决定，并将查处结果书面告知审计科。第二十条审计科作出的审计结论能够满足其他监督检查部门履行职责需要的，其他监督检查部门应当加以利用。第二十一条审计科应当建立审计整改督查机制，督促被审计部门和其他有关部门根据审计结果进行整改。被审计部门和其他有关部门应当按照审计科规定的期限和要求，将审计决定的执行情况、审计建议落实情况以及其他审计发现问题整改落实情况书面报告审计科。院长、分管领导应当支持审计机构依法审计，及时督促有关部门执行审计决定，落实审计建议，加强审计整改。对重大审计事项及审计决定的整改和落实情况，及时组织专项督查，并通报督查结果。第二十二条内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果；内部审计的审计结果经本单位主要负责人批准同意后，可提供给有关部门。第二十三条内部审计结果应当作为考核、奖惩、任免本单位相关人员的重要依据。第二十四条审计科对违反国家及医院规定的财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，应当在向医院党政主要领导汇报后，提出处理、处罚的审计处理意见，并出具审计意见书。第七章法律责任第二十五条违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，审计科根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察部门处理等建议并上报，医院应及时予以处理：（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关资料，或者提供的资料不真实、不完整的。（二）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、财务收支有关的资料的。（三）转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的财产的。（四）拒绝、阻碍审计人员行使职权的。（五）拒不执行审计决定的。（七）报复陷害审计人员的。以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。第二十六条审计人员在履行审计监督职责时，有下列行为之一的，由医院根据有关规定给予批评教育或行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。（一）滥用职权，审计取证的事项严重失实的。（二）徇私舞弊，故意隐瞒重大审计事项的。（三）玩忽职守，未按审计程序实施审计导致重大问题未被发现的。（四）泄露国家秘密和被审计部门秘密的。（五）违反审计纪律、廉政规定，造成不良影响的。（六）其他违反法律、法规的行为。第八章奖励第二十七条对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内审人员，医院给予精神或者物资奖励。第九章附则第二十八条本规定由审计科负责解释。第二十九条本规定自印发之日起执行。JG—038-01:医院经济合同审签管理规定（暂行）第一章总则第一条为规范我院经济合同管理，维护医院的合法权益，加强对医院经济工作的监督，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国合同法》、《卫生系统内部审计工作规定》和《XX医学院第一附属医院内部审计暂行规定》，结合我院实际，制定本规定。第二条本规定所称经济合同是指以医院名义签订的各类经济合同。医院重大经济合同是指单项合同金额在20万元（不含20万元）以上和涉外的经济合同。第三条我院经济合同审计工作采取合同审签和备案方式，审签和备案是医院经济合同管理的重要环节。审签是指经济合同订立前，相关部门对其合法性、规范性等方面进行的审查和评价；审计备案是指经济合同承办部门或单位将签订的经济合同报送审计科备查。第二章审签和备案的范围第四条对经济合同的审计签证和备案实行归口管理的原则。相关承办部门负责本部门经济合同的审签和备案工作。第五条医院所有基建、修缮工程，新增设施，设备、药品、物资材料采购，承包、租赁、技术开发、转让、咨询等对外经济活动必须事先签订经济合同。以医院名义签订的经济合同，合同金额在20万元（含20万元）以下的，由合同承办部门代表医院与合作方办理合同或协议手续，经分管领导签订后，报送审计科备案。合同金额在20万元以上（不含20万元）的经济合同或涉外经济合同需相关部门参与共同审核会签，必要时可以由律师进行审核。第六条所有合同经医院法人或其授权代理人签字并加盖医院合同专用章后方可生效。第三章审计签证的原则和主要内容第七条

医院经济合同审计以“事前防范，事中监督，事后补救”为出发点，按照“同样的商品比质量，同样的质量比价格，同样的价格比信誉和运距”的比价原则，进行价格综合审计。第八条

审计科应当对医院经济合同的主体、内容、形式、程序等是否合法进行审计。第九条审计科应当对医院经济合同的规范性进行审查。着重审查项目是否立项、招标投标是否完成、必备条款是否明示、文字表述是否严密、审批手续是否完备、合同文本是否规范等，并对合同项目是否存在重复购置、损失浪费现象进行监督。第十条审计科对医院经济合同实质内容方面存在明显异议、显失公平事项，必须提出签证意见和建议。第十一条合同审签内容的主要要求（一）基本要求1.审核乙方当事人是否具有法人资格（1）乙方单位须出具具有法人资格的证明材料和文件。（2）乙方单位法人授权委托其他人员代签合同，其当事人的法定代表应出具授权委托证明。2.草拟合同必须采用书面的形式，由当事人的法定代表授权证明的经办人签字（盖章）方为有效。所签订的经济合同如有通用的示范文本的要使用示范文本，并根据项目需要完善专项条款；如没有相关示范文本，合同承办部门应以维护我院经济利益为原则，参照类似文本，草拟合同条款并与对方进行商定。修改部分须用钢笔或签字笔，并加盖单位印章。3.合同中的内容应符合国家法律和政策。（二）合同应具备以下公共条款：1.项目计划和资金落实情况。2.项目名称和地点。3.项目的基本范围和内容。4.实施该项目的日期及完成时间。5.质量保修期及保修条款。6.总价款。7.项目价款的支付及结算方式。8.应采用的最新价格标准和定额标准版本。9.设计文件及概、预算和技术资料提供日期及要求。10.相关材料和设备的供应和进场期限。11.双方相互协作事项。12.双方的违约责任。13.国家对双方制约的基本要求。14.双方所约定的其它事项。（三）综合性经济合同应具备以下主要条款：1.产品的名称（注明牌号或商标）、品种、型号、规格、等级、花色、产地。2.产品的技术标准（含质量要求）。3.产品的数量、单价和计量单位。4.产品的交货单位、交货方式、运输方式、到货地点、验收标准和方式。5.结算方式、开户银行、账户名称、账号、结算单位。6.售后服务。（四）基建、维修工程合同应具备以下主要条款：1.工程项目合同中应明确标明预付工程款的具体要求和付款金额，原则上预付款不得超过合同价款的30%，审结前付款总金额不得超过合同价款的70%；如有特殊情况，承办部门应写出书面说明并报有关院领导审批后执行。2.工程项目完工后施工单位撤离的时间及清场要求。3.专项工程材料、设备自行采购的要求。4.项目质保期限、质保金不得低于国家有关规定；待工程交付使用，质保期到期并落实履约情况后清算，质保期内如有返修，发生费用应在质保金内扣除。5.以施工范围的预算价（招议标价）作为合同价，合同价为预算或招议标施工范围内的封顶价，如高于封顶价以封顶价结算，如低于封顶价以审计金额为结算依据，变更部分根据施工签证结算。第四章审签和备案的程序第十二条医院经济合同审计签证实行报审制度。合同承办部门应在医院经济合同正式签订前，应做好合同的讨论、审核和报审工作：（一）订立合同的依据。项目立项及有关领导的批准文件等，预算金额在20万元以上（不含20万元）的重大经济合同需由相关管理委员会及党政联席会议批准通过，并附有经批准的项目可行性论证报告。（二）双方当事人洽谈的主要情况，合作单位的资质、执照、委托书等资格证明文件。（三）项目的招投标文件、资料及最后的承诺书。（四）价款和酬金计算依据。如所套用工程定额、政府定价文件等。（五）投资、合作项目的可行性研究报告。（六）其它需要提供的资料。第十三条合同承办部门对有关部门提出的意见或建议，应当认真研究，予以采纳。因受主客观原因，不能采纳的，应当书面说明原因,并将医院经济合同文本（草案），报送医院各分管院领导，由院领导牵头组织研究、调查、讨论，经分管院领导批示后，报医院法人或授权人，供其在签订医院经济合同时参考。第十四条审签的经济合同，经院长签字后，由合同承办部门将加盖医院合同专用章后的正式合同，及时送审计科一份并归档备案。第十五条

审计科对医院经济合同，应进行必要的审查，如发现有明显的程序性、合法性的问题，应及时通知有关部门（单位），采取必要的补救措施。第五章责任与监督检查第十六条

合同承办部门要保证审计科对经济合同的参与权和知情权。审计科有权对合同履行的全过程进行监督检查。需进行市场调查的重大合同项目，审计科应参与事前调查工作。合同承办部门在立项后，应及时通知审计科合同所涉及调查项目，以便提高审核工作效率。第十七条

合同承办部门对所提供的医院经济合同及附属资料的真实性、完整性负责，并对合同中技术指标、参数及相关技术条款的准确性、完整性负责。第十八条未按规定办理的医院经济合同，致使出现经济合同无效、不能履行、败诉等情况，给单位造成重大经济损失的，应当追究有关部门和人员的责任。第十九条经济合同一经签订，各有关部门必须自觉接受经济合同的法律约束。严格执行合同条款，遵循实际履行原则、全面履行原则、协作履行原则，不得擅自更改或解除。第二十条医院各部门都应以维护医院利益为已任，在合同的签订和实施过程中本着维护医院合法权益、节约资金、有效提高医院资金使用效益为原则，加强相关经济管理工作，工作中严格实行工作责任制和责任追究制，谁主管，谁负责，对损害医院利益行为，要追究有关当事人经济责任和行政责任，构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。第六章附则第二十一条本办法由审计科负责解释。第二十二条本办法自印发之日起执行。JG—038-02:医院委托社会中介机构审计管理办法（暂行）第一条为规范我院委托社会中介机构审计（以下简称委托审计）的管理工作，确保审计结果的客观性、真实性、合法性，防范审计风险，根据《XX医学院第一附属医院内部审计暂行规定》，结合我院实际，制定本办法。第二条审计科是我院委托审计工作的唯一归口管理部门，其它单位和部门不得委托或变相委托中介机构进行审计。第三条本办法所称社会中介机构是指经国家有关部门批准成立的具有独立法人资格、能够独立承办相关审计业务、具有相应资质的会计师事务所、资产评估事务所以及相关咨询机构等。第四条本办法所称委托审计是指审计科根据经济活动主管单位申报的审计事项，符合委托审计范围，必须外审的，报医院批准后，委托社会中介机构对委托事项实施审计的活动。第五条审计科审验委托审计中介机构资料，内容包括机构名称、法人代表、企业资质及其证明文件、规模、营业范围及营业执照、社会信誉、业绩及证明材料、取费标准和服务承诺等基本数据。第六条委托审计的中介机构应当符合以下条件：（一）在X州市注册或具有分支机构。（二）具有开展审计、咨询或评估等业务的能力和资格。（三）具有一定的权威性和良好的社会信誉。（四）具有承担相应审计风险的能力。第七条审计科委托审计时，应通过招（议）标确定中介机构。第八条委托审计实行项目负责人制。第九条委托审计项目负责人的职责包括：（一）办理与社会中介机构审计资料的交接工作。（二）按照规定计算委托审计费用并申请支付。（三）负责委托审计项目中设备、材料的价格审查工作。（四）组织并参与项目主管部门、施工方和社会中介机构等各方的会审、洽谈。（五）审查审计报告初稿。（六）发放《审计人员廉政纪律回执表》。（七）负责管理委托审计档案。（八）委托审计项目的其他事项。第十条委托审计的审计项目范围包括：（一）法律法规有规定必须外审或上级机关要求外审的。（二）审计难度大，受现有审计资源、专业技术限制无法由审计科独立完成的审计项目。（三）要求短期内完成且审计科无法调整工作计划安排的审计项目。（四）需审计的竣工结算金额大或耗时三个月以上、技术要求特殊的基建、维修工程、基础设施建设等项目。（五）按规定需要进行招标项目的招标控制价编制。（六）政府有关部门投资（或部分投资）的建设项目。（七）需要委托的财务审计项目。（八）医院认为需进行委托审计的其他事项。第十一条审计科实施委托审计按下列程序进行：（一）审计科根据委托项目的具体情况，确定委托审计的范围和内容，拟订委托审计事项。（二）将拟订委托审计的审计项目报医院审批。（三）通过招议标确定委托中介机构，签订委托审计协议书，涉密项目签订保密协议书。（四）审计科根据委托项目要求指定项目负责人参与中介机构的审计过程，督促中介机构履行职责。（五）委托审计项目负责人与中介机构办理资料移交、督促和监督中介机构开展工作。（六）中介机构根据委托协议和国家有关法律法规及定额标准规定、程序开展审计工作，按协议约定出具审计意见初稿、审计报告征求意见稿，征求相关单位意见，并对征求的反馈意见核实无误后，出具审计报告。（七）审计科对中介机构提交的审计报告进行审核，并报经医院审批后送经济活动主管部门。（八）委托审计项目完成后，中介机构应将所有审计资料移交审计科，审计科建立委托审计档案，并按有关规定管理。（九）按委托审计协议书约定支付审计费。第十二条审计费用原则上按委托项目适用的有关标准执行，实行招标的以招标费率计算，特殊情况协商确定。审计费支付按照有关财务制度规定列支。第十三条本办法由审计科负责解释。第十四条本办法自印发之日起执行。JG—038-03:医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法（暂行）第一章总则为加强我院建设工程管理，有效控制工程成本，提高资金使用效益，保证建设项目的顺利进行，根据《卫生部关于加强和规范建设项目全过程审计的通知》（卫规财发[2009]39号）、《XX医学院内部审计暂行规定》和《XX医学院第一附属医院内部审计暂行规定》等文件及相关法律法规的要求，结合我院的实际情况，制定本办法。第一条建设工程项目全过程跟踪审计，是指工程项目建设从投资立项活动开始至竣工验收交付使用各阶段，由审计科统一组织对工程项目造价及有关的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的确认和评价活动，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护医院的合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。第二条医院审计科是负责工程建设项目全过程跟踪审计的职能部门，组织实施工程建设项目全过程跟踪审计工作。第三条对大中型建设工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计，审计科要对委托业务实施全过程的管理和监督。第四条对外委托社会审计业务工作应在单位法定代表人的统一领导下，由审计科牵头，组织协调相关部门参加，实行招（议）投标的方式进行对外委托，做到公开、公正、公平地选择社会信誉好、审计质量高、收费价格合理的社会中介审计组织。原则上建设工程竣工项目结算送审金额100万元以上（含100万元）的，应委托社会审计机构进行审计；100万元以下的，可由审计科自行审计。第五条建设工程项目全过程审计内容包括对建设工程项目投资立项、设计（勘察）管理、招标投标、合同管理、设备和材料采购、工程造价、竣工验收、竣工结（决）算后评价等各阶段的检查、控制和评价。具体包括：（一）工程施工前期的审计。（二）设备、材料采购的审计。（三）工程施工、设备、材料采购合同的审计。（四）工程造价的审计。（五）工程进度款的审计。（六）竣工验收的审计。（七）竣工结（决）算审计。第二章工程施工前期的审计第六条工程项目立项阶段参与专家评审、民主评议活动；勘察、设计阶段主要审计勘察报告、设计文件、设计概算等，为医院确定工程投资总额控制目标提供参考，对经批准的项目可行性报告进行备案。第七条审计科参与招标工作的全过程。第三章工程施工、设备、材料采购的审计第八条审计科参与施工、设备、材料采购合同审核和商务谈判。第九条职能部门召集相关部门根据招投标文件、中标单位承诺书、法律法规进行合同草稿审核，修改后签订正式合同。第十条合同正式签定后，相关职能部门将合同副本转交审计科，由审计科组织实施全过程跟踪审计。第四章工程造价的审计第十一条对工程量的审计。根据图纸和招投标文件及有关资料进行审核，对图纸不明确的工程，审计人员一定到现场进行计量，按实际计量进行结算。第十二条参与图纸会审、设计变更的论证。对设计变更的项目审计，必须按程序报批，审计科以批准文件作为工程结算依据。第十三条审计人员应会同总务科对工程变更中无定额可套的项目审定其单价。第十四条对工程签证的审计。审计科参与隐蔽工程施工过程的见证，对隐蔽工程施工中发现的问题及时提出意见和建议。第十五条总务科在隐蔽工程封闭前应通知审计科派人员到达现场；自行封闭的隐蔽工程不予结算审计。第十六条总务科将签证资料及时提供给审计人员，审计人员对相关资料进行审核并进行现场勘查。第五章工程进度款的审计第十七条施工单位报送工程进度报表，经监理公司确认后上报总务科；总务科组织有关部门初步审校验收，签署意见，并提交审计科审计。第十八条总务科凭审计意见办理付款手续。第六章竣工验收的审计第十九条审计科参与有关部门的工程项目验收。第七章竣工结（决）算审计第二十条工程竣工验收合格，总务科对工程结算书进行初审后，将完整的竣工结算资料及时送交审计科，以便审计科合理安排工程结算审计工作。第二十一条审计科按照法定程序实施审计，总务科应当积极配合审计工作。第二十二条结算审计过程中，如出现较大分歧，由审计科主持召开协调会，总务科、监理单位、施工单位共同研究，协商解决。如出现重大分歧，报院务会或党委会议决定。第二十三条审计科按审计工作程序，将完成相关确认手续后的《工程结算审计报告》发与相关部门，并返还完整的原始送审资料。第八章部门职责第二十四条审计科的职责：（一）负责全过程跟踪审计工作的组织与实施。（二）认真做好中介机构的审查和委托工作。（三）审核中介机构编制的全过程跟踪审计具体实施方案，对中介机构提供的意见进行审核和确认。（四）对中介机构的工作进行管理、监督。（五）对审计报告进行审查和确认，审定最终工程造价。第二十五条总务科的职责：（一）支持和配合审计科开展全过程跟踪审计工作。（二）按时向审计科提供与工程造价相关的完整、准确资料，及时通报工程建设过程中的有关情况，提前通知审计科参加相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程验收、关键部位和竣工验收等活动，以便审计部门获取准确信息。（三）督促工程监理和施工单位，落实审计意见。（四）协同审计科及时解决全过程跟踪审计中遇到的困难和问题。第九章审计费用第二十六条财务部门应及时支付外聘单位的跟踪审计费用。第二十七条根据财务科《基本建设财务管理若干规定》中有关条款的规定，审计费直接列入工程项目建设成本。第十章附则第二十八条本办法由审计科负责解释。第二十九条本办法自印发之日起执行。JG—038-04:医院修缮工程项目审计实施办法（暂行）第一章总则第一条为了加强我院修缮工程项目的管理和监督，维护医院合法权益，改进管理，提高资金使用效益，依据《审计署关于内部审计工作的规定》、《XX医学院第一附属医院内部审计暂行规定》等文件规定相关法律法规，结合我院实际，制定本办法。第二条医院的各项修缮工程项目是指房屋维修、水电、道路修建和通讯及网络工程修建等投资的项目。第三条修缮工程项目审计是指从项目投资经济活动开始至项目竣工结算，对其真实性、合法性进行的审计监督。审计科是修缮工程项目审计监督的主管部门，有关职能部门依照各自的职责，协同审计科做好对修缮工程项目的审计工作。第四条审计科在院长和分管领导的领导下，依照有关法律、法规及有关规章制度的规定，对修缮工程项目依法独立行使内部审计监督权，不受其他部门或个人的干扰。第五条凡我院各项修缮工程，其结算必须报审计科进行审计。凡应审计而未报审的工程结算，财务科不得办理付款手续。第六条对修缮工程项目规模较大、造价较高的工程项目，根据《卫生部关于部属（管）单位委托社会审计业务工作管理的通知》的要求，可委托社会审计。凡需要委托社会审计的工作，都应由审计科统一委托，院内其他部门一律不得对外委托审计项目。第二章审计范围第七条所有修缮工程项目由审计科对其结算进行全面审计，报有关领导审批后，办理决算手续。第八条所有修缮工程项目在施工前都需做工程预算，并签订合同或协议。所有的修缮工程项目预算由项目主管部门负责审核。第三章审计内容第九条修缮工程项目审计内容的主要要求（一）报审工程项目是否履行院内立项审批手续。（二）项目合同或协议条款是否合规、合法，手续是否完备。（三）所套用定额、取费标准是否符合规定。（四）工程量计算是否准确。（五）主材单价是否符合市场价、材料消耗及差价计算是否准确。（六）项目竣工结算所报送的资料是否真实、全面、合法。（七）结算编制是否规范。（八）其他应当审计的内容。第四章审计程序第十条施工单位应在修缮工程项目竣工验收后及时编制结算，报送工程主管部门。第十一条工程竣工后，工程主管部门应认真组织验收，工程竣工的验收工作由施工方、负责工程项目的职能部门和维修使用科室共同参加，并分别于验收报告上签字（盖章）。审计科未收到内容完整的验收报告，不予审计。第十二条修缮工程项目主管部门首先对经验收合格的修缮工程项目的结算资料进行全面审核，并对初审结论负责。认真填写工程结算报审审计表，在报审单位审查意见栏内，详细写明对工程质量、数量、单价及总造价等方面的审查确认情况，签字盖章后及时报送审计科。报送的修缮工程项目（预）结算应具备以下资料：（一）批准的项目立项报告。（二）工程竣工的验收资料。（三）施工图纸、图纸会审记录、隐蔽工程验签记录和其他技术资料；工程承发包合同及补充协议、手续完备的工程变更及其他签证。（四）工程招投标文件。（五）工程项目所用主材按品牌、生产厂家、规格型号、单价等明细项目列明。（六）其他需要提供的资料。第十三条审计科在收到内容完整的审计资料后，应及时组织审计，因资料报送不及时、审计过程中不能积极配合而延误审计的，由责任方负责。第十四条审计科对报审的工程（预）结算和有关资料进行全面审计，如发现问题，报审单位必须积极配合，对有关问题进一步核实。经审计科和报审部门对有关问题考证、协商达成一致意见的，由项目报审部门负责将有关问题与施工方协商解决；对审计科与报审部门难以达成一致意见的，审计科以书面形式报有关领导审批。第十五条审计科出具审计结论和处理意见，将工程结算书返回报审部门，由报审部门将内容完整、手续完备的工程结算资料及审计结论和处理意见作为办理决算的依据，负责到计财科办理付款手续。第五章审计工作中应遵循的有关原则第十六条修缮工程项目主材价应在施工前经有关部门共同确认，审计科根据确认的材料价格进行结算。第十七条审计科根据招标范围或立项审批报告要求内容审核项目结算，工程变更部分,由职能部门写出书面说明，并严格执行院内规定项目变更程序后办理；对于施工方超出设计图纸（含设计变更）范围或因施工方原因造成返工的工程量，审计科不予认可。第十八条工程项目主管部门应出具初审结论，审计科在初审结论的基础上进行审计。第十九条如需进行工程现场测量，审计科提前一天通知项目主管部门，并由其通知施工方共同参加。如有关人员未如期参加，以审计科的测量结果为结算依据。第二十条不能将整体工程分解成零星项目以规避审计。第六章罚则第二十一条为了进一步加强修缮工程项目(预)结算的管理，修缮工程签证要内容真实、手续完备，如有弄虚作假，签证不实现象，一经查出，按由此造成工程结算款增加金额的3倍分别扣罚施工单位工程款，并追究项目主管部门负责人及其签证人员的经济责任和行政责任。第二十二条对在投标中弄虚作假，串通投标的施工单位，取消其在我院承接工程项目的资格。第二十三条发现施工单位将工程项目重复送审的，按重复部分送审金额扣其工程结算款。经查实为故意重复送审的施工单位，取消其在我院承接工程项目的资格；发现项目主管部门重复送审的，追究工程项目主管部门负责人及当事人的经济责任和行政责任。第二十四条对给不符合资质的企业承包工程，向外泄露标底（应公开的控制价除外），将项目肢解发包逃避招标或审计，违反规定个人指定承包人，故意虚报预算，故意重复报审结算，对应审计而未审计、擅自办理结算的，以及同施工方串通、损害医院利益的其它行为，追究有关部门负责人及责任人的经济责任和行政责任，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第二十五条为确保审计质量，审计科应在工作中坚持客观公正、实事求是的原则，认真履行审计职责，如有在审计工作中与报审部门或施工方串通，弄虚作假，损害医院利益的，追究有关部门负责人及责任人的经济责任和行政责任，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第七章附则第二十六条本办法由审计科负责解释。第二十七条本办法自印发之日起执行。JG—038-05:医院采购项目审计办法（暂行）第一章总则第一条为加强医院各类采购项目的审计监督和管理，提高采购项目质量，降低采购费用，维护医院的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《XX省省直单位政府采购管理实施办法》以及《XX医学院第一附属医院招投标管理办法》、《XX医学院第一附属医院内部审计暂行规定》等有关法律法规和制度，结合医院实际，制定本办法。第二条本办法中的采购项目内部审计是指审计科依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对医院采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。第三条本规定所称采购，是指医院在运行过程中以合同或其他方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。采购项目分为单项采购项目和复合采购项目，单项采购项目是指单个采购品目或预算专项；复合采购项目是指一个采购项目中既含有货物又含有工程或服务的采购项目，按照采购资金比重最大的项目确定其属性。第四条本办法中所称货物，是指各种形态和种类的物品，包括仪器设备、医用耗材、车辆、实验器材、药品、试剂、家俱用俱、办公用品、水电材料、维修配件、教材图书资料等；所称工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮、绿化等；所称服务，是指除货物和工程以外的其他采购对象，包括印刷、会议、保险、安保、物业管理、设备及车辆维修保养等。第五条采购项目内部审计的主要内容包括审计采购项目内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供应商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资验收、结算付款以及物资采购期后事项等。审计科负责采购项目内部审计。开展专业技术性较强的采购项目审计，审计科可聘请外部专家参与。第六条采购项目审计模式主要以过程参与式审计为主，必要时可采用项目管理式审计对特定采购部门、环节或采购品种进行审计。第七条负责采购工作的相关部门和人员，应积极支持、配合审计工作，自觉接收监督，为全面顺利开展审计监督工作提供便利。第二章审计职责与权限第八条对采购归口管理部门、采购单位及有关人员执行采购相关法律、法规和制度的情况进行审计监督。第九条对医院的采购政策、制度的制定提出建议、意见。第十条对采购工作过程中出现的违规、违纪行为有权提请采购归口部门予以制止和纠正。第十一条对采购工作过程中发现的采购方式等方面的不足或不合理情况，提出合理化建议，必要时提出管理建议书。第十二条要求采购归口管理部门、采购单位及有关人员及时提供与采购工作有关的文件、资料；调查了解与采购有关的情况和监督检查采购工作结果的执行情况。第三章审计内容第一节货物类采购项目审计第十三条采购计划审计。采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式等的真实性、合理性和有效性等进行的审计：（一）采购计划的合理性。审计人员关注采购计划是否经过部门负责人和医院分管领导签字审批，采购计划采购的物资是否是必需用品；有无存在购而不用，损失浪费资金情况；对于重要的和技术性较强的物资采购，是否组织专家进行论证，实行集体决策和审批。（二）采购价格的合理性。对于重复购置的物资，如价格未发生变化，则以上次成交价格为依据，将高出确定标准的价作为重点审计对象；如价格已发生变化，应掌握最新市场公允价作为审计标准。审计采购项目采购价格时，应将新购物资作为审计的重点。当产品降价时，应考虑供应商有无对供应物资协同降价的可能。（三）采购物资数量的合理性。审查物资采购数量是否考虑了经济批量，是否与实际需要量和物资库存量相适应。（四）采购方式选择的合理性。是否主要采用公开招标的采购方式确定供应商，采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源、市场询价等方式采购是否满足一定的必要条件。第十四条采购合同审计。采购合同审计是对采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计。合同审计按照《XX医学院第附一属医院经济合同审签管理规定》执行。第十五条采购项目计划执行情况审计。采购项目计划执行情况审计是指在采购物资运达医院后，对物资验收、入库、计量、价格和货款支付等业务执行的适当性、合法性和有效性等所进行的审查和评价。负责采购的部门应当提供采购项目采购计划审批表、采购合同、采购发票、入库单、退货单等有关资料。采购项目计划执行情况审计，应当重点审查以下内容：（一）采购部门是否按照采购计划审批表进行采购。（二）采购部门的质量控制执行情况，主要内容包括：1．是否设独立的人员机构对采购物资进行验收，是否存在无验收单、验收手续不严格及有关人员串通舞弊等问题。2．审查超过采购合同的进货数量和提前到货的采购是否经过批准。3．审查短缺物资和不符合质量要求的物资是否查明了原因，有无根据不同情况及时组织索赔。4．审查对逾期未交货者，有无按合同规定给予罚款或没收违约金。5．审查对大型或数额较大的物资采购，有无取得供货商合格的检验证明，合同中是否规定了必要的质保内容。（三）采购部门的价格执行情况，主要内容包括：1．审查采购项目是否按批准价格执行。审查发票、货运单、验收单等原始资料上载明的价格是否与价格申报单、采购计划、采购合同一致，价格的变动是否经过核准。2．审查运费的组成和数额是否合理。根据合同约定，审查采购项目运费的计取方式和标准是否合理，是否的有多计、重计问题，保证实际运费控制在标准范围之内。（四）审查采购物资的入库、仓库存放保管工作。审查采购物资的入库手续是否完备；物资存放是否有固定地点；有无专人保管；易燃、易爆、剧毒等危险物资是否隔离存放；物资保管账卡档案是否建立健全并定期与相关资料、账簿核对。（五）采购付款的执行情况，主要内容包括：1．物资运抵用户后，是否按照医院有关规定，由相关部门组织有关技术人员，按合同约定的条款进行质量验收，并在规定时间之内完成验收并签署验收报告。验收人员是否在验收书上签字，并承担相应的法律责任。2．审查付款处理是否合规。审查采购部门是否在采购项目计划审批单、验收单、采购发票等核对无误的基础上出具付款申请单；付款是否符合资金结算制度的要求；付款是否在会计人员审核的基础上，经过授权人审批；是否按医院相关文件确定或合同明确约定的付款方式付给指定的收款人；是否有未经批准擅自付款的行为；货款支付相应账务处理是否正确。第十六条采购项目采购方式的审计，主要内容包括：（一）医院使用财务性资金采购依法制定省政府的政府采购目录内和采购限额标准以上的货物、工程和服务类项目均须执行政府采购制度，是否存在规避政府采购的行为。（二）由医院自行采购的物资项目，应以招议标方式采购的，是否按照医院相关文件规定组织招议标采购。（三）根据《XX医学院第一附属医院行政物资采购管理制度》，零星物资项目的采购，是否按照规定，采用跟标采购、询价采购、单一来源采购、委托采购的方式。第十七条采用招标方式的采购项目，应具体审查如下内容：（一）监督招标过程和招标标准是否符合“公开选购、公平竞争、公正交易”的原则，确定在招标、开标、评标和定标过程中有无违反规定程序、私自与供货商串通、泄露招标信息等情况。（二）审查有关招标文书的内容是否完整、严密，有关条款规定是否得到切实遵守。（三）监督招标方式的选择是否合理。采用公开招标方式的，审查对外发布的招标信息是否全面、准确，发布范围是否具有广泛性，参与招标的投标人是否合格；采用邀请招标的，审查接受邀请的投标单位是否具有良好信誉、资质，是否邀请至少三个以上投标人参加；采用议标采购方式的，审查所采购的物资是否确实没有供方投标、没有合格投标者、因技术复杂或性质特殊不能详细确定规格或具体要求、采用招标所需时间不能满足各组织紧急需要、不能预先计算出价格等，参加议标的单位是否在两家以上。第十八条医院自行采购项