外贸出口一般纳税人转内销业务的财务处理

外贸出口一般纳税人转内销业务的财务处理：1、 出口转内销借：主营业务收入-出口（原确认的收入）主营业务收入-出口转内销贷：应交税金-应交增值税（销项税）2、 冲销以前的出口不予抵扣和退税部分借：主营业务成本（红字）贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）（红字）或者：借：应交税金-应交增值税（进项税转出）贷：主营业务成本管理和会计内控制度（六）原材料的核算：核算公司库存的包装物、办公用品、低值易耗品。1、 包装物及办公用品由行政部统一购买，材料管理员凭发票及清单将细数输入电脑，生成电脑进仓单；付款时将进仓单、发票交财务入帐。进仓进：借：原材料一包装物--办公用品贷：其他应付款一供货商付款时：借：其他应付款一供货商贷：银行存款2、 低值易耗品：指单价在2000元以下的设备，购买时应填写低易品购置完成卡。借：原材料一低值易耗品贷：银行存款（七）库存商品及受托代销商品：库存商品核算公司各种商品的实际成本（进价）。受托代销商品核算公司代销供货商的商品按合同约定实际应支付给供货商的成本（进价）。1、各部门文员在物流模块进行商品的进货、退货、返仓、返厂、配送的数据录入，并将单据交财务进行会计处理，会计凭证由财务人员在财务模块自动结转。（1） 经销进货：借：库存商品一业务部一部门贷：应付帐款--供货商（2）经销退货：借：库存商品--业务部一部门 （用红字金额）贷：应付帐款--供货商（用红字金额）（3） 代销进货：借：受托代销商品--业务部一部门贷：受托代销商品款--供货商（4） 代销退货：借：受托代销商品--业务部一部门（用红字金额）贷：受托代销商品款--供货商（用红字金额）（5） 配送凭证：经销：借：库存商品一商场部一部门贷：库存商品--业务部一部门代销：借：受托代销商品--商场部一部门贷：受托代销商品--业务部一部门2、商品变进价的核算：由部门文员根据审批过的“变价审批申请表”在物流模块录入数据，并将单据传递至财务进行会计处理，会计凭证由财务人员在财务模块自动结转。财务管理和会计内控制度具体凭证：（金额以不含税进价反映）经销（未结算前） 借：库存商品 （按新进价反映）付款后不存在变进价 库存商品 （用红字冲出原进价）贷：应付帐款（按新进价反映）应付帐款（用红字冲出原进价）受托代销商品（用红字冲出原进价）贷：受托代销商品款（按新进价反映）受托代销商品款（用红字冲出原进价）3、 商品报废的处理（只针对经销商品）：由部门文员填制商品报损单，财务人员到实地核对品名、单价、数量、报损的原因并签字确认。文员在物流模块录入后将单据传递至财务部进行会计处理。具体凭证：（金额以不含税进价反映）借：管理费用--财产损溢应交税费--增值税进项税转出（红字表示）贷：库存商品--商场部一部门4、 存货盘点短少、盈余的处理：盘点表录入后经过审核商友系统自动将物流模块的存货减少，并形成损溢单，财务人员要依据损溢单在财务模块进行存货损溢情况的结转。（1） 短少处理经销商品：借：待处理财产损溢--流动资产损溢应交税费--增值税进项税转出（用红字表示）（不含税进价*17%）贷：库存商品--存放地点代销商品：借：待处理财产损溢--流动资产损溢应交税费一增值税进项税转出（用红字表示）（不含税进价*17%）贷：应付帐款--供货商借：受托代销商品款--供货商贷：受托代销商品--存放地点（2） 盈余处理经销商品：借：库存商品--商场部一部门贷：待处理财产损溢--流动资产损溢代销商品：借：应付帐款--供货商贷：待处理财产损溢--流动资产损溢借：受托代销商品--商场部一部门贷：受托代销商品款--供货商财务管理和会计内控制度由各部门分析短少原因，属保管人员职责的通知仓管人员限期内交纳赔偿金，不属于仓管人员责任的由部门向总裁报批损失，审批后将有关单据交财务部进行财务核算。短少：借：营业外支出（或其他应收款、管理费用等）贷：待处理财产损溢--流动资产损溢盈余：借：待处理财产损溢--流动资产损溢贷：营业外收入（八）长期股权投资：核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。1、初始取得长期股权投资：（1） 同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应在合并日做以下帐务处理：借：长期股权投资（按合并日取得被合并方所有者权益帐面价值的份额）应收股利（已宣告尚未发放的现金股利或利润）借：资本公积一资本溢价或股本溢价（借方差额）借：负债（应支付的合并对价的帐面价值）贷：资本公积一资本溢价或股本溢价（借方差额）贷：资产应支付的合并对价的帐面价值）（2） 非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应在购买日做以下帐务处理：借：长期股权投资（企业合