《税法》第六章财产和行为类税法

第六章企业所得税法1/4/2024主要内容包括：企业所得税法概述纳税义务人与纳税对象税率应纳所得额应纳税额的计算征纳管理第六章企业所得税法1/4/2024第一节企业所得税法概述在中华人民共和国境内，企业和其他获得收入的组织〔以下统企业〕为企业所得税的纳税人，按照企业所得税法的规定交纳企业所得税。一、企业所得税法及其实施条例的制定背景二、企业所得税法及其实施条例的主要内容三、企业所得税的作用促进企业改善运营管理活动，提升企业的盈利才干调理产业构造，促进经济开展制度规定更加科学为国家建立筹集财政资金1/4/2024第二节纳税义务人与纳税对象一、纳税义务人及纳税义务纳税义务人纳税义务二、纳税对象企业所得税的纳税对象是指企业的所得额，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息、红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、接受捐赠所得和其他所得。1/4/2024一、企业所得税法定税率出于保证国家财政收入、加强宏观调控力度、坚持利益格局不做艰苦调整、参照世界税率程度等方面要素的考虑，我国企业所得税法规定企业所得税税率为25％。二、企业所得税照顾性税率三、高新技术企业优惠税率四、预提所得税税率汇出境外利润的预提税对股息、红利和利息、租金、特许权运用费征收预提税第三节税率1/4/2024一、根本原那么企业每一纳税年度的收入总额，减除不纳税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。二、收入收入的内容收入确实认时间不纳税收入的详细确认免税收入的详细确认第四节应纳税所得额1/4/2024三、扣除税前扣除应遵照的原那么扣除的内容部分准予扣除的工程及规范不得扣除工程第四节应纳税所得额1/4/2024四、资产的税务处置资产税务处置的普通规定固定资产的税务处置消费性生物资产的税务处置无形资产的税务处置长等待摊费用的税务处置投资资产的税务处置存货的税务处置转让资产的税务处置第四节应纳税所得额1/4/2024五、亏损的结转六、预提所得税应纳税所得额的计算七、清算所得的税务处置第四节应纳税所得额1/4/2024一、企业所得税应纳税额的计算公式企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除按照企业所得税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为企业所得税应纳税额。即：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额第五节应纳税额的计算1/4/2024二、境外所得已纳税额的抵免境外所得已纳税额抵免的方法境外所得已纳税额抵免的范围境外所得已纳税额抵免限额的计算第五节应纳税额的计算1/4/2024一、企业所得税的税收优惠免征、减征企业所得税民族自治区企业所得税的税收优惠企业所得税的加计扣除政策创业投资的税收优惠固定资产加速折旧的规定综合利用资源的税收优惠环境维护、节能节水、平安消费公用设备投资的税收优惠关于鼓励软件产业和集成电路产业开展的优惠政策关于鼓励证券投资基金开展的优惠政策第六节征纳管理1/4/2024二、企业所得税的源泉扣缴三、特别纳税调整关联方买卖受控外国企业反避税规那么资本弱化条款普通反避税条款特别纳税调整的加收利息第六节征纳管理1/4/2024四、征收管理纳税地点纳税期限货币计量五、对原税收优惠实行过渡性措施企业所得税法公布前同意设立的企业税收优惠过渡方法继续执行西部大开发税收优惠政策实施企业税收过渡优惠政策的其他规定六、纳税申报表的格式第六节征纳管理1/4/2024本章围绕我国新发布的企业所得税法和实施条例对企业所得税的根本规范进展了引见。纵观全章内容，企业所得税法及其实施条例实现了五方面的一致，并规定了两类过渡政策。值得关注的是，针对实践