浅论工资薪金个人所得税新旧纳税差异

工资薪金个人所得税新旧纳税差异,ACLICKTOUNLIMITEDPOSSIBILITES汇报人：01添加目录标题03应税所得额的变化02纳税义务人的变化04税率和速算扣除数的变化05税收优惠的变化06征收管理的变化目录CONTENTS添加章节标题PART01纳税义务人的变化PART02新政策下纳税义务人的认定居民个人：在中国境内有住所，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。添加标题非居民个人：在中国境内无住所且不具有居民身份的个人。添加标题纳税义务人的认定标准：根据个人在中国境内的居住时间和收入来源进行认定。添加标题新政策下纳税义务人的变化：取消了原有的“工资、薪金所得”项目，改为“综合所得”项目，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。添加标题旧政策下纳税义务人的认定居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。非居民纳税人：在中国境内无住所且不居住，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人。纳税义务人的认定标准：是否在中国境内有住所，或者一个纳税年度内在中国境内居住的时间长短。纳税义务人的认定依据：个人所得税法及其实施条例。变化对纳税义务人的影响纳税义务人申报方式改变：需要更加及时、准确地申报纳税纳税义务人税收优惠减少：部分税收优惠政策被取消或调整纳税义务人范围扩大：增加了部分高收入人群的纳税义务纳税义务人负担减轻：降低了部分低收入人群的纳税负担应税所得额的变化PART03新政策下的应税所得额计算应税所得额：工资、薪金所得减去费用、免税收入、其他扣除后的余额新政策：个人所得税法修订后，增加了专项附加扣除项目专项附加扣除项目：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等计算方法：应税所得额=工资、薪金所得-费用、免税收入-其他扣除-专项附加扣除旧政策下的应税所得额计算工资薪金：包括基本工资、奖金、津贴等劳务报酬：包括稿酬、翻译费、咨询费等特许权使用费：包括专利权、商标权、著作权等财产租赁所得：包括房屋租赁、土地租赁等利息、股息、红利所得：包括存款利息、股票分红等其他所得：包括偶然所得、其他收入等变化对应税所得额的影响应税所得额增加，个人所得税负担加重应税所得额减少，个人所得税负担减轻应税所得额变化影响个人所得税的缴纳金额应税所得额变化影响个人所得税的缴纳时间税率和速算扣除数的变化PART04新政策下的税率和速算扣除数新政策下，个人所得税税率分为七级，最高税率为45%新政策下，速算扣除数分为七级，最高速算扣除数为14400元新政策下，个人所得税起征点为5000元新政策下，个人所得税税率和速算扣除数均进行了调整，以减轻纳税人负担旧政策下的税率和速算扣除数添加标题添加标题添加标题添加标题速算扣除数：根据收入水平不同，速算扣除数也不同税率：分为7级，最高税率为45%收入越高，税率和速算扣除数越高收入越低，税率和速算扣除数越低变化对税率和速算扣除数的影响税率变化：新税法下，税率有所调整，部分税率降低，部分税率提高速算扣除数变化：新税法下，速算扣除数也有所调整，部分速算扣除数增加，部分速算扣除数减少影响：税率和速算扣除数的变化，将直接影响个人所得税的缴纳金额计算方法：新税法下，个人所得税的计算方法也有所改变，需要按照新的计算方法进行计算税收优惠的变化PART05新政策下的税收优惠专项附加扣除：增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除综合所得：将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为综合所得，实行按年计税起征点提高：从3500元提高到5000元税率调整：税率表进行了调整，降低了部分税率旧政策下的税收优惠专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人免征额：个人所得税起征点以下的收入免征个人所得税起征点：3500元税率：3%-45%变化对税收优惠的影响起征点提高：减轻低收入人群的税收负担综合所得年度汇算清缴：提高税收征管的准确性和效率专项附加扣除：增加个人所得税的公平性税率调整：降低高收入人群的税收负担征收管理的变化PART06新政策下的征收管理规定添加标题添加标题添加标题添加标题预扣预缴：单位在支付工资薪金时，需预扣预缴个人所得税纳税人自行申报：纳税人需自行申报个人所得税汇算清缴：纳税人需在次年3月1日至6月30日进行汇算清缴税务机关监管：税务机关对纳税人的申报情况进行监管，对未按规定申报的纳税人进行处罚旧政策下的征收管理规定征收范围：工资、薪金所得征收时间：每月15日前完成申报申报方式：个人自行申报税率：实行超额累进税率变化