财务会计和税务会计之间的协调分析－以中小企业为例

目录TOC\o"1-1"\t"标题2,1,标题3,1"\h\u摘要 财务会计和税务会计之间的协调分析－以中小企业为例摘要：时代不断在变化，随着的经济全球化，经济的发展越来越受重视，我国的税收制度和会计制度也慢慢逐渐地健全，于是对财务会计和税务会计的工作也越来越重视，对其要求也越来越高，要以实际相结合。因为现在的会计行业形势非常火热，所以需要我们牢牢的抓住发展的机遇，不断地完善会计体系，不断地提高我们的会计行业水平。由于二者在实际操作中仍然存在一定的差异性，因此，有必要结合实际的合适发展需求对其进行不断的协调优化，使它在企业经营活动中发挥出最大价值和重要作用，促使企业的发展。本文首先对财务会计和税务会计两者之间的关系及协调性进行了一些概述，然后根据其存在的问题进行分析，并提出一些合理的建议。关键词：财务会计；税务会计；建议Ananalysisofthecoordinationbetweenfinancialaccountingandtaxaccounting——Takesmallandmedium-sizedenterprisesasanexampleAbstract:thetimesareconstantlychanging,withtheeconomicglobalization,theeconomicdevelopmentismoreandmorevalued,thetaxsystemandaccountingsystemofourcountryaregraduallyimproved,sotheworkoffinancialaccountingandtaxaccountingismoreandmorevalued,andtherequirementsaremoreandmorehigh,whichshouldbecombinedwiththereality.Becausethecurrentsituationoftheaccountingindustryisveryhot,weneedtofirmlyseizetheopportunityofdevelopment,constantlyimprovetheaccountingsystem,andconstantlyimprovethelevelofouraccountingindustry.Becausetherearestillsomedifferencesbetweenthetwointheactualoperation,itisnecessarytocoordinateandoptimizethemincombinationwiththeactualappropriatedevelopmentneeds,sothattheycanplayamaximumvalueandanimportantroleinthebusinessactivitiesofenterprises,andpromotethedevelopmentofenterprises.Thispaperfirstsummarizestherelationshipandcoordinationbetweenfinancialaccountingandtaxaccounting,thenanalyzestheexistingproblemsandputsforwardsomereasonablesuggestions.Keywords:financialaccounting;taxaccounting;suggestions引言在当今的社会发展中，因为时代不断在变化，从目前中国社会经济的发展现状来看，如果要想进一步推动中小企业会计管理的发展，就需要对财务会计和税收会计进行不断地融合，只有实现财务会计和税务会计的更好融合，才能更好地为企业发展服务。企业在开展内部财务管理工作时，税务会计的管理工作是需要以财务管理工作作为参考。如果中小企业想健康发展，那就会越来越离不开财务会计和税务会计，但是所以我们需要根据现实的发展需求而言，必须协调它们之间的关系。所以我们需要根据它们协调存在的问题进行分析，并解决。这样才有利于企业的健康发展。1财务会计和税务会计的概述1.1财务会计和税务会计的内容财务会计指的是依照会计行业准则对企业各项经济活动进行系统的监督与核算工作，并对企业生产经营活动产生的各项数据进行整理，然后做出财务报表，给企业管理人员提供可靠合理数据信息。尽最大的可能确保企业获得最大的经济效益。是在企业运营中最基本的工作，也是一份非常重要的工作，对企业而言它的存在是非常的主要的，所以我们需要经过不断的完善会计体系，因为这会对企业未来的发展有健康有序合理的规划，这也是为了企业经营决策者提供出最合理最科学的相关数据，因为这有利于提高企业的经济效益。税务会计是在企业运营中，需要依据国家的法律法规对在多个纳税方案中选择合理方案，科学的安排企业财务活动，对企业生产经营中涉及到的税种进行业务处理、对税务进行筹划、对应缴纳税金进行核算以及进行纳税申报，在协助企业完成国家规定的税务政策前提下，又为企业决策者提供合法的税收筹划，尽最大的可能确保企业获得最大的经济效益。1.2财务会计和税务会计的相同点从财务会计和税务会计的本质内涵来看，二者均具有一定的严谨性。在实际开展会计核算时，我们应当结合相关所需数据信息进行综合分析。税务会计的核算工作需要以财务会计提供的各项数据信息为基础和前提，对纳税人的实际各项生产经营活动有更加真实、全面的了解，从而确保整个会计管理工作更加规范合理。一般而言，通过对企业财务会计信息的获取可以直接了解企业的实际生产经营状况，而财务会计与税务会计在实际开展工作时，往往会因时间间隔出现数据更新较慢的问题，从而给税务会计工作带来一定的困难。因此，会计人员应当严格遵循会计相关法律法规，如此才能高质量完成各类会计工作。财务会计和税务会计相互之间的协调性可以通过财务报告直接呈现。这主要是因为，在实际的擦外出会计工作中，财务会计需要结合企业当时的经济情况对企业整体经济进行核算，此时税务会计就可以凭借其专业性来监督和束缚财务人员，引导财务人员在工作中严格按照税收法律法规开展工作，避免以公谋私的情况发生。这也就需要在实际开展财务会计工作和税务会计工作时应当注重二者的相互协调性，如此才能进一步促进会计管理目标的实现，同时也保障企业稳健发展。一般而言，财务会计的各项工作开展需要遵循税务会计的相关条款制度。企业通过对自身的资产负债以及流动资产的对比分析，可以对税基与账面价值之间的差额进行全面的说明，并对这些差异产生的深层次原因做详细分析，进而提高财务会计和税务会计相互之间的关系。之所以需要提高两者之间的关系，是因为这样才能使得中小企业健康的发展。1.3财务会计和税务会计之间的协调对中小企业的作用中小企业的健康发展离不开财务会计和税务会计，因为中小企业的发展需要它们给予的相关会计信息数据。我们可以根据从财务会计和税务会计在中小企业的实际工作内容和服务目标来看，可以从中发现了二者它们之间有存在很大的关联性，我们通过对在中小企业中财务会计和税务会计的协同使用情况来看。从中发现了财务会计和税务会计的协同使用，可以进一步提升企业的财务管理工作。一般而言，企业在开展内部财务管理工作时，税务会计的管理工作是需要以财务管理工作作为参考。此外，在实际的财务管理在进行工作的时候，会对中小企业的各项生产经营活动提供相应的监管和核算工作。税务管理部门再以现有的财务会计相关信息和内容，对企中小业开展相应的税务监督与其他执法。同时，为了进一步提高中小企业的经济利润，为了中小企业的未来发展，企业的财务会计工作者以及其他管理者可以在当下的环境当中，我们需要依托其现有的财务会计工作所产生的财务报表，直接应用到税务会计管理当中，这也是企业充分利用财务会计和税务会计提升经济效益的重要途径。2财务会计和税务会计之间的协调对中小企业发展面临的问题2.1差异性问题财务会计和税务会计的最基础的差别在于二者的核算差异，税务会计方面主要是基于会计制度，这是比应收账款和应付标准更加准确的。财务会计在权责发生制的基础上，应收款和应付款作为确认收入支出的标准。核算对象和目标存在差异，财务会计主要的目标是为了给与企业经营者提供准确财务信息，方便其更好的做出经济决策；是为了给投资者等各方了解该企业的财务经济情况和经营状况；是为了符合及遵守国家制定的相关会计制度。税务会计的主要目标是为了配合财务会计给与企业经营者提供合理方案；为了合理合法科学的进行税务统筹；是为了遵守国家的规定对有关涉税经营方面进行纳税申报。基本要素存在差异,财务会计主要是有六个大要素，分别是：资产、负债、收入、所有者权益和利润,这六个主要的要素从本质上来看是对企业各项生产经营活动的归纳与概括。而相比之下，税务会计的相关要素主要有五个。分别是：计税依据、应税所得、扣除费用、应税收入和应纳税额。税务会计和企业的应纳税所得额两者之间个关系非常的贴切。根据财务会计和税务会计它们之间的基本要素来看，它们之间的存在很大的不同，虽然财务会计和税务会计都是会计的成员之一，但是它们之间的核算基础，基本要素，核算对象目标等都有显著的区别。2.2制度问题计量属性与权责发生制存在差异，因为一个中小企业在真正开始生产经营的情况下，财务会计需要遵守的是权责发生制原则，将企业所有的以货币为计量的经济事项都全部统计，例如企业资金的运转。在会计核算的运行时，财务会计是依据企业内部制定的会计制度和会计准则为中心而开展相关的会计工作，在不同的中小企业单位中执行的《企业会计准则》也不同;可是税务会计遵守的是收付实现制原则，只需要根据企业有涉及到税务方面的项目进行操作，例如在中小企业中虽然财务会计里需要预算等工作，但是税务会计中却没有预算等工作。在核算的时候，税务会计是根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关的税收规章制度为主从而进行相关工作，令它有一定的统一性与保障性。可是在真实的发展情况下，由于发展是不可控的，事态变化多端，导致有些项目如果按照权责发生制来办理，这会影响中小企业进行正常的税收情况，导致财务会计工作受到影响。所以在这个时候收付实现制就体现了它的重要性了，财务会计工作在收付实现制里显得非常的准确。但是因为它的多样性，导致了会计工作耗时耗力。所以中小企业要完善其规章制度。提高中小企业财务工作准确性。依据不同，中小企业在财务进行工作的时候，财务会计基本上是根据中小企业中制定的会计相关制度与准则。对中小企业中的一系列相关的财务活动，进行真实的记录，完成中小企业在财务方面经济方面的直接反应。财务会计主要是对收支之间的分配状况进行科学计划。然而税务会计工作基本上是根据我国制定的相关税收法律制度为主，对中小企业的相关涉税事项，进行申报缴纳规划等处理。税务会计主要是对应纳的相关税款进行科学规划，按照相关税收法律规定，中小企业的纳税情况必须真实并且对有关部门进行披露，同时得把真实可靠的税务相关数据交于中小企业的管理人员、我国的税务机关，中小企业必须遵守国家的法律法规，按规定纳税。在现实生活中也出现过做假账、偷漏税款相关的会计问题，这是因为会计工作人员因为道德不正确而产生的。但是也有会计问题不是因为道德的缘故产生。那是由于每个人的理解能力都有所不同，比如说十个人对同一句话的理解，可能会出现九种不同的理解。在现实生活中就有这种情况的发生。由于政策千变万化，经常有会计人员对发布的税收政策进行相互讨论，甚至是相互辩证，因为没有很明确具体清晰的说明，所以当一个政策下发时，很多的税务人员会相互了解对方是如何的理解，如何进行实际处理。例如小西红柿和圣女果，小西红柿属于蔬菜类，圣女果属于水果类。由于税收法律的规定，蔬菜的税率与水果的税率有所不同。但是现实生活中小西红柿与圣女果是同一类物种。但是为了减免税款有许多的中小企业的会计人员，会选择小西红柿进行纳税申报，这样做也不能说这是会计人员的错误，因为这是因为税务上没有具体详细的说明，像这种情况也不少见，因为规章制度是死的，但人是活的。会出现这种现象是因为会计制度还不够完善，不够清晰。没有明确的制度去限制这个行业的话，对税务征收的进行造成了一定的影响，也不利于社会的发展。所以为了更加快速的发展经济，我们需要完善其财务会计和税务会计的相关制度，建立明确清晰易懂的财务会计和税务会计的相关制度。2.3运行问题在一些中小企业中，税务会计就是由别的会计兼任，这种现象对企业进行科学的税务筹划是非常的不利。由于我国目前正处于经济不断发展的时候，所以会由于财务会计与税务会计两者之间存在差异性，这种现象越来越明显从而影响到了经济的发展。现在的许多专业会计从业人员的专业能力水平还不够，对企业的经营活动中进行核算与监督方面起到的作用不大。如果在核算的时候不谨慎、不专业的话，会导致已经做好的财务报表不够符合实际情况等问题，这会对投资者和报表使用者做出错误的决定，会对企业的运营情况和未来发展方向起到一定的影响。当前，有很多的中小企业为了降低人力成本，所以将对自身企业的财务账目转交给第三方代理记账公司处理，而由于很多代理记账公司，但是由于自身的业务能力不高，会计的专业能力不足，内部制度不规范等问题。导致企业财务状况混乱，会计信息严重失真，税务存在漏洞。这对中小企业的发展造成了重大的影响，对企业的未来发展而言十分的不利，对税务部门及其国家管理部门造成严重的阻碍。例如有许多的小企业每个月基本上是零申报，要隔几个月才会缴纳一点点房产税和企业所得税，财务部门不管理，导致代理记账公司不受财政税务部门的管理，也不受注册会计师协会的管理。这将会对会计行业未来的发展形成很大的影响。还有一些中小企业为了节约成本，就会聘请一些不是很专业的人员进行账务处理，不专业的会计人员，对会计的规章制度不了解，甚至不会运用，一些中小企业的管理者对会计方面也不是很了解。例如：有的会计人员在登记凭证的时候，上面的制单、审核以及主管签名都是同一个人的名字；还出现年报上没有填制期初余额，但是该公司上一年的年报上填制有期末余额；还有出现该公司到税务部门申请开发票，可是核对其相关的会计信息，该公司对超市出售货物，并且是通过聘请车队运输到超市，可是在该公司的相关会计信息里并没有相关的运输公司会超市交易凭据以及合同。还有一些中小企业经营人员对会计方面的知识真的了解的不多，税务部门安排了很多纳税的培训，通知下去到场的人员并不多。由于一些中小企业对会计方面的不重视，导致相关管理部门工作量增加，不利于中小企业的发展，不利会计行业的发展，不利于国家对中小企业的监管。上述的问题总体来说就是因为我国现有的会计行行业制度还是不够健全，对现有的会计行业规范和标准，监管等方面我们还需要作出很大的努力。因为现代会计在我国发展的时间还是比较短暂，所以会计体系目前还不完善，还存在非常多的问题。可以说在别的会计体系中，税务会计还没有从中独立出来。所以我们必须将上述对财务会计和税务会计协调造成影响的问题，提出解决方案，使它们两者之间相互协调，对中小企业的发展发挥出其最大的作用。它们两者的协调，是经济发展的需要，也是社会发展的必经之路。为了中小企业的健康发展我们必须协调好两者之间的关系。3财务会计和税务会计之间的协调对中小企业发展建议3.1健全相关的法律法规3.1.1完善法律法规在通过对现有的会计制度进行调整的过程当中，应当尤其注重二者之间的关联性。从目前中国社会经济的发展现状来看，如果要想进一步推动中小企业会计管理的发展，就需要对财务会计和税收会计进行不断地融合，只有实现财务会计和税务会计的更好融合，才能更好地为企业发展服务。可是由于财务会计和税务会计二者各自有着较长的发展历史，要想彻底解决这种差异性，往往需要一段时间。因此，这也就需要在国家、社会以及企业的不断发展中，共同为消除这种差异性努力。因为现代会计在我国发展的时间还是比较短暂，税务的规章制度还不够完善，所以税务会计体系还没有从别的会计体系中独立出来。虽然我们要遵守现有的会计通用准则，但是税务会计是独立的一个体系，所以既不可以整体照搬财务会计的准则，既要与财务会计目的是一样的，又要高效率的防止企业的出现偷税漏税等情况出现。所以建立税务会计一套专属的适合的准则势在必行。在税务会计发展的时候有非常需要制度科学的税务会计准则，并完善的税务相关法律法规。3.1.2缩小政策差异随着社会经济的不断发展，在社会的进步影响下我国的税收与财务的政策也在不断的发展健全。财务会计与税务会计因为社会的不断进步越来越被大家所需要，它们之间的协调也是成为了社会经济发展的的关键，促进它们之间的协调发展就是为了企业的领导者的工作给予了方便。也是为了企业的发展需求角度来考虑，所以我们一定要缩小它们之间政策差异，协调它们之间的关系。财务会计和税务会计的政策的颁布时，我们还需要明确其相关的条款制度，减少因为不同人员理解产生的误差，从而影响其财务会计和税务会计两者之间产生差异。由于财务会计和税务会计相互之间存在一定的差异性，如果我们想要充分的利用财务会计和税务会计为企业提供更好的服务，我们就需要充分的利用财务会计和税务会计的关联性，减少财务会计和税务会计之间存在的差异。例如，我们国家对税收的收付主要是用操作制度来完成的方便快捷，但这种操作方式往往会导致企业的财务会计和税务会计相关工作者在对企业进行综合利润的核算时出现不同的结果，进而出现所谓的“税后不公”现象。此外，因为由于这种核算方式的所产生的不同，还会影响其不同岗位之间的员工带来矛盾纠纷，从而导致中小企业内部之间出现人员斗争，这将会对中小企业健康发展产生不利于的影响。因此，中小企业的会计工作人员在开展所得税核算工作的时候，我们要应当尽可能对核算的方式进行统一，要明确税务核算的相关标准和方式，按照上述的严格要求进行工作的话，我们才能确保财务会计和税务会计同时为企业提供服务。这也是为了站在中小企业的健康发展角度来考虑。3.2建立统一管理机构3.2.1建全税务会计理论体系根据我国经济在快速发展现状而言，财务会计和税收会计之间的协调对中小企业而言越发重要，但是由于两者之间存在很多的差异，所以根据中小企业发展的需求而言，我们应该重视差异性的问题。所以我们需要建立起一个相对完善的税务会计理论体系，要尽可能减少财务会计和税务会计反向发展的趋势，进一步提高财务会计和税务会计在日常工作中的关联性和紧密性，通过相互合作，为企业发展服务，要对企业内部的财务会计与税务会计之间的协调发展重视起来，尽可能地消除两者之间的差异促使两者共同配合在企业中发挥最大效益与价值。在我国，由于财务会计已经有了较长时间的发展与积累，所以财务方面有着较为完善系统的理论体系。可是税务方面的理论体系还不够完善。所以我们对财务方面以及税务方面的理论体系还需要下很多功夫，才能建立健全税务会计理论体系，才能协调好它们之间的关系。使会计理论体系更加的科学，更加的适合中小企业的发展需求，更加适合社会发展的需求。3.2.2设立监督部门如果严格的根据某种意义来看的话，其实员工也是中小企业综合实力的重要组成部分。财务会计和税务会计是与中小企业经济命脉相关的重要部门，因此，这就需要对二者的日常工作进行相应的监督。中小企业可以通过设立独立的监管部门对财务会计和税务会计日常工作开展独立监督。并通过对现有管理制度的进一步调整，保障财务会计和税务会计工作的严谨性，降低因管理缺失而出现的各类会计问题。内部：对会计岗位进行监督管理，加强对本企业会计岗位人员的培训教育，需要培养和强化企业会计岗位人员的思想道德修养、业务能力专业水平，要求熟练掌握财务会计与税务会计知识并能协调二者之间的关系并运用。设立相关部门进行监督，防止会计岗位人员因自身专业能力或者受到威胁而导致出现错账，假账等会计疏漏的出现。外部：要设立对会计的监管部门，要对会计从业人员，代理记账机构等从事会计工作的相关人员进行进行科学合理的监督。防止会计行业出现违法乱纪的现象，保护会计工作人员的相关权益及安全。3.3培养专业人员3.3.1人才培养会计的工作就非常需要会计专业的人员进行操作，，这样才能尽可能地施展出自身的能力，发挥出会计专业人员应有高效率的工作专业能力水平，创新工作形式，为推动行业的发展提出更具实践意义的建议。由于我国会计这个行业近几年发展得迅速，所以对于这个行业来说人员的需求量是比较大的，特别是有着经验丰富和业务能力水平强的专业会计人员。这种人员是现在人员市场的抢手货，他们这类人的薪资水平也是相当可观的。由于这种市场的需求导致了会计的就业发展规划十分的令人看好。但是就读会计的人员也不少，为什么还会出现这样的市场情况呢?原因还是因为会计这个行业的人员培养能力不行。因此，这就需要通过人才培养模式的创新进一步提高人才培养的质量。具体而言，高等教育在开展人才培养时，应当把专业知识学习和岗位需求相结合，培养理论与实践相结合的复合型会计人才，在实际的工作中，减少因为能力不足产生的会计问题，也是为了能够进一步充分高效地利用财务会计和税务会计，促进二者协同发展。因为我们需要对中小企业的健康发展负责，所以要进一步的提高相关从业者自身的综合素养。由于财务会计和税务会计都与企业的发展有着不可分割的关联，因此，这就需要企业的会计工作人员不仅要了解企业内部的各项规章制度和生产经营状况，还需要通过外部知识获取，要了解外部市场环境，并且需要通过对新的会计制度和规定不断的学习，充实自己。我们同时也提高会计工作的准确性。要不断地对中小企业的财务制度进行优化创新。中小企业应当通过规律且合理的考核工作，对财务人员的实际业务能力进行考核，并通过与之相符的奖惩制度，提高每一位财务工作者的工作积极性。此外，企业应当通过适当的培训，不断提升员工的综合业务能力。3.3.2建立管理制度时代不断在变化，根据现实的发展需求而言，导致所有人会对会计行业的要求也越来越高。但是因为我国的现代会计这个行业的发展相对比较缓慢，导致了会计这个行业的管理制度相对而言不是那么的完善，而且没有一个健全规章制度，现在也没有一个可以去当那一个衡量的标准，从而来对会计这个行业进行监管。由于行业要求在不断的提升，所以在这种时候我们非常需要对已有的管理制度去进行完善并加强，形成一个科学健全的制度，从而形成一个标准去管理会计行业。也是为了保障会计行业在蓬勃发展的时候拥有一个底线去束缚着它。在中小企业运营的时候，财务会计与税务会计它们如何进行工作，用什么样的方法，遵循什么样的标准都有所不一样。但财务会计与税务会计它们给与最终的反馈就是提供精准可靠详细的财务信息，它们只有一个共同目的，那就是为了中小企业的执行者提供财务数据的支持，获得最大化的利益，从而使得中小企业未来的发展更加的顺利。由于财务会计与税务会计两者的协调十分的重要，我们的经营者必须为其给予便利条件，这将有利于资金活动更加的科学化，有利于企业的可持续化发展。所以我们对于会计行业来说建立一个管理制度是势在必行的。4总结随着近些年因合适经济自身的不断变化与发展，财务会计与税务会计相互之间的差异在实际工作开展中日益凸显。这对中小企业的健康发展是不利的，所以我们需要针对之间存在的差异，作出相关一系列的改变。本文提出的一系列相关问题，以及针