实验四-利润管理

实验四利润管理实验目的：运用Excel软件分析本量利分析中的单品种生产和多品种生产情况下保本点的计算模型，建立利润敏感性分析模型，确保实现目标利润的措施分析。实验内容：掌握单品种生产情况下的保本点的计算模型，多品种生产情况下的保本点的计算模型，利润敏感性分析模型，通过采用单项措施确保实现目标利润的分析模型。掌握ROUND函数的运用。利润预测是指在销售预测的根底上，根据各种有关资料，采用适当的方法对企业未来一定时期的利润作出科学的预计和推测。利润预测的方法主要有以下3种。1、比率预测法2、经营杠杆系数预测法本量利分析预测法本量利分析预测法是根据本钱、产销量和利润之间的关系预测未来一定时期目标利润的方法。所谓目标利润是指企业在未来一定时期内必须到达而且经过努力应该能够到达的利润水平，它是企业经营目标的重要组成局部。一、本量利分析〔一〕保本点的计算模型1、单品种生产情况下保本点的计算模型在企业仅生产一种产品的情况下，其本钱、业务量、利润之间的关系可用下面的公式来描述。R=Q*(p-v)-F式中：Q为销售量，p为单价，v为单位变动本钱，F为固定本钱。保本点又可称为盈亏平衡点，是指企业的利润为0的那一点。令上面的公式中的利润为0，那么可在销售量、单价、单位变动本钱、固定本钱这4个参数中的任意3个参数的情况下，求出用另外一个参数表示的保本点的数值，即保本点的销售量=F/〔p-v〕保本点的单价=F/Q+v保本点的单位变动本钱=p-F/Q保本点的固定本钱=Q*〔p-v〕在Excel中计算保本点时，可利用单变量求解工具来解决问题。【例4-1】某公司只生产和销售一种A产品，预计的销售量、单价和本钱等数据如图4-1的【条件】区域所示。要求建立一个计算分别用销售量、单价、单位变动本钱和固定本钱表示的保本点的模型。图4-1单品种生产时保本点的计算模型建立模型的具体计算步骤如下：〔1〕设计模型的结构。〔2〕在单元格H3中输入公式“=G3*(C4-C5)-C6”〔3〕单击【工具】菜单中的【单变量求解】命令，在系统弹出的【单变量求解】对话框中，将目标单元格设置为$H$3，将目标值设置为0，将可表单元格设置为$G$3，然后单击【确定】按钮，最后在系统弹出的【单变量求解状态】对话框中，再单击【确定】按钮。〔4〕在单元格H4中输入公式“=C3*(G4-C5)-C6”〔5〕单击【工具】菜单中的【单变量求解】命令，在系统弹出的【单变量求解】对话框中，将目标单元格设置为$H$4，将目标值设置为0，将可表单元格设置为$G$4，然后单击【确定】按钮，最后在系统弹出的【单变量求解状态】对话框中，再单击【确定】按钮。〔6〕在单元格H5中输入公式“=C3*(C4-G5)-C6”〔7〕单击【工具】菜单中的【单变量求解】命令，在系统弹出的【单变量求解】对话框中，将目标单元格设置为$H$5，将目标值设置为0，将可表单元格设置为$G$5，然后单击【确定】按钮，最后在系统弹出的【单变量求解状态】对话框中，再单击【确定】按钮。〔8〕在单元格H6中输入公式“=C3*(C4-C5)-G6”〔9〕单击【工具】菜单中的【单变量求解】命令，在系统弹出的【单变量求解】对话框中，将目标单元格设置为$H$6，将目标值设置为0，将可表单元格设置为$G$6，然后单击【确定】按钮，最后在系统弹出的【单变量求解状态】对话框中，再单击【确定】按钮。2、多品种生产情况下保本点的计算模型在企业生产多种产品的情况下，计算保本点有几种不同的方法，这里只介绍其中的一种方法。即根据综合边际奉献率计算保本点的方法。这种方法的根本原理是，首先根据各种产品的销售额和边际奉献率计算综合边际奉献率，然后再计算综合保本点的销售额及保本点各种产品的销售额。有关计算公式如下：综合边际奉献率=各种产品边际奉献总额/各种产品销售收入总额综合保本点的销售额=固定本钱/综合边际奉献率保本点某种产品的销售额=该产品销售收入的比重×综合保本点的销售额【例4-2】某公司生产和销售甲、乙、丙这3种产品，预计的产销量、单价和本钱数据如图4-2的【条件】区域所示。要求建立一个计算综合保本点销售额以及保本点各产品销售额和销售量的模型。图4-2多品种生产时保本点的计算模型建立模型的具体计算步骤如下：〔1〕设计模型的结构。〔2〕选取单元区域B10:D10，输入数组公式“=B3:D3*B4:D4”〔3〕在单元格E10中输入公式“=SUM(B10:D10)〞，并将其复制到单元格区域E11:E13。〔4〕选取单元格区域B11：D11，输入数组公式“=B10:D10/E10”〔5〕选取单元格区域B12：D12，输入数组公式“=B3:D3*B5:D5”〔6〕选取单元格区域B13：D13，输入数组公式“=B10:D10-B12:D12”〔7〕选取单元格区域B14：D14，输入数组公式“=B13:E13/B10:E10”〔8〕在合并单元格B15中输入公式“=B6/E14”〔9〕选取单元格区域B16：D16，输入数组公式“=B15*B11:D11”〔10〕选取单元格区域B17：D17，输入数组公式“=B16:D16/B4:D4”3、利润敏感性分析模型企业一定时期的利润受到销售量、单价、单位变动本钱和固定本钱4个因素的影响。为了随时分析各种因素的变化对利润指标的影响，可以通过建立利润敏感性分析模型来对利润变化的情况进行动态分析。【例4-3】某公司只生产和销售一种产品，其销售量、单价和本钱数据的初始预测值如图4-3的【条件】区域所示。要求建立一个带有可以选择各因素变动率的滚动条控件按钮的利润单因素和多因素敏感性分析模型。图4-3利润敏感性分析模型建立模型的具体计算步骤如下：〔1〕设计模型的结构。〔2〕在【视图】菜单的【工具栏】子菜单中单击【窗体】命令，在系统弹出的窗体工具栏上单击滚动条按钮，然后在单元格区域E3:F3的位置拖拽出一个销售量的【滚动条】控件；再用鼠标指针对准该滚动条控件，单击右键，在系统弹出的快捷菜单中单击【设置控件格式】命令，在系统翻开的【设置控件格式】对话框的【控制】选项卡中，在【当前值】栏输入50，在【最小值】栏中输入0，在【最大值】栏中输入100，在【步长】栏中输入1，在【页步长】栏中输入5，在【单元格链接】栏中输入“E3〞，最后单击【确定】按钮。〔3〕按照与步骤〔2〕相同的方法分别建立单价、单位表动本钱和固定本钱的滚动条控制件，并且在这3个滚动条控件的【设置控件格式】对话框的【控制】选项卡中的【单元格链接】栏中分别输入E4、E5和E6。〔4〕选取单元格区域D3:D6，输入数组公式“==E3:E6/100-50%〞。从而在该单元格区域中建立因素变动率与滚动条控件之间的联系，即每次单击某个滚动条两端的某个按钮，那么与该滚动条链接的单元格中的数值将变化1，而单元格区域D3：D6中相应因素的数值将变化1%；而每次单击某个滚动条两端之间的某个位置时，与该滚动条链接的单元格的数值将变化5，而单元格区域D3：D6中相应因素的数值将变化5%；当某个滚动条的滑动按钮处于滚动条的中间位置时，单元格区域D3：D6中相应因素的变动数值为零。〔5〕在单元格B10中输入公式“=B6/(B4-B5)〞。〔6〕在单元格F10中输入公式“=B3*(B4-B5)-B6”〔7〕选取单元格区域B14：B17，输入数组公式“=D3:D6”〔8〕在单元格C14中输入公式“=B6/(B4-B5)〞。〔9〕在单元格C15中输入公式“=B6/(C4-B5)〞。〔10〕在单元格C16中输入公式“=B6/(B4-C5)〞。〔11〕在单元格C17中输入公式“=C6/(B4-B5)〞。〔12〕在单元格D14中输入公式“=C3*(B4-B5)-B6”〔13〕在单元格D15中输入公式“=B3*(C4-B5)-B6”〔14〕在单元格D16中输入公式“=B3*(B4-C5)-B6”〔15〕在单元格D17中输入公式“=B3*(B4-B5)-C6”〔16〕选取单元格区域E14：E17，输入数组公式“=D14:D17-F10”〔17〕选取单元格区域F14：F17，输入数组公式“=E14:E17-F10”〔18〕在单元格C19中输入公式“=C6/(C4-C5)〞。〔19〕在单元格C20中输入公式“=F19-F10”〔20〕在单元格F1