担保机构从业人员培训讲义

担保机构从业人员培训讲义一、担保与信用担保（一）担保的概念担保在东方文明早期即已显现。早期的担保行为发生于简单的商品交换、战争和国际政治活动中。那时的担保行为大多不为法律所调整，但这种原始的担保行为反映了担保的本质属性。担保是一种保证债权实现的方式。依照各国现行法律，担保方式有保证、抵押、质押、留置和定金等。保证是人的担保，在我国也被适应地称为担保。抵押、质押、留置、定金是物的担保。近年来，各种担保方式获得前所未有的进展，使用规模和范畴逐步扩大，新的担保方式被认可，担保关系日趋复杂和多样化。专业担保的显现极大地推动了我国担保制度的完善。我国《担保法》第一条就规定“为促进资金融通和商品流通，保证债权实现，进展社会主义市场经济，制定本法”。保证债权实现是担保的全然功能，同时担保具有促进资金融通和商品流通的作用。因此担保具有补偿功能，即当债务人不能履行债务时，债权人能够获得赔偿。然而，担保的首要目的和功能是保证债权的实现，补偿功能是第二位的。（二）担保的专门性担保是一种经济工具，但其属性与投资、证券、期货、租赁、基金等经济工具的属性是不同的。这要紧表现为以下三个方面：1、信用差。不同主体间存在着信用差，这便产生了对信用担保的需求。一样认为，之因此要第三方担保是由于债权人与债务人之间存在着信息不对称，因第三方提供担保而支出的成本小于债权人自己了解或证明的成本。专业担保不但能够起到信用判定、证明的作用，而且更重要的是通过第三方担保提升债务人一方的信用等级，并承担保证债权实现的义务和责任。因此，专业担保比起信用评级、法律公证等信用证明形式对债权的保证更为直截了当、有效。只要有信用差存在，对政策性或商业性专业担保的需求就一定存在。2、或然性。第三方提供担保之后，并不必定承担担保责任，并不一定要支付责任金额或代为履行债务。只有当被担保人不履行或不能履行债务时，担保人才可能实际承担担保责任。3、人格化。担保具有显著的人格化社会关系的特点。这一特点既反映在担保所产生的经济关系、法律关系之中，也表达在专业担保所形成的社会关系之中。这是因为担保关系不仅是财产关系、法律关系，更基础的是信用关系、人格关系，甚至是人身关系。这要紧是指：提供担保是担保人对被担保人信用和人格品质的认可；在信用关系上被担保人依附于担保人；专业担保机构有对担保申请人的道德、社会关系、财产、经营治理能力等进行审查、评估、评判的权益和义务；担保人对被担保人的财产和经营治理活动有监督权，被担保人有按照担保人的正当要求处理财产和进行经营治理的义务。担保不仅仅是经济问题或法律问题，也不仅仅是信息或信用问题，而是更深一层次的利害关系，其本质是一种人格化的社会关系。除担保以外，没有任何一项经济工具能够对关系人有如此全面和如此深入的干预。（三）信用担保的概念信用担保也称信用保证，是指由专门机构面向社会提供的制度化的保证。信用担保的概念包含三个要点：1、是由专门机构提供的担保，而不是一样法人或自然人提供的担保；2、这种担保是制度化的担保，即指它是在一定政策、法律、制度、规则框架体系之中，是标准化、规范化的业务；3、是面向社会提供的担保而不是对内部关联机构或雇员提供的担保。二、担保机构从业人员应具备的差不多素养担保机构属于技术和智力密集型企业，其最大的资本是人才。机构的竞争能力，实际是全体从业人员知识和技能的外在表达。担保机构业务建设的重大任务之一，确实是各类专业人员的组织、配置与培训。（一）职业道德职业道德是一样社会道德与职业特点相结合的产物，是依据职业特点产生的道德标准，是一样社会道德在特定职业活动中的表达。他表达了人们在职业领域内进行工作的指导思想、工作态度、责任与义务、协作关系和工作成效。担保从业人员应遵守的职业道德要紧有：1、遵守国家的法律法规和政策，爱护国家和社会的公共利益；2、坚持诚信、敬业、进取的原则，尽职尽责，高质量的完成本职工作，自觉爱护本企业权益；3、廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利；4、对客户的技术和商务隐秘，负有保密的责任；5、发扬团队协作精神，尊重同行，相互学习，诚恳交流，共同进展。（二）知识技能担保业务涉及经济、金融、法律、财务、保险、投资、工程、治理等多个学科，要求从业人员知识结构具有跨学科、多领域的特点，担保业务人员应是一专多能的复合型人才。1、熟悉国家经济政策，行业规划，了解担保相关行业和领域的进展变化和业务运行方式，如银行、保险、信托、基金、国际国内贸易等；2、了解申请担保企业所在行业的特点和变化趋势，如钢铁、汽车、房地产、交通、能源、医药、制造业等，判定在该行业开展业务的可行性，及时捕捉业务机会并开拓业务；3、了解宏观经济形势和担保业从业环境，如经济运行周期、行业生命周期、国家政策支持力度等，判定和推测担保业务期间经济环境的变化对担保业务的阻碍；4、把握担保业务的差不多原理、操作方法和操作程序，设计担保业务体系，策划担保业务方案，进行一类或几类业务操作；5、把握担保项目评估技术，包括企业资信评估、建设项目评估和其他类型的用款项目评估、反担保措施评估等方法，对担保项目进行全面评估及策划；6、熟悉法律业务，把握担保业务有关法律法规和国家相关政策，设计合同文本和相关文件，处理有关法律事务，如合同谈判、代偿、诉讼等，用法律手段保证担保机构的权益。7、熟悉投资及资金运作业务，熟悉资本市场及金融产品，合理运作担保基金，在保证资金安全性的前提下，通过投资和资金运作，使担保机构猎取最大投资收益；8、把握风险治理技术，能够识别、分析担保机构及担保业务的风险，建立风险操纵体系，在担保业务的各环节中，建立有效的风险分散、风险操纵、风险转移、风险化解措施，进行担保业务全过程风险操纵；9、熟悉通过行使抵押权、质押权、诉讼权等进行追偿的方法，把握债务重组、抵债资产拍卖、打包出售、资产证券化等化解代偿风险的措施。显现代偿时，最大限度地化解代偿风险，降低代偿缺失。10、熟悉财务会计和财务治理业务，了解担保业务财务处理及治理的方法和特点，从安全性、流淌性、赢利性等方面有效治理担保基金和担保机构的各类资产。另外，担保机构从业人员应具备的技能和素养还有语言表达能力、文字处理能力、和谐公共关系、运算机办公及信息收集、分析和应用能力，业务沟通、业务和谐能力及创新能力等。三、担保业务流程与操作担保业务流程是担保业务开展的基础。担保业务流程的设计关系到项目运行效率和项目风险操纵水平的高低，由于各担保机构对担保业务明白得的不同，分别设计出了不同的业务流程。实际上，由于各担保机构的担保业务品种不一样，担保环境不一样，操纵风险的手段不一样，担保业务流程也必定有所不同。即使在同一个担保机构内部，关于不同的业务品种的操作流程也不尽相同。担保业务的一样流程要紧可归纳为以下步骤：（一）申请担保：1、借款人向贷款人申请贷款，若借款人具有足够的抵押物或信用水平，符合银行的贷款条件，银行直截了当发放贷款，如信用水平不足，则举荐借款人向担保机构申请担保。2、借款人直截了当向担保机构申请担保。（二）担保机构审查是否符合受理条件；（三）对符合受理条件的项目，进行现场考察、资料审查和项目评审。（四）依照项目评审结果，按决策程序进行决策。（五）关于决定承保的项目，落实反担保措施。（六）收取担保费。（七）签订托付担保合同、反担保合同、保证合同及相关协议。（八）对在保项目进行跟踪和监管。（九）解除担保责任：1、无代偿解除，项目终止；2、代偿解除，进行追偿。=1\*GB2⑴全部挽回代偿缺失，项目终止；=2\*GB2⑵部分挽回代偿缺失，核销缺失，项目终止。四、保前尽职调查（一）尽职调查的概念1、尽职调查又称慎重性调查，是指担保机构与目标企业初步达成合作意向后，经协商一致，担保人对目标企业一切与本次担保有关的事宜进行现场调查、资料分析的一系列活动。2、尽职调查是对授信项目风险操纵、财务、技术、市场、行业等方面的初审分析进行可行性调查。3、确定企业风险点和潜在致命缺陷，制定风险评判方案和担保方案，是尽职调查的目的。4、尽职调查是对企业信用评级和财务报表推测的基础。（二）尽职调查的重要性1、能够充分揭示财务风险或危机；2、分析企业盈利能力、现金流，推测企业以后前景；3、了解资产负债、内部操纵、经营治理的真实情形；是担保与否的基础；4、判定担保是否符合战略目标及担保原则。（三）尽职调查的差不多原则1、独立性原则。项目经理A、B角制，确保独立性和客观性的态度。2、慎重性原则。调查过程的慎重，打算、工作底稿及报告的复核。归纳起来十六个字：低估资产、高估负债、低估收入、高估成本。3、全面性原则。调查要涵盖企业生产、经营、销售、流通的整个过程和环节。4、重要性原则。针对不同行业、不同企业要依照风险水平重点调查。（四）尽职调查的程序1、从目标企业的财务与会计问题入手，对其所在行业、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监督、税收、治理信息系统等进行研究。2、通过挖掘企业财务因素，提升对企业非财务因素的把握。3、通过对企业财务因素和非财务因素的综合评判，发觉企业的风险点和潜在的致命缺陷。一样企业的潜在致命缺陷要紧表现为：=1\*GB2⑴核心人员的流失或立即流失；=2\*GB2⑵要紧客户最近流失或立即流失；=3\*GB2⑶即今后临的财务危机，包括：无法收回的应收账款、无法转嫁给客户的成本增加、高昂的环境治理成本、设备落后高昂的更新成本、质量责任估量不足以及诉讼、市场需求变化、政府管制、税收变化等。（五）尽职调查的内容1、对企业经营情形的调查分析。（1）经营沿革。调查人员一样关注的是：企业成立的时刻，注册资本、产品销售情形、利润情形、行业销售和利润情形、产品生产周期、产品知名度等。（2）经营状况。经营者的素养、能力和工作方法是阻碍经营状况的要紧因素。经营者的素养一样包括政治素养和业务素养。也确实是说经营者有较强的事业心、责任感、有把握本系统、本行业的基础理论知识和业务技能，并具有较好的职业道德。经营者的应变能力、决策能力、班子的群体协作情形都应加以考察。（3）经营形式。要紧回答：是国有的、集体的，依旧私营的？是一个有众多子公司的企业集团，依旧一个单独的实体？是承包经营依旧租赁经营？是大权独揽、依旧集体经营？关于大权独揽式的经营，优点是经营灵活，决策效率高，然而决策者往往专门难听到反对意见。靠集体经营，其优点是集众人之体会和聪慧，决策准确性较高，缺点是多端寡要，识事迟，决策慢。（4）职工情形。职工人数的变化、治理人员与工人的比例是否合适、职工文化程度、工作积极性、忠诚度、治理者与工人的关系等。一个有体会的业务员往往把一个企业的环境卫生状况作为考察企业职员积极性的依据。（5）应重点分析以下内容：=1\*GB3①企业差不多情形调查分析A、借款主体的合法性。包括企业名称、住宅、法定代表人、注册资本、企业类型、成立日期、经营期限、经营范畴、工商登记机关、企业法人年检情形、组织机构代码证等情形。B、税务登记及银行开户信息。包括国税和地税的登记情形、银行开户情形和贷款卡信息等。C、股权结构。结合企业性质和股权结构，分析股东对公司承担的责任及决策机制。对企业集团及股权关系复杂的企业，需专门关注股权结构和可能发生的资产重组、关联交易等。D、组织结构和人员情形。包括治理层设置、生产、销售、研发等部门设置；分公司设置及业务范畴；子公司设置及业务范畴、持股比例及投资额；集团组织结构等。人员构成包括职员数量、文化程度、技术职称及专业素养等，在一定程度上能反映企业文化。E、要紧经营范畴及要紧产品。企业的实际主导产品及要紧业务，往往是营业执照所示经营范畴的一部分。F、历史沿革及要紧业绩。反映企业的进展过程。有些企业不断进行改制、合并、分立、改变企业名称、调整注册资本及股权结构、调整业务结构、隶属关系等，申报企业与原企业有一定的连续性，但有些方面差不多发生专门大变化。要紧业绩包括企业获奖情形、企业获得的各种专业资质、产品获奖情形及质量认证情形、差不多完成的重大项目等。=2\*GB3②企业经营素养调查分析包括企业规模、对所在地区的阻碍、行业地位、技术装备和技术能力、研发能力、营销实力、地理位置及分布、企业进展战略与进展能力。要紧反映企业生产经营方面的素养及实力。=3\*GB3③市场与产品调查分析要紧分析产品竞争能力和产品市场。包括：产品生命周期及技术水平、要紧竞争对手、要紧客户、产品市场占有率、产品价值链分析、企业产品组合、与业务协作单位及上下游产品单位的合作等。=4\*GB3④领导能力及治理水平要紧领导人素养、业绩及本行业工作体会、企业治理体制及治理制度、治理效率、企业文化等。企业领导的素养，对企业起着至关重要的作用。=5\*GB3⑤技术风险分析包括技术来源、技术成熟度、研发能力及进展潜力、科研条件和技术市场优势。=6\*GB3⑥信用记录银行借款是否按时还本付息，应对账款偿付情形，在法院、海关、工商、税务等部门是否有其他不良记录。2、对企业产品的分析调查企业的差不多职能是生产符合社会需要的高质量的产品。在市场中能给企业带来销售收入和利润的产品才称得上好产品。放款能否具有促使企业生产或销售好的产品、给企业带来收入、提高利润的积极作用，是贷款能否收回的全然保证。因此当企业提出贷款申请时，业务分析人员要对企业在市场中的产品形象和产品的流通进行了解和评判。（1）了解产品的概况。通过商品说明书、产品广告或实地参观工厂，了解企业生产或经营哪方面的产品，属于哪个行业、用在何处、市场空间大小及其市场前景、在同行业内所占份额、产品的特点及竞争力如何、产品的科技含量以及产品的质量等。（2）了解产品的形象。产品在市场中的形象分析要紧从产品的性能、产品的可销性和产品的防备性入手。A、产品的性能。衡量产品性能的因素是有效性、可靠性、简单性和方便性。分析产品的有效性，要注意从统计资料中判定大批产品的有效性。还要注意与同类产品的横向比较，假如该企业产品的有效性超过其他同类产品，在同等价格下，销售起来自然容易些。产品不仅要有效，还要可靠，尽量使操作简单，安装、储存、爱护、运输方便。B、产品的可靠性。阻碍产品可靠性的因素从信用分析角度进行分析：外观包装专门性、经济性、可明白得性和可购买性。包装美观大方，性能、使用、外观专门、有个性，价格低廉，顾客能迅速明白得其功能和优点，贸易机构情愿同意，顾客容易买到的产品，其可销性大，产品能够坚持好的销路。C、产品的防备性。防备性也称竞争爱护。要紧分析产品的技术含量，确定产品的可复制性；分析产品的寿命周期；确定产品新颖性的连续性；分析产品的专利权、商标及生产许可证；确定产品的合法性。关于复制难度大、寿命周期长、取得了专利权、商标及生产许可证的产品，在市场竞争中，能够稳固市场占有率，扩大产品销售量。3、对企业财务的调查分析财务分析要紧包括六个方面：经济实力；资产结构与资产质量；经营效率；盈利能力；偿债能力；成长性。（1）经济实力。企业经济实力的大小，与企业的生产能力、竞争能力、盈利能力及担保机构可承保的贷款规模有直截了当联系。经济实力可用几种资产的绝对指标值即资产数量关系表示。=1\*GB3①总资产。反映企业拥有的或可操纵的全部资产。=2\*GB3②净资产。反映企业全部自有资产，是企业实际拥有的，在企业清算时真正可用来抵偿到期债务的经济实力。净资产=总资产—总负债=3\*GB3③有形资产。反映企业除无形资产及递延资产外的全部资产。有形资产=净资产—（无形资产+递延资产）=4\*GB3④注册资金。反映股东对公司承担的责任。（2）资产结构与资产质量。依照企业资产的不同类别，分析了解企业资产的内部结构即各类资产占总资产的比率或各类资产之间的比率。通过比率分析企业资产的流淌性和企业承担风险的能力。=1\*GB3①所有者权益资产比率。是在分析资产结构时，用于评判总资产与所有者权益的对比关系，反映企业资产中由所有者权益提供的资金保证的比率。这一比率越高，企业财务状况越稳固。所有者权益资产比率=所有者权益/资产总额X100%=2\*GB3②流淌资产比率。流淌资产比率反映流淌资产在总资产中所占比率。流淌资产比率高，企业资产的流淌性和变现能力强，承担风险的能力强，有足够的货币资产或赶忙可转化为货币的其他流淌资产作为到期必须赶忙偿付的债务的担保。流淌资产比率=流淌资产/资产总额X100%=3\*GB3③固定及长期资产比率。由于固定资产及长期资产代表企业长期可使用的资金，要通过多次周转才能得到价值补偿，因此从企业资金运用、企业资本结构的安全稳固和资产风险的回避角度来看，固定及长期资产比率较低为好。降低这一比率，可降低固定费用，并较好地适应经济形势的变化。固定及长期资产比率=（固定资产+长期投资+无形及递延资产）/资产总额X100%(3)经营效率。经营效率是企业运用各项资产的效率，专门大程度上取决于企业经营者对资产的有效运用程度，直截了当关系到企业的偿债能力和赢利能力。资产运用效率高，各项资产周转速度加快，资产变现速度快，短期偿债能力强；另一方面，企业能够用较少的资金占用取得更多的收入，赢利能力提高。=1\*GB3①总资产周转率。总资产周转率=销售收入/平均总资产总资产周转率是企业销售收入与平均总资产之间的关系，反映在一定时期内企业全部资产的运用效率及周转速度快慢。该指标越高，说明企业治理水平越高，相应企业偿债能力和获利能力越高。评判时，应与同行业指标进行比较。=2\*GB3②固定资产周转率。固定资产周转率=销售额/平均固定资产固定资产周转率反映销售收入与平均固定资产之间的关系，反映固定资产在经营活动中周转的速度，变现能力和有效利用程度。企业固定资产的利用效率越高，资产经营的风险越小。=3\*GB3③流淌资产周转率。流淌资产周转率=销售额/平均流淌资产流淌资产周转率是销售收入与全部平均流淌资产之间的比例关系,反映企业投入在全部流淌资产上的资金的运用效率和周转速度。是企业流淌性分析的重要指标。该指标越高，企业债务保证程度越高，企业面临的市场风险越小；另外说明企业能够用较少的资金占用实现更大的周转价值，获利能力增强。=4\*GB3④存货周转率。存货周转率=销售成本/平均存货存货周转天数=360天/存货周转率营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数存货周转率是企业一定时期内的销售成本与平均存货余额的比例关系，用于衡量企业销售能力和存货流淌性。对生产企业来说，存货在流淌资产中一样占有较大的比重，合理数量的存货对企业来说是必要的。存货过多会占用大量流淌资金，增加储备费用，过少可能显现脱销或阻碍正常生产。=5\*GB3⑤应收帐款周转率。应收帐款周转率=销售额/平均应收帐款应收帐款周转天数=（平均应收帐款X360天）/赊销净额其中，赊销净额=销售收入—现金销售收入—销售退回、折扣、折让。实际分析中，对以赊销为主的企业，一样用销售净额代替赊销净额。应收帐款周转率反映企业在一定期限内回收赊销账款的能力，用于评判应收账款的变化速度和企业财务治理效率，是考察企业经营能力的要紧指标之一。其大小要紧取决于企业的销售政策。该比率高，企业资金流淌性高，偿债能力强，客户信用状况好，坏账缺失小。（4）盈利能力。盈利能力确实是企业猎取利润的能力。猎取利润是企业经营的最终目的，也是经营者、投资者和债权人最关怀的问题。=1\*GB3①销售利润率。销售利润率=利润总额/销售收入X100%销售利润率是企业利润总额与销售收入的比率。反映企业在一定时期内的总获利水平，包括企业所有收支因素。该指标能够较全面、综合地反映企业的或利能力。分析时，可与同行业指标比较。=2\*GB3②总资产酬劳率。总资产酬劳率=（利润总额+利息收入）/平均资产总额X100%总资产酬劳率是利润总额加上利息支出后与资产总额的比率，反映企业运用全部资产猎取收益的效率和能力。=3\*GB3③净资产利润率。净资产利润率=净利润/销售收入X100%他反映企业所有者拥有的权益的赢利能力，是最重要的衡量企业赢利能力的指标。一样说，该指标应高于同期银行贷款利率，并高于总资产利润率。高于贷款利率越高，企业经营的安全性越强，资产利润率越高，企业赢利能力越强。=4\*GB3④利息猎取倍数。利息猎取倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用利息猎取倍数是企业从自有资产和借款中获得的收益与所需支付利息的倍数关系，反映企业利润所能承担利息费用的能力。假如企业有足够的付息能力，则通常有能力再次得到贷款，从而降低不能到期偿还本金的风险。（5）偿债能力分析。企业偿债能力是财务状况和经营状况的综合反映。偿债能力的强弱，直截了当阻碍债权人贷款本金是否能够按时收回，利息是否能够按期偿付和贷款担保的风险程度。=1\*GB3①短期偿债能力。短期偿债能力指企业以流淌资产备抵流淌负债的能力，一样以短期变现性作为衡量标准，是企业取得现金或将资产转换为现金以偿还短期债务的能力。A、流淌比率。流淌比率是流淌资产与流淌负债之比，是衡量企业短期偿债能力最常用、最重要的指标。该比率越高，短期偿债能力越强。但过高的流淌比率，说明变现性强的资产所占比率过大，使得企业机会成本上升，赢利能力下降。流淌比率=流淌资产/流淌负债B、速动比率。速动比率也称酸性试验比率，能够更准确地反映企业的短期偿债能力，一样认为企业速动比率为1较为适当。速动比率=速动资产/流淌负债=（货币资金+有价证券+应收票据+应收帐款净额—存货）/流淌负债C、现金比率。现金资产对流淌负债的比率=（现金+现金等价物）/流淌负债现金等价物指取得日至到期日不超过3个月，且价格风险专门小的资产，要紧是各种有价证券。现金类资产对流淌负债的比率反映的是企业即刻的变现能力。由于该比率排除了流淌资产中非现金类资产，因此用于分析企业短期偿债能力更为可靠。=2\*GB3②长期偿债能力。长期偿债能力指企业以资产或劳务支付长期债务的能力。分析长期偿债能力要考察企业的资本结构，企业应保持一定比率的自有资本，保证在遇到经营风险时仍能偿还债务；同时还要考察企业的赢利能力，利润是企业还本付息的差不多来源。A、资产负债率=总负债/总资产X100%资产负债率是分析企业长期偿债能力的最重要指标，表示在总资产中借入资产的比例，也能够衡量在企业清算时爱护债权人的利益的程度。从偿债能力的角度分析，企业保持较低的资产负债率，能够保证较好的长期偿债能力；从投资者角度看，当总资产酬劳率高于同期银行利率时，提高资产负债率可提高盈利能力。一样认为资产负债率50%较为合适。实际应用中应考虑行业实际水平。B、负债与有形净资产比率。负债与有形资产比率=负债总额/（股东权益—无形资产）X100%负债与有形净资产比率是负债总额与有形净资产的比率，可用于分析长期偿债能力。该指标不考虑无形资产的因素，假定无形资产不用于偿还债务，比资产负债率更为保守，能够更好地显示债务受股东权益保证的程度。（6）现金流量分析现金流量的分析是指通过对现金流量表的编制和分析，揭示企业在某一会计年度内现金流量的信息，用以判定企业的偿债、支付、筹措重置生产性资产的能力，进而确定企业业务状况的好坏，决定是否能够担保或判定到期贷款能否按期收回。假如把现金流量表用于推测企业支付偿债能力时，要紧看两个比率：一是经营活动中的现金流量与支付红利及最近到期的长期负债之比；二是经营活动中的现金流量与支付红利、最近到期的长期负债以及年初的短期负债余额之比。这两个比率大于1，说明经营活动中的现金流量就能够支付现有债务并有能力举借新债。（7）企业成长性分析成长性分析是将企业要紧经济指标的历史数据进行对比，分析其进展和增长的速度，推测企业以后进展趋势的方法。成长性分析要紧包括企业规模、收入水平和盈利水平的增长分析。（8）财务分析中应关注的几个问题=1\*GB3①应收账款：通过查阅应收账款明细帐和相关资料，看是否被高估，专门关注内部应收账款；同时对账龄、逾期账款进行分析，推测应收账款的净额。=2\*GB3②对大客户或大额应收账款要调阅有关销售合同和其他有效凭证，如协议、借据等；=3\*GB3③其他应收款：账龄、坏账及费用性借款分析，查阅大额款项合同、协议、借据等；看是否有对外投资？托付理财？大额对外借款等；=4\*GB3④存货：查阅最近一次盘点记录，关注发出商品、分期付款发出商品、存货的滞销、残损情形；=5\*GB3⑤长期投资：关注控股企业验证其投资比例及占有的权益，投资的背景及可操纵力；=6\*GB3⑥固定资产：关注固定资产的分类，在用、停用、残损、无用的固定资产，生产性与非生产性用固定资产，设计生产能力、实际生产能力等。4、对企业使用贷款“三性”的分析（1）贷款使用合法性的分析。要紧包括借款人资格合法性的认定，第一经手业务员要深入企业，亲手与原件、印模核对企业法人营业执照复印件、公章，核对无误后在有关贷款认定材料上签字，证明差不多专人认定；对申请个人贷款的借款个人具有完全民事能力的认定；对抵押物品合法性的认定；贷款申请人的生产经营活动必须符合国家法律、法令和贷款的差不多政策，其在经营范畴、进出口等方面的批文应具有权威性、完整性，固定资产贷款要符合国家产业政策和行业规划，应具有政府有关部门的批文。（2）贷款安全性的分析。包括：对企业董事长、总经理、财务部长等主管人员的资历、业绩、品行、信用等方面的认定；对借款主体注册资本、固定资产、自有流淌资金情形的认定；对抵押物品变现能力，抵押物品投保情形的认定；对申请贷款企业的要紧物资、工程设计、施工、水电供应、环境爱护等项目实施条件的落实情形，项目预算、概算可行性的认定；贷款是否能按期收回的推测分析。（3）贷款效益性的分析。包括：社会效益、企业综合效益、银行效益、担保公司效益等的分析推测。5、对反担保措施的分析评估（1）反担保的概念反担保是第三人为债务人向债权人提供担保时，第三人为了分散和化解风险而要求债务人向其提供的担保措施。反担保实质上也是一种担保，是对担保的担保。反担保适用《中华人民共和国担保法》关于担保的规定。反担保方式能够是债务人提供的抵押或质押，也能够是其他人提供的保证、抵押或质押。反担保能够在一定程度上爱护担保人的利益。反担保措施既包括物的反担保和权益反担保，也包括信用反担保。（2）反担保措施分析评估的概念及必要性设定反担保措施是担保机构分散担保业务风险的一项重要方法。担保机构为了爱护自身利益，分散和操纵风险，要求债务人提供反担保措施。反担保措施对担保人利益的爱护程度，取决于反担保措施的合法性、变现价值、变现费用、变现税赋、变现的难易程度等因素。为确定反担保措施的保证程度，在反担保措施设立前，要对其进行客观、科学和稳健的评估。反担保措施评估，是对反担保措施的合法性、权属、价值及可变现性进行全面评估。（3）反担保措施的审核=1\*GB3①合法性审核:要紧依据《担保法》及其司法说明，《担保法》及其司法说明要紧进行了以下3个方面的界定：一是关于保证人的规定。《担保法》第二章第七条、第八条、第九条、第十条，具体规定了哪些人或组织能够提供担保或不能提供担保。二是关于能够抵押或不能抵押的财产的规定。《担保法》第三章第三十四条、第三十五条、第三十六条、第三十七条，具体规定了哪些财产能够抵押和不能够抵押。三是关于能够质押的票据及权益的规定。《担保法》第四章第七十五条、第七十六条、第七十七条、第七十八条、第七十九条、第八十条，具体规定了那些能够质押。=2\*GB3②反担保物和权益的权属担保机构要对反担保标的的权属进行审核。审核的内容要紧包括：A、有关权属凭证，判定反担保标的是否为反担保提供者所有；B、对属于几方共有的标的，核实是否通过标的共有人同意，是否有权进行有关处置；C、标的是否存在权益瑕疵。（4）反担保措施的生效=1\*GB3①保证反担保措施的生效:保证人与债权人应以署名的形式订立保证合同。依法成立的合同自合同成立时生效。=2\*GB3②抵押反担保措施的生效：以无地上定着物的土地使用权，都市房地产或者乡（镇）、村企业的厂房等建筑物，林木、航空器、船舶、车辆、企业的设备和其他动产抵押的，应当办理抵押物登记手续，抵押合同自登记之日起生效。=3\*GB3③质押反担保措施的生效：A、动产质押反担保措施的生效。出质人和质权人应当以书面形式订立质押合同。质押合同自质押物移交于质权人占有时生效。B、权益质押反担保措施的生效。依照质押的不同种类，权益质押合同的生效条件是自权益凭证交付之日起或办理登记起或履行一定手续之日起生效。具体请参照《担保法》有关规定。=4\*GB3④其他反担保措施的生效：如收益权、个人连带责任等应当通过公证机构进行公证生效。（5）担保机构能够同意的反担保物品，应同时满足以下条件：=1\*GB3①抵押人（出质人）拥有抵押物（质押物或质权）的所有权或是国家授权其治理的同时是经法定机构批准的；=2\*GB3②抵（质）押物的价值（不包括增值部分）或其价值与其他反担保措施的金额之和大于担保融资本息总额的；=3\*GB3③未向他人出租、转移或未设定他项权益的；=4\*GB3④非法律禁止流通或转让的；=5\*GB3⑤非存在争议的（包括诉讼、仲裁等）；=6\*GB3⑥非依法被查封、扣押或采取其他保全措施的；=7\*GB3⑦非学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施或正在使用中的福利和生活设施；=8\*GB3⑧非列入破产程序的；=9\*GB3⑨非海关监管的物资；=10\*GB3⑩非无法实施强制执行的。6、现场考察的要紧内容（1）了解企业是否正常生产经营，企业的机器设备是否在正常运转，有无闲置的资产，机器设备的成新度，是否购买了保险，企业的生产经营条件和环保设施等；（2）机器设备利用率，生产设备是否得到了充分利用，总的生产能力与销售之间的差距；（3）生产的经营治理是否有章可循，是否比较规范，有无生产隐患；（4）生产一线的人员是否通过培训，整体素养如何，现有人员是否能够满足生产要求；（5）厂房和办公场所是租赁的依旧自有的，是否有产权证明，机器设备是否为海关监管产品；（6）企业仓库的原材料和产成品、半成品的库存量是否正常，仓库治理是否严谨、安全。（大致清点库存商品的数量，估算其价值与报表是否相符，是否正在往外销售）；（7）企业生产所在地的交通能否满足正常生产和运输要求，水电能否正常供应，周围环境如何，有无其他纠纷阻碍企业的正常生产（如与当地居民关系、政府关系等，外部环境是否会干扰企业的正常生产等）。五、资料审查在担保业务中，审查和评判项目的基础是企业所报送的资料，所报送资料的完整性、真实性以及合法性都关系到整个项目评审的质量，关系到项目的成功与失败，担保机构必须认真、严格审查每个项目的差不多资料。（一）审查企业报送的资料是否齐全。担保业务评审面临的最差不多问题是信息不对称，不把握企业的全方位信息，就专门难做出客观公证的评判。因此必须要求企业报送所有评审所需要的资料，尽可能全面了解企业的生产经营状况。担保机构要求企业报送的资料一样分为五类：1、担保申请书（1）担保机构制定的《企业差不多情形表》和《申请担保业务情形表》；（2）企业自拟的担保申请书（申请担保贷款的用途、金额、期限、及申请担保贷款的项目情形介绍，偿付能力分析等）。2、企业的主体资料。包括以下内容：（1）营业执照复印件（含年检证明）、组织机构代码证复印件、国、地税登记证复印件、法定代表人资格证明、工作简历及身份证复印件、总经理、财务负责人和其他要紧领导者的简历及身份证复印件、经办人员的法定代表授权托付书和被授权人身份证复印件。（2）有关批准公司成立的文件、合同、批复、公司章程，关于申请担保及设置反担保措施的董事会决议或股东会决议，公司董事会成员名单。（3）公司组织机构及业务情形介绍，包括：A、公司成立的背景。假如股东为法人单位，需提供股东单位的情形介绍。假如发生过产权变动，需提供相关资料。B、企业内部部门设置及部门职责；C、产品介绍。包括特点、技术水平、技术来源、产品知名度和产品的市场占有状况。D、生产能力介绍和扩大生产的打算。E、公司的收入构成及比例。F、企业的业务流程介绍，包括进货方式和进货渠道，销售方式和销售渠道，结算方式等。G、市场分析。包括风险和利润增长点分析。H、企业的市场定位和进展方向。I、或有负债、涉诉案件。J、企业及法人代表的信用情形。3、企业的财务资料。审查企业的财务资料，包括：（1）注册验资报告。历次股权变更时的验资报告和相关实物出资的评估报告复印件。（2）贷款卡复印件及查询密码及银行信贷登记咨询系统查询记录打印结果（包括：企业情形差不多信息、借款信息、抵质押、担保信息和保证担保信息，这四条信息为必须信息，缺一不可）。（3）近3年（经会计师事务所审计）的及当年近期财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表和财务报表附注。财务报表附注包括：存货的计价方式、固定资产的折旧政策（提供固定资产清单及其所有的证明文件），税务政策（如享受税收优待，需提供税务部门的相关文件）；所有开户银行情形，包括开户地点、账号和开户性质，主营业务账户两年的对账单；存货、应收账款、应对账款、预收款、预付款、其他应收款、其他应对款、短期投资、长期投资、短期借款、长期借款等科目的情形说明，需依照企业的明细账据实填列，包括具体发生的事项或对象以及对应的金额，其中应收账款还需指明发生日、到期日或逾期天数。4、企业的业务资料。对不同的业务类型的企业要求提供的业务资料也不尽相同，除提供上述资料外，下列行业还需提供以下资料：（1）制造业：包括产品名称及品牌（注册商标），产品的市场容量及占有率，产品的适用性和专门性，产品技术先进性（取得何种专利或其他认证），产品销售的内外贸合同或协议，外贸业务的进出口批文。关于申请银行承兑汇票和信用证保证金担保的，还要提供承兑协议及相应的购销合同。（2）贸易企业：包括企业销售情形材料，销售产品品牌，自营、代销情形，要紧供销渠道，要紧客户名单及相应的合同或协议。（3）房地产企业：包括房地产开发企业资质等级证，项目立项报告和批复报告，固定资产投资打算书，可行性报告及批复，建设用地规划许可证，国有土地有偿使用出让合同，国有土地使用权证，建设工程规划许可证，建设工程开工证，商品房内、外销预售许可证。（4）餐饮、娱乐、酒店业：包括食品卫生许可证，特种行业营业许可证，消防安全许可证等。（5）煤炭企业：采矿许可证；煤矿矿长资格证书；批文：《关于对XX地XX煤矿技术改造项目立项的批复》发文单位：省经济贸易委员会；《关于XX地XX煤矿技术改造立项审查的意见》发文单位：省煤炭工业治理局；《XX地XX煤矿资源含量分割报告评审意见书》发文单位：省国土资源厅；《采矿权评估结果确认书》发文单位：省国土资源厅；《关于XX地XX煤矿开工建井的批复》发文单位：市经济贸易委员会；《关于XX地XX煤矿9万吨/年技改项目联合试运转的意见》发文单位：煤炭工业治理局。以上批文、资质为试验收通过后必须获得，正式通过验收后取得：《煤炭生产许可证》和《安全生产许可证》。5、反担保措施的相关资料担保机构要求申请担保人提供的反担保方式一样有：信用反担保、抵押反担保和质押反担保。（1）信用反担保。关于提供信用反担保的，反担保企业应比照申请担保企业的要求提供相关资料。（2）抵押反担保。关于提供抵押反担保的，依照提供抵押物的不同分为土地使用权抵押、房屋土地等建筑物抵押、动产抵押，依照提供抵押物所有人的不同，可分为企业以自有资产抵押和以第三人资产提供抵押。以土地使用权抵押的又可分为划拨的国有土地使用权抵押和出让的国有土地使用权以及集体土地使用权抵押三种。以房屋土地等建筑物抵押的可分为都市房地产抵押和预售商品房抵押两种。=1\*GB3①以划拨的国有土地使用权抵押的，应提供土地登记申请书，土地申请者的法定代表人证明和个人身份证及户籍证明，土地权属来源证明，土地附着物权属证明。=2\*GB3②以出让的国有使用权抵押的，应提供国有土地使用证，土地使用权出让合同，土地使用权转让、租赁、抵押合同，市县级人民政府土地治理部门认为必要提交的其他证明文件、材料。=3\*GB3③以集体土地使用权进行抵押的，应提供被抵押的集体土地所有者同意抵押的证明，抵押登记申请书，抵押人和抵押权人的身份证明，抵押合同，经土地治理部门确认的地价评估报告，土地权属证明，土地治理部门认为应提交的其他文件。=4\*GB3④以都市房地产抵押的，应提交抵押当事人双方的身份证明及法人资格证明，国有土地使用证，房屋所有权证或房产证，共有的房产还必须提供房屋共有证和其共有人同意抵押的证明，能够证明抵押人有权设定抵押权的文件与证明资料，能够证明房地产价值的资料，抵押登记机关认为必要的其他文件。=5\*GB3⑤以预售商品房抵押的，除提供上述文件外，还必须提供建设工程规划许可证、施工许可证、商品房预售许可证，若建筑物属在建工程还必须提供建筑合同。=6\*GB3⑥用动产设置抵押的，必须提供抵押物的所有权证明、存放状况资料，抵押合同双方当事人的营业执照，双方代理人身份证明和授权托付文件，若是进口物资必须提供海关纳税证明，若是海关监管物资必须提供海关同意抵押或已过海关监管期的证明以及工商治理机关认为需要提供的其他文件。（3）质押反担保。依照质押物品种不同，质押反担保可分为以有限责任公司股权质押，以商标权质押，以专利权质押，以著作权质押，已有价证券质押，以新药药号质押，以公路、桥梁、隧道、渡口的收益权质押等形式。=1\*GB3①以有限责任公司股权质押的，必须提供经公司全体股东过半数同意的股东会决议和公司章程。=2\*GB3②以商标权质押的，必须提供商标证书的复印件、质押商标的复印件、托付代理人的授权书和登记机关认为必要的其他资料。=3\*GB3③以专利权质押的，必须提供出质人的合法身份证明，托付人及代理人的身份证明，专利权的有效证明，专利出质前的实施及许可证明，上级主管部门或国务院有关主管部门的批准文件和登记机关认为必须的其他资料。=4\*GB3④以著作权质押的，必须提供出质人的合法身份证明或法人注册登记证明；以共同著作权出质的必须提供共同著作权的书面协议，授权托付书及托付人的合法证明，著作权出质前该著作权的授权使用情形证明文件，其他需要提供的资料。（二）审查企业提供资料的有效性、合法性。核实企业资料的真实性有各种各样的方式，常用的方法：1、查询企业银行账户的对账单，核实企业的现金流量情形及财务报表中银行存款是否真实；2、查询企业所得税和增值税发票，核实企业的销售收入是否真实；3、查询企业为其资产购买保险情形，核实企业的资产价值情形；4、到房地产治理部门查询企业的房地产是否差不多抵押；5、查询企业关税情形，核实企业对进口机器设备的所有权情形；6、查询企业贷款卡信息，核实企业的对外负债、担保、开具承兑汇票和信用证及有无不良信用记录情形；7、查询企业购置固定资产和原材料的原始合同、协议和发票，核实企业资产的真实价值；8、让企业填写各种财务推测表，结合企业资产负债表、损益表、现金流量表，核实企业的财务报表反映的信息是否准确。9、通过对企业的上下游客户及同业的社会调查，了解企业及法人代表信用状况，企业产品的社会认同情形。六、担保项目后期监督与治理（一）在保项目的监督与治理担保机构签订《保证合同》后，意味着承担保证责任的开始。在担保责任解除往常，担保机构必须指定专人负责每个项目的跟踪和治理。担保机构对在保项目的监督和治理工作有以下几个方面：担保贷款发放后，经办人员应及时到被担保人的经营现场进行调查，检查资金是否足额到位，是否按合同约定使用资金；在担保期内，经办人员应对抵、质押物定期进行检查。以存货作为质押的要建立正规的治理台帐，指定专人保管，物资的进出库要有担保机构指定监管人员的书面同意；在担保期内，经办人员要定期对项目进行跟踪调查，填写《在保项目跟踪情形报告》，并与企业的领导层定期进行沟通，了解其重大经营策略调整、治理机构及组织结构变化、重要治理人员的变动、重大负债、签订新的重要业务合同等可能阻碍担保合同履行的情形；在担保期内，经办人员如发觉企业有以下行为或趋势：1、抵、质押物价值有明显减少或有减少的可能的；2、抵、质押物有明显变化的；3、被担保人可能陷于重大民事或经济纠纷的；4、被担保人专门明显没有还款意愿的；5、被担保人经营困难或现金流量极度匮乏的。要及时向机构领导和决策者反映情形。担保机构应依照具体情形采取必要的和有效的补救措施。主合同到期日前二个月，经办人员应提早通知被担保人做好还款的预备，督促被担保人尽早沉淀还款资金，并确认被担保人是否具备还款能力和还款意愿（出具通知书一式两联，一份送客户签字后收回留存）。假如确认被担保人在担保到期日没有还款能力或还款意愿，担保机构即进入风险程序，做好抵、质押物进行处理和诉讼的预备。（二）担保责任的解除与代偿1、担保责任的解除有两种情形能够解除担保责任：（1）无代偿解除担保责任。托付担保人在担保贷款到期日足额清偿《借款合同》和《保证合同》项下的全部款项，担保机构的保证责任即告解除。（2）代偿解除担保责任。假如托付保证人在担保贷款到期日未能按时足额归还银行贷款，按照机构需代替托付担保人归还其所欠银行的债务，即发生代偿。2、担保代偿（1）代偿前的核查。在代偿款支付往常，担保机构应认真、细致地做好以下核查工作：=1\*GB3①审查原始合同。确认协议各方是严格履行了合同约定的义务。如银行贷款资金是否及时足额到位，是否设置了抵扣代偿金的保证金措施等。=2\*GB3②项目是否存在其他欺诈行为。如企业与银行经办人串通骗取担保机构的担保，用担保贷款归还银行的逾期贷款等行为。=3\*GB3③企业是否提供了虚假资料，是否存在违法行为。若是信用问题应及时向社会公示有关信息，若触犯了刑法应追究有关当事人的法律责任。若不存在上述行为，担保机构必须按照《保证合同》的有关约定，在规定的时刻内履行自己的代偿责任，以保担保机构的信誉。（2）落实代偿后的追偿权益。在确定担保项目发生代偿后，担保机构应及时与被担保人进行谈判，双方就代偿发生的各项费用的承担、被担保人还款打算、违约金或滞纳金的支付标准等内容达成一致意见并签署相关法律文件，以落实担保机构向被担保人追偿债务的权益。3、担保责任解除后的手续不管是无代偿解除担保责任依旧代偿解除担保责任，担保机构在担保责任解除后，应向银行索取《解除担保责任通知书》。如银行方面应专门缘故不能出具《解除担保责任通知书》，担保机构应要求银行在《保证合同》上注明“乙方担保责任已解除”字样，并加盖单位公章。（三）代偿项目的追偿担保机构代替被担保人偿还银行的债务后，在法律关系中担保机构由担保人转变为债权人。为尽可能减少代偿带来的经济缺失，担保机构要积极采取各种措施来行使追偿权。1、代偿项目的治理担保机构对代偿项目的治理有以下形式：（1）、建立代偿项目风险评级的报告制度，及时监控代偿资金总量及风险级别的转移情形。定期反映代偿项目的动态情形。（2）、指定专人负责代偿资金的回收工作。每个代偿项目有具体的工作方案，对责任人有明确的考核指标，做到责任明确，奖惩分明。（3）、对代偿项目要一户一策，对症下药，重点突破，确保措施有效。（4）、对代偿项目要进行剖析，属业务人员不按工作程序等主观缘故造成的要进行处罚和行政处分。对催收代偿资金有奉献的要奖励，奖罚的透亮度要高，做到奖罚分明。2、代偿资金的回收担保机构回收代偿资金的要紧方式有：（1）、处理抵质押物或财产权益；（2）、落实信用反担保方履行义务；（3）、分割债务，转移债权；（4）、变更担保、增加抵押；（5）、以资抵债，减少风险；（6）、债权变股权及债权、产权重组；（7）、依法起诉；（8）、其他方式，如将回收的资产、取得的股权包装卖给其他客户等。3、代偿缺失的核销经多方努力确认不可能追回的代偿款或是代偿时刻在3—5年以上的代偿款，能够认为是担保机构的呆账、坏账。为了真实反映担保机构的资产状况，关于确认的缺失要及时申报核销。按照财务制度的有关规定，担保业务形成的缺失可用提取的风险预备金冲销或者报上级主管部门批准后直截了当从担保基金中核销。但要严格保密，做到帐销案存，内销外挂，连续追收。七、尽职调查报告的撰写就流淌资金担保项目来说，报告的要紧内容包括：（一）担保项目差不多情形；（二）借款人资信情形；1、企业差不多情形分析及信用记录；2、企业经营素养及治理水平；3、产品、市场及行业分析；4、财务分析及还款能力评判。（三）项目风险分析。1、要紧风险点及发生的可能性；2、要紧风险操纵措施。（四）反担保措施评估。1、反担保方案；2、反担保措施的合法性及有效性；3、反担保措施的价值。4、结论及建议。八、担保贷款风险治理（一）担保贷款风险治理的流程担保贷款风险治理是一项涉及范畴广、政策性强和操作难度大的系统工程。目前差不多形成了比较规范的治理流程。担保贷款风险治理流程是担保公司从风险识别，到风险估价和风险处理的过程中形成的一套规范的治理程序。一样来说，担保贷款风险处于各种不确定因素之间的摩擦和撞击的动态过程之中。与此相适应，担保公司必须对担保贷款风险防范和排除形成一套科学的治理流程。风险识别---风险估价---风险处理。风险识别确实是要弄清存在哪些风险？风险源是什么？风险估价要解决的是预期风险发生的可能性？事实风险缺失多少？风险处理确实是采取哪些措施来防范和排除担保贷款风险？风险治理流程的第一时期风险识别，有两点差不多要求：一是正确判定风险类型，二是准确查找风险源。第二时期风险估价差不多要求也有两点：一是估量某种预期风险发生的可能性，二是度量某种事实风险可能造成缺失的规模。第三时期同样有两点差不多要求：一是防范预期风险，二是排除事实风险。从一定意义说，他是风险治理的动身点，又是风险治理的归宿。因为担保公司在对贷款风险识别、估价之后，只有通过风险处理，才能表示一个风险治理周期的终止。（二）担保贷款风险类型1、自然风险。自然风险是指自然界客观存在的自然因素或自然规律，阻碍到贷款项目的建设过程，生产条件变化，生产能力的发挥等，使项目不能实现预期收益，不能按期归还贷款本息的风险。自然风险表现在农业项目上尤为突出，这是因为农业受自然条件或自然规律的阻碍大，农业自然环境如水、气、热、土壤等生产环境或条件的变化，农业资源的开发、利用、爱护程度，都直截了当阻碍到农业项目的投资效益。当人们对农业自然条件的变化的操纵不力或不能操纵，对农业自然规律不能认识或认识不足时，农业项目风险便会现实的产生。2、生产风险。生产风险是指因经营治理水平、技术装备水平、职员素养等因素阻碍到投资费用扩大、工期延长、生产能力发挥不足、产品成本高、质量差、市场占有率低或不能出售，使项目投资效益差，造成贷款不能按期收回的风险。生产风险多为人为风险，如项目负责人素养不高、经营意识差、核算观念淡薄，就可能突破投资概算，造成或扩大投资缺口，贻误工期，使项目不能如期竣工使用，一方面加大投资成本，严峻的可能丧失市场，甚至失去项目建设的价值。3、市场风险。项目投资形成的产品生产差不多上以市场为导向的商品生产，项目竣工投产的产品不能及时投放市场和占有市场，这种项目就可不能有效益，由此产生的风险确实是市场风险。在市场经济条件下，项目投资效益决定于市场，生产符合市场需要的产品，并使自己生产产品的费用操纵在社会平均耗费之下，才能得到预期的效益。4、财务风险。财务风险是指因项目投入和产出，成本和收益的变化而引起的贷款风险。正常情形下，通过对项目的财务效益分析，我们差不多取得了项目贷款的信心，但在项目建设期间以及整个项目经济寿命期内，如企业生产治理不善，显现销售收入不能及时回笼，财务开支不能操纵，应收帐款占用大，存货多，资金周转慢，缺失白费严峻，以及企业购销合同的履行不良等问题，就会使项目贷款蒙受风险缺失。5、责任风险。责任风险是指项目实施过程和经济寿命期间，在对他人的躯体、财产所造成损害、缺失而承担的赔偿责任，由于这些责任严峻导致项目停产关闭而使贷款遭受的风险。如一些工业生产项目废渣、废水、废汽等排放物对人体构成损害，而负有治理和赔偿责任，严峻的被限令整顿或下马；销售不合格产品带来的赔偿责任；车、船运输中的事故而应负的赔偿责任等等。这些赔偿的缺失假如太大，就可能阻碍到贷款不能按期收回。6、信用风险。贷款不能按期收回的风险，称为信用风险。信用风险有两种情形，一种是项目本身因客观条件变化而导致项目效益不佳，无法还本付息；另一种是项目业主的资信状况差，甚至采取不当的手段不按期还款，使担保公司蒙受缺失。随着市场经济体制的逐步建立，担保公司担保对象呈多元化变化，后一种风险不可忽视。因此，在进行担保贷款项目评估时，要把业主的信用状况、信用记录作为重要的内容。7、政策风险。政策风险是指因国家方针、政策的变动、调整，阻碍到项目的效益，从而导致贷款不能按期偿还的风险。如企业制度的改革、财税体制的改革、打算、投资体制、金融体制、外汇体制的改革、人事、劳资、价格、利率等的改革；一定时期国家有关固定资产投资规模的操纵，货币政策的松紧，产业政策的调整，经济立法与执法程度，甚至外交政策的变化，都直截了当间接地阻碍到项目投资效益。当项目建设不能适应国家方针、政策、法律法规的变化时，担保贷款就可能遭到缺失。8、担保公司经营风险。担保公司经营风险是指因担保公司自身经营治理失误而产生的风险。比如，对项目的调查评估不认真、资料占有不完整、信息不灵敏、分析不透彻；对项目选择不准、担保决策失误；保后检查不力、项目挤占挪用贷款严峻，阻碍项目投资；项目显现潜在的风险时认识不清，采取的防范措施不力；国家经济政策、法律法规等的变动调整不熟悉，不能把握，而不能依法保证担保贷款安全；个别担保公司工作人员以权谋私、以保谋私等等，都有可能阻碍担保贷款按期收回本息，造成风险。（三）构成担保贷款风险的要紧因素一个贷款项目，从打算实施到投资收回的整个周期内，受到自然的、社会的、经济的、政治的等诸多因素的阻碍，从而使得贷款项目风险具有客观性。依照我国投资的特点和担保公司经营治理现状，构成担保项目贷款风险的因素要紧有以下几方面：1、物价变动。物价变动是阻碍项目经济效益的最差不多的因素，在商品经济条件下，由于价值规律的作用，货币的价值常常随时刻的推移而降低，即物价总的趋势是上涨的，物价的上涨引起产品价格或原材料价格等上涨，这势必带动投资费用、生产成本和产品售价的上升，从而阻碍项目的经济效益。另外，随着国际经济交往的不断加强，国际市场价格的变动也会对贷款项目投资费用、生产成本等产生阻碍，从而增加贷款项目风险。2、生产能力的变化。在我国目前能源、原材料、动力等短缺的情形下，项目投资后往往会由于原材料、能源、动力等供应不能保证，交通运输条件不配套、对技术把握的能力差，以及企业治理水平低等缘故，使项目投产后的实际生产能力达不到设计能力，导致生产成本上升，销售收入下降，预期的经济效益不能实现。同时，由于对市场的多变性推测不准，也会因市场销路问题迫使企业不得不限产或转产，降低生产能力，从而导致贷款项目风险。3、投资费用增加和工期延长。造成投资费用增加的要紧缘故有：对投资费用估算不准，这要紧是由于在投资费用估算过程中，资料不准、不全以及分析评估方法不当所致；由于目前我国投资治理体制不完善，显现人为地少估投资现象，从而使项目一开始就留下投资硬缺口，建设中的大量白费现象，使实际投资额大大超过打算投资额等。所有这些都会导致贷款项目投资费用增加，而阻碍到项目的经济效益。同时，还可能造成工期延长，甚至不能顺利投产，进一步降低贷款项目的经济效益。4、技术设备和生产工艺的更新。现代科学技术迅速进展，技术、设备和生产工艺的更新日益加快，在贷款项目建设和服务年限内，贷款项目所采纳的一些技术设备和工艺等，都有可能提早老化，甚至被剔除，这将导致实际生产达不到原科技水平上估量的生产能力的水平，甚至使产品失去竞争力。5、外汇汇率的变化。关于引进国外设备和原材料，以及产品外销的贷款项目，外汇汇率的变动将会对其经济效益产生专门直截了当的阻碍。外汇汇率的提高，会使投资费用和生产成本增加，汇率的降低，将会使销售收入减少。6、国家政策变动。国家经济政策的变动往往是无法推测的，尽管在我国国家利益和企业利益是差不多一致的，而且政府在制定和变动政策时，必定会考虑变动对国民经济各部门带来的阻碍。然而，国家考虑得更多的是宏观经济的和谐与稳固，就某个企业或某一个体贷款项目来讲，往往会由于国家经济政策的扩张或紧缩，而不能实现预期的经济效益，甚至倒闭破产，这种因素的阻碍在中小型企业和乡镇企业表现得尤为突出。7、贷款项目选择不当。这要紧有四种情形：一是贷款项目布局不合理。项目的布局必须在国家产业政策指导下，依照项目建设所需的资源、技术、市场、交通运输、环境爱护各种条件进行合理布局。在宏观上布局不合理的项目，其建成投产之后，微观效益是难以发挥的。二是项目评估论证所依据的资料不全、不实，造成结论失误，导致项目选择不当。三是对项目承办单位资信情形了解不够，专门是项目要紧负责人信用不行，造成项目效益不能发挥。四是行政干预型项目，尽管项目建设条件不具备，因首长拍板，长官意志，行政干预而选定了项目，发放了贷款。8、担保贷款治理制度不落实。即使是一个专门好的项目，假如担保公司本身治理制度不健全，不落实，担保决策反程序操作，担保贷款治理岗位制度不落实，内部制约机制不健全，以及担保贷款条件、期限、额度等选择不当，或担保合同要素不完整、不合法，担保贷款风险治理措施不落实等等，都会对担保项目造成事实风险。（四）担保贷款风险的防范按风险形成的后果，担保贷款风险可分为预期风险和事实风险两种类型。预期风险是贷款发放后，因自然灾难、意外事件和市场供求变动等因素阻碍，造成贷款不能按期收回或经济缺失的机会和可能性。事实风险是差