国有商业银行内部控制问题研究-以平安银行为例

国有商业银行内部控制问题研究——以平安银行为例摘要商业银行内部控制是一个动态的过程和机制，通过制定和实施一系列的程序、制度以及方法，可以达到预先控制、防范、监督和纠正风险的效果，实现既定的经营目标。作为一种最直接、最有效的风险防范机制，商业银行的内部控制也是提高主体竞争实力，维护体系稳定运行的关键。本文以平安银行为例，通过对其内部控制状况的分析，找出其中还存在的一些问题，并针对这些问题提出相应的建议，希望本研究能使其内部控制体系更加完善。关键词：国有商业银行；内部控制；平安银行；风险AbstractTheinternalcontrolofcommercialbanksisadynamicprocessandmechanism.Throughtheformulationandimplementationofaseriesofprocedures,systemsandmethods,theeffectsofpre-control,prevention,supervisionandcorrectionofriskscanbeachieved,andtheestablishedbusinessobjectivescanbeachieved.Asthemostdirectandeffectiveriskpreventionmechanism,theinternalcontrolofcommercialbanksisalsothekeytoimprovethecompetitivestrengthofthemainbodyandmaintainthestableoperationofthesystem.ThispapertakesPinganBankasanexample,throughtheanalysisofitsinternalcontrolsituation,findsoutsomeproblemsthatstillexist,andputsforwardsomesuggestionstosolvetheseproblems.Ihopethisresearchcanmakeitsinternalcontrolsystemmoreperfect.Keywords:state-ownedcommercialBanks；Internalcontrol；Pinganbank；risk目录摘要 IAbstract I1商业银行内部控制概述 11.1内部控制定义 11.2COSO的内控框架 11.3ERM框架 31.4内部控制的特征 41.5内部控制的目标 42平安银行内部控制现状 52.1平安银行简介 52.2平安银行内部控制现状 52.2.1内部控制环境领域 53.2.2风险评估领域 52.2.3控制活动领域 62.2.4信息与沟通领域 62.2.5内部监督领域 63平安银行内部控制中所存在的问题 63.1.1平安银行公司业务中存在的问题 63.2.2平安银行信贷业务中存在的问题 73.3.3平安银行同业业务中存在的问题 93.4.4平安银行信息交流与反馈方面中存在的问题 94平安银行内部控制的完善建议 104.1对平安银行公司业务的完善建议 104.2对平安银行信贷业务的完善建议 114.3对平安银行同业业务的完善建议 134.4对平安银行信息交流与反馈方面的完善建议 135结论 14参考文献 151商业银行内部控制概述1.1内部控制定义关于内部控制的概念，美国AICPA的审计程序委员会于一九四九年发布了《内部控制：一种协调要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告。其中首先给出了权威的定义。该定义认为，内部控制是多种协调方式，可以有利于完善公司组织的设计过程，并采取措施保护内部资产，提高公司会计信息的准确性和可靠性，提高原有的效率，促进企业在坚持既定管理原则的前提上进一步发展。一九九九年，美国联邦政府发布了《联邦政府内部控制准则》。准则指出，内部控制是商业活动可持续性的一个组成部分。它受到人们行为的影响，包括实现目标的方法，计划以及程序。这是实现目标的合理保证。更重要的是，它可以为企业提供预防措施，帮助企业及时发现内部的错误和欺诈行为。一九九七年，中国注册会计师协会对内部控制进行了新的界定，认为它是指制定有针对性的政策和程序，旨在确保审计单位有效运作过程中资产的安全和完整，确保数据的真实性和合法性，以及通过一个积极的过程来预防、检测和纠正内部的错误和欺诈行为。自二十一世纪初以来，国家有关部门不断颁布内部控制规章制度。二零零八年，颁布了《企业内部控制基本规范》，进一步明确了企业内部控制的目标，标准和原则。从风险评估，控制活动，时间环境，信息沟通和内部监督五个方面分析了企业内部控制的有效实施准则。二零一四年，中国银监会启动了修订后的《商业银行内部控制指引》，进一步规范了内部控制的实施措施，明确了其存在的最终目的。1.2COSO的内控框架在COSO的内部控制框架中，主要内容包括内部控制的风险，环境，控制，沟通和监督。其中，控制环境是实施控制的前提和基础。它主要包括公司组织结构，财务制度，人才体系。治理结构以及监督制度，以及与内部控制的建立和实施相关的各种因素。在判断内部控制环境的有效性时，我们应该考虑以下因素：我们是否有能力确定业务和财务风险，我们是否有符合规范的高质量财务报表，我们是否有能力确保报表的可靠性和标准化等等。图1-1COSO新框架模型示意图在内部控制的过程中，风险评估是最重要的环节。它是控制能力最直观的表现形式，关乎到能否及时发现公司的潜在风险，并采取相应的措施予以避免这一重要问题。它一般包括识别，分析和处理各种风险，贯穿于公司运营的重要环节和时期，可以轻松制定各种规章制度。对于潜在风险评估问题，更应启动变更的风险评估流程来进行。在经历风险评估后，评估主体需要启动风险应对系统，并根据评估结果开展相应的风险控制活动。采取的措施应充分考虑所需的风险评估项目或业务，同时从授权，分工，财务，审批，信息，分析，监督和评估等方面系统地制定风险控制活动。在实施控制活动的过程中，信息共享和沟通是活动的前提。风险控制活动的有效性直接关系到各种信息的及时准确传递，以及各部门，管理层和员工之间各种信息的有效沟通和应用。具体而言，管理者需要及时传达每个职位的责任以及实施风险控制内容的工作人员的对应职责。同时，要建立信息收集渠道，抓好信息收集等风险因素，根据信息投诉意见，及时汇总，整理和分析各种信息，通过建立与上级和下属之间的沟通联系，及时消化这些信息，并结合信息中存在的风险因素分析。提出相应的对策。在内部控制中，监督是实施内部控制不可或缺的环节和重要保障。这是因为监督可以检查控制过程中各个方面存在的问题，评估控制的效果，并制定相应的解决方案，充分保证控制的健全性以及有效性。监督的主要内容包括全面以及部分两个方面，也就是说，它不仅可以监督和检查控制过程中的整体情况，还可以监督和检查控制活动的某一个环节或部分内容，找出问题并提出解决方案，从而更好地实现公司内部的自我控制，并进行正确的内部控制评价。1.3ERM框架全面风险管理在公司管理过程中可以确保目标的实现，这种管理由公司管理层实施。在业务运营过程中，公司可以通过挖掘，发现，分析和处理各种风险来避免或降低风险，从而实现业务目标。这涉及公司的风险承受能力以及对各种风险的容忍度，当潜在风险仍然超出公司控制后的承受能力，或者当项目风险超过公司原本的承受能力时，公司将考虑放弃项目，否则有可能会造成重大损失。综合风险管理的主要特征是可控性，完整性，可持续性和交叉性。所谓可持续性意味着风险管理始终存在于主体中，并具有整个过程的连续性；完整性意味着全面的风险管理涉及管理环节中的所有成员，涉及主体的各个层面，贯穿整个控制过程并应用于实际战略；可控性意味着可以通过分析，识别和制定风险应对措施来实现风险控制目标在控制范围或可接受的范围内；交叉性是指人员和目标的交叉，即控制环节中各级人员的交叉，以及整个过程各个阶段的目标交叉。对于风险识别，COSO报告没有明确区分风险和机会等各项条件。企业风险管理框架对风险有更具体的定义，可能在业务运营中产生负面影响的因素可称为风险。风险管理因素进一步丰富，提出了管理和综合控制八大要素作为内部控制的重要管理手段。风险管理的整个框架也为判断公司风险管理的有效性提供了标准，一般来说，公司风险管理的有效性需要从管理风险过程中的八个要素和评估的有效性来确定。如果风险管理的八个要素存在并且运作正常，则意味着内部所实施的风险管理没有多少缺陷，或者风险承受能力还在风险主体的可承受范围内。图1-2COSO全面等闲管理框架与内部控制框架对比ERM框架系统为内部控制的实施提供了基础，从总体上看，提高风险控制能力要求企业从总体角度分析其中存在的各种风险因素，由此大大降低了风险分析的局限性，更有利于促进企业对风险的全面理解。对企业而言，合理地避免和控制风险无疑是一个很大的好处，它为各部门在控制过程中的分工和协调提供了参考，无疑可以促进各部门之间的协调进程，改善控制流程，加强部门与员工之间的沟通，从而有助于提升工作人员的风险意识。1.4内部控制的特征作为企业内部的一种管理系统，它是企业内部管理部门制定的一系列手段和措施，协助企业持续更好地进行经营活动，保护企业的财产及财务安全，确保会计数据的真实性和完整性，防止欺诈行为的发生，纠正财务方面的错误。因此，内部控制往往具有以下特点：（1）它是公司的固有部分，它是基于公司的各个组成部分来建立的，它不是一个独立的部分，也不可能脱离其他因素单独存在。它贯穿于整个公司的业务流程，是公司的重要内部组件。（2）它的主体是企业的内部人员。内部控制的各种手段和措施的实施不是由外部审计师进行，而是由企业内部人员作为内部控制的主体。企业管理制定和实施各种内部控制活动，需要员工的正确理解和积极配合，外部审计师是影响内部控制系统的外部因素。（3）内部控制的对象包括了企业各方面的活动。企业管理层根据企业的各项经济活动和责任制定严格而又相互制约的程序和措施，使各职能部门能够相互监督，达到相互制约的良好效果，及时防范风险，纠正存在的错误，确保企业的有效运作。（4）内部控制的手段和方法很多。这些手段和方法是为实现目标而采用控制功能的各种方法和措施的总和，不同的控制装置和方法可用于不同的控制对象和目标。对于同一控制对象，不同企业在不同的发展时期应该采用不同的控制手段和方法。1.5内部控制的目标内部控制目标是指内部控制需要完成的任务或标准，它的作用是促进企业组织的有效运作，确保各部门发挥应有的职能。它包括：（1）建立健全符合现代管理要求的内部组织机构，形成更加合理的实施机制、决策机制以及监督机制，确保本单位经营管理目标的实现。（2）建立有效的风险控制体系，加强当前的风险管理工作，确保各项业务活动健康运行，达到既定目标及实施效果。（3）堵塞、消除隐患，及时预防和纠正各种欺诈、欺诈行为，保护本单位财产的安全，确保财务体系不受外部风险的打击。（4）规范单位会计行为，保证会计资料的真实性和完整性，提高单位当前会计信息的质量。（5）保证国家有关法律、法规和本单位内部规章制度的贯彻执行。2平安银行内部控制现状2.1平安银行简介平安银行，全称平安银行股份有限公司，是一家由平安保险（集团）股份有限公司控制的跨地区股份制商业银行，在中国大陆，该公司也是全国十二家股份制商业银行之一。公司的总部位于广东省深圳市，总资产近1.37万亿元，其注册资本也达到了51.2335亿元。中国平安保险（集团）股份有限公司（以下简称平安）及其控股子公司持有平安银行约26.84亿股，占比超过了百分之五十二，为银行的控股股东，同时，该公司在中国拥有三十四家分支机构，包括香港代表处。二零一二年初，平安银行的前身，也就是深圳发展银行，以平安保险集团的名义收购了深圳平安银行，收购完成后，深圳发展银行更名为新平安银行，成立了新的平安银行，正式开始经营活动。2.2平安银行内部控制现状2.2.1内部控制环境领域该银行的管理层建立了相对合理的职能部门。董事会，股东大会和监事会的职权分离，建立了权力平衡机制。董事会，高级管理层及其审计委员会，风险政策委员会和总部合规内部控制团队执行内部控制管理职能。该银行通过内部培训和教育，强调诚信道德的重要性，基本建立了充分参与的控制机制。3.2.2风险评估领域该银行的管理层建立了全面的风险管理风险管理体系。在管理层面，建立了风险管理和内部控制委员会。总公司的内部控制和法律合规部门负责领导集团的内部控制事宜，法律合规部门负责管理，并领导内部控制的第二道防线。领导小组授权管理，组织集团的规章制度管理工作，领导集团法律风险管理领导小组诉讼仲裁管理，引导海外机构和关联公司的合规进程，维护海外监管机构之间的关系，协调集团内部控制法和合规系统管理工作，领导集团建立了相应的反洗钱合规管理和制裁制度，海关联合交易和内部交易管理。领导小组主持风险管理工作，并进行业务连续性管理，对内部控制问题领导小组也及时进行整改，做好案例预防，对银行的合规性进行综合评价与评估，以及进行相应的法律管理工作等。2.2.3控制活动领域该银行已经逐步形成了多层次的内部控制体系，如业务岗位分离与互控，部门间的约束，包括内部控制检查和业务管理部门之间的约束，内部控制与法律合规部门之间的约束，以及接受审计部门的事后监督等等。2.2.4信息与沟通领域该银行目前已建立了多种信息沟通渠道和平台，确保通过系统平台或会议上传工作人员的意见和管理反馈工作。平安银行逐步建立了自己的异地审计和连续监控系统，以运营和维护信息技术为第一道防线。信息产业部作为信息方面的主要部门，负责整个信息产业部的内部控制与合规工作，以及银行的应急响应和备灾系统建设，同时，业务部门往往会以报告或会议的形式定期向管理层报告工作状况。2.2.5内部监督领域该银行对内部控制进行了优化调整，重新界定了三条内部控制线的构成和责任界限，以确定未来全行三条内部控制线的构成，符合四项内部控制原则和监管要求，着力于解决实际工作中的横向和纵向突出问题，明确部门之间的责任界限，使管理层能够及时跟上外部的发展变化，实现内部控制目标。审计部门在集团内部进行垂直管理，并直接向审计委员会报告，由委员会进行裁定。3平安银行内部控制中所存在的问题3.1.1平安银行公司业务中存在的问题通过研究，该银行在业务方面存在以下问题：业务流程系统管理不足，信息技术成本分配不足，产品信息交换平台更新不足，数据库管理方法存在缺陷，其中大部分是由于不同类型的业务系统相互交错以及产品信息管理不完善造成的。1、信息科技成本分摊不到位平安银行的信息技术投资始终保持较高的增长速度，在银行运营成本中占据了相当大的比例。在当前激烈的市场竞争中，银行需要更加关注科技投资的成本效益。例如，增加IT支出是否会给银行带来预期的价值，以及技术资源是否可以有效地投资于为银行带来更多价值的领域。银行普遍存在的情况是：由于种种原因，操作系统利用率低，应用效果有限，但资源消耗已经发生并且持续了一段时间，长期以来不利于科技资源的有效配置。在现有的管理机制下，银行有时更注重系统建设的数量和功能完整性，但在一定程度上忽视了系统给银行带来的经营效益，以及最终的建设价值和意义。2、业务流程系统化管理不到位当前，该银行的部分业务仍然采取离线运营的方式，不接受信息系统或业务操作系统的管理，尚未达到内部控制的要求，流程系统化管理并不是很到位。3、产品信息库管理办法不完善目前，该银行已经制定了统一的新产品管理方法，但现有产品没有统一的管理方法。首先，市场需求变化越来越快，竞争越来越激烈，技术也在不断更新，产品的不断更新已成为银行成功的关键之一。其次，随着银行产品的不断更新，有必要通过产品管理结构的改变，匹配更好的模式和系统来规范这些产品的管理程序。3.2.2平安银行信贷业务中存在的问题通过研究，该银行在信贷业务方面存在以下问题：贸易融资业务不完善，贷款后管理不完善，客户服务中心数据反馈不足，国内外连锁经营信息共享不足，信用卡贷款缺乏相应的风险警示机制，大规模分阶段控制业务审计不足，第三方监督管理保障存在缺陷，抵押品的价值评估管理不规范，银行对担保人的担保能力评估不到位等等。1、贸易融资类业务的贷后管理不健全近年来，由于国内外经济疲软的影响，融资业务的风险变得十分突出，违约率有所上升。特别是银行推出非抵押贷款后，可以更广泛地用于普通工薪阶层和私人业主经营或个人消费行为，其中包括购车、装修等大规模消费，贷款额可达五十万元，此举导致银行信贷业务的违约率急剧上升。在融资业务的贷后管理中，银行的一些分支机构尚未实施总行的相关规章制度。客户经理和产品经理的职责和分工仍不明确，在业务层面仍然缺乏必要的沟通与合作。个人贷后管理流于形式，不了解借款人的财务状况，不跟踪供应链中的相关环节，以至于后来未能及时发现借款人风险增加，同时也未能及时采取措施减少风险。2、客服中心数据反馈不及时在通过电话接受持卡人的临时增量申请后，银行分行无法及时获取客户的临时增量信息，这时候往往需要转移到银行设立的客户服务中心。但是客户服务中心需要手动收集临时增量信息，然后再将其发送到相应的业务分支机构，数据反馈周期很长。因此，有必要加强客户服务中心的数据传输管理，以满足临时增量客户的及时动态监控和贷后管理跟踪工作要求。此外，总部客户服务中心临时配额调整的规则和模型需要根据业务实践定期进行验证和优化。3、信用卡贷中风险预警机制不完善自二零一四年以来，由于行业风险和外部经济环境变化的影响，山东，福建，江苏等地的信用卡违约率增长过快。特别是在钢铁贸易行业，民营企业和中小企业之中，行业风险显得更加突出。提高信用卡贷款风险管理和监控的自动化水平已成为当务之急，同时需要形成更加完善的预警机制，才能控制上述风险。4、大额分期业务审核不到位因为市场环境的变化和外部监管政策的调整，信用卡逐步从支付结算，小额信贷工具向资产业务扩展。目前，业务回报率很高，但业务的快速发展，使得银行的一些分支机构在业务发展过程中面临一定程度的操作风险。（1）加强对正规业务的贷款前审计，提高消费者交易的真实性，实施抵押核查，增强贷前调查人员筛选虚假申请数据的能力；（2）加强大规模定期经营风险自查的频率，强调实施层面自查的质量和有效性。5、押品第三方监管管理不完善鉴于房地产等传统担保业务不足，该银行目前已经开展了商品融资业务。该业务有效降低了此类公司的融资门槛和成本，但如果第三方监管机构选择不当或机构的监管工作不到位，可能会造成银行方面需要承受更多的风险。6、担保人担保能力评估不到位由于担保人的担保能力评估不足以及贷款逾期后对第二还款来源的限制，银行需要承担的信贷资产风险增加，部分相关业务仍然存在担保不规范的问题。（1）担保人明显超过担保能力，例如法人企业的对外担保金额超过其净资产，遇到这种情况，银行仍作为担保人需要承担担保连带责任；（2）借款人的信贷业务到期后，借款人的担保人由于其还款的意愿和能力太低而无法履行赔偿义务，给银行带来风险。（3）银行为互助界的大额担保企业提供相应的担保信贷。上述情况导致信用风险缓解能力过低，未能确保第二还款来源的可靠。一旦借款人经营困难，未能及时偿还贷款，将给银行带来直接风险和损失。在互助保险圈内为多家企业提供信贷的情况下，一旦借款人经营困难，将造成连锁反应，银行也将面临许多企业的信用损失风险。3.3.3平安银行同业业务中存在的问题在开展同业业务时，该银行的分行可以保证或承诺根据银行间业务惯例回购投资者，并承担信用风险。但是，仍然存在以下问题：（1）有些合同缺乏重要内容。例如，在签署投资和融资财务咨询协议时，缺少付款日期，或者是缺少合同签署日期。（2）银行虽然已经颁布了“统一营销，统一授信，统一审批，统一期限管理”的规定。但是，有些分支机构未能满足生命周期管理的相关要求，如未能进行定期贷后调查，未能及时完成现场考察以及相应风险计划的制定工作。3.4.4平安银行信息交流与反馈方面存在的问题1、信息渠道不畅虽然银行建立了内部办公系统和文件传输系统，但信息传输仍主要依靠一级会议和出版物。由于信息的层次结构较为复杂，信息链较长，存在失真问题，因此不可能准确，全面，快速地传输信息内容。从纵向来看，一些政策和相关的实施程序尚未得到很好的宣传和实施。员工不清楚银行政策及其在内部控制程序中的作用。同时，通常情况下可以逐步报告有关不当活动的信息，但不应向最高级别报告，否则将会造成更加严重的问题并丧失控制和补救的机会。从横向来看，缺乏用于信息交换的平滑通道，并且不能共享许多信息。信息不能及时准确地提供，不仅不能在内部控制中发挥重要作用，还会影响或误导下一步的控制决策进程。2、信息系统的开发水平有待提高（1）内部控制软件的发展滞后。科技进步为银行提供了更高水平的业务和管理平台。近年来平安银行的网上银行和自助银行业务发展迅速。但是，系统的内部控制功能仍然存在一些不足，例如在线银行系统缺乏跟踪和监控过程。一旦出现问题，原因很难识别，责任难以识别，给银行资金安全留下了隐患。（2）缺乏系统开发的总体规划。在五大国有银行中，只有交通银行建立了统一的信息应用系统，建立了统一的业务管理平台，生产平台以及信息交换平台，在应用系统架构和基础设施建设方面更加先进。包括平安在内的其他四家银行体系的发展尚未达到总体规划要求，每个分支机构的电子处理系统由当地分支机构根据业务需求独立开发。由于不同的主机在不同的区域使用不同的软件，因此难以在不同系统之间进行互连。数据网络连接存在缺陷，使得银行之间的系统转移和结算无法同步进行。（3）功能划分，系统设计，系统管理等诸多方面仍属于手动模式。由于某些企业缺乏系统支持，基层业务部门的某些职位不能与手工账户分开。这种情况影响了银行的业务革新和市场拓展能力，增加了内部管理的难度。4平安银行内部控制的完善建议4.1对平安银行公司业务的完善建议针对该银行在业务方面存在的问题，本文提出以下建议：加强业务流程的全面系统管理，深化信息技术成本分担，准确、及时、完整地更新产品信息交换平台，优化原有信息数据库的管理工作。1、深化信息科技的成本分摊信息技术是业务发展的支撑，技术的发展应以商业价值为导向。银行应从业务价值的角度管理信息技术，提高系统交付能力和资源交付能力，追求产品质量，业务产出，投入成本和运营成本之间的平衡，提高科技资源的利用效率。根据现有的管理机制，为了增加技术投入，适应企业需求，必须采取有效措施，整合科技管理成本，统一管理系统，使其更加可视化和细化。成本分配系统中的成本分析应发挥成本业务价值的作用和意义；同时，应该统一到行业和机构的年度业绩之中，收入与部门绩效挂钩。通过成本分摊措施，鼓励业务部门在应对市场发展的同时充分考虑成本效益，确保信息技术资源更倾向于整体分配，为银行带来更大的价值。2、完善业务流程的全面系统化管理离线运营不利于银行对各级业务的综合评估和管理。因此，本文提出以下建议：（1）建议银行全面梳理线下业务，首先要全面，清晰地了解线下业务；（2）规划和安排离线业务的系统管理工作，并在时机成熟时完成业务管理的在线过程。3、优化产品信息库的管理作为管理层，银行的产品管理需要进行整体规划，深入研究和实施相应的措施，辅以信息系统支持，并与管理决策相结合。由于产品管理几乎涉及所有部门，因此这将是一个长期过程，尤其是对于业务和财务数据的收集而言。建议该银行在基础产品信息的基础上，推进信息库更加优化，进一步丰富现有的各项产品信息。同时，建议将此信息库用作管理的辅助管理工具。4.2对平安银行信贷业务的完善建议1、加强贸易融资类业务的贷后管理流程针对该银行部分分行存在的问题，本文提出以下建议：（1）建议该银行的有关部门加强对银行分行的指导工作，提高融资业务贷后管理的有效性和及时性。（2）进一步强调相关贸易融资业务的信用风险管理理念，适当增加对贷后工作的监督检查频率。（3）监督和规范产品经理与客户经理之间的信息沟通和传播机制，确保其良好运行。2、加强对客户服务中心数据反馈的及时性（1）改进信息传递渠道，提高数据共享的及时性。总部客户服务中心应改进报告管理，规范日常报告的临时增量生成，并确保临时配额调整日报告通过第二天的数据下载平台可以发送到分支机构进行数据共享，实现信息传输的畅通，分支机构也可以有效地使用统计报告进行数据分析，对动态的风险管理工作以及贷款后的处理工作及时跟进。（2）加强对客户服务系统临时增量规则，以及模型的定期验证和优化，做好优化升级后的各项评估工作，从根本上提高临时增量调整的准确性和智能化水平。3、提升信用卡贷中风险预警机制鉴于该银行在信用卡贷款方面存在的风险，本文提出以下建议：（1）建议加强高风险客户的风险监测工作，建立信用卡贷款自动筛选机制，进一步完善基于数据分析的信用卡交易监控模型，优化监控预警系统。对资产状况及时进行了解，提前进行干预，可以有效控制潜在风险；（2）进一步推进信用卡借贷风险管理体系建设，运用风险模型和决策引擎，构建行业领先的风险管理体系，提高风险预测能力，构建电子管理平台。4、加强对大额分期业务的督导由于银行总部开展了大量的分阶段业务，建议加强对分支机构的监督和指导，切实提高分行的分阶段业务能力，提高对产品和人员的综合管理能力。建议总部组织分支机构对分阶段业务风险进行定期自查，并在总部与风险管理分支机构之间建立积极的反馈机制：总公司应加强监测数据分析，以支持风险管理的分支机构进行风险防控工作；分支机构应及时处理问题，定期总结分阶段风险的特点，并向总行报告，以便分阶段业务的风险避免成为可能。实践中不断做好风险管理工作，做好金融业务的后评估工作。5、完善押品第三方监管管理制度建议该银行完善第三方质押监管体系，建立规范的管理模式。继续贯彻资源共享和内部统一的原则，管理和利用好第三方监管机构，不断实现更好的集约化管理。6、加强对担保人担保能力的评估和管理为避免担保人担保能力评估不足，保证贷款业务逾期贷款后第二次还款追偿，本文提出以下建议：（1）加强业务担保管理，严格执行银行担保业务管理办法，认真评估担保信用业务中担保人的信用状况，担保意愿和补偿能力；（2）给予互保企业信贷，应不断加强对互保，对外担保和借款人还款能力的评估，要求企业在可行范围内提供风险降险保障，以避免地区和行业的风险集中曝光。4.3对平安银行同业业务的完善建议（1）建议该银行总行定期对分支机构进行业务整理，进一步规范产品准入，加强授权管理和分授权，如果有过度授权，及时采取适当的风险控制和缓解措施。（2）建议该银行总行强调合同文本信息完整性对各级分支银行的重要性，加强合同内容完整性管理，规避潜在的法律风险。同时，应加强对密封件的使用和管理。合同内容不完整的，不得加盖合同的盖章。（3）建议该银行银行进一步加强统一管理工作，特别是时间管理，确保及时监测融资者的生产经营变化及财务状况，加强资金监管，注意因业务提前还款的状况，制定相应的风险计划，及时制定防范和应对措施。4.4对平安银行信息交流与反馈方面的完善建议信息系统是一种整理，存储，收集，处理和传输商业银行信息的控制系统，以满足银行管理的需要。充分的信息和有效的沟通是内部控制系统正常运行的关键。因此，相关银行必须建立良好的信息系统，以提高控制的效率和有效性。1、加强和改进现有平安银行电子化信息系统的建设和基础工作商业银行电子信息系统，通常情况下涵盖了支付结算系统，零售业务系统，会计系统，国际结算业务系统，国内外货币资金业务系统，信用业务系统，管理信息系统等等。信息系统建设是一项长期工作，需要沿线各部门的大量投资和协调。商业银行应高度重视信息技术，加强部门间合作，发展企业级信息系统，加强客户信息集成，实现企业内部信息共享。在可能的情况下，信息系统也可以与外部系统兼容。同时，银行应重视信息系统的基础设施建设工作，加快数据集中的步伐。2、健全电子信息风险控制系统，保障信息安全近年来，计算机信息系统犯罪的使用已成为银行内部犯罪的新趋势。平安银行应充分认识到这一风险的存在，及时发现和控制相关系统的潜在风险，以确保计算机处理或存储的所有数据的准确性以及安全性。首先，根据业务部门的需要，对已经投入运行的系统的控制功能进行集成，扩展或者是改造，并将内部控制功能最大程度地编程到相关系统中，实现刚性控制计算机系统。其次，要严格管理系统的项目建设，关注设计开发，测试，运行和维护的全过程。应明确界定业务主管部门和