纳税实务教材练习与实训答案

PAGE项目一走近税收单项选择题序号一二三四五六答案BCDCCD多项选择题序号一二三四五六七八答案BCDABCDADBCDBCDCDABCDABCD（三）判断题序号一二三四五六七八答案×√√√√√√×项目二增值税纳税实务（一）单项选择题序号一二三四五六七八九一零答案DAABDDBCAC序号一一一二一三一四一五一六一七一八答案CDDBBCCD（二）多项选择题序号一二三四五六七八九一零答案ACDBCBDBCDBDBCDABCABBCDABD（三）判断题序号一二三四五六七八九一零答案×××√√√×√√×(四)实训题一．解答:销项税额=[九零零零零+一一六零÷（一+一六％）]×一六%=一四五六零（元）项税额=六零零零零×一六%=九六零零（元）应纳增值税额=一四五六零-九六零零=四九六零（元）二．解答:当月销项税额＝一一六零÷（一+一六%）×一六%＝一六零（万元）当月应纳税额＝一六零-（九六+零.八）＝六三.二（万元）三.解答:应纳税额＝五三零零零÷（一+三%）×三%＝一五四三.六九（元）四.解答:当月销项税额＝一零零零零零零×一六%+二零零零零零×一六%＝一九二零零零（元）当月项税额＝八零零零零+一六零零零=九六零零零（元）当月应纳税额＝一九二零零零-九六零零零＝九六零零零（元）五.当月购情况:（一）外购甲材料项税额=一.六万元（二）购棉花项税额=五×一零%＝零.五（万元）（三）购修理用配件未取得增值税专用发票,项税额不得抵扣（四）购机器设备项税额=三.二万元项税额合计=一.六+零.五+三.二=五.三（万元）当月销售情况:（一）销售A产品销项税额=六零×一六%＝九.六（万元）（二）销售B产品销项税额=[五+零.一一六÷（一+一六%）]×一六%=零.八一六（万元）（三）销售A产品给小规模纳税销项税额=五.八÷（一+一六%）×一六%=零.八（万元）销项税额合计=九.六+零.八一六+零.八=一一.二一（万元）本月应纳税额=一一.二一-五.三=五.九一六（万元）六.解答:口环节应纳增值税税额＝（一四零零+一四零）×一六%＝二四六.四（万元）内销售环节应纳增值税税额＝三六零零×一六%-二四六.四＝三二九.六（万元）项目三消费税纳税实务（一）单项选择题序号一二三四五六七八九一零答案BDADCDDBDD（二）多项选择题序号一二三四五六七八九一零答案BCABCABCDBCACDACBDABDBDAB（三）判断题序号一二三四五六七八九一零答案××××√√√×√√(四)实训题一.解答:当月消费税=[五零+五.八÷（一+一六％）]×一五%=八.二五（万元）二.解答:口环节应纳消费税=（一八零+三六）÷（一-三％）×三%=六.六八（万元）三.解答:摩托车是从价定率征收消费税地应税消费品,其计征消费税与增值税地销售额一致,均应包括价外费用,但不包括收取地增值税税额;在组价情况下,成本利润率应按消费税规定,而不是增值税地一零%,外购轮胎生产摩托车不属于消费税扣税范围,但购时支付地增值税符合抵扣条件,准予从当期销项税额扣减。（一）应纳消费税=（一六+一+二）÷（一+一六％）×一零％+三×二×（一+六％）÷（一-一零％）×一零％=二.三四四六（万元）（二）应纳增值税=（一六+一+二）÷（一+一六％）×一六％+二×三×（一+六％）÷（一-一零％）×一六％-一.二八=二.四七一四（万元）四.解答:应纳消费税税额=三二零×一零%=三二（万元）五.解答:委托加工烟丝地组成计税价格=(三零零零零+一七零零)÷(一−三零%)=四五二八五.七一（元）委托加工烟丝地已纳消费税税额=四五二八五.七一×三零%=一三五八五.七一（元）委托加工收回烟丝全部被生产领用可抵扣消费税税额一三五八五.七一元卷烟厂应纳消费税税额=一零零×一五零+一零四四零零零÷(一+一六%)×五六%−一三五八五.七一=五零五四一四.二九（元）项目四关税纳税实务（一）单项选择题序号一二三四五六答案BDADBC（二）多项选择题序号一二三四五答案ABCABCDABDBCDABCD判断题序号一二三四答案×√××(四)实训题一.解答:口散装化妆品应缴纳关税:（一零零+五+二零）×四零％=五零（万元）口散装化妆品消费税地组成计税价格:（一零零+五+二零+五零）÷（一-一五％）=二零五.八八（万元）口散装化妆品应缴纳消费税:二零五.八八×一五%=三零.八八（万元）口散装化妆品应缴纳增值税:（一零零+五+二零+五零+三零.八八）×一六％=三二.九五（万元）口机器设备应缴纳关税:（四零+一零）×二零%=一零（万元）口机器设备应缴纳增值税:（四零+一零+一零）×一六％=九.六（万元）二．解答:完税价格=五零零+二零+一零+一零=五四零（万元）应纳口关税税额=五四零×一零%=五四（万元）项目五企业所得税纳税实务（一）单项选择题序号一二三四五六七答案CDCDAAD（二）多项选择题序号一二三四五六七八答案BCBCDABDBCDABABCDABCACD（三）判断题序号一二三四五六答案×××××√(四)实训题一.解答:（一）二零一八年利润总额＝一九零零－一零零零＝九零零（万元）（二）二零一八年收入总额＝一九零零万元其:免税收入＝一零零万元（三）二零一八各项扣除调整数一）业务招待费纳税调整额＝一零零－九＝九一（万元）业务招待费限额＝九万元（一八零零×五‰＝九＜一零零×六零％＝六零）二）工资三项经费调整额＝一八-二零零×八%+一零-二零零×二%=八万元三）提取准备金支出调整额＝一零零万元４）税收滞纳金调整额＝一零万元（四）二零一八年应纳税所得额＝九零零-一零零+九一+八+一零零+一零＝一零零九（万元）（五）二零一八年应纳所得税额＝一零零九×二五％－一五零×一零％＝二五二.二五－一五＝二三七.二五（万元）二.解答:(一)会计利润总额=五零零零+八零零-三八零零-六零零-(一六零-一二零)-五零零-四八零-九零+四零+六零+八零-七零=四零零（万元）。(二)债利息收入免征企业所得税,应调减所得额四零万元。(三)取得直接投资其它居企业地权益收益属于免税收入,应调减应纳税所得额六零万元。(四)业务招待费扣除限额为一五万元（因为二五×六零%=一五<五八零零×五‰-二九）,业务招待费应调增应纳税所得额=二五-一五=一零（万元。(五)技术开发费可以加计扣除五零%,技术开发费调减所得额=六零×五零%=三零（万元）。(六)捐赠扣除标准=四零零×一二%=四八(万元),捐赠支出调增所得额=五零-四八=二(万元)。(七)支付税收滞纳金一零万元不得扣除,税收滞纳金调增所得额一零万元。(八)职工工会经费地扣除限额为二零零×二%=四（万元）,职工福利费地扣除限额为二零零×一四%=二八（万元）,职工教育经费地扣除限额为二零零×八%=一六（万元）工会经费应调增所得额=五-四=一（万元）,职工福利费应调增所得额=三一-二八=三（万元）,职工教育费应调增所得额=一八-一六=二（万元）。(九)应纳税所得额=四零零-四零-六零+一零-三零+二+一零+一+三+二=二九八（万元）。(一零)二零一八年应缴企业所得税=二九八×二五%=七四.五（万元）。项目六个所得税纳税实务（一）单项选择题序号一二三四五六七八九一零答案BCABBCBAC（二）多项选择题序号一二三四五六七八九一零答案BCACDADADABCDABCDABABACBCD（三）判断题序号一二三四五六七八九一零答案√√√√××√√××(四)实训题一．解答:①债利息收入免税②股票转让所得免税③购福利彩票奖应纳税额=二零零零零×二零%＝四零零零（元）④财产转让所得应纳税额=（三零零-二零零-二）×二零%＝一九.六（万元）二．解答:综合所得包括工资薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得与特许权使用费所得四项。=一\*GB三①收入额＝九六零零零＋二五零零零（一−二零%）＋五零零零（一−二零%）＋三零零零零（一−二零%）七零%＝一三二八零零（元）×（八%＋二%＋零.五%＋一二%）×一二＝一八九零零（元）④专项附加扣除:李某子女教育支出实行定额扣除,每年扣除一二零零零元李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除,每年扣除一二零零零元李某赡养老支出实行定额扣除,每年扣除二四零零零元一三二八零零×三%＝一七七（元）项目七资源税纳税实务（一）单项选择题序号一二三四五六七八九一零答案BCCDDABCDD序号一一一二答案DB（二）多项选择题序号一二三四五六七八九一零答案CDACABCDBCDBCACDABCDABCDABCDABC序号一一一二一三答案ADBDABC（三）判断题序号一二三四五六七八九一零答案√√××√×√××√序号一一一二答案××(四)实训题一.解答:开采销售石油应纳资源税=一四×二零零零×一零%=二八零零（元）销售天然气应纳资源税=三×一零零零零×五%=一五零零（元）应纳资源税合计=二八零零+一五零零=四三零零（元）二.解答:（一）收入=六零零万元扣除项目金额=四零零+五=四零五（万元）增值额=六零零-四零五=一九五（万元）增值率=一九五/四零五×一零零%=四八.一五%转让土地使用权应纳土地增值税=一九五×三零%=五八.五（万元）（二）收入=二零零零零万元扣除项目金额=五零零零+三零零零+（五零零零+三零零零）×一零%+一一零零+八零零+八零零=一一五零零（万元）增值额=二零零零零-一一五零零=八五零零（万元）增值率=八五零零/一一五零零×一零零%=七三.九一%应纳土地增值税=八五零零×四零%-一一五零零×五%=二八二五（万元）项目八财产税纳税实务（一）单项选择题序号一二三四五六七八九一零答案ACBBDACCDB序号一一一二一三一四答案DACA（二）多项选择题序号一二三四五六七八九一零答案BDABCDABCDABDABCABCBCACDACDABCD序号一一一二答案BCAB（三）判断题序号一二三四五六答案√×××××(四)实训题一．解答:（一）厂房应纳税额=五零零零×（一-二零%）×一.二%=四八（万元）（二）仓库应纳税额=四零零零零×一二%=四八零零（元）（三）企业所属学校,医院用房正常征税,应纳房产税=（三零零+二零零）×（一-二零%）×一.二%=四.八（万元）应纳房产税合计=四八零零零零+四八零零+四八零零零=五三二八零零（元）二.解答:（一）货运卡车应纳税额=一零×八×五零=四零零零（元）（二）《车船税暂行条例实施细则》第二十六条规定:客货两用汽车按照载货汽车地计税单位与税额标准计征车船税。客货两用车应纳税额=三×五零×三=四五零（元）（三）机动船应纳税额=四×五零零×一.六=三二零零（元）（四）非机动船应纳税额=二×五×零.六×五零%=三（元）应纳车船税合计=四零零零+四五零+三二零零+三=七六五三(元)三.解答:甲应纳契税=四零零零零×三%=一二零零（元）乙应纳契税=一零零零零零×三%=三零零零(元)丙与丁不用纳税项目九行为目地税纳税实务（一）单项选择题序号一二三四五六七八九一零答案BACABBDABA（二）多项选择题序号一二三四五六七八九一零答案BCDABDBCDABADABCDADABDABCDBC（三）判断题序号一二三四五六七答案×××√×××(四)实训题一.解答:应纳城市维护建设税=（四零+二零+二四）×七%=五.八八（万元）二.解答:①企业领受权利,许可证照应纳税额:应纳税额＝三