2023年税务师之税法一高分题库附答案

2023年税务师之税法一高分题库附精品

答案

单选题（共80题）

1、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）o

A.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收

再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税

B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、

匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增

值税

D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税

【答案】B

2、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.有轨电车

B.电动摩托车

C.挖掘机

D.叉车

【答案】A

3、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时

取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1

月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭

遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额

()万元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】B

4、房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产

有关的税金扣除的是()。

A.增值税、城市维护建设税、教育费附加

B.城市维护建设税、教育费附加

C.印花税、城市维护建设税、教育费附加

D.印花税、城市维护建设税

【答案】B

5、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区

的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

【答案】B

6、（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货

价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合

人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%,

保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税

（）万元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65

【答案】D

7、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】D

8、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立

核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470

【答案】D

9、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询

服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆,

取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税（）。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元

【答案】B

10、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，

地价款为（）。

A.所支付的土地出让金

B.按照国家有关规定补缴的土地出让金

C.向原土地使用人实际支付的地价款

D.税务机关核定的地价款

【答案】B

11、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白

酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，

每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、

红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税

（）万元。（红酒消费税税率为10%,白酒消费税税率为20%+0.5

元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

【答案】D

12、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】C

13、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。

A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的

加计抵减额可以继续抵减

B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，

其对应的进项税额不得计提加计抵减额

C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减

D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计

抵减额

【答案】A

14、2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包

工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4

月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选

择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】D

15、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取

得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500

根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元,

加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含

税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球

杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔

夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留

存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货

款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高

尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40

万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4

万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租

金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租

金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润

率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、

握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】A

16、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生

下列业务:

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90

【答案】A

17、某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设

备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了

增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销

售此设备应纳增值税（）万元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6

【答案】C

18、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取

得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不

含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人

民币的比价为「8）,该企业适用增值税税率13%,出口退税率为

10%。该企业6月应退的增值税为（）。

A.70万元

B.80万元

C.94万元

D.120万元

【答案】A

19、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）

确认收入。

A.已经开具发票的金额

B.税务机关核定的金额

C.纳税人自行申报的金额

D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益

【答案】D

20、甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车

15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳

税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

【答案】A

21、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，

2019年10月发生下列业务：

A.0

B.750

C.650

D.160

【答案】D

22、A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市

的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入

100万元。甲企业应在B市预缴增值税（）万元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83

【答案】A

23、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。

A.境外生产的货物在境内的销售价格

B.最高限价

C.可供选择的价格中较低的价格

D.货物在出口地市场的销售价格

【答案】D

24、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格

为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方

负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生

的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）

万兀O

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】C

25、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业

务：

A.0.90

B.0.92

C.1.03

D.1.87

【答案】B

26、含碘的有机药物可以

A.加热生成紫色蒸气

B.经强酸处理后，产生氨气

C.经强酸处理后，产生H

D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味

E.与重金属离子反应产生沉淀

【答案】A

27、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起

（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用

加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

【答案】B

28、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）

收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W

项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面

积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主

所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】B

29、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共

计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企

业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元

【答案】D

30、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4

月份发生以下业务：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2

【答案】C

31、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业

务如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1

【答案】C

32、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆

购置税的计税价格是参照同类车辆的（）o

A.市场最高交易价格

B.市场最低交易价格

C.市场平均交易价格

D.生产企业成本价格

【答案】C

33、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生

下列业务：

A.17.37

B.25.88

C.17.35

D.17.25

【答案】D

34s（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人,

2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万

元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】D

35、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.机械设备进口后的安装费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的运输费用

D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

【答案】D

36、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用

缴款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品

的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向

其机构所在地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税

人支付加工费的当天。

【答案】A

37、（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的

纳税地点是（）o

A.纳税人所在地

B.车辆登记地

C.车辆经销企业所在地

D.车辆使用所在地

【答案】B

38、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为L8升

排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%,市场不含增值税售

价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计

税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税（）元。

A.108000

B.130000

C.140000

D.163800

【答案】c

39、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营

进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.1845.90

B.3529.73

C.2632.83

D.2632.98

【答案】B

40、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当

提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）

的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出

应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构

所在地主管税务机关申报缴纳消费税

【答案】C

41、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。

A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量

B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的

销售额

C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价

款和价外费用

D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人

民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

【答案】D

42、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税

销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后

返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得

含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个

月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当

月的销项税额为（）万元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】B

43、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者

【答案】B

44、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（

A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确

定计税依据征收消费税

B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉

石已纳的消费税

C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格

确定计税依据征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论

会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

【答案】B

45、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完

工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售

不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计

税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11

【答案】B

46、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构

所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

A.15.10

B.15.23

C.17.14

D.13.19

【答案】B

47、（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含

税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原

造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土

地增值税（）万元。

A.114

B.296

C.341

D.476

【答案】C

48、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，

注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为

金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；

当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%,金选矿资源税税

率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.0

B.24

C.48

D.114

【答案】B

49、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）

B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请

C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内

不得再次申请免征进口环节增值税

D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关

关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

【答案】C

50、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所

支付的进项税额

C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专

用发票上注明的税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣

进项税额期间发生的进项税额

【答案】D

51、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019

年12月发生如下业务：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41

【答案】B

52、系统误差

A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析

B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍

C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重

复出现的误差

D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差

E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线

【答案】C

53、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）

2020年6月发生下列经营业务：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67

【答案】A

54、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为

增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，

取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取

得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

55、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的

是（）。

A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视

同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费

B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房

地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以

实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费

D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿

费

【答案】A

56、（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性

【答案】D

57、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合

物的污染当量值（单位：千克）为0.0001,适用税额为8元每污染

物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】c

58、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税,

另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违

法和无效的

B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不

出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞

C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的

委托

D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无

权变动法定课税要素和法定征收程序

【答案】C

59、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙

商场销售办公用品，合同约定全部价款10。万元，同时约定乙商场

月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上

月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，

已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万

元。（上述金额均含增值税）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

【答案】B

60、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其

开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200

【答案】B

61、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业

务：

A.1108.20

B.1104.88

C.1053.75

D.1043.01

【答案】D

62、研究两个变量之间是否存在确定关系的统计学方法

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差

【答案】B

63、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关

税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600

万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格

为40万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率

25%、消费税税率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】A

64、（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列

说法正确的是（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

【答案】A

65、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于

县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，

2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880

万元，契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000

万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办

公楼的重置成本价为8000万元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34

【答案】C

66、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生

的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6

【答案】A

67、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3

月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.2000

B.2080

C.3146

D.4160

【答案】B

68、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】B

69、下列各项，适用9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶

【答案】C

70、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值

税一般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下

业务：

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5

【答案】A

71、关于关税特点的说法，正确的是（）

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】C

72、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷

烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生

产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项

税额为（）万元。

A.5

B.5.5

C.6.6

D.5.94

【答案】C

73、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是

（）o

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房

房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

【答案】D

74、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。

A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输

工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进

境的个人物品

B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税

C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰

及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围

与消费税征收范围一致

D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档

【答案】B

75、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人

为纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】C

76、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。

A.自制的粮食白酒用于生产药酒

B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售

C.自产的实木地板用于厂房装修

D.外购的涂料用于在建工程

【答案】C

77、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入

2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000

万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地

增值税（）万元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】C

78、2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际

支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】B

79、下列关于城建税的说法中，正确的是（）o

A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”

同时征收

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】C

80、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于

乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺

为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月

应在甲市缴纳增值税是（）万元

A.3

B.3.33

C.6.98

D.10.99

【答案】B

多选题（共40题）

1、下列选项中直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳

税人的有（）。

A.事业单位

B.个人

C.家庭

D.私营企业

E.国有企业

【答案】AD

2、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水

D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

E.商场销售冰箱并提供运输装卸服务

【答案】AD

3、下列不属于城建税计税依据的有（）o

A.进口货物缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.境外单位和个人向境内销售劳务缴纳的增值税

D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

E.减免的增值税、消费税

【答案】ABC

4、下列业务应征收增值税的有（）。

A.残疾人本人为社会提供的服务

B.残疾人福利企业销售自产产品

C.金融机构之间开展的转贴现业务

D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务

E.军队出租空余房产

【答案】BCD

5、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有()。

A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登

记为一般纳税人、

B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模

纳税人纳税

C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规

定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销

售额

E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入

应税行为年应税销售额

【答案】BC

6、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有

()。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进

行扣除

B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整

至财务费用中计算扣除

C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未

开具部分可以不计入房地产转让收入

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入"土地

使用权所支付的金额”中予以扣除

E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地

增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

【答案】ABD

7、下列各项中，免征增值税项目的有（）。

A.外国企业无偿援助的进口物资和设备

B.婚姻介绍服务

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件

E.技术转让服务

【答案】B

8、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情

况如下：

A.向乙公司支付工程款的进项税额

B.向丙公司支付工程款的进项税额

C.为B市的建筑项目采购石料的进项税额

D.为C市的建筑项目采购设备的进项税额

E.为C市的建筑项目采购砂石的进项税额

【答案】BD

9、2019年6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足

的条件有（）o

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税

专用发票情形

C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.第6个月增量留抵税额不低于100万

E.纳税信用等级为A级或B级

【答案】ABC

10、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税

额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.因洪涝灾害毁损的库存商品

B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料

C.员工出差支付的餐饮费

D.生产免税产品接受的加工劳务

E.外购的自用小轿车

【答案】BCD

11、《中国药典》2015年版收载复方磺胺甲

A.非水溶液滴定法

B.高效液相色谱法

C.双波长紫外分光光度法

D.亚硝酸钠滴定法

E.碘量法

【答案】B

12、对于增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的有()。

A.化工厂接受小规模纳税人提供的货运服务取得专用发票

B.皮具厂接受一般纳税人提供的鉴证咨询服务取得专用发票

C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车取得税控机动车销售统

一发票

D.广告公司接受注明员工身份信息的铁路车票

E.服装厂接受的娱乐服务

【答案】ABCD

13、按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税

收规范性文件的单位有()。

A.县级以下税务机关

B.省级税务机关的内设机构

C.市级税务机关

D.省级税务机关的直属机构

E.市级税务机关的派出机构

【答案】ABD

14、复方对乙酰氨基酚片中咖啡因可选以下哪种方法对其进行含量

测定

A.直接碘量法

B.剩余碘量法

C.置换碘量法

D.铀量法

E.亚硝酸钠滴定法

【答案】B

15、根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有（）。

A.建设单位提供的设备价款

B.向建设单位收取的材料差价款

C.从建设单位收取的施工机构迁移费

D.从建设单位取得的提前竣工奖

E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款

【答案】BCD

16、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高

档焰火。2021年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销

售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，

月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发

票当月已勾选认证，下列说法正确的有（）。（焰火消费税税率15%,

上述价格均不含增值税）

A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣

除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税

B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火

数量计算扣除已纳的消费税

C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进

项税额可以从当期销项税额中抵扣

D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支

付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣

E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元

【答案】AC

17、（2015年真题）下列属于资源税征税范围的有（）。

A.稀土矿

B.石灰石

C.引火炭

D.海盐

E.煤炭

【答案】ABD

18、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出

口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业

务如下：

A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税117.6万元

B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为52万元

C.采取直接收款方式销售货物，按照300万元计算销项税额

D.采取分期收款方式内销货物，当月按照320万元计算销项税额

E.采取预收款方式内销货物，当月按照100万元计算销项税额

【答案】ACD

19、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。

A.超率累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率

E.超额累进税率

【答案】CD

20、（2020年真题）下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易

计税办法计税的有（）。

A.劳务派遣服务

B.清包工方式提供建筑服务

C.融资性售后回租服务

D.公共交通运输服务

E.人力资源外包服务

【答案】ABD

21、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。

A.对纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城市维护建设税

B.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免

征城市维护建设税

C.城市维护建设税的纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限比照

增值税、消费税的相应规定，城市维护建设税分别与增值税、消费

税同时缴纳

D.流动经营的单位和个人，随增值税、消费税在户籍地按适用税率

缴纳

E.省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况，对增值税小规

模纳税人可在40%的税额幅度内减征城市维护建设税

【答案】ABC

22、关于增值税一般纳税人管理的说法，正确的有（）。

A.新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

B.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日

前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理

C.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，

辅导期限为6个月

D.偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人可以选择作为小规模

纳税人计算缴纳增值税E年应税销售额未达到一般纳税人标准的企

业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

【答案】ABD

23、下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水

B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.地板厂移送非独立核算门市部待销售的实木地板

E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

【答案】AC

24、根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有

()o

A.税务管理权

B.税收监督权

C.委托税务代理权

D.税收司法权

E.税收检查权

【答案】A

25、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的有()

A.征税主体享有国家权力的可以自由行使征税权力

B.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,是国家行政权力的组成

部分,这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性

D.税收法律关系的成立以双方意思表示一致为要件

E.严格意义上讲,只有国家才能享有税收的所有权

【答案】BC

26、甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月将外购成

本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得

增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地

板70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知

实木地板消费税税率为5%。对于上述业务的税务处理，下列说法正

确的有（）。

A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税

B.乙企业应代收代缴的消费税16.5万元

C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元

D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元

E.乙企业应代收代缴消费税15万元

【答案】C

27、以下在零售环节缴纳消费税的项目有（）。

A.卷烟

B.粮食白酒

C.翡翠手镯

D.钻石胸针

E.粕金项链

【答案】D

28、下列各项税种中，纳税期限采用“按年计征，分期预缴或缴纳”

方式的有（）o

A.耕地占用税

B.企业所得税

C.房产税

D.城镇土地使用税

E.增值税

【答案】BCD

29、下列关于营业税计算的说法，正确的有（）。

A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业

税2.16万元

B.某建筑队承包-宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗

用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万

元

C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收

入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元

D.某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40