科技政策解读

科技项目政策解读1目录国家高新技术企业高新培育入库小巨人加计扣除市研发后补助省研发补助企业研发机构建设专项2按照“科技创新小微企业—科技创新小巨人企业—高新技术企业”的梯次，培育扶持企业创新发展，形成科技创新企业集群。2015年至2017年，全市每年新增科技创新小巨人企业1500家，力争到2017年培育科技创新小巨人企业4500家，2015年至2017年，分别新增高新技术企业200家、300家、400家，力争到2017年全市高新技术企业数量超过2500家。《广州市人民政府办公厅关于印发广州市科技创新小巨人企业及高新技术企业培育行动方案的通知》穗府办函〔2015〕127号3？？2015年，新增高新技术企业263家，总数1919家；2016年，新增高新技术企业2823家，总数4742家。2016年，广东高新技术企业数量达到19857家，总量居全国第一。2017年，广东将持续培育更多高新技术企业，推动国家高新技术企业超过2.3万家。4高新技术企业增长情况在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。国家重点支持的高新技术领域什么是高新技术企业5一、电子信息二、生物与新医药三、航空航天四、新材料五、高技术服务六、新能源与节能七、资源与环境八、先进制造与自动化正确理解居民企业的概念和范畴什么是高新技术企业6居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业虽然缴纳企业所得税，不能申报国家高新技术企业。在民政部门注册的民办非企业类的研究机构、医疗机构、教育文化机构等不能申报国家高新技术企业。公益类组织不能申报高企认定。个体户、合伙制实体、个人有限公司等不缴企业所得税的不能申报高企。工商注册的事业单位（研究院所），一类的不能申报高企，三类的可以申报，二类的酌情考虑。1、减按15％（原来25%）的税率征收企业所得税。2、广州市获受理的企业，给予20万元的经费补贴，通过认定，给予100万元。国家高企主要相关优惠政策1、是企业上市的基础条件和重要考核指标；2、更容易获得政府的科研经费支持与财政拨款（科技立项）3、将提升企业招投标资质水平，在进行重大项目招投标时具有明显的优势4、高企业证书是企业研发实力的象征，有利于企业的外部市场的开拓5、提高企业的品牌影响力什么是高新技术企业其他优惠政策72016年认定条件：8（一）注册一年以上的居民企业。（二）具有核心知识产权：

获得方式：自主研发、受让、受赠、并购；Ⅰ类：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权；Ⅱ类：实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）。（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。2016年认定条件：9（五）企业近3个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于5%；

2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元的企业，比例不低于4%；

3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；（七）企业创新能力评价应达到相应要求；（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。2016年认定条件：10注意事项：1、对已认定的高新技术企业，有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

2、已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：（1）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；（2）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；（3）未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征管法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。1.《高新技术企业认定申请书》；2.证明企业依法成立的相关注册登记证件；3.上一年度个人所得税缴纳人数汇总数截图或社保缴纳人数证明材料；4.近三年企业所得税年度纳税申报表（主表和附件）复印件；5.近3个会计年度的财务审计报告；6.近3个会计年度研究开发费用和近1个会计年度高新技术产品（服务）收入的专项审计报告；7.研究开发活动证明材料；8.有效知识产权证明材料；9.科技成果转化证明材料；10.研发组织管理水平材料。需提交的申请材料11知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、成长性指标等四项指标，该四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上（不含70分）。评分标准序号指标赋值1知识产权302科技成果转化能力303研究开发的组织管理水平204企业成长性20合计10012各单项指标的打分依据13序号知识产权相关评价指标分值1技术的先进程度≤82对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用≤83知识产权数量≤84知识产权获得方式≤65（作为参考条件，最多加2分）企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况≤21.知识产权（≤30分）各单项指标的打分依据142.科技成果转化能力（≤30分）A.转化能力强，

≥5项（25-30分）

B.转化能力较强，≥4项（19-24分）C.转化能力一般，≥3项（13-18分）

D.转化能力较弱，≥2项（7-12分）E.转化能力弱，

≥1项（1-6分）F.转化能力无，0项（0分）各单项指标的打分依据153.研究开发组织管理水平（≤20分）（1）制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账；（≤6分）（2）设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作；（≤6分）（3）建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台；（≤4分）（4）建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。（≤4分）4．净资产和销售额成长性指标（20）说明：在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。成长性指标指标赋值≥0.35≥0.25≥0.15≥0.05>0≤0ABCDEF净资产增长率赋值（10分）9-10分7-8分5-6分3-4分1-2分0分销售收入增长率赋值(10分)净资产增长率＝1/2（第2年末净资产÷第1年末净资产＋第3年末净资产÷第2年末净资产）-1。销售收入增长率＝1/2（第2年销售额÷第1年销售额＋第3年销售额÷第2年销售额）-1；各单项指标的打分依据16申报流程企业做材料网上填报申报材料市科技局省科技厅纸质材料打印、装订区科技局网上审核通过市科技局省科技厅专家评审抽查答辩拟通过公示科技部备案正式公告、颁发证书17认定时间安排182016年认定省截止时间：(一)第一批：7月29日(二)第二批：8月29日(三)第三批：10月21日2017认定省截止时间：(一)第一批：5月26日(二)第二批：7月28日(三)第三批：待定

一、相关优惠政策1、企业入库当年，按上一年度应纳税所得额的5%的比例计算入库补助额，不足30万的按30万奖，最高300万；企业首次通过高新技术企业认定而出库当年，补助额跟入库补助额条件一样；2、申报各级科技项目视同为高新技术企业；3、优先支持培育企业建设省级研发机构。高新培育入库二、申报时间

每年3批，分别为7月份、9月份和11月份。19申报条件1、注册1年以上，非高企；2、技术领域属于《国家重点支持的技术领域》；3、拥有核心自主知识产权（没规定数量）；4、当年技术人员占比≧5%；5、近两年研发费用占销售收入比例≧3%（广东省内发生的占60%）；6、上年度高新技术产品收入≧40%；7、具有一定的研究开发组织管理水平及规范的财务管理，已设立研究开发费辅助核算账或专账；8、企业创新能力评价应达到相应要求。20一、相关优惠政策

给予每家总额60万元的经费补贴，自企业入库年度起3年内按照3：2：1的比例分年度拨付。科技小巨人二、申报时间

每年3-9月份。21申报条件科技创新小巨人企业入库应满足以下两种条件之一：条件一：满足以下全部七点要求，可进入我市科技创新小巨人企业库：1、在广州市行政区域内注册时间1个会计年度以上，非高企；2、技术领域属于《国家重点支持的技术领域》；3、大专以上科技人员占≧15%，研发人员占比≧5%；4、三年内自主知识产权：发明或植物新品种1项以上/实用新型专利2项以上/外观专利、软件著作权、集成电路布图设计3项以上；5、上年度高新技术产品收入≧40%或企业年度销售收入增长率在40%以上；6、近两年研发费用占销售收入比例≧3%；7、具有一定的研究开发组织管理水平及规范的财务管理，已设立研究开发费辅助核算账或专账。22条件二：已入库省高新技术企业培育库的企业，提交相关资料经市科技创新委审核后，可进入市科技创新小巨人企业库;23申报条件PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

高企培育小巨人高企(一)企业主营业务或产品属于《国家重点支持的高新技术领域》。

(二)企业注册一年以上，具有独立法人资格。

(三)企业近3年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权。

(四)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的15%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的5%以上；

(五)近2个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于3%;其中，企业广东省内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%，企业注册成立时间不足两年的，按实际经营年限计算。

(六)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的40%以上。

(七)具有一定的研究开发组织管理水平及规范的财务管理，已设立研究开发费辅助核算账或专账。

(八)企业具有一定的科技成果转化能力，销售和总资产成长性指标良好。(一)企业的主营业务或产品应属于国家重点支持的高新技术领域;或者企业已通过综合创新形成自己的创新模式，取得了核心竞争力;

(二)在广州市行政区域内注册时间1个会计年度以上，具有独立法人资格的非高新技术企业。

(三)拥有以企业核心技术申请的自主知识产权，近三年内(按申报书提交日计算)，企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式拥有的知识产权数量达到下列其中一项要求：

1.发明专利授权或植物新品种权1件或以上;

2.实用新型专利授权2件或以上;

3.外观设计专利授权(要求为非简单改变产品图案和形状)、软件著作权或集成电路布图设计专有权总数3件或以上。

(四)具有大学专科以上学历的科技人员占比15%以上，其中研发人员占比5%以上;

(五)近两个会计年度研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于3%(广东省内发生的研究开发费用占全部研究开发费用总额的比例不低于60%);

(六)企业经营情况满足以下条件之一：

1.高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的40%以上;

2.企业年度销售收入增长率在40%以上。

(七)具有一定的研究开发组织管理水平及规范的财务管理，已设立研究开发费辅助核算账或专账。（一）企业须注册成立一年以上；

（二）通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

（三）主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

（五）企业近3个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不低于60%；

（七）企业创新能力评价应达到相应要求；

（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。高企-高企培育-小巨人申请条件对比表24一、相关优惠政策企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%（两会消息：75%）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。一般按第一种情况，企业可以将当年投入的研究开发费用的150，在税前加计扣除，加计扣除可以结转5年，所以亏损企业也要做研发加计扣除。例如：一家企业2015年研究开发费用支出为600万元，当年亏损额为800万元，如果申请享受加计扣除，则2015年度亏损额=800+600×50%=1100（万元），比未计算加计扣除增加300万元，也就是说以后年度如有盈利可以多弥补300万元的亏损。企业研发费用加计扣除备案25申报流程26科技部门备案要求：1、项目鉴定材料（1）企业研究开发费用税前扣除项目审查表；（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书（内容包括研究开发内容、目标、方法、计划进度，将扫描件上传）；（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件（将扫描件上传）；（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议（将扫描件上传）；（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料（将扫描件上传）。

27税务部门备案登记2、备案登记材料企业按照相关企业所得税减免税管理规定，向企业所得税的主管税务机关报送如下备案登记材料：（1）企业所得税减免优惠备案表；（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单（要求提供人员名单、所在工作部门、工种、工资情况)；（4）自主、委托、合作研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（要求分项目、分摊费用标准、金额、列出明细项目)；（5）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（6）委托、合作研究开发项目的合同或协议；（7）研究开发项目的效用、研究成果报告等相关情况及核算情况说明；（8）无形资产成本核算说明(仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形)。28研发费用归集范围1.人员人工费用直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。2.直接投入费用

（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。3.折旧费用

用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

294.无形资产摊销

用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

6.其他相关费用

与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。7.财政部和国家税务总局规定的其他费用30研发费用归集范围广州市企业研发经费后补助项目一、补助标准①企业上一年研发经费支出额不足1亿元的，按支出额的5%给予补助。②企业上一年研发经费支出额高于(含)1亿元、不足5亿元的，对其中1亿元给予500万元补助，其余部分按支出额的2.5%给予补助。③企业上一年研发经费支出额高于(含)5亿元、不足10亿元的，对其中5亿元给予1500万元补助，其余部分按支出额的2%给予补助。④企业上一年研发经费支出额高于(含)10亿元的，对其中10亿元给予2500万元补助，其余部分按支出额的1%给予补助。二、申报时间每年8月份左右311.凡在我市行政区域内设立、登记、注册并具有独立法人资格。2.规模以上工业企业2015年度的研发经费由统计部门或省级相关行政主管部门提供的数据确定，其他企业2015年度的研发经费由税务部门提供的企业自行申报享受研发费用税前加计扣除的数额确定。32申报条件广东省研发补助项目一、补助金额10%左右。二、申报时间每年8月份左右。33（一）在广东省内（不含深圳）注册，具有独立法人资格、健全的财务管理机构和财务管理制度，诚信经营，依法纳税的企业；（二）企业已建立研发准备金制度，根据研发计划及资金需求，提前安排研发资金，并已先行投入自筹资金开展研究开发活动；企业研发准备金制度及年度研发工作需在“阳光政务平台”进行备案；（三）企业开展的研究开发活动应以《国