某公司固定资产循环内部控制制度

某公司固定资产循环内部控制制度2023-11-10CATALOGUE目录制度概述固定资产采购管理固定资产使用与维护固定资产报废与处置内部控制措施制度执行与监督附录与附件01制度概述当前我国经济形势与政策背景公司所处行业背景及竞争环境公司自身发展状况及管理需求背景介绍制度目标与原则确保固定资产循环业务流程合规、高效、安全提高公司固定资产使用效率与效益预防腐败、舞弊行为的发生适用范围公司及下属子公司、分公司等适用对象公司高层管理人员、固定资产管理部门、使用部门、审计部门等相关人员适用范围与对象02固定资产采购管理采购计划制定固定资产采购计划，明确采购的规模、时间、方式等，确保采购活动的有序进行。预算编制根据固定资产采购计划，编制相应的预算，包括采购成本、运输费用、关税等，确保采购活动的成本可控。采购计划与预算对市场行情进行调研，了解固定资产的市场价格、供应情况等信息，为选择合适的供应商提供参考。市场调研根据市场调研结果，选择具有资质、信誉良好的供应商，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。供应商选择市场调研与供应商选择合同签订与付款结算与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，以及采购的固定资产的规格、质量、价格等条款。合同签订根据合同约定，在完成固定资产验收合格后，按照约定的结算方式进行付款结算，确保采购活动的顺利进行。付款结算03固定资产使用与维护固定资产领用流程员工在需要使用固定资产时，需向固定资产管理部门提出申请，经过审批后进行领用。领用时需签订借用合同，明确借用期限、用途、归还时间等信息。固定资产登记流程固定资产管理部门需对所有固定资产进行登记，包括资产名称、规格型号、购入时间、价值等信息，确保资产信息的准确性和完整性。固定资产领用与登记VS公司应制定固定资产维修保养制度，规定维修保养的流程、责任人及所需费用等。对于重大维修项目，需经过专业技术人员评估后进行维修。维修记录管理每次维修后，固定资产管理部门应将维修记录进行整理并存档，包括维修时间、维修内容、维修费用等信息，以便后续查阅。维修保养制度固定资产维修保养折旧计提每月末，财务部门应根据固定资产折旧政策计算折旧额，并计提折旧。对于已提足折旧的固定资产，应进行报废处理。折旧政策公司应制定固定资产折旧政策，明确折旧方法、折旧年限、折旧率等信息。折旧方法一般采用直线法或工作量法。折旧费用财务部门应将每月计提的折旧费用进行分类别汇总，并在财务报表中进行列示，以便管理层了解公司固定资产的使用情况和价值。固定资产折旧管理04固定资产报废与处置固定资产报废标准与程序设备性能落后、无法满足公司生产或运营需求；设备损坏严重、无法修复或修复成本过高；报废标准：固定资产报废的标准包括但不限于以下方面固定资产报废标准与程序设备陈旧、无配件供应、无法继续使用；法律法规要求淘汰的设备。报废程序：固定资产报废需遵循以下程序固定资产报废标准与程序使用部门提出报废申请，说明报废原因和处置方式；财务部门对报废资产进行价值评估，并出具报废资产处置意见；技术部门对报废申请进行审核，确认设备是否符合报废标准；公司领导审批报废申请，批准后由资产管理部负责处理。固定资产处置可以采用以下方式处置方式回收再利用转让出售对于一些尚能使用的资产，可以移交给其他部门继续使用；将资产出售给其他公司或个人；03固定资产处置方式与流程0201固定资产处置方式与流程废品回收：对于不能继续使用的资产，可以进行废品回收处理。处置流程：固定资产处置需遵循以下流程使用部门提出报废申请，说明报废原因和处置方式；固定资产处置方式与流程技术部门对报废申请进行审核，确认设备是否符合报废标准；财务部门对报废资产进行价值评估，并出具报废资产处置意见；公司领导审批报废申请，批准后由资产管理部负责处理。对于报废的固定资产，应尽可能回收其残值。例如，一些尚能使用的部件可以拆卸下来用于再利用，其他部分也可以进行废品回收。这样可以降低废弃物对环境的影响，同时也能降低公司的成本。对于无法再利用的固定资产，应按照国家及地方环保法规进行妥善处理。例如，一些含有有害物质的设备需要专业机构进行环保处理，以避免对环境和人体健康造成损害。同时，公司也需要积极推行环保理念，加强员工对环保的重视和意识教育。残值回收环保处理残值回收与环保处理05内部控制措施职责分工明确固定资产管理各部门职责，形成分工明确、责任清晰的工作机制。授权审批建立固定资产购置、处置等事项的审批流程，确保相关业务活动经过适当审批。职责分工与授权审批会计记录规范固定资产增减变动、折旧计提等业务的会计处理，确保会计信息准确反映固定资产状况。要点一要点二审计监督定期对固定资产进行审计，检查内部控制制度执行情况，防范潜在风险。会计记录与审计监督独立稽核设置独立稽核岗位，对固定资产相关业务活动进行复核和审查，确保内部控制制度的有效执行。内部报告定期向管理层报告固定资产状况和内部控制执行情况，及时揭示存在的问题并提出改进建议。独立稽核与内部报告06制度执行与监督强调固定资产循环内部控制制度对公司的意义和重要性制度宣传与培训确保员工了解固定资产循环内部控制制度的流程和规范提供培训课程或手册，帮助员工熟悉并理解制度要求定期进行固定资产循环内部控制制度的执行情况检查针对关键环节进行风险评估，识别潜在问题和风险点对制度执行不力的部门或环节进行深入调查和分析执行情况检查与评估根据检查和评估结果，制定问题整改计划并落实整改措施跟踪整改情况，确保问题得到及时解决和纠正总结经验教训，持续改进和完善固定资产循环内部控制制度问题整改与持续改进07附录与附件相关政策法规与参考文件《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国税收征收管理法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》《中华人民共和国公司法》公司内部规章制度与通知公告