2023年初级经济师之初级经济师财政税收自我提分评估(附答案)

2023年初级经济师之初级经济师财政税

收自我提分评估（附答案）

单选题（共80题）

1、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】D

2、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为

8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该

幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元,

均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋

出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取

租金为100万元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

3、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面,

主要是实行（）。

A.累进所得税制

B.社会保障

C.补贴

D.救济

【答案】A

4、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

5、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职工第一次购买公有住房

【答案】A

6、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债

和持有的比例为（）。

A.应债主体结构

B.公债持有者结构

C.公债期限结构

D.公债负担结构

【答案】B

7、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者

为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。

A.替代效应

B.收入效应

C.财政效应

D.均衡效应

【答案】B

8、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。

A.居民因政府拆迁重新购置住房

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的

D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

【答案】D

9、采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要

规定认购条件。

A.公募法

B.强制摊派法

C.支付发行法

D.出卖法

【答案】B

10、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）

年。

A.2

B.4

C.5

D.10

【答案】C

11、（）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】c

12、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价

格优惠的是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】B

13、我国的科学事业支出属于（）。

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

14、财政分配的主体是（）o

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

【答案】A

15、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200

万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万

元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

16、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表

ZFo

A.财政支出

B.社会商品零售额

C.国民生产总值

D.进出口贸易额

【答案】C

17、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

【答案】D

18、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

【答案】C

19、公共物品的特征不包括（）

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

20、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。

A.企业登记注册地

B.企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

【答案】D

21、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

22、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】A

23、调节个人收入的基本目标不包括（）。

A.合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定

【答案】D

24、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值

100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。已知契税税率3%,则甲

应纳契税（）o

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

【答案】B

25、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200

万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万

元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

26、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】c

27、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调

节的（）体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】C

28、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.商用客车

D.军队专用车辆

【答案】C

29、政策性银行的资本金主要来源于（）。

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

30、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地

区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖

励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民

张某交换，此时双方交换价值相等。

A.不缴纳契税

B.即征即退

C.缴纳契税2.25万元

D.由单位缴纳契税2.25万元

【答案】C

31、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米

为计量单位，按适用的定额税率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

【答案】A

32、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两税”税额

B.纳税人销售额

C.纳税人当期营业净利润

D.纳税人当期资产净额

【答案】A

33、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同

销售计算缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

34、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。

A.税收收入

B.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收入

【答案】D

35、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄

断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

【答案】B

36、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

37、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规

定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退（返）还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%

三档税率

D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

【答案】A

38、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】C

39、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1%。的税率计算缴

纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

40、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

41、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】C

42、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

43、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由

于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值10。万元。当

地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

44、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答案】B

45、关于税率的说法，错误的是（）。

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳

税额

【答案】D

46、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入

当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。

A.举借新债

B.通过预算列支

C.依靠财政盈余

D.设立偿债基金

【答案】B

47、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元

（设每间房产的账面原值均为10万元），其中1。间用于出租，共取

得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平

方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为

30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.8.4万元

C.9.96万元

D.84万元

【答案】C

48、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经

济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理,

这体现了税收的（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

【答案】D

49、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。

A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生

产经营收入所属纳税年度起，第1-3年免征企业所得税，第4-6

年减半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业

所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业中药材种植所得免征企业所得税

【答案】B

50、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010

年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，

2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】D

51、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，

实际上就是（）的合理比重。

A.财政收入占GNP

B.财政收入占GDP

C.强制性财政收入占非强制性财政收入

D.国有资产收益占财政收入

【答案】B

52、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适

用的契税税率为（）o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

53、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

【答案】D

54、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万

元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年

在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】A

55、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】A

56、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

【答案】A

57、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生

下列业务：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】D

58、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。

A.法律手段

B.经济手段

C.行政手段

D.市场手段

【答案】C

59、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）o

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不一致造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

【答案】A

60、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财

政带来的困难。

A.分期逐步偿还法

B.抽签轮次偿还法

C.以新替旧偿还法

D.市场购销偿还法

【答案】A

61、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。

A.私人产品

B.公共产品

C.社会产品

D.剩余产品

【答案】D

62、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经

济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配

对国内生产总值的占有情况的是（）。

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】D

63、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。

A.幼儿园占用耕地

B.医院占用耕地

C.飞机场跑道占用耕地

D.军事设施占用耕地

【答案】C

64、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

65、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可

采取（）。

A.平价发行

B.溢价发行

C.折价发行

D.议价发行

【答案】B

66、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超

市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的

租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的

印花税税率为1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

67、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的

增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

68、下列不属于资源税的纳税人的是（）。

A.开采天然气的民营企业

B.生产盐的股份制企业

C.开采有色金属矿的国有企业

D.消费盐的居民

【答案】D

69、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】C

70、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现

（）。

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】C

71、下列税种中，属于财产税的是（）。

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】B

72、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

【答案】D

73、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

【答案】B

74、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。

A.量入为出

B•量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

75、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

76、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润,

这个职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

77、政府预算按内容划分为（）。

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

【答案】C

78、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】C

79、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占

用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】A

80、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难

实现的是（）o

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】B

多选题（共40题）

1、下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有（）。

A.高等教育

B.医疗事业

C.国防事业

D.外交事业

E.公安司法

【答案】AB

2、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）

A.罚没收入

B.转移性收入

C.税收收入

D.非税收入

E.债务收入

【答案】BCD

3、政府非税收入的取得，凭借的是（）。

A.政府拥有的公共权力

B.国有资产的产权权利

C.非税收入的立法权力

D.非税收入的监督权力

E.国民经济的管理权力

【答案】AB

4、下列属于财政投融资基本特征的是（）。

A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠

B.目的性很强

C.范围有严格限制

D.政策性很强

E.随机性很强

【答案】ABCD

5、按照公债的计量单位为标准，公债分为（）。

A.折实公债

B.货币公债

C.固定利率公债

D.保值公债

E.实物公债

【答案】AB

6、减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.法定减免

E.特定减免

【答案】ABC

7、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代

表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而

它是体现税收政策的中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

E.税率表示征税的深度

【答案】ACD

8、关于税率的说法，正确的有（）。

A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动

B.全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增

C.比例税率能更有效地调节纳税人的收入

D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大

E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关

【答案】ABD

9、成本核算的基本程序有（）。

A.确定成本计算对象

B.确定成本项目

C.确定成本计算期

D.生产费用的审核

E.确定工期日期

【答案】ABCD

10、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这

种国库体制的国家有（）。

A.美国

B.英国

C.法国

D.日本

E.芬兰

【答案】ABCD

11、部门预算的原则包括（）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.重点性原则

E.不透明性原则

【答案】ABCD

12、公债的特征不包括（）。

A.有偿性

B.自愿性

C.灵活性

D.风险性

E.多样性

【答案】D

13、国有资本收益包括（）0

A.国有股股利

B.无形资产出租收入

C.无形资产处置收入

D.企业国有产权转让收益

E.国有资本分享的企业税后利润

【答案】AD

14、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）o

A.直接缴库

B.集中汇缴

C.分级缴库

D.代收汇缴

E.分批缴库

【答案】AB

15、美国绩效评价的内容包括（）。

A.立项决策评价

B.经济效益评价

C.综合影响评价

D.持续性和长期评价

E.绩效总结评价

【答案】ABCD

16、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其

应纳税款并代为缴纳的（）。

A.企业

B.单位

C.个人

D.税务机关

E.以上都对

【答案】ABC

17、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）。

A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模

B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失

C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益

D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益

E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收

【答案】BCD

18、下列有关契税的说法正确的有()。

A.契税是向转移人征收的一种税

B.契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权转移

的土地.房屋

C.对于经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋用途的，不再

缴纳契税

D.房屋买卖的计税依据是成交价格

E.契税实行3%-5%的幅度税率

【答案】BD

19、强制性财政收入主要包括()0

A.罚没收入

B.税收收入

C.规费收入

D.强制公债

E.国有资产收益

【答案】ABD

20、城镇土地使用税的纳税人不包括（）o

A.土地的实际使用人

B.农用耕地的承包人

C.拥有土地使用权的单位

D.土地使用权共有的各方

E.林地的承包人

【答案】B

21、事业单位的专用基金一般包括（）。

A.固定基金

B.职工福利基金

C.医疗基金

D.修购菜金

E.专项资金

【答案】BCD

22、消费税的特点包括（）。

A.选择性

B.单一性

C.多样性

D.非特殊性

E.转嫁性

【答案】ABC

23、以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划

分为0

A.中央税

B.地方税

C.中央与地方共享税

D.企业所得税

E.个人所得税

【答案】ABC

24、调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫

富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要可以通过下列（）实现。

A.财政补贴

B.调节存款利率

C.改变个人投资方向

D.税收

E.转移支付

【答案】D

25、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）

A.拖拉机

B.半挂牵引车

C.乘用车

D.三轮汽车

E.非机动驳船

【答案】BCD

26、单位决算报表按数字内容可分为（）。

A.财务数字

B.预算数字

C.决算数字

D.基本数字

E.会计数字

【答案】BCD

27、房屋交换行为涉及的内容不包括（）o

A.以房产抵债

B.土地使用权出让

C.房屋所有权交换

D.房产作为投资转让

E.房屋使用权交换

【答案】ABD

28、我国行政管理支出包括（）o

A.高等教育支出

B.司法检查支出

C.外交支出

D.国防事业费

E.国家安全支出

【答案】BC

29、在我国的财政支出中应该坚持的原则有（