第三章国有资产管理法律制度

第三章国有资产管理法律制度在最近3年的考试中，本章的平均分值为3分，2007年的分值为3分，题型主要为客观题，2005年第2个综合题的局部考点来自本章。教材的主要变化2007年教材在第五节新增了〝企业国有产权转让价钱〞2020年教材在第五节新增了〝国有股东转让所持上市公司股份〞第一节国有资产管理概述一、对企业担任人的管理〔P56〕国有独资企业：〝任命〞其总经理、副总经理、总会计师国有独资公司：〝任命〞其董事长、副董事长、董事；〝建议任免〞总经理、副总经理、总会计师国有控股公司：提出向其派出的董事、监事人选，引荐其董事长、副董事长和监事会主席人选，并向其提出总经理、副总经理、总会计师人选的建议国有参股的公司：提出向其派出的董事、监事人选【例题】国有独资公司的董事长、副董事长、董事，由国有资产监视管理机构任免。〔〕〔2004年〕【答案】√二、对企业严重事项的管理〔P56〕1、国有资产监视管理机构出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的〝重组、股份制改造方案和国有独资公司章程〞，必需由国有资产监视管理机构审核同意。2、国有独资公司的兼并、分立、破产、解散、增减资本、发行公司债券等严重事项，由国有资产监视管理机构依法定顺序决议。其中重要的国有独资公司、国有独资企业兼并、分立、破产、解散的，由国有资产监视管理机构审核后，报本级人民政府同意。3、国有资产监视管理机构出资企业中的国有股权转让，由国有资产监视管理机构决议，其中转让全部国有股权或许转让局部国有股权致使国度不再拥有控股位置的，必需报本级人民政府同意。【例题1】依据国有资产管理制度的规则，国有独资公司发作的以下事项中，须由国有资产监视管理机构审核同意或决议的有〔〕。〔2004年〕A、股份制改造方案B、修正章程C、增减资本D、发行公司债券【答案】ABCD【例题2】某重要的国有独资公司由甲国有资产监视管理机构出资。依据公司法律制度的规则，该国有独资公司的以下事项中，应当由甲国有资产监视管理机构同意的有()。〔2007年〕A、公司章程B、公司分立C、公司债券的发行D、全部国有股权的转让【答案】AC第二节国有资产的产权界定与纠纷处置制度如何界定〔1998－2004年试题〕何时界定纠纷处置〔1998年试题〕一、如何界定事业单位全民一切制企业团体一切制企业中外合资运营企业股份制企业1、事业单位〔P59〕凡是国度机关及国有企业单位兴办的或许所属的事业单位，其占有运用的资产全部属于国有资产。非国度机关及非国有企业单位兴办的事业单位，凡是由国度投入的资产属于国有资产。2、全民一切制企业〔P59〕〔1〕〔教材第3条〕以全民一切制企业担保，完全用国际外借入资金投资兴办的全民一切制企业，其收益积聚的净资产，界定为国有资产。〔2〕〔教材第4条〕全民一切制企业接受馈赠构成的资产，界定为国有资产。〔3〕〔教材第6条〕国有企业的党、团、工会组织占用国有企业的资产属于国有资产，但职工交纳的党费、团费、工会会费不属于国有资产。3、团体一切制企业〔P60〕〔1〕国度对团体企业的投资及其收益构成的一切者权益，其产权归国度一切。【解释】政府、国有企业为安排就业青年、企业下岗人员拨给或许投入团体企业的资产，明白是无偿转让〔或许有偿转让而收取的转让费已到达其资产原值的〕，该资产及其收益构成的一切者权益，其产权归团体企业一切。〔2〕全民一切制企业以货币、实物和一切权属于国度的土地运用权、知识产权独资兴办的〝以团体企业名义〞注册注销的企业，界定为国有资产。〔3〕团体企业依据国度法律、法规等有关政策、规则享用的优惠，包括以税还贷、税前还贷和各种减免税所构成的一切制权益的界定〔重点〕改组前税前还贷构成的资产中，国度税收应收未收的税款全部界定为国度资产在各种减免税构成的资产中①列为〝国度扶持基金〞等投资性的减免税局部界定为国度股②其他减免税局部界定为企业资本公积金〔4〕〔教材第5条〕团体企业运用银行存款构成的资产，全民单位〝只提供担保的〞，不界定为国有资产；但实行了连带责任的，全民单位应予以追索清偿或许协商转为投资。〔5〕〔教材第7条〕团体企业无偿占用国有土地的，改组为股份制企业时，国有土地折价局部构成的国度股份，界定为国有资产。【例题1】某团体企业在改组为股份制企业时，经依法评价确认，其全部资产额为人民币5000万元。在该企业的资产中，1992年前用税前还贷构成的资产为人民币1000万元；由国有企业担保，经过银行存款构成的资产为人民币1000万元，该存款已由团体企业还清；团体企业原无偿运用国有土地运用权折价人民币3000万元。依据«国有资产产权界定和产权纠纷处置暂行方法»的规则，该团体企业资产中，应界定为国有资产的数额为人民币〔

〕万元。〔1999年〕A、1000B、2000C、3000D、5000【答案】C【例题2】依据国有资产产权界定管理的有关规则，以下资产中，应当界定为国有资产的是〔〕。〔2001年〕A、国有企业为安排企业下岗人员无偿投入团体企业的资产B、国有独资公司投资兴办的以团体企业名义注册注销的企业的资产C、团体企业由国有企业提供担保而未发作担保责任运用银行存款构成的资产D、团体企业改组为股份制企业时有偿占用的国有土地折价构成的资产【答案】B4、中外合资运营企业〔P61〕〔1〕中方以国有资产出资投入的资产，界定为国有资产〔2〕企业注册资本添加，依照双方协议，中方以分得利润向企业再投资所构成的资产〔3〕可分配利润以及从税后利润中提取的各项基金中，中方依照出资比例所占的份额〔不包括已提取用于职工福利、奖励的基金〕，界定为国有资产【例题】某中外合资运营企业，中方〔国有企业〕的出资比例为40％。1998年中方在企业设立时以厂房、场地运用权出资1000万元，1999年合资企业添加注册资本，按双方协议，中方以分得利润200万元向企业再投资，2000年合资企业可分配利润1000万元，2001年8月该合资企业决议解散，外方将价值200万元的机器设备无偿留给中方继续运用，依据以上资料，应界定为国有资产〔〕万元。A、200B、1400C、1600D、1800【答案】D5、股份制企业〔P61〕〔1〕国度机关或其授权单位向股份制企业投资构成的股份，界定为国有资产〔2〕全民一切制企业向股份制企业投资构成的股份，界定为国有资产〔3〕股份制企业公积金、公益金中，全民单位依照出资比例占有的份额，界定为国有资产〔4〕股份制企业未分配利润中，全民单位依照出资比例占有的份额，界定为国有资产【例题1】甲公司的注册资本为200000万元，其中：国度授权投资的乙机构出资100000万元；国有企业丙出资50000万元；民营企业丁出资50000万元。甲公司的年度财务报告显示，其有公积金6000万元，公益金3000万元，未分配利润9000万元。依据上述数据资料，可以界定甲公司国有资产的数额为〔〕万元。〔2003年〕A、109000B、150000C、163500D、107500【答案】C【例题2】依据国有资产产权界定管理的有关规则，以下资产中，应当界定为国有资产的有〔〕。〔2002年〕A、国有企业接受馈赠构成的资产B、团体企业运用银行存款资金由国有企业提供担保而未发作担保责任所构成的资产C、国有企业以从中外合资运营企业分得的利润再投资所构成的资产D、国度授权投资的机构或部门直接向新设立的股份投资构成的资产【答案】ACD【例题3】依据国有资产产权界定管理的规则，以下资产中，应当界定为国有资产的是〔〕。〔2004年〕A、国有企业为安排企业富余人员无偿转让给团体企业的资产B、国有企业投资兴办的以团体企业名义注册注销的企业资产C、团体企业由国有企业提供担保而未发作担保责任运用银行存款构成的资产D、国有企业职工交纳的工会会费【答案】B二、何时界定〔P63〕1、与外方合资、协作的2、实行股份制改造和与其他企业联营的3、发作兼并、拍卖等产权变化的【例题】依据国有资产管理法律制度规则，国有企业甲发作的以下情形中，必需停止产权界定的是〔〕。A、与境外乙公司成立中外合资运营企业B、甲企业实行股份制改造C、甲企业与丙企业联营D、甲企业被丁企业兼并【答案】ABCD三、产权纠纷处置顺序〔P63〕外部矛盾：由当事人协商处置；经协商不能处置的，应向同级或许共同上一级国有资产监视管理机构央求调停和裁定，必要时报有权管辖的人民政府裁定，最终裁定权由国务院行使；但不能引入司法顺序。外部矛盾：经协商不能处置的，依司法顺序处置【例题】泰市的荣昌公司为国有企业，荣发公司为团体企业，这两个企业因资产归属效果发消费权纠纷。荣昌公司经主管国有资产管理部门赞同，提出了一套处置产权纠纷的意见，并与荣发公司协商处置，荣发公司不赞同荣昌公司的处置意见。依据国有资产产权纠纷处置的有关规则，荣昌公司可以提请〔〕。〔1998年〕A、泰市的国有资产管理部门裁定处置

B、泰市上一级国有资产管理部门裁定处置

C、泰市的人民政府裁定处置

D、人民法院依司法顺序处置【答案】D第三节国有资产评价管理制度国有资产评价的对象和范围核准制、备案制出具虚伪资产评价报告的法律责任一、国有资产评价的对象和范围〔P65，2020年调整〕1、国有资产占有单位应当对有关资产停止资产评价的情形〔1〕全体或许局部改建为有限责任公司或许股份〔2〕以非货币资产对外投资〔3〕以非货币资产归还债务〔4〕收买非国有单位的资产〔5〕接受非国有单位以非货币资产出资或抵债〔6〕兼并、分立、清算〔7〕除上市公司以外的原股东股权比例变化〔8〕除上市公司以外的全体或许局部产权〔股权〕转让〔9〕资产转让、置换、拍卖〔10〕全体资产或许局部资产租赁给非国有单位〔11〕确定诉讼资产价值〔12〕法律、行政法规规则的其他需求停止评价的事项2、可以不停止资产评价的情形经各级人民政府及其授权部门同意，对全体企业或许局部资产实行无偿划转，以及国有独资企业之间的兼并、资产〔产权〕划转、置换或许转让的，可以不停止资产评价。【例题1】依据国有资产评价管理的有关规则，国有资产占有单位发作的以下行为中，应当停止资产评价的有()。〔2002年〕A、以有形资产对外投资B、以局部资产改建为有限责任公司C、将局部资产租赁给非国有单位运用D、接受非国有单位以实物资产归还债务【答案】ABCD【例题2】甲、乙、丙、丁在中国境内投资设立了一家中外合资运营企业，其中：甲、乙为国有企业，丙为团体一切制企业，丁为本国企业。甲、乙、丙、丁的出资比例依次为30％、30％、10％、30％。该合营企业股东发作的以下行为中，依法应当停止国有资产评价的有〔〕。〔2005年〕A、甲将出资额全部转让给乙B、甲将出资额全部转让给丙C、甲、乙区分将全部出资额转让给丁D、甲将出资额转让给该合营企业股东以外的另一国有企业【答案】ABCD二、核准制、备案制〔P66〕1、核准制〔P66〕〔1〕经各级人民政府同意的触及国有资产产权变化、对外投资等经济行为的〝严重经济项目〞，其国有资产评价实行核准制。〔2〕国有资产占有单位应当在评价报告有效期届满前2个月向国有资产管理部门提出核准央求。【例题】自2002年起，国有资产评价项目实行核准制和备案制。凡由国务院同意的触及国有资产产权变化的严重经济项目，其国有资产评价实行核准制；凡由省级人民政府同意的触及国有资产产权变化的严重经济项目，其国有资产评价实行备案制。()〔2002年〕【答案】×2、备案制〔P67〕〔1〕触及多个产权主体的评价项目，按〝国有股权〞〝最大股东〞的资产财务附属关系操持备案手续；持股比例相反的，经协商可以委托其中一方操持备案手续。【例题】某股份制企业的股权结构如下：北京市的甲国有企业占25％，上海市的乙国有企业占35％，深圳市的丙团体独资企业占40％。2003年4月，该股份制企业拟与某团体企业兼并。依据国有资产管理法律制度规则，以下选项中，正确的选项是〔〕。A、由甲企业向北京市国有资产管理部门操持备案手续B、由乙企业向上海市国有资产管理部门操持备案手续C、由丙企业向深圳市国有资产管理部门操持备案手续D、经协商委托其中一方操持备案手续【答案】B〔2〕假设实践买卖价钱与评价结果相差10％以上的，占有单位应当向同级国有资产管理部门作出书面说明〔2002年单项选择题〕。三、评价机构违犯规则的法律责任〔P70〕故意出具虚伪的资产评价报告资产评价机构与委托人或许被评价单位串通作弊，故意出具虚伪的资产评价报告的，没收违法所得，处以违法所得1－5倍的罚款，并予以暂停执业；给利害关系人形成严重经济损失或许发生恶劣社会影响的，吊销资产评价资历证书。第四节国有资产产权注销哪些企业需求注销到哪里注销注销制度年检制度一、国有资产产权注销的范围〔P71〕1、国有企业、国有独资公司2、国有企业、国有独资公司投资设立的企业3、设置国有股权的有限责任公司、股份、中外合资运营企业、中外协作运营企业【例题】依据企业国有资产产权注销管理的有关规则，以下选项中，应当依照规则央求操持国有资产产权注销的有〔〕。〔2000年〕A、国有独资公司B、占有、运用国有资产的中外合资运营企业C、国有企业投资设立的有限责任公司D、国有企业【答案】ABCD二、注销管辖〔P71〕由两个及两个以上国有资本出资人共同投资设立的企业，按〝国有资本额〞最大的出资者的产权归属关系确定企业产权注销的管辖机关。如国有资本各出资者出资额相等，那么按其推举的出资者的产权归属关系确定企业产权注销的管辖机关。【例题】A省管辖的甲国有企业与B省管辖的乙国有独资公司共同投资在C省设立丙有限责任公司。其中，甲企业投资占65％，乙公司投资占35％。依据企业国有资产产权注销管理的有关规则，丙公司的产权注销管辖机关是〔〕。〔2000年〕A、A省的国有资产管理部门B、B省的国有资产管理部门C、C省的国有资产管理部门D、甲企业和乙公司共同推举的A省或B省或C省的国有资产管理部门【答案】A三、国有资产产权注销的内容〔P72〕占有产权注销变化产权注销注销产权注销1、占有产权注销〔P72〕已取得法人资历的企业，未操持产权注销的，应当经过所出资企业向产权注销机关申办占有产权注销。央求取得法人资历的企业，应当于操持工商注册注销前30日内经过所出资企业申办占有产权注销。2、变化产权注销〔P72〕〔1〕企业称号改动的〔2〕企业组织方式、级次发作变化的〔3〕企业国有资本额发作增减变化的〔4〕企业国有资本出资人发作变化的〔5〕企业国有资产产权发作变化的3、注销产权注销〔P72〕〔1〕企业解散、被依法撤销或许被依法宣告破产的〔2〕企业转让全部国有资产产权或改制后不再设置国有股权的〔3〕其他需求注销国有资产产权的情形四、年检制度〔P73〕企业应当于每年2月1日－4月30日完成企业产权注销的年度反省，并向产权注销机关报送企业产权注销年度汇总表和年度汇总剖析报告。第五节企业国有产权转让制度

有偿转让〔2005年新增，2005年综合题〕无偿划转〔2006年新增〕国有股东转让所持上市公司股份〔2020年新增〕一、企业国有产权的有偿转让〔P75〕企业国有产权转让的监视管理企业国有产权转让的顺序〔一〕企业国有产权转让的监视管理〔P74〕国有资产监视管理机构决议所出资企业的国有产权转让。其中，转让企业国有产权致使国度不再拥有控股位置的，应当报本级人民政府同意。〔二〕企业国有产权转让的顺序〔P75〕1、企业决议〔P75〕国有独资公司的产权转让，应当由董事会审议；没有设立董事会的，由总经理办公会议审议职工安排事项：应当经职工代表大会讨论经过2、清产核资〔P76〕转让所出资企业的国有产权招致转让方不再拥有控股位置的，由同级国有资产监视管理机构组织清产核资。3、确定受让方〔P76〕产权转让公告期为20个任务日对征集到的意向受让方由产权买卖机构担任注销管理，产权买卖机构不得将对意向受让方的注销管理委托转让方停止产权买卖机构要与转让方依照有关规范和要求对注销的意向受让方〝共同〞停止资历审查在对意向受让方的注销进程中，产权买卖机构不得预设受让方注销数量或许以任何借口拒绝、排挤意向受让方停止注销4、企业国有产权转让价钱〔2007年新增〕〔1〕转让企业国有产权的初次挂牌价钱不得低于经核准或备案的资产评价结果。经地下征集没有发生意向受让方的，转让方可以依据标的企业状况确定新的挂牌价钱偏重新公告；如拟确定新的挂牌价钱低于资产评价结果90％的，应当取得相关产权转让同意机构书面赞同。〔2〕对经地下征集只发生一个意向受让方而采取协议转让的，转让价钱应按本次挂牌价钱确定。〔3〕企业国有产权转让中触及的职工安排、社会保险等有关费用，不得在评价作价之前从拟转让的国有净资产中先行扣除，也不得从转让价款中停止抵扣。〔4〕在产权买卖市场中地下构成的企业国有产权转让价钱，不得以任何付款方式为条件停止打折、优惠。【例题】在企业国有产权转让中，对触及的职工安排、社会保险等有关费用，可以在评价作价之前从拟转让的国有净资产中先行扣除。〔

〕〔2007年〕【答案】×第三章国有资产管理法律制度5、转让价款的支付期限〔P78〕采用分期付款方式的，受让方首期付款不得低于总价款的30％，并在合同失效之日起5个任务日内支付。其他款项应当提供合法的担保，并应当按同期银行存款利率向转让方支付延期付款时期的利息，付款期限不得超越1年。〔2005年、2007年单项选择题〕二、企业国有产权的无偿划转

〔2006年新增〕1、清产核资〔P78〕划转双方应当组织被划转企业依照有关规则展开审计或清产核资，以中介机构出具的审计报告或经划出方国资监管机构同意的清产核资结果作为企业国有产权无偿划转的依据。2、外部决议〔P78〕划入方〔划出方〕为国有独资企业的，应当由总经理办公会议审议；已设立董事会的，由董事会审议划入方〔划出方〕为国有独资公司的，应当由董事会审议；尚未设立董事会的，由总经理办公会议审议所触及的职工分流安排事项，应当经被划转企业职工代表大会审议经过3、审批〔P78〕企业国有产权在同一国资监管机构所出资企业之间无偿划转的，由所出资企业共同报国资监管机构同意企业国有产权在不同国资监管机构所出资企业之间无偿划转的，依据划转双方的产权归属关系，由所出资企业区分报同级国资监管机构同意下级政府国资监管机构所出资企业的国有产权无偿划转给下级政府国资监管机构所出资企业的，由下级政府和下级政府国资监管机构区分同意4、不得无偿划转的情形〔P79〕被划转企业主业不契合划入方主业及开展规划的中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具否认意见、无法表表示见或保管意见的审计报告的无偿划转触及的职工分流安排事项未经被划转企业的职工代表大会审议经过的被划转企业或有负债未有妥善处置方案的划出方债务未有妥善处置方案的【例题】依据企业国有产权无偿划转的有关规则，以下选项中，企业国有产权不得实施无偿划转的情形有()。〔2006年〕A、被划转企业的或有负债未有妥善处置方案B、被划转企业职工代表大会未经过无偿划转触及的职工分流安排事项C、被划转企业主业不契合划入方主业及开展规划D、中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了保管意见的审计报告【答案】ABCD三、国有股东转让所持上市公司股份〔2020年新增〕【解释】依据中国证监会2007年7月公布的«国有股东转让所持上市公司股份管理暂行方法»的规则，在股权分置革新后，上市公司的国有股东可以经过证券买卖系统转让、以协议方式转让、无偿划转或直接转让的方式转让所持上市公司股份。〔一〕证券买卖系统转让〔P79〕国有股东经过证券买卖系统转让所持上市公司股份，可以采用预先报备和事前报批两种状况处置。1、预先报备国有控股股东依照外部决策顺序决议转让所持上市公司股份，完成转让后，预先报省级或省级以上国有资产监视管理机构备案。采用该顺序转让须同时契合两个条件：〔1〕总股本不超越10亿股的上市公司，国有控股股东在延续三个会计年度内累计净转让股份〔累计转让股份是指扣除累计增持股份后的余额〕的比例未到达上市公司总股本的5％；总股本超越10亿股的上市公司，国有控股股东在延续三个会计年度内累计净转让股份的数量未到达5000万股或累计净转让股份的比例未到达上市公司总股本的3％〔2〕国有控股股东转让股份不触及上市公司控制权的转移。多个国有股东属于同一控制人的，其累计净转让股份的数量或比例应兼并计算2、事前报批〔P80〕〔1〕〝国有控股股东〞依照外部决策顺序决议转让所持上市公司股份时，不同时具有预先报备两个条件之一的，应将转让方案逐级报国务院国有资产监视管理机构审核同意前方能实施〔2〕〝国有参股股东〞经过证券买卖系统在一个完整会计年度内累计净转让股份比例未到达上市公司总股本5％的，由国有参股股东依照外部决策顺序决议，并在每年1月31日前将其上年度转让上市公司股份的状况报省级或省级以上国有资产监视管理机构备案；到达或超越上市公司总股本5％的，应将转让方案逐级报国务院国有资产监视管理机构审核同意后实施〔二〕协议转让〔P80〕1、国有股东应当及时依照规则顺序逐级书面报告省级或省级以上国有资产监视管理机构，经国有资产监视管理机构赞同后才干实施2、国有股东在书面报告省级或省级以上国有资产监视管理机构的同时，应将拟协议转让股份的信息书面告知上市公司，由上市公司依法地下披露该信息，向社会群众停止提示性公告。在取得国有资产监视管理机构对拟协议转让上市公司股份事项的意见后，应当书面告知上市公司，由上市公司依法地下披露国有股东所持上市公司股份拟协议转让信息在特殊状况下，经省级或省级以上国有资产监视管理机构同意后，也可不披露拟协议转让股份的信息直接签署转让协议。这种特殊状况是指：〔1〕上市公司延续两年盈余并存在退市风险或严重财务危机，受让方提出严重资产重组方案及详细时间表的〔2〕国民经济关键行业、范围中对受让方有特殊要求的〔3〕国有及国有控股企业为实施国有资源整合或资产重组，在其外部停止协议转让的〔4〕上市公司回购股份触及国有股东所持股份的〔5〕国有股东因接受要约收买方式转让其所持上市公司股份的3、国有控股股东拟采取协议转让方式转让股份并不再拥有上市公司控股权的，应当延聘在境内注册的专业机构担任财务顾问，并由财务顾问出具意见。4、国有股东协议转让上市公司股份的价钱应当以上市公司股份转让信息公告日〔经同意不须地下股份转让信息的，以股份转让协议签署日为准〕前30个买卖日的每日加权平均价钱算术平均值为基础确定；确需折价的，其最低价钱不得低于该算术平均值的90％。不依照该价钱转让时，应当按以下方式作价：〔1〕国有股东为实施资源整合或重组上市公司，并在其所持上市公司股份转让完成后全部回购上市公司主业资产的，股份转让价钱由国有股东依据中介机构出具的该上市公司股票价钱的合理估值结果确定；〔2〕国有及国有控股企业为实施国有资源整合或资产重组，在其外部停止协议转让且其拥有的上市公司权益和上市公司中的国有权益并不因此增加的，股份转让价钱应当依据上市公司股票的每股净资产值、净资产收益