【我国金融行业上市公司信息披露的现状、问题及对策开题报告（含提纲）4000字】

毕业设计（论文）的意义和选题背景我国金融行业上市公司信息披露的现状、问题及对策一、课题来源及研究的目的和意义上市公司信息披露是指上市公司根据有关法规于规定时间编制并公布的反映公司业绩的报告称为定期报告。上市公司信息披露是金融市场赖以建立和发展的基石，是金融法律的核心内容，也是金融投资者权益的有力保障。我国金融市场发展较早，会计信息披露的历史也很多年，本文目的就是要正确理解和认识上市公司会计信息披露，并研究出可以解决现在我国上市公司会计信息披露问题的对策。二、选题背景会计信息披露从信息使用者的角度分析。信息使用者会依据自己的需要有选择地选取有用的信息。然而，由于会计信息披露本身存在的许多问题，造成使用者得到的会计信息不够充分甚至得不到自己所需的信息。所以，如何切实有效地解决信息披露中的问题，是摆在相关利益集团面前的首要任务。会计信息是否具备规定的质量特征和会计信息是否满足各信息使用者的需要是衡量会计信息决策有用性的两个重要标准。由于需要使用会计信息的主体众多，包括投资者、经营者、贷款者、律师、经纪人、供货者、咨询人员、证券交易所、税务机构、证券承销商以及包括管理当局在内的众多部门，客观现实是会计并不能够提供面面俱到的信息，所以会计信息披露系统并不能满足所有用户的要求。只能提供符合会计准则要求的统一的可通用的信息．然而这样就造成了通用会计信息披露与各种特殊信息要求之间的矛盾。会计信息的质量对于投资者和其他利益相关者来说具有举足轻重的作用，是其进行决策的重要依据。但目前在我国，由于监管机制的不完善和法律法规仍然存在一定的漏洞，使得上市公司的会计舞弊现象较为严重，造假行为屡禁不止，虚假会计信息的存在严重误导了投资者的投资行为，从而引发了对上市公司会计信息披露的信任危机，也影响了证券市场的健康发展。文献综述一、前言部分对于上市公司，我国已经规定了公司信息披露的原则要求和内容体系。然而，上市公司的信息披露在现实社会中存在很多问题，也随着中外很多报表欺诈案的出现，对于上市公司信息披露的问题研究越来越激烈，这些对于上市公司信息披露的对策及建议，有着重要的理论和现实意义。随着资本市场对经济发展日益突显的促进作用，世界各主要证券市场都把信息披露制度作为证券监管的核心，而上市公司会计信息披露制度更是“核心的核心”。一个有效的上市公司会计信息披露制度,应该能够提供各方利益相关者所需要的真实的会计信息,并能够得到有效的执行。然而我国上市公司的会计信息披露却存在着诸多问题。本文在研究会计信息披露相关理论的基础上，指出了我国会计信息披露的存在的问题，依据现有的披露体系从几方面提出关于具体完善我国上市公司会计信息披露的对策，从而进一步推动证券市场真正实现“公平、公开、公正”。二、主题部分（一）国内研究的状况我国商业银行业的信息披露长期存在着信息披露不充分、不真实、披露形式不规范、披露标准不统一等诸多弊病，这种现状已远远不能适应我国不断发展的社会主义市场经济和金融发展的趋势，特别是随着金融开放程度的进一步扩大以及加入世界贸易组织（WTO），金融竞争日益激烈，我国商业银行信息披露问题亟待研究解决。朱荣恩、应唯从美国SOX法案404条款出发,在研究了财务报告内部控制有效性及SEC提案和AICPA征求意见稿的基础上,指出应通过法律法规形式对内部控制有效性评价提出明确要求,并建立起包括评价标准、评价内容和评价时间、范围等在内的评价规则。陈关亭、张少华采用问卷调查和分析论证的方式,提出我国应当要求所有上市公司在年报中披露内部控制报告以及注册会计师的审核意见;首次提出制定上市公司内部控制指引的建议。周勤业、王啸从美国SOX法案以及SEC出台的有关规则出发,研究了内部控制信息披露中的披露性质、披露内容、审计验证、评价依据及责任主体问题,并结合我国公司治理环境、制度背景,从财务报告内部控制信息披露视角指出我国需构建包括披露内容、评价及审核标准在内的一整套披露规则。缪艳娟在分析我国上市公司内控信息披露规则存在的问题基础上,建议借鉴英美内部控制信息披露规则中的合理理念,建立一套相互衔接的内部控制信息披露规则体系;对狭义内部控制信息的披露进行强制性要求;对广义内部控制信息的披露予以规范和引导。杨华介绍了美国内部控制鉴证业务的新变化,并将其与我国的相关规定进行比较,建议在我国内部控制鉴证业务中建立逻辑统一的内部控制框架,让管理层提供“可审计”的内部控制制度。文献综述（二）国外研究的状况关于信息披露的要求，在美国最初源于1911年堪萨斯州的《蓝天法》。1929年华尔街证券市场的大阵痛，促使了美国联邦政府1933年的《证券法》和1934年的《证券交易法》的颁布，这两部法律成为财务会计信息披露的最高法律规范，也成了会计准则建设的基本依据。在加拿大，证券监管机构保留了证券发行否决权，但信息披露制度是用来调控证券发行的主要监管技术，并非惟一的监管技术。margaret和jaenieke（1997）通过问卷调查研究发现，所有关于内部控制的审计师报告会严重影响投资者对财务报表的可靠性及内部控制效果的理解；但是管理层关于内部控制的自我评估报告不影响投资者的理解，结果还表明管理层报告和审计师报告均不影响投资者对买卖还是持有公司股票的信用风险的理解。

hermanson（2000）以9种财务报表使用者（共363份有效问卷）为调查对象，分析他们对内控报告的需求。结果发现，调查对象认为自愿披露和强制披露内控报告都能促进披露公司的内部控制，但自愿披露比强制披露在决策方面更有作用。三、结论本文献主要研究上市公司信息披露的现状，以及如何完善我国上市公司信息披露进行撰写。笔者主要查阅了中国知网、维普资讯网、中国期刊论文网、万方数据库和图书馆等资料进行查询，共搜索多篇论文资料，通过以上文献，我们知道了我国上市公司信息披露已经成了广大经济学者研究的一个课题，同时各种上市公司信息披露中存在的问题对策及建议的出现也极大地推动了证券市场和上市公司健康有序发展。但是由于我国上市公司信息披露存在的问题较多，相关理论较为不成熟。研究结果与使用者的信息需求还有较大的差异。结合我国发展现状，发展和完善我国上市公司信息披露问题，对于推进我国的市场经济发展具有很强的显示意义。 参考文献目录[1]刘淑荣.上市公司会计信息披露的问题及对策研究[J].经济师，2013.(07)[2]曹飞.我国上市公司会计信息披露问题[J].合作经济与科技，2012.(15)[3]邹国卿.关于我国上市公司信息披露问题的研究[J].金融经济，2012.(01)[4]李彬.上市公司会计信息披露存在的问题及对策[J].中国林副特产，2013.(06)[5]李巧巧.上市公司会计信息披露的问题及对策[J].计划与市场，2014.(11)[6]柴定国.改善上市公司信息披露现状的思考[J].财会通讯，2014.(05)[7]何国良.浅谈上市公司会计信息披露存在的问题_成因及对策[J].科技资讯,2014.(03)[8]罗正英.上市公司信息披露诚信机制的建立与完善[J]会计研究,2012.(17)[9]郭晓辉.浅析上市公司内部控制信息披露现状的成因[J].中国管理信息化.2012(22)[10]刘金星.内部控制报告:理论分析与披露框架研究[J].新会计.2012(04)[11]黄子玲.

浅谈上市公司内部控制信息披露规范策略[J].时代金融.2012(03)[12]孙玉甫,王阳辉.

浅析我国企业内部控制信息披露问题——由“双汇瘦肉精事件”引发的思考[J].会计之友.2013(30)[13]侯增辉,朱颐和.

我国上市公司内部控制缺陷披露的问题及分析——以深市133家上市公司为例[J].会计之友.2014(08)[14]王睿.

上市公司会计信息披露存在问题及对策探讨——基于公司内部治理视角[J].经济研究导刊.2014(06)[15]罗晓光,贾辉.

我国上市公司内部控制报告现状及对策[J].科技致富向导.2014(02)[16]刘湘亚.

上市公司会计信息失真的原因与治理研究[J].中国外资.2014(01)[17]Hayn,C.TheInformationContentofLosses[J].JournalofAccountingandEconomics,2014.[18]BromwichMichael.ThePossibilityofPartialAccounting[J].TheAccountingReview,2013.[19]XiaofengTIAN.

Managers’BadAccountingBehaviorsofListedCompaniesinChina[J].InternationalBusinessandManagement.2011(1)研究主要内容一、本文拟采用的研究方法与手段1.选题阶段：通过自身实习、实践经历或者查阅文献资料来获取相关数据，明确所选课题的学术价值、社会价值和经济价值。2.调研阶段：依托传统的期刊、图书、档案以及现代化的网络等工具，采用观察、访谈、问卷调查、数据查阅、文献查阅、案例研究等方法，查找相关信息和研究成果，在此期间更加明确我国金融行业上市公司披露的现状问题及对策的写作思路。3.研究阶段：采用定性与定量相结合的方法对所研究课题存在的问题进行剖析，并提出问题解决的途径与措施。4.毕业设计（论文）形成阶段：借助于数学、统计、管理相关理论等分析方法，以文字、数字、图表等方式表达毕业设计（论文）的成果。二、研究主要内容上市公司信息披露是指上市公司根据有关法规于规定时间编制并公布的反映公司业绩的报告称为定期报告。上市公司信息披露是金融市场赖以建立和发展的基石，是金融法律的核心内容，也是金融投资者权益的有力保障。我国金融市场发展较早，会计信息披露的历史也很多年，本文目的就是要正确理解和认识上市公司会计信息披露，并研究出可以解决现在我国上市公司会计信息披露问题的对策。一、绪论（一）选题背景（二）研究目的与意义1.研究目的2.研究意义二、我国金融行业上市公司信息披露的现状（一）上市公司追求不正当利益（二）内幕交易者谋取非法利益（三）大股东侵占上市公司利益（四）规则制度不完善、监管处罚欠力度研究主要内容三、我国金融行业上市公司信息披露的问题（一）信息披露不充分1.研发信息不充分2.人力资源信息披露不充分3.对偿债能力披露不充分（二）信息披露不及时（三）信息披露不严肃（四）大户操纵市场（五）民间审计没有发挥应有作用四、我国金融行业上市公司信息披露的对策（一）完善上市公司信息披露的约束法规及制度（二）完善公司内部结构，加强企业内部控制1.对企业进行管理2.对企业内部进行监督（三）加强外部审计，推进会计师事务所的体质改革（四）加大执法力度，严格执法，保证相关法规的真