2022年初级会计职称考试经济法基础真题及答案

2023初级会计职称考试经济法根底真题及答案

一、单项选择题

i,以下法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经确定立法程序制定公布，调整

国家、社会和公民生活中根本社会关系的是（）

A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章

2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员

会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的以下表述

中，符合法律规定的是（）

A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出打算B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出

裁定

C.应依据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会打算或丁法院裁

定

D.该仲裁协议自然失效

3.以下各项中，不属于行政处分的是（）

A.罚金B.撤消同意证C.警告D.没收违法所得

4.方某工作已满15年，2023年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5

天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法率规

定的答复是（）

A.不行以补休年休假B.可补休5天年休假C.可补休10天年休假D.可补休15

天年休假

5.工人李某在加工一批零件时因无视致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失

6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，李某每月工资收入1100元，

当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）。

A.500B.220C.200D.110

6.依据营业税法律制度的规定，以下金融业务中，应征收营业税的是（）。

A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构买卖金银业务

D.人民银行托付金融机构的贷款业务

7.依据营业税法律制度的规定，以下各项中，不属于营业税征税范围的是（）。A.

建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业

8.依据营业税法律制度的规定，以下混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。

A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输

C.建筑公司供给建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算

D.餐饮公司供给餐饮效劳的同时销售酒水。

9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的以下确定方法中，正确的有()

A.已全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动

产折余价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

10.依据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在确定期限内向

税务机关申报纳税，该确定期限是()

A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内C.自期满之日起10日内D.自期满之

日起15日内

11.依据个人所得税法律的规定，在中国境内无住宅但获得所得的以下外籍个人中，属

于居民纳税人的是()

A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2023年1月10日入境，2023年10月10日离

境

C.X国丙，2023年10月1日入境，2023年12月31日离境，其间临时离境28天

D.Y国丁，2023年3月1日入境，2023年3月1日离境，其间临时离境100天

12.某外籍专家甲在国家境内无住宅，于2023年2月至11月受聘在华工作。该期间甲

每月获得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式获得住房补贴人民币

5000元，外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额

超过20230元至50000元的局部，适用的个人所得税税率为25%,速算扣除数为1375,甲在

中国期间应缴纳的个人所得税总额为()元。

A.31750B.43750C.44250D.56750

13.某个人独资企业2023年度销售收入为272023元，发生广告费和业务宣传费50000

元，依据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为

()元。

A.30000B.38080C.40800D.50000

14.依据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得税中，免征个人所得税的是()。A.

劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年惟一家庭

生活用房所得

15.甲公司托付某施工企业建筑一幢办公楼，工程于2023年12月完工，2023年1月办

妥(开工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是

()。

A.2023年12月B.2023年1月C.2023年2月D.2023年4月

16.周某原有两套住房，2023年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市

场价格60万元与谢某的住房进展了等价置换；又以100万元价格购置了一套住房，契税的

税率为3%.周某计算应缴纳的契税的以下方法中，正确的有（）。

A.100X3%=3（万元）B.（100+60）X3%=4.8（万元）C.[100+70）X3%=5.1（万

元）

D.（100+70+60）X3%=6.9（万元）

17.某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3

平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为L5元/平方米，问该公司当

年应交纳（〕城镇土地使用税。

A.55.5B.60C.115.5D.120

18.依据税收征收治理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额缺乏10

万元的，税务机关在确定期限内可以追征税款和滞纳金，该确定期限是（）。

A.1年B.3年C.7年D.10年

19.依据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的以下具体行政行为不服

时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）o

A.确认适用率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金

20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的

第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，以下公司中，应当在汇

票和粘单的粘连处签章的是（）。

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

21.甲公司成立后再某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，

该账户性质属于（）。

A.根本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

22.关于托收承付结算方式使用要求的以下表述中，不正确的选项是（）。

A.托收承付只能用于异地结算B.收付双方使用托收承付结算方式必需签有合法的

购销合同

C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人

办理全部托收业务D.付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托

收

23.关于银行卡账户及交易治理要求的以下表述中，不正确的选项是（）。

A.单位人民币卡账户的资金一律从其根本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的

资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人同币卡账户不得存取现金D.单位人民

币卡账户可以存入销货收入

24.以下票据背书的示意图中，背书不正确的选项是()。A.

被背书人：被背书人：被背书人：被背书人：

乙公司丙公司丁公司丁公司开户银行

丁公司签章

甲公司签章乙八公司给佥章草丙公司签章

托付收款

B.

被背书人：被背书人：被背书人：被背书人：

乙公司丙公司戊公司戊公司开户银行

戊公司签章

甲公司签章乙公司签章丁公司签章

托付收款

C.

被背书人：

被背书人：被背书人：被背书人：

乙公司丙公司P银行

P银行

丙公司签章P银行签章

甲公司签章乙公司签章

(贴现)托付收款

D.

被背书人：被背书人：被背书人：被背书人：

乙公司P银行丙公司丙公司开户银行

乙公司签章丙公司签章

甲公司签章乙公司签章

质押托付收款

二、多项选择题

25.以下各项中，可以成为法律关系主体的有()«

A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业

26.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成全都意见，关于该案件仲

裁裁决的以下表述中，符合法律规定的有()。

A.应当依据多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成全都意见作出裁决

C.仲裁庭不能形成多数意见时，依据首席仲裁员的意见作出裁决D.仲裁庭不能形成

全都意见时，提请仲裁委员会作出裁决

27.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进展重大调整，于是到乙企业设

在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之实行相应对策，给乙企业在M地的营销造成重

大损失，乙企业经过调查把握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼

的法院有()。

A.甲住宅地法院B.乙住宅地法院C.M地法院D.N地法院

28.依据民事法律制度的规定，以下各项中，可导致诉讼时效中断的情形有()«A.

当事人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.当事人同意履行义务

D.发生不行抗力致使权利人不能行使恳求权

29.依据劳动合同法律制度的规定，以下各项中，可导致劳动合同终止的情形有()。A.

劳动合同期满B.用人单位打算提早解散C.用人单位被依法宣告破产

C.劳动者到达法定退休年龄

30.依据营业税法律制度的规定，以下工程中，免征营业税的有()。

A.医院供给的医疗效劳B.幼儿园供给的育养效劳C.学生勤工俭学供给的劳务

C.残疾人员供给的劳务

31.关于营业税纳税地点的以下表述中，正确的有()

A.纳税人供给建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.

纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人供给旅游效劳，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人供给金融效劳，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

32.依据营业法律制度的规定，以下各项中，应视同发生税行为征收营业税的有()A.

个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行

33.依据个人所得税法律制度的规定，以下关于个人所得来源地的推断中，正确的有()A.

特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

B.消费、经营所得、以消费、经营活动实现地作为所得来源地

C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地D.

工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地

34.依据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，应按“劳务酬劳所得“工程征收

个人所得税的有（）

A.某大学教授从甲企业获得询问费B.某公司高管从乙大学获得的讲课费

C.某设计院设计师从丙家装公司获得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位获得的

剧本使用费

35.依据个人所得税法律制度的规定，个人发生的以下公益、救济性捐赠支出，准予税前

全额扣除的有（）

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会向贫困地

区的捐赠

36.依据个人所得税法律制度的规定，以下情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税

的有（）

A.年所得12万元以上的B.从中国境外获得所得的

C.获得应税所得，没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上获得工资、薪金

所得的

37.依据车船税法律制度的规定，以下车船中，免征车船的有（）

A.在农业部门登记的拖拉机B.无轨电车C.武警专用车辆D.远洋货船

38.关于城镇土地使用税纳税义发生时间的以下表述中，正确的有（）

A.纳税人征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人征用的非耕地，自批准征

用次月缴纳

C.纳税人以出让方式有偿获得土地使用权，合同商定交付土地时间的，自合同给定交付土地

时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿猎取土地使用权，合同未约交付土地时间的,

自合同签订的次月起缴纳

39.依据土地增值税法律制度的规定，以下情形中，纳税人应当进展土地增值税清算的有

（）

A.直接转让土地使用权的B.整体转让未埃工决算房地产开发工程的

C.房地产开发工程全部开工并完成销售的D.获得房地产销售（预售）同意证满2年

尚未销售完毕的

40.依据税收征收治理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以依据不同状况实行

相应的税款征收措施，以下各项中，属于税款征收措施的有（）

A.罚款B.责令缴纳并加收滞纳金C.阻挡出境D.由税务机关核定，调整应纳税

额

41.关于税收优先权的以下表述中，正确的有（）

A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财

产设定抵押的，税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税

收优先于质权

D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

42.以下票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）

A.银行承兑汇票B.支票C.商业承兑汇票D.未填明“现金”字样的银行本

票43以下背书中，属于非转让背书的有（）。

A.甲公司背书给乙公司B.乙公司质押背书给W银行C.乙公司背书给丙公司

D.丙公司托付收款背书

44.依据支付结算法律制度的规定，以下票据中，允许个人使用的有（）。

A.支票B.银行承兑汇票C.银行本票D.银行汇票

三、推断题

46.对于公正民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排解法院的

管辖权。（）

47.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。（）

48.用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用

工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）

49.保险公司获得的摊回分保险费用应当征收营业税。（）

50.单位和个人供给应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让

方获得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）

51.对个人独资企业投资者获得的消费经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。

（）

52.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）

53.国内信誉证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。（）

54.汇票上可以记载?票据法？以规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票

上的效力。（）

55.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（）

四、不定项选择题

【资料一】孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成

为该企业的业务骨干。甲公司为施行的公司战略，拟聘请孙某担当公司高管。经协商，双方

签订了劳动合同，商定：（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；（2）合同期满或因其

他缘由离任后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离任时一次性支

付补偿金10万元。

在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公

司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。

孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司连续劳动合同期至病愈，并支付病休期间

的病假工资和离任的经济补偿。甲公司回绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从

事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定,

应担当违约责任。

：孙某实际工作年限12年。要求：依据上述资料，分析答复以下第56-59小题。

56.对甲公司与孙某商定的劳动合同条款所作的以下推断中，正确的选项是（）

A.甲公司与孙某不应商定试用期B.甲公司与孙某商定的试用期超过法定最长期限C.甲

公司与孙某可以商定离任后不得从事同类行业D.甲公司于孙某商定离任后不得从事同类

行业的时间超过法定最长期限

57.孙某可以享受的法定医疗期是（）

A.1个月B,3个月C,6个月D,12个月

58.对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的以下推断中，正确的选项是（）

A.孙某与公司商定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B.孙某与公司的劳动合同期限应

连续至孙某病愈出院C.公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资D.公司应支付孙

某3个月病休期间的病假工资

59.对甲公司与孙某各自责任的以下推断中，符合法律规定的是（）

A.孙某应遵守竞业限制商定，担当违约责任B.竞业限制商定已失效，孙某不需要担当

违约责任

C.甲公司应支付孙某离任的经济补偿D.甲公司不需支付孙某离任的经济补偿

【资料二】某旅游公司2023年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为供给境内

外旅游效劳，开发经营荔园景区及射击、玩耍机等游艺工程，公司有关经营状况如下：

（1J2023年9月，申报办理了开业税务登记;

（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续;

（3）12月，荔园景区正式接待游客，获得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景

区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；

（4）2023年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客30人，每人收

取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点

门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。

：效劳业适用营业税税率为5%,城市维护建立税税率为7%,教育费附加征收率为3%.

要求：依据上述资料，分析答复以下第60-63小题。

60.该公司申报办理开业税务登记的最终期限是（）

A.2023年9月5日B.2023年9月10日C.2023年9月15日D.2023年9月30日

61.该公司办理发票领购时，应向税务机关供给的资料是（）

A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专

用章印模

62.该公司2023年12月各项收入申报缴纳营业税的以下表述中，正确的选项是（）A.

门票收入和索道收入依据“效劳业一旅游业”申报缴纳B.观光电车收入依据“效

劳

业一租赁业“申报缴纳C.景区环保客用车收入依据“交通运输业“申报缴纳D.游艺收入

依据“消遣业“申报缴纳

63.该公司2023年1月旅游收入应缴纳的税费金额是（）

A.营业税1145B.营业税1575C.城市维护建立税和教育费附加114.5

D.城市维护建立税和教育费附加157.5

【资料三】2023年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日

为2023年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。

2023年6月30日，乙公司从丙公司选购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公

司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理托付收款，Q银行为丙公司办理了托付收款手

续，P银行收到托付收款凭证后，回绝付款。

要求：依据上述资料，分析答复以下第6f68小题。

64.丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（）。

A.自该汇票转让给丙公司之日起10日内B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月内

C.自该汇票到期日起10日D.自该汇票到期日起1个月

65.该汇票的付款人是（）。

A.甲公司B.P银行C乙公司D.Q银行

66.在不考虑托付收款背书的状况下，关于确定该汇票非根本当事人的以下表述中，正确的

选项是（）«

A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是Q银行D.保证人是P银行

67.关于银行是否应受理该汇票并担当付款责任的以下推断中，正确的选项是（）。

A.Q银行不应受理B.Q银行应当受理C.P银行不再担当付款责任D.P银行仍应担当

付款责任

68.丙公司托付收款被P银行回绝后，正确的做法是（）。

A.向甲公司进展追索B.向乙公司进展追索C.出具书面说明，再次要求Q银行发出托

付收款

D.出具书面说明，直接到P银行提示付款

1B【答案解析】依据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经确定立法程

序制定公布的标准性文件。所以此题答案是选项B.选项A“宪法”是全国人民代表大会制定，

不包括“常委会”；选项C"行政法规”是国务院制定；选项D“行政规章”是国务院各部位，

省、自治区、直辖市人民政府等制定。

2B【答案解析】依据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以恳求仲裁委员会作出

打算或者恳求人民法院作出裁定。一方恳求仲裁委员会作出打算，另一方恳求人民法院作出裁

定的，由人民法院裁定。

3A【答案解析】依据规定，行政处分分为人身自由罚（行政拘留）、行为罚（责令停产停

业、撤消暂扣同意证和执照）、财产罚（罚款、没收财物）和声誉罚（警告）等多种形式。

选项A“罚金”是"刑事责任”："罚款”才是“行政处分”。

4B【答案解析】依据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工

累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；但是此题中劳动者上半年己经享受5天的

年休假，所以下半年在单位只享受5天的年休假。因此此题答案是B.另外，还有一个规定是:

职工进用人单位且符合前述规定（职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假）的，当

年度年休假天数，依据在本单位剩余日历天数折算确定，折算后缺乏1成天的局部不享受年

休假。折算方法为：（当年度在本单位剩余日历天数+365天）义职工本人全年应当享受的

年休假天数。这一规定教材中没有明确说明，是?企业职工带薪年休假施行方法？中的，大家理

解就好。

5C【答案解析】依据规定，因劳动者本人缘由给用人单位造成经济损失的，用人单位可依

据劳动合同的商定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。

但每月扣除的局部不得超过劳动者当月工资的20%。假设扣除后的剩余工资局部低于当地月

最低工资标准，那么按最低工资标准支付。此题中，月工资是1100元，那么最多扣除其20%

（220元），此时剩余的局部就低于最低工资标准900元，那么就应当依据“最低工资标准

900元支付"，所以1100-900=200,即最多扣除200元。所以答案是C.

6D选项A、B、C均不征收营业税；人民银行对企业贷款或托付金融构造贷款的业务应征收

营业税。

7D【答案解析】选项D属于增值税的征税范围。

8D【答案解析】选项A、B属于增值税的混合销售：选项C属于营业税的特别混合销售行为，

分别征税

9D【答案解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的

余额为营业额。

10纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。所以选

择D.

11C【答案解析】在中国境内有住宅，或者无住宅，而在境内居住满1年的个人，属于我国

的居民纳税人；在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，

到达这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离

境不超过30日或者屡次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。选项A、B、D

均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。

12C（答案解析］外籍个人以非现金形式或实报实销形式获得的住房补贴、伙食补贴、搬迁

费、洗衣费。暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=［（28000-4800）

X25%-1375］X10=44250（元）

13C个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售

（营业）收入15%的局部，可据实扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除

的最高额=272023X15%=40800（元）

14D【答案解析】个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房获得的所得。暂免

征收个人所得税。选项A、C属于工资薪金所得工程；选项B属于稿酬所得。

15C【答案解析】纳税人托付施工企业建立的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。此

题中2023年1月办妥（开工）验收手续，所以从2023年2月起征收房产税。

16A【答案解析】契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权

或房屋的，交换价格相等的，免征契税；此题中只有购置住房需要缴纳契税。

17C【答案解析】对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=

（80-3）X1.5=115.5（元）。

18B依据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机

关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特别状况的，追征期可以延长到五年。所以答案是B.

19B【答案解析】依据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：

（1）税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免

税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体

行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关托付征收的单位作出的代扣代缴、

代收代缴行为。

（2）不予审批减免税或者出口退税；（3）不予抵扣税款；（4）不予退还税款；

其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。所以答

案是B.

20A【答案解析】依据规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘

附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。所以答案是A.

21A【答案解析】依据规定，根本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立

的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账

户办理。所以答案是A.

22C【答案解析】依据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款

人开户银行应暂停收款人“向该付款人“办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人

开户银行应暂停其向外办理托收。选项C说“暂停收款人办理全部托收业务"，不正确，中

选。

23D【答案解析】依据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其根本存款账户转账存入，不

得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，中选。单位外币卡账户的

资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

24B【答案解析】依据规定，以背书转让的汇票，背书应当连续。背书连续，是指在票据转

让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后连接。选项B的第2

列与第3列中，该次背书不连续，应当是“丙公司背书给戊公司“，那么第3列下面一栏（背书

人栏）中应当是“丙公司签章“，而不是“丁公司签章所以选项B“背书不连续“，中选。

25ABCD【答案解析】依据规定，法律关系主体包括：自然人、机构和组织、国家、外国人和

外国社会组织。所以此题答案是ABCD.

26AC【答案解析】依据规定，裁决应当依据多数仲裁员的意见作出。仲裁庭不能形成多

数意见时，裁决应当依据首席仲裁员的意见作出。所以答案是AC.

27ACD【答案解析】依据规定，因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住宅地人民法

院管辖。侵权行为地，包括侵权行为施行地、侵权结果发生地。此题中，侵权行为施行地是N

地（N地的分部施行窃取行为），侵权结果发生地是M地（乙企业在M地的营销策略），被告

是甲企业，所以答案是ACD.

28ABC【答案解析】依据规定，诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义

务而中断。从中断时起，诉讼时效期间重计算。所以答案是ABC.选项D是可能导致“诉讼时

效中止”的事由。

29ABCD［答案解析】依据规定，有以下情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳

动者开场依法享受根本养老保险待遇的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪

的；（四）用人单位被依法宣告破产的；（五）用人单位被撤消营业执照、责令关闭、撤销

或者用人单位打算提早解散的；（六）法律、行政法规规定的其他情形。所以答案是ABCD.

30ABCD31ABD【答案解析】选项C中，纳税人供给旅游效劳，应当向其机构所在地或居住

地的主管税务机关申报纳税。

32ABD选项C中，单位自建自用的房屋，其自建行为不是建筑业的征税范围，是不征收营业

税的。

33ABC【答案解析】工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、

机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。所以选项C的表述不正确。

34ABe【答案解析】从2023年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位获得的剧本使用费，不

再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得工程征收个人所得税。所以

选项D的表述是不正确的。

35ABC【答案解析】选项D是在个人应纳税所得额的30%以内限额扣除的，不是全额扣除的。

36ABCD37AC【答案解析】选项BD都是要按规定缴纳车船税的，不予免税。

38BCD【答案解析】纳税人征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开场缴纳土地使用税。所

以选项A的表述是不正确的。

39ABC对于获得房地产销售（预售）同意证满2年尚未销售完毕的，不用进展土地增值税的

清算。获得房地产销售（预售）同意证满3年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人

进展土地增值税清算。

40BCD【答案解析】税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责

令供给纳税担保、实行税收保全措施、实行强迫执行措施、阻挡出境以及享有税收优先权、

代位权与撤销权。

41ABD【答案解析】依据规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规

定的除外；所以选项A正确。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳

税人的财产被留置之前的，税收应领先于抵押权、质权、留置权执行；所以选项B正确，选

项C错误。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关打算处以罚款、没收违法所得的，税收优先于

罚款、没收违法所得；所以选项D正确。

42ABC【答案解析】依据规定：己承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的

银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂

失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本

票丧失，不得挂失止付。所以答案是ABC.43.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公

司，乙公司以质押背书方式向W银行获得贷款。贷款到期，乙公司归还贷款，收回汇票并转

让给丙公司。票据到期后，丙公司作成托付收款背书，托付开户银行提示付款。

43BD【答案解析】依据规定，背书是指，持票人可以将汇票权利转让给别人或者将确定的

汇票权利授予别人行使的行为；即导致“票据权利”转移。而“票据质押“是一种担保行为，

票据权利不愿定转移：“托付收款“是持票人授予受托人代理权，让其代为收取票据款项，票

据权利人还是“持票人本身“，所以并没有导致“票据权利转移“：所以答案是BD.

44ACD【答案解析】依据规定，银行汇票、银行本票、支票，都是单位与个人均可使用。而

商业汇票的出票人，是“在银行开立存款帐户的法人以及其他组织“，不能是”个人商业

汇票包括“商业承兑汇票与银行承兑汇票所以答案是ACD.

46对【答案解析】依据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉的，人民法院

不予受理，但仲裁协议无效的除外。所以，合法有效的仲裁协议可以排解诉讼管辖权，题目

表述正确。

47错