2023年初级经济师《初级财政税收专业知识与实务》历年真题汇编（共201题）

2023年初级经济师《初级财政税收专业知识

与实务》历年真题汇编

（共201题）

1、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。（单选题）

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

试题答案：B

2、我国中央政府与地方政府共享的税收收入是（）。（单选题）

A.消费税

B.资源税

C.房产税

D.土地增值税

试题答案：B

3、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）o（单选题）

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

试题答案：C

4、从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（）。（单选题）

A.政府预算支出

B.社会保障收费

C.社会保障税

D.企业捐助

试题答案：C

5、我国国家金库的类型为（）o（单选题）

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国

试题答案：D

6、政策性银行的资本金主要来源于（）。（单选题）

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

试题答案：B

7、关于纳税人的说法，正确的是（）。（单选题）

A.纳税人是经济上的纳税主体

B.纳税人是法律上的纳税主体

C.纳税人是负税人

D.纳税人是扣缴义务人

试题答案：B

8、关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。（单选题）

A.采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售

额中减除折扣额

B.采取以物易物方式销售货物，双方均作购销处理，双方以各自发的货物核算销售额并计算销

项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，并入销售额计算增值税

D.纳税人对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税

试题答案：C

9、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（）。（单选题）

A.各级财政部门

B.各级行业协会

C.各级政府

D.各级国有资产管理部门

试题答案：A

10、本月销项税额为（）兀。

（不定项题）

A.20152.99

B.20400

C.54400

D.80450.44

试题答案：D

11、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是

（）o（单选题）

A.50万元以下

B.100万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

试题答案：A

12、事项2中，甲企业2016年应交房产税（）万元。（不定项题）

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

试题答案：A

13、关于财政与经济关系的说法，错误的是（）。（单选题）

A.经济是财政的基础

B.经济是财政收入的最终来源

C.经济决定财政

D.财政是经济发展的目的

试题答案：D

14、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）

A.0

B.2

C.3

D.6

试题答案：B

15、财政收入分配职能实现的途径有（）。（多选题）

A.征收资源税，调节企业的利润水平

B.征收消费税，调节企业的收入水平

C.调整投资结构，控制长线产品的生产

D.征收个人所得税，调节个人的收入水平

E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平

试题答案:A,B,D,E

16、本月销项税额为（）元。

（不定项题）

A.20152.99

B.20400

C.54400

D.80450.44

试题答案：D

17、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部

扣除，这种类型的增值税称为（）。（单选题）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

试题答案：C

18、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。（多选题）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.经税务机关责令限期申报，已在限期内申报的

C.擅自销毁账簿的

D.账目混乱难以查账的

E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

试题答案：A,C,D,E

19、该企业2014年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元

（不定项题）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

试题答案：B

20、张女士稿酬所得个税（）。

（不定项题）

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

试题答案：A

21、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。（单选题）

A,经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

试题答案：D

22、下列关于资源配置的说法中，错误的是（）。（单选题）

A.在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用

B.在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置

C.在市场经济条件下，依靠市场机制能够实现资源的合理配置

D.仅仅依靠市场机制并不能在任何情况下都能实现资源的合理配置

试题答案：C

23、下列货物中，适用了13%增率（）。（单选题）

A.儿童玩具

B.报纸

C.石油液化气

D.食用植物油

试题答案：A

24、某高校老师出版一本专业教材，取得稿酬20000元，该老师的稿酬所得应预扣预缴个人所

得税（）元。（单选题）

A.1870

B.3420

C.1680

D.2240

试题答案：D

25、该公司2018年应缴纳耕地占用税（）元。

（不定项题）

A.0

B.60000

C.390000

D.450000

试题答案：B

26、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（）。

（单选题）

A.不缴纳消费税

B.受托人代收代缴消费税

C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

试题答案：D

27、下列关于资源配置的说法中，错误的是（）。（单选题）

A.在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用

B.在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置

C.在市场经济条件下，依靠市场机制能够实现资源的合理配置

D.仅仅依靠市场机制并不能在任何情况下都能实现资源的合理配置

试题答案：C

28、累进税率的分类不包括（）。（单选题）

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.边际税率

试题答案：D

29、分散管理模式的优点是（）。（单选题）

A.参保的企业、团体、个人的主体意识较强

B.协调性较好

C.运作简便，成本低

D.保险落实便捷

试题答案：A

30、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税的计税方法是（）。（单选题）

A.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

B.单独记账核算的，一律不并入销售额征税；对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税

C.烟类包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的，不并入

销售额征税

D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税；其

他货物的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税

试题答案：D

31、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技

术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元。（单选题）

A.320

B.480

C.640

D.800

试题答案：B

32、城镇土地使用税的纳税人包括（）。（多选题）

A.股份制企业

B.社会团体

C.个体工商户

D.军队

E.在农村开小卖店的商户

试题答案：A,B,C,D

33、该企业2014年可以税前列支的业务招待费金额为（）万元。（不定项题）

A.10

B.15

C.20

D.25

试题答案：A

34、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。（单选康）

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

试题答案：C

35、下列各项中免征契税的是（）（单选题）

A.以获奖方式取得房屋产权

B.买房拆料

C.个人购买属家庭唯一住房的普通住房

D.法定继承人继承土地、房屋权属

试题答案：D

36、下列支出项目中，属于积累性支出的有（）。（多选题）

A.行政机关的基本建设支出

B.生产性支农支出

C.企业挖潜改造支出

D.国防支出

E.国家物资储备支出

试题答案：A,B.E

37、国务院组织中央预算和地方预算的执行，其主要职责为（）。（多选题）

A.向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况

B.组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行

C.核定政府预算、决算草案

D.颁发全国性的、重要的财政预算规章制度

E.执行国家预算法律、法令，制定预算管理方针、政策

试题答案：B,C,D,E

38、下列税种中，属于财产和行为税类的是（）。（单选题）

A.增值税

B.房产税

C.消费税

D.个人所得税

试题答案：B

39、就预算年度来说，属于历年制的是（）。（单选题）

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

试题答案：A

40、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（）o（单选题）

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

试题答案：D

41、政策性银行的资本金主要由（）。（单选题）

A.政府预算投资

B.经营积累

C.长期性建设公债

D.集中邮政储蓄资金

试题答案：A

42、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.2

C.3

D.6

试题答案：B

43、已办理税务登记的扣缴义务人，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记的期限为（）。

（单选题）

A.自扣缴义务发生之日起30日内

B.自办理税务登记之日起30日内

C.自扣缴义务发生之日起60日内

D.自办理税务登记之日起60日内

试就答案：A

44、根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有

（）。（多选题）

A.用于馈赠的应税消费品

B.用于抵债的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于换取消费资料的应税消费品

E.用于对外投资入股的应税消费品

试题答案：B,C,D,E

45、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。（不定项题）

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

试题答案：D

46、事项5中，甲企业2016年应交房产税（）万元。

（不定项题）

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

试题答案：D

47、某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为（）年。（单

选题）

A.3

B.4

C.5

D.10

试题答案：A

48、年所得12万元以上的纳税人，应当在年度终了后（）内，向税务机关报送纳税申报。（单

选题）

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

试题答案：C

49、以下预算管理行为不会给予降级、撤职、开除处分的是（）。（单选题）

A.违规减免缓

B.违规改变用途和使用动用、冻结国库款

C.截留或挪用预算资金

D.预备费动用方案由本级政府财政部门提出，报本级政府决定，无需再审批

试题答案：D

50、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（）。（单选题）

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

试题答案：C

51、下列不属于资源税纳税人的是（）。（单选题）

A,进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

试题答案：A

52、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税

率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）元。（单选题）

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

试题答案：D

53、政策性银行的资本金主要由（）。（单选题）

A.政府预算投资

B.经营积累

C.长期性建设公债

D.集中邮政储蓄资金

试题答案：A

54、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利

润的活动称为（）。（单选题）

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

试题答案：B

55、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。

（不定项题）

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

试题答案：D

56、关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。（单选题）

A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税

类别和使用税率

B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的平均销售价格计征消

费税

C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销

售额（不含增值税）为计税依据

D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否

返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的使用税率征收消费税

试题答案：B

57、下列财政收入中，属于利用国家权力取得的非税收入有（）。（多选题）

A.行政性收费

B.政府性基金

C.罚没收入

D.国有企业上缴利润

E.特许经营收入

试题答案：A,B,C,E

58、关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（）。（多选题）

A.该类支出都属于社会消费性支出

B.该类支出与社会生产没有任何关系

C.该类支出中的公务费指单位进行日常业务工作发生的费用

D.该类支出的预算管理方式采用“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余按规定使用”

E.该类支出大部分由中央财政预算承担

试题答案：A,C,D

59、以下关于关税征收管理的说法错误的是（）。（单选题）

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的

24小时以前申报填发缴款书

B.因不可抗力或税收政策调整，不能按期缴纳，经海关总署批准可延期缴纳，但最长不得超过

6个月

C,符合情况的，自缴纳关税之日起半年内，可以申请退还关税

D.自缴纳税款或者货物放行之日起1年内可以进行关税补征

试题答案：C

60、按征税对象数量的绝对额分级累进称为（）。（单选题）

A.额累

B.率累

C.全累

D.超累

试题答案：A

61、王某购入第一套房产需要缴纳契税（）万元。

（不定项题）

A.0

B.3

C.4.5

D.15

试题答案：C

62、财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。（单

选题）

A.10

B.15

C.20

D.30

试题答案：C

63、家具厂涉税处理中，正确的是（）o

（不定项题）

A.行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赞助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

试题答案：A.C

64、适用比例税率为20%的有（）。（多选题）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.境内外商企业中工作的外籍人员

D.利息

E.股息

试题答案：D,E

65、关于政府投资的说法，正确的是（）。（单选题）

A.发达国家政府投资所占比重较高

B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大

C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用

D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长

试题答案：B

66、白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.0.3846

C.0.3451

D.0.9000

试题答案：C

67、我国的政府预算产生于（）。（单选题）

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

试题答案：D

68、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得（）内，向其

中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（单选题）

A.次月15日

B.次月10日

C.后15日

D.后10日

试题答案：A

69、下面选项中，错误的是（）。（单选题）

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为“明补”

试题答案：D

70、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按

照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（）。（单选题）

A.20

B.40

C.80

D.120

试题答案：C

71、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）。（不定项题）

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

试题答案：A

72、关于该企业印花税的说法正确的是（）。（不定项题）

A.记载资金的营业账簿应当按照实收资本和资本公积合计金额为计税依据

B.已缴纳印花税的账簿的副本免征印花税

C.如果该企业将财产赠给社会福利单位，所立书据免征印花税

D.如果该企业是小微企业，其与金融机构签订的借款合同免征印花税

试题答案：A,B,C,D

73、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开

具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。（单选题）

A.按3%的征收率计算抵扣

B.按7%的扣除率计算抵扣

C.按11%的扣除率计算抵扣

D.不予抵扣

试题答案：D

74、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各

部门批复预算。（单选题）

A.5

B.15

C.20

D.30

试题答案：C

75、事业单位支出管理的重点是（）。（单选题）

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

试题答案：A

76、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。（单选题）

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配

试题答案：B

77、（）是世界上最早确立现代政府预算的国家。（单选题）

A.中国

B.美国

C.英国

D.澳大利亚

试题答案：C

78、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。

（单选题）

A.量入为出原则

B.量出为入原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则

试题答案：C

79、当月的全部进项税额为（）元。

（不定项题）

A.13000

B.13140

C.13275

D.20045.98

试题答案：C

80、国家征税凭借的权力是（）。（单选题）

A.政治权力

B.财产权力

C.债务权力

D.自然资源占有权力

试题答案：A

81、组织财政收入的原则有（）。（多选题）

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

E.可持续发展原则

试题答案:A,B,C,D

82、下列进出口货物免征关税的是（）。（单选题）

A.具有商业价值的广告品和货样

B.外国政府、国际组织无偿赠送的

C.海关放行前没有损失的货物

D.进出境运输工具装载的它用的燃料、物料

试题答案：B

83、2019年李女士在资料（3）中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元。

（不定项题）

A.0

B.1000

C.500

D.15000

试题答案：A

84、财政分配的对象是（）。（单选题）

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

试题答案：D

85、该企业当月的应税销售额包括（）。

（不定项题）

A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款

B.销售A产品收取的包装费

C.销售A产品收取的包装物押金

D.购进原材料发生的运费支出

试题答案：A.B

86、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）。

（不定项题）

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

试题答案：A

87、决算编制的前提条件是（）。（单选题）

A.年终清算工作

B.年初预算工作

C.年中总结工作

D.季末总结工作

试题答案：A

88、（）不属于社会保障资金的筹资模式（单选题）

A.现收现付制

B.分散管理制

C.完全基金制

D.部分基金制

试题答案：B

89、中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（）。（单选题）

A.零基预算法

B.标准收支法

C.基数法

D.比例法

试题答案：B

90、免征车船税的车船有（）。（多选题）

A.非机动驳船

B.养殖渔船

C.武警专用车船

D.低速货车

E.使用新能源车船

试题答案：B,C,E

91、某公司2017年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2018年度该公司利润总额为200

万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2018年度该公司应纳所得税额为

（）万元（单选题）

A.45

B.50

C.59.4

D.66

试题答案：A

92、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（）。（单选题）

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C.企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

试题答案：D

93、以下不属于个人所得税综合所得的是（）。（单选题）

A.工资、薪金所得

B.股息所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

试题答案：B

94、各级预算经各级人民代表大会批准后，财政部门（）及时向所属各部门批复预算，各部门

在财政部门（）向所属单位批复预算。（单选题）

A.自批准20日内、批复本部门预算之日起15日内

B.自批准20日内、批复本部门预算之日起20日内

C.自批准30日内、批复本部门预算之日起15日内

D.自批准20日内、批复本部门预算之日起30日内

试题答案：A

95、该企业上月的销项税额合计为（）元。

（不定项题）

A.17000

B.20100

C.23400

D.34000

试题答案：C

96、我国国家金库的类型为（）。（单选题）

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国

试题答案：D

97、下列不属于资源税纳税人的是（）。（单选题）

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

试题答案：A

98、订立借款合同应纳税额（）元。

（不定项题）

A.10

B.20

C.25

D.40

试题答案：C

99、某企业2019年6月发生公益性捐赠支出400万元（该企业当年仅发生一次捐赠），2019

年该企业年度会计利润总额为2000万元,该笔捐赠支出可以在2019年度税前扣除的限额为（）

万元。（单选题）

A.400

B.300

C.240

D.120

试题答案：C

100、

订立购销合同应纳税额（）元。

（不定项题）

A.3

B.6

C.9

D.12

试题答案：C

101.（）是指现金类资产与流动负债的比值。（单选题）

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

试题答案：B

102、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（）。（单选题）

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

试题答案：C

103,充分就业目标中的“就业”是指（）。（单选题）

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.愿意并有能力工作的人得到较为满意的就业岗位

D.偶尔劳动

试题答案：C

104、（）不属于社会保障资金的筹资模式（单选题）

A.现收现付制

B.分散管理制

C.完全基金制

D.部分基金制

试题答案：B

105、事项4中，甲企让2016年应交房产税（）万元。

（不定项题）

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

试题答案：B

106、下列应税消费品不缴纳消费税的是（）。（单选题）

A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的资产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

试题答案：D

107、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理

中正确的是（）。（单选题）

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

试题答案：A

108、关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。（单选题）

A.采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售

额中减除折扣额

B.采取以物易物方式销售货物，双方均作购销处理，双方以各自发的货物核算销售额并计算销

项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，并入销售额计算增值税

D.纳税人对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税

试题答案：C

109、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税额，至多抵免限额为（）

万元。

（不定项题）

A.25

B.50

C.75

D.100

试题答案：B

110、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。（多选题）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.经税务机关责令限期申报，已在限期内申报的

C.擅自销毁账簿的

D.账目混乱难以查账的

E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

试题答案：A,C,D,E

111、某高校老师出版一本专业教材，取得稿酬20000元，该老师的稿酬所得应预扣预缴个人所

得税（）元。（单选题）

A.1870

B.3420

C.1680

D.2240

试题答案：D

112、我国现行房产税的税率分为O。（不定项题）

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12%

试题答案：A,B,C

113、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销

售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（）

元。（单选题）

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

试题答案：B

114、以下选项中，（）是公债绝对规模的衡量指标。（多选题）

A.历年累积债务的总规模

B.当年发行公债的总额

C.当年到期需还本付息的债务总额

D.公债负担率

E.国民经济偿债率

试题答案：A.B.C

115、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（）。（单选题）

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

试题答案：A

116、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元。

（不定项题）

A.10

B.30

C.50

D.60

试题答案：A

117、下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。（单选题）

A.国家物资储备支出

B.国防支出

C.社会福利救济支出

D.行政管理支出

试题答案：A

118、通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按（）计征契税。（单选题）

A.土地成交总价款

B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本

C.土地成交总价款扣除土地开发成本

D.土地成交总价款扣除开发成本

试题答案：A

119、企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。

（不定项题）

A.0

B.8500

C.9350

D.7800

试题答案：D

120、政府非税收入的特点不包括（）。（单选题）

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性

试题答案：B

121、公债发行中，使应债者不仅可以获得利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。（单选题）

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

试题答案：B

122、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（）。（单选题）

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

试题答案：C

123、政府消费性支出与经济运行的关系包括（）。（单选题）

A.政府消费性支出是社会总需求中最不活跃的因素之一

B.政府消费性支出既是经济运行的结果，又是经济运行的前提

C.政府消费性支出不具有刺激民间消费作用

D.政府消费性支出促使经济波动和不稳定

试题答案：B

124、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（）（单选题）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

试题答案：B

125、下列个人所得，经批准可以减征个人所得税的有（）。（多选题）

A.残疾人员所得

B.烈属人员所得

C.省级技术奖金

D.严重自然灾害造成重大损失的

E.省级财政部门批准减税的

试题答案：A.B.D

126、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。（单选题）

A.政府各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

试题答案：D

127、下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有（）。（多选题）

A,建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地

B.学校附设的影剧院用地

C.军队的训练场用地

D.农副产品加工场地

E.企业厂区内的绿化用地

试题答案：B,D.E

128、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（）。（单选题）

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

试题答案：C

129、公债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成（）。（单选

题）

A.债权人负担

B.债务人负担

C.纳税人负担

D.代际负担

试题答案：D

130、某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（）。（单选题）

A.生产用地

B.水库库区用地

C.生活用地

D.境内厂房用地

试题答案：B

131、税收管理制度中，关于“一照一码”的说法，错误的是O（单选题）

A.加载人民注会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用

B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记

C.“一照一码”登记适用于公司

D.纳税人不再领取税务登记证

试题答案：A

132、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。

（单选题）

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

试题答案：B

133、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万元。

（不定项题）

A.22

B.28

C.30

D.50

试题答案：B

134、2019年李女士在资料（1）中取得的收入，应缴纳的个人所得税金额为（）元。

（不定项题）

A.2000

B.300

C.4480

D.14000

试题答案：D

135、订立借款合同应纳税额（）元。

（不定项题）

A.10

B.20

C.25

D.40

试题答案：C

136、该企业2018年允许扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

（不定项题）

A.12

B.32

C.48

D.50

试题答案：C

137、（）是公债最基本的功能。（单选题）

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

试题答案：A

138、充分就业目标中的“就业”是指（）。（单选题）

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.愿意并有能力工作的人得到较为满意的就业岗位

D.偶尔劳动

试题答案：C

139、张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）。

（不定项题）

A.345

B.362

C.299

D.400

试题答案：A

140、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（）。（单选题）

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

试题答案：D

141、土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。（单

选题）

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

试题答案：A

142、根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是（）（单选题）

A.货物销售合同己经签订，企业己将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B.收入的金额能够可靠地计量

C.相关的经济利益很可能流入企业

D.己发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

试题答案：C

143、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）«（不定项题）

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

试题答案：D

144、国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（）。（单选题）

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

试题答案：C

145、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）.

（不定项题）

A.100

B.240

C.300

D.400

试题答案：A

146、下列产品中，不征收资源税的是（）。（单选题）

A.国有矿山开采的矿产品

B.外商投资企业开采的矿产品

C.进口的矿产品

D.个体工商户开采的矿产品

试题答案：C

147、纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。（多选题）

A.装卸费

B.集资款

C.增值税销项税额

D.白酒优质费

E.未逾期的啤酒包装物押金

试题答案：A,B,D

148、在市场经济中，政府干预失灵的原因有（）。（多选题）

A.政府文件的时效性

B.获取信息的有限性

C.政府决策的失误

D.外部效应

E.缺乏激励机制

试题答案：B,C,E

149、我国的社会救助主要包括（）。（多选题）

A.对被终止劳动合同的职工支付的救济金

B.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障

C.对聋哑社会成员给予的物质帮助

D.对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障

E.对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障

试题答案：B,D.E

150、关于非税收入的说法，错误的是（）。（单选题）

A.所有权属国家的资金

B.使用权归政府的资金

C.管理权在财政的资金

D.执收单位的自有资金

试题答案：D

151、用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是（）。（单选题）

A.补偿性支出

B.消费性支出

C.积累性支出

D.商业性支出

试题答案：A

152、该公司船舶全年应缴纳车船税（）元。（不定项题）

A.0

B.525

C.550

D.750

试题答案：B

153、下列货物不应按9%税率征收增值税的是（）。（单选题）

A.提供有形动产租赁服务

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.农药

试题答案：A

154、张女士稿酬所得个税（）。

（不定项题）

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

试题答案：A

155、2019年6月份，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不

含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月

没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂6月份应缴纳消费税（）万元。（粮

食白酒的消费税税率为20%的比例税率加0.5元/500克的定额税率）（单选题）

A.106.00

B.106.85

C.109.08

D.109.54

试题答案：D

156、多层次养老保险制度的内容包括（）。（多选题）

A.社会养老保险

B.社区养老保险

C.企业养老保险

D.个人养老保险

E.家庭养老保险

试题答案：A,C,D

157、该企业2014年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元

（不定项题）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

试题答案：B

158、该公司乘人汽车全年应缴纳车船税（）元。

（不定项题）

A.0

B.3460

C.3740

D.4320

试题答案：B

159、非政府投资的主体主要是（）。（单选题）

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

试题答案：A

160、关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。（多选题）

A.个人唯一住房不在强制执行范围内

B.税收强制执行措施只能由公安机关做出

C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施

D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金

试题答案：A,D

161、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载

运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元（注:货物运

输合同印花税税率为万分之五）。（单选题）

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

试题答案：C

162、税收管理制度中，关于“一照一码”登记制度的说法，错误的是（）。（单选题）

A.实行“一照一码”登记制度的纳税人无须再次进行税务登记

B.加载统一社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用

C.纳税人不再领取税务登记证

D.“一照一码”登记制度仅适用于公司

试题答案：D

163、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。（单选题）

A.基数法也称为基数增减法

项预算收入或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的当年基数+计划年度

各种增减因素对预算收支的影响

试题答案：D

164、国家征税凭借的权利是（）。（单选题）

A.政治权利

B.财产权利

C.债务权利

D.自然资源占有权利

试题答案：A

165、关于政府非税收入从严审批管理收费基金的说法，正确的是（）。（单选题）

A.审批行政许可收费必须严格执行《中华人民共和国行政许可法》

B.征收政府性基金必须统一报国家税务总局审批

C.经地方政府批准，执收单位可减免政府性基金

D.政府性基金可转为经营服务性收费

试题答案：A

166、政府预算按级次划分为（）。（单选题）

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准批复

C.一般公共预算、政府性基金预算等

D.中央预算和地方预算

试题答案：D

167、自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）。

（不定项题）

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

试题答案：D

168、自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）o

（不定项题）

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

试题答案：D

169、关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确的有（）。（多选题）

A.财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置

B.财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化

C.财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足

D.财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现

E.财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口

试题答案:A,B,C,D

170、王某2018年需缴纳房产税（）万元。

（不定项题）

A.0

B.0.08

C.0.24

D.15

试题答案：B

171、用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是（）。（单选题）

A.补偿性支出

B.消费性支出

C.积累性支出

D.商业性支出

试题答案：A

172、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。

（不定项题）

A.15

B.10

C.4

D.20

试题答案：A

173、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。（单选题）

A.基数法也称为基数增减法

项预算收入或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的当年基数+计划年度

各种增减因素对预算收支的影响

试题答案：D

174、订立购销合同应纳税额（）元。

（不定项题）

A.3

B.6

C.9

D.12

试题答案：C

175、2019年李女士在资料（2）中取得的收入，其个人所得税应纳税收入额为（）元。

（不定项题）

A.128000

B.160000

C.108800

D.100000

试题答案：C

176、当月的全部进项税额为（）元。（不定项题）

A.13000

B.13140

C.13275

D.20045.98

试题答案：C

177、国务院组织中央预算和地方预算的执行，其职责不包括（）。（单选题）

A.向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况

B.组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行

C.核定政府预算、决算草案

D.颁发全国性的、重要的财政预算规章制度

试题答案：A

178、进项税额申报抵扣时间，自2017年7月1日起为开具发票和开具海关缴款书之日起（）

内向税务机关办理认证或向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核对比。（单选

题）

A.60日

B.120日

C.180日

D.360日

试题答案：D

179、某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货物收入82400元，己知增值税

起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税（）元。（单选题）

A.600.00

B.1526.21

C.2400.00

D.4664.16

试题答案：C

180、财政分配的对象是（）。（单选题）

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

试题答案：D

181、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，应（）。（单选题）

A.适用货物粽率

B.适用劳务税率

C.从高适用税率

D.从低适用税率

试题答案：C