《财政学》教学教案

《财政学》一教学教案

财政学

课程代码：12B0070

英文名称：PublicFinance

课程性质：专业基础课

学分：

课时：

选定教材：考核方式：平时+笔试（闭卷）

课时分配表

章次教学内容课时

导论

第一章现代国家的经济职能

第二章公共产品理论

第三章公共选择与政治均衡

第四章财政支出一般理论

第五章购买性支出

第/S草转移性支出

第七章财政收入一般理论

第八章税收基本原理

第九章税收制度

第十章非税收入管理

第H^一■章政府债务管理

第十二章政府预算

第十三章政府间的财政关系

第十四章财政政策

合计

课程基本内容及特色

本课程致力于培就扎实的专业基础如识和综合能力强的复合型经济管理类

专业人才，以市场在资源配置中起决定性作用为基点，分析政府、市场、社会

之间的关系以及各级政府之间的财政关系。

本课程秉承现代经济学研究方法和我国财政学理论分析规范，构建“基础

理论一支出一收入一收支平衡一政府间财政关系一财政治理”的课程框架。基

础理论包括公共产品理论、公共选择理论和外部性理论，结合中国经济发展实

际进行分析；公共支出部分重点分析购买性支出和转移性支出，对我国公共支

出的现状及其改革趋势做了重点研讨；财政收入部分包括税收原理、中国税制

和政府非税收入管理；收支平衡部分主要介绍政府债务管理和政府预算管理，

并关注地方政府公债问题；政府间财政关系、财政政策部分，对我国现行财政

体制及财政政策进行分析，探讨现行体制存在的问题及未来的改革方向。

本课程教学特色：察用问题导向型教学模式（视频案例导入）.。问题为核

心设计教学内容，串歌教学过程。运用多工具、多手殿、多视角分析购政理论,

解读财政制度、政策，激发学为者的问题意识，培养其观察、分析和解决问题

的髓力。

说明：本课程历经《江苏省特色专业》、《南京财经大学校级精品课程》、《南

京财经大学重点课程》（网络课程）、《南京财经大学2015年度教学改革》等项

目建设，已经形成较为规范、先进的教学模式，且有着很好的教学效果，并达

成专业培养目标。

导论

授课班级财政学1601任课教师唐祥来

授课时间1周总课时1

导论部分阐述财政学的研究对象、研究内容和研究方法，介绍财

政学的形成与发展。要求学生把握现代财政学的研究对象、研究

教学目的

内容，掌握西方财政学各主要流派的财政思想，熟悉我国财政学

的发展进程。

要求学员了解财政学课程性质，学习和研究财政学的一般方法，

教学要求

了解财政学学科的发展。

重点和难

财政学概念，财政学研究方法。

点

导论（1课时）

章节及学一、财政学的研究对象、研究内容和研究方法

时分配二、财政学的形成与发展

运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分

教学方法

析，通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。

1.陈共.财政学（第八版）.北京：中国人民大学出版社，2015.

2.哈维・S•罗森.财政学（第10版）.北京：清华大学出版社，

主要参考

2015.

书目

3.邓子基，陈工.财政学.北京：中国人民大学出版社，2014.

等等

忌

1.举例说明现实生活中的三则财政学现象。

考

2.在已经学习的课程中，哪些课程与财政学相关？

题

作选择有助于财政学课程学习的参考资料或资源（教材、专著、杂

业志、网站）。

【教学过程】

【视频案例】魏则西事件

说明：

1.本视频由编者于2016年10月25日自下面链接下载，截取的时间段为00:00:00-

00:3:45：

http://www.fun.tv/vplay/v-8227629/?alliance=152055

2.本视频适用知识点包括“财政学的性质”“财政学研究内容”，可就本视频与读者讨

论如下问题：

(I)互联网搜索服务的性质？公共性？私人性？

(2)互联网搜索服务的市场失灵该如何解决？

一、财政学的研究对象、研究内容和研究方法

(一)财政学的研究对象

财政学的研究对象也有狭义与广义之分。

狭义财政学研究对象是指为满足国家实现其职能的需要而凭借国家的政治

权力参与国民收入分配所形成的分配关系及政府收支活动的规律。

广义的财政学研究对象是政府为满足社会公共需要所从事的资源配置、收入

分配和经济的稳定与发展与各种公共经济活动的规律，是公共经济意义上的研究

对象。

(二)财政学的研究内容

现代公共财政学的研究是围绕着政府的经济行为进行的，其研究的逻辑可以

概括为：现实生活中不存在完美市场，市场失灵使得政府的干预成为必需。但政

府干预主要局限于市场失灵。

财政学的研究转向了对政府经济活动的具体分析，可以概括为三个方面。首

先是财政支出对宏观经济的影响，即财政支出规模是否与宏观经济状况匹配，它

能否促进宏观经济的持续、健康增长，实现资源在长期内的有效配置；其次是财

政支出的分配效率，指财政支出是否实现了最优配置，与通过政府管制或依靠私

人部门的其他选择相比，特定的财政支出能否是实现政府目标的最优方式，能否

提供合意的公共产品；最后是财政支出的技术效率，这主要涉及财政支出能否以

有效的方式规划和执行及公共部门的管理问题，财政预算研究的就是这一类的问

题。

(三)财政学的研究方法

作为应用经济学的一个分支，财政学研究可采用实证研究、规范研究、理论

分析与计量分析以及实验分析和案例分析等多种方法。

二、财政学的形成与发展

(-)西方财政学的发展

亚当•斯密(AdamSmith)的财政思想；凯恩斯的财政思想；货币主义、供给

学派、公共选择学派的财政思想。

(二)中国财政学的发展

“国家分配论”、“价值分配论”、“国家资金运动论”、“剩余产品运动论”、

“公共财政”。

第一章现代国家的经济职能

授课班级财政学1601任课教师唐祥来

授课时间1—3周总课时6

教学目的通过学习，学员能够正确认识政府和市场在资源配置上的职责边界，

政府干预经济的必要性以及可以采取的一般干预手段。

教学要求要求学员了解政府与市场在社会资源配置中的角色与地位，认识到

政府职能定位、制定公共政策以及构筑和谐的经济、社会关系都是

非常必要和重要的。通过财政的概念以及职能的学习，掌握财政概

念的本质内涵。

重点和难

市场失灵的方面；政府职能。

点

章节及学第一章现代国家的经济职能（6课时）

时分配第一节市场与政府（3课时）

第二节财政概述（1课时）

第三节财政职能（2课时）

教学方法运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分析，

通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。

主要参考1.陈共.财政学（第八版）.北京：中国人民大学出版社，2015.

书目2.哈维-S•罗森.财政学（第10版）.北京：清华大学出版社，2015.

3.邓子基，陈工.财政学.北京：中国人民大学出版社，2014.

等等

用1.2016年，中国经济处在下行的情况下，政府都有哪些作为？

考2.你认为公交车由私人提供还是由政府提供更好？

3.你喜欢乘坐地铁出行吗？地铁票价是便宜还是贵了？

作举例说明市场失灵，并分析如果政府不介入市场失灵领域，可能会

业导致什么样的结果。

【教学过程】

【复习与回顾】

7.财政等锦程的嘏质7

2财政当德程的£要的容7

3财政学钵程净制和研究方位7

【视频案例】黄卫平：处理好政府与市场的关系成当务之急

说明：

1.本视频由编者于2016年8月25日自下面链接下载，截取的时间段为00:00:00〜

00:3:58：

htlp:///news/opinion/201408/016f2aaf-49ea-48a0-a262-ec739575a27e.shtml

2.本视频适用知识点包括“政府和市场的边界”“市场配置资源”，可就本视频与读者

讨论如下问题：

(1)宏观经济决策由政府去做。

(2)如何放开对微观经济主体行为的管制？

第一节市场与政府

一、个人、社会与政府

市场是商品和服务交易的场所，从主体构成来看，它包括个人(家庭)、企

业和政府。

个人除了具有缴纳税款的责任还具有参与政府决策的权利。政府对居住在某

一社会内的个人、企业的活动进行管理，供给基本服务并为之供给资金。

二、市场失灵

市场失灵主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性和公共产品、收

入分配不平、经济波动与失衡。

【同做〃市场失灵就一是是政府去做吗7政府做雷要哪蛀基4条

件7

三、在政府与私人之间配置资源

市场在资源配置中起决定性作用。

(-)政府与市场的资源配置均衡

生产可能性曲线表示政府供给产品和服务的实际成本等于居民放弃的私人

产品和服务的价值。

（二）政府资源配置机制

在某些情况下，所有人都可享受政府服务，无须直接付款，也没有资格要求

（如国防）；另一种情况下，政府采用收入、年龄、家庭地位、户口或者是否缴纳

特定税款、费用或支出作为标准，以确定个人是否有资格从政府产品和服务中受

益。

四、混合经济、市场和政策

在混合经济中，政府供给一定数量的产品和服务并管理着私人经济活动。

（-）混合经济的循环流动

（二）政府是市场主体之一

在混合经济中，政府作为产品和服务的购买人参与市场活动并成为市场主体

之一。

【同我2\市场在资源配置中起决定槌作用和他基砒嘏作用有哪也

差异7

第二节财政概述

一、财政的一般概念及其特征

（-）财政的一般概念

财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社

会产品与服务的分配活动。

（二）财政的特征

财政的分配主体是国家或者政府；财政分配的对象是部分社会产品和服务；

财政分配的目的是满足社会公共需要。

二、中国财政制度的发展

（一）建国之初的财政制度：货币关系论

（二）计划经济时期的财政制度：国家分配论

（三）20世纪80年代财政制度

（四）20世纪90年代以来的财政制度

第三节财政职能

一、资源配置职能

(-)资源配置职能的含义

1.资源配置效率

资源配置效率包括两个方面：一是资源的充分利用。二是被充分利用的资源

是否满足合理的使用结构，也即是否达到最优配置。

2.资源的最优配置

3.资源配置方式

(-)资源配置职能的主要内容

1.调节社会资源在不同地区之间的配置

2.调节社会资源在各行业、各部门之间的配置，形成合理的产业结构

调整产业结构是通过两条途径得以实现的。一是调整存量结构。二是调整投

资结构。

3.调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置

(三)资源配置的机制与手段

1.明确政府的职责范围，确立财政收支占国内生产总值的合理比重

2.优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率

3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设

4.优化财政税收政策

5.提高财政资源配置本身的效率

二、收入分配职能

所谓收入分配，通常是指在一定时期内创造的国民收入在价格、税收、政府

支出等工具的作用下，在国家、企业和个人之间分割、形成流量的收入分配格局

和存量的财产分配格局。财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民

收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。

财政参与国民收入分配的原因有以下几点。第一，一些稀缺的自然资源存在

着垄断性，且不同地区的资源条件差异很大，由此形成了垄断性的极差收入。第

二，市场机制为基础的分配通常表现为经济公平，但往往损害社会公平。

(-)收入分配职能的主要内容

1.调节企业的利润水平，2.调节居民个人的收入水平

(二)收入分配职能的手段和机制

1.规范工资制度，2.加强税收调节，3.完善转移支付制度

三、经济稳定与发展职能

(-)经济稳定与发展的含义

(-)财政实现稳定和发展职能的机制和手段

1.社会总供给和社会总需求的大体平衡

2.发挥自动稳定器功能

3.税收、投资和补贴政策安排

4.财政满足社会公共需要

【问题3】市场犍否0或惆步收入合和差异?

第二章公共产品理论

授课班级财政学1601任课教师唐祥来

授课时间3—4周总课时5

通过学习，学员清晰认识公共产品的概念及其特征，了解公共产品供

给的一般模型，并能正确分析公共产品供给模式的性质，以及运用公

教学目的

共产品理论分析经济和社会现象。把握外部性理论，理解科斯定理，

善于运用外部性理论构建治理污染的公共政策。

要求学员掌握纯公共产品的本质特征，以及用内在消费性判断纯公共

产品和准公共产品。掌握庇古模型及公共产品供给均衡的分析方法，

教学要求

运用理论解决实际生活中公共产品供给问题。掌握外部性理论实质，

并构建消除和削弱负外部性的政策制度体系。

重点和难

公共产品的特征；公共产品的供给均衡；外部性及其规制。

点

第一章公共产品理论（5课时）

第一节人类需求（0.5课时），第二节公共产品概论（1.5课时），

章节及学

第三节公共产品供给模式（1课时），第四节公共产品供给均衡（1

时分配

课时），第五节外部性（1课时）

运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分析，

教学方法

通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。

1.陈共.财政学（第八版）.北京：中国人民大学出版社，2015.

主要参考2.哈维・S•罗森.财政学（第10版）.北京：清华大学出版社，2015.

书目3.邓子基，陈工.财政学.北京：中国人民大学出版社，2014.

等等

1.义务教育是纯公共产品吗？为什么2007年以前，义务教育是收费

思

的？如何看待义务教育公共性的变化？

考

2.南京长江大桥是免费的，南京长江二桥、三桥、四桥是收费，如

何看待桥梁的公共产品属性？

近年来，公共产品的PPP供给模式在我国得以迅速发展，请查阅相关

作资料，统计分析2014、2015、2016年新增PPP项目数及投资额，总

业结PPP投资行业特点（财政部政府和社会资本合作中心

/）。

【教学过程】

【复习与回顾】

7.名什么说笈费源配（史上，政府和市场成钱■边界7

Z奉三则市场失灵的例37

5据馀也察，现行社会是杳腐点次富差异7市场他家找何小贺富

差异的才低吗7

【视频案例】石齐平：公共产品有效供给更好发挥政府作用

说明：

1.本视频由编者于2016年8月20日自下面链接下载，截取的时间段为00:00:00-

00:4:15：

/news/opinion/2014007/0lac7cff-e808-45c9-bfc4-064832eb7a84.shtml

2.本视频适用知识点包括“纯公共产品”“准公共产品”，可就本视频与读者讨论如下

问题：

（1）纯公共产品谁提供？

（2）准公共产品由谁提供？

（3）公共产品供给对宏观经济发展的影响。

第一节人类的需求

一、私人需求

私人需求是指由单个人内在产生的、不依赖他人而独立存在并得以满足的个

人需要。私人需求有很多种。

私人需求的特征：收益的内在性和需求的分散性。

二、公共需求

（-）公共需求的含义

公共需求包括以下三层含义。（1）公共需求是一种个人需要的集合。（2）公

共需求是一定区域范围内多数人的需求。（3）公共需求是一种整体需求。

（二）公共需求特征：

（1）整体性。公共需求是由所有社会成员作为一个整体共同提出并达成的

全民需求，或者说是大家的共同需要，而不是哪一个或哪一些社会成员单独或分

别提出的需要，也不是某一些社会成员所能单独享有的。

（2）集中性。公共需求由整个社会集中执行和组织，是集体行动。它不能

由哪一个或个别社会成员通过分散的活动予以满足。

（3）强制性。公共需求一般是通过公共机制来满足。它通常依托政治权力，

动用强制性的手段，甚至不惜违反一部分人的意愿和损害一部分利益以实现一定

的目标。

第二节公共产品概论

一、私人产品及其特征

（一）私人产品的概念

私人产品是用于满足私人需要的产品。

（二）私人产品的特征

第一，可加和性。由于私人产品可以分割，一个个人产品之和就是众多私人

产品。

第二，排他性。私人产品的消费具有明显的排他性，即一个人消费私人产品，

就排斥其他人消费这一产品。

第三，竞争性。私人产品通常是通过竞争获得的，也即私人产品主要是通过

市场机制进行配置的。

二、公共产品的概念及其特征

（-）公共产品的概念

那些不能排除非购买者享受其收益并且由大量消费者分享其收益的产品被

称为公共产品。

（二）公共产品的特征

公共产品具有三个方面的特征：消费的非排他性、收益的非竞争性，效用的

不可分割性。

【向观7］接公共产品的槐金;更来源于便修东霖的界定，他乂消费

视角今新。人累欣投费角凌今折合得出什么给累？

（三）公共产品的分类

1.纯公共产品。即同时具有消费的非排他性、收益的非竞争性、效用的不

可分割性和公共制度性的产品。如国防、政权机构、公共政策等。

2.准公共产品。绝大多数介于私人产品和纯公共产品之间，既具有公共产

品的特征也具有私人产品的特征，即具有不完全的非排他性、非竞争性和部分的

公共制度性，属于准公共产品。它又可以分为：

①利益外溢的准公共产品。②拥挤性的公共产品。③公共资源类公共产品。

3.全球性或国际性公共产品。全球性公共产品是指多国公民能同时享用并

从中获益的产品，其收益能外溢到其他国家，如大气臭氧层的保护。

4.全国性公共产品是指一个国家或者地区的所有公民都能不需要支付额外

成本就能享用的公共产品，如国防、法律制度等，保护着一国的所有公民的人身、

财产及其他相应权利。

5.区域性公共产品是指某一地区的居民能够共同享用的公共产品，如“三

峡工程”的建成使整个长江流域特别是靠近三峡的几个省份的人们受益最大。

【向典2】人何判断率公共产品公共僧人小7

第三节纯公共产品的供给均衡

一、庇古模型

庇古模型给出了一个人对公共产品供给水平需求的决定条件，即个人对公共

产品消费的边际效用等于纳税的边际负效用。

二、鲍温模型

纯公共产品有效供给必须满足以下三个条件：

（1）£个人价格=边际成本。个人价格的集合即公共产品的价格，当其等

于边际成本时，公共产品的供给效率最高。

（2）£边际替代率=边际成本。边际替代率是递减的，当边际替代率的总

和等于边际成本时，公共产品的产量最大。

（3）£边际评价=边际成本。边际评价的集合即为公共产品的边际效用，

当它等于边际成本时，公共产品供给的社会福利最大化。

三、威克塞尔-林达尔模型

第四节公共产品供给模式

一、公共部门供给公共产品

1.公共部门

所谓公共部门是指国家机关、政府部门和由选举产生的以及受选举产生的人

的委托而运行公共机构的私人部门或组织。公共部门最重要的职责和明显的特征

是供给公共产品。

2.公共部门供给公共产品

公共产品论的立论基础是国家干预经济的合理性，即认可政府行为与市场经

济活动是相互融合的统一体。

公共部门供给公共产品的动机。一般认为，私人供给公共产品不可避免地有

在“搭便车”问题，最终导致公共产品供给的减少，因此，公共产品应由政府供

给。总的来说，公共供给公共产品是出于宏观资源配置效率较优的角度，即解决

市场失效问题。

二、私人部门供给公共产品

1.私人供给公共产品的动机，2.私人供给公共产品的条件

三、第三部门供给公共产品

1.第三部门供给公共产品的优势

2.第三部门供给公共产品方式

一是独立提供公共产品。二是与公共部门合作提供公共产品。三是与市场合

作提供公共产品。

四、公私伙伴关系供给公共产品

1.公私伙伴关系供给模式具有鲜明的特点。①双主体、多主体供给。②“政”

“企”分开，提升管理效率。③代理运行机制。④效率与公平兼顾。

2.公私伙伴关系供给模式的优越性。首先，因私人资本的加入，有力地促进

了公共管理改革的步伐。其次，减轻政府财政压力，提高公共支出效率。对政府

而言，公私伙伴关系模式是“花小钱，办大事”。再次，有利于加强管理，控制

成本，提高资源的配置效率。

【向耍司马公共梆门供令公共产品相比力仍供令模式有什么优势7

第五节外部性

一、外部性的性质与特点

外部性是无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。

外部性特点：（1）是它不仅存在于经济主体决策的外部（因为它无须因其行为

影响他人而承担成本或获得补偿），而且也存在于市场价格机制之外。（2）相互性。

二、外部性类型

正外部性是指没有反映在价格中的除买卖双方之外的第三方所获得的收益。

负外部性也被称为外部成本，是指没有反映某一产品的市场价格中由买卖双

方之外的第三方所承担的成本。

三、矫正外部性的公共政策

1.科斯定理

产权归属于谁并不重要，只要产权明晰，市场交易并自动形成均衡，那么政

府干预是不必要的。

2.庇古税

征税是通过调整产品或服务的边际私人成本以实现外部性的内部化。为了达

到这一目的，这种税收必须等于每单位产出的边际外部成本。

3.矫正性补贴，4.许可证制度，5.政府管制

政府管制是指政府通过适当的管制机构进行直接的管理和控制，违法者要受

到相关法律的制裁，其基本要义是标准必须由政府立法制定，一旦制定后企业和

个人一致遵守。从许多方面来说，政府管制直截了当并且易于大众理解和与其沟

通。对环境可能形成的破坏，政府管制机制可以迅速介入并加以阻止，具有很高

的权威性。

【问我”限止污染，保护坏境，政府可用的经济手段有哪些7

第三章公共选择与政治均衡

授课班级财政学1601任课教师唐祥来

授课时间第5周总课时3

通过学习，学员能够了解公共选择研究方法论的三要素，掌握公共

选择的两种形式：直接民主制和间接（代议）民主制，进而了解直

教学目的

接民主制和间接民主制的集体决策方式。通过本章的学习，了解公

共选择理论的基本框架。

要求学生了解公共选择的一般方法论，即用经济学分析方法研究政

教学要求治问题。掌握投票悖论和阿罗不可能定理，了解政党、利益集团、

官僚及寻租等基础知识。

重点和难公共选择研究方法论；直接民主制的投票规则；间接民主制的集体

点决策方式阿罗不可能性定理。

章节及学

第三章公共选择与政治过程（3课时）

时分配

第一节公共选择理论与政治均衡（2课时）

第二节政党、利益集团、官僚及寻租（1课时）

教学方法运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分析，

通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。

1.哈维•罗森.财政学[M].北京：中国人民大学出版社（第10版），

2015.

主要参考2.戈登•图洛克.论投票：一个公共选择的分析[M].西南财经大学出

书目版社，2007.

3.丹尼斯•缪勒.公共选择理论[M].中国社会科学出版社,2002.

等等

1.简述公共选择研究方法论的三要素。

1

2.公共选择理论是如何看待政治市场的？

考

3.何谓中间投票人定理？它与单峰偏好有关吗？

题

4.你如何理解“阿罗不可能定理”？

5.“寻租”与“寻利”有何区别？

作公共选择理论对我国财政决策有何借鉴意义？结合实例阐述自己的

业观点

【教学过程】

【复习与回顾】

7,什么是公共产品7电何楠复公婺产品供给现演7

2.应什么咻的方K供令公*产品美，彳政7

S公兴政策是为何彬朗的7锋对公辖政策彳影响7

【视频案例】温元凯：既得利益集团是催生腐败因素之一

说明：

1.本视频由编者于2016年8月25日自下面链接下载，截取的时间段为00:00:00-

00:02:49：

/news/opinion/20l312/010aaf92-e624-462a-ab27-300905783835.shtml

2.本视频适用知识点包括“利益集团”、“寻租”、“公共选择”，可就本视频与读者讨论

如下问题：

（1）利益集团对经济社会发展的影响？

（2）如何解决寻租问题？

第一节公共选择理论

一、公共选择与公共选择论

公共选择，指人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而

把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是资源配置的非市场决策机

制。在这里，投票机制代替了市场价格机制，成为表达个人偏好、连接公共产品

供给和需求的媒介。

二、公共选择研究方法论

（一）方法论上的个人主义

个人主义的方法论认为，个人的行为决策是一切社会行为的起因，应从个人

的角度来分析一切社会行为和社会现象。

（二）经济人假设

现实中的人都是利己的，并理性地追求自身效用或利益最大化。

（三）交易政治观

【公*送君得方依福的研究特点】耨政储地人侵济台折福架，我有用

经济令新方依解决政饴问题。

三、公共选择下的财政决策

（-）个人偏好显示难题

（二）偏好加总难题

即使每个个人都真实地给出了其偏好，但对公共选择下的财政决策而言，仍然

存在偏好加总问题，即如何将不同偏好下的信息汇集起来做出决策的机制。

【问题7】财政学属寸经滞篇幅7政澹麓畸7历史直幅7

第二节政治均衡与财政决策

一、一致同意规则

二、多数同意规则

三、投票悖论

一般情况下，多数同意规则会导致均衡结果的出现。虽然单个个人的偏好是

一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好。这种现象称为投票悖论，又

称孔多塞悖论。投票悖论表明，在多数票规则下，操纵投票程序可以控制最终投票

结果。此为多数票规则的最大缺陷。

四、阿罗不可能定理

阿罗认为，在民主社会中，一个集体决策规则应满足如下条件。

（1）自由三选择条件。（2）社会选择与个人价值条件正相关。（3）彼此不相

关的选择对象具有独立性。（4）公民主权条件。（5）非独裁条件。

五、单峰偏好与多峰偏好

单峰偏好，是指个人在一组按某种标准排列的备选议案中，对其中的一个议

案偏好程度最高，对其他议案的偏好程度都低于对这个议案的偏好程度，即离开

这个议案后，无论朝哪个方向运动，其偏好程度是递减的。如果投票者都为单峰

偏好，投票循环或悖论就可避免。

多峰偏好指的是当个人偏离其最偏好的议案之后，开始时其偏好程度会下

降，但当沿着同一方向持续移动下去时，其偏好程度会逐渐上升。投票人偏好的

多峰性，导致投票悖论。多峰偏好产生原因：由私人产品替代公共产品集体选择

（如电影院票价如果定得太高，人们一般会在家里看电视或者影碟，从而不会偏

好修建电影院）、议案不能在一维空间内进行排序等原因都可能导致多峰偏好。

六、中间投票人定理

只要投票者的偏好是单峰的，那么在多数票规则下就必定会出现唯一的均衡

结果，而且这个均衡结果与中间投票人的第一偏好正好相等，这就是中间投票人

定理。所谓中间投票人，是指其偏好位于所有选民偏好序列中间的选民，即一半

选民对某一方案的偏好比他强，一半选民的某一方案的偏好比他弱。因此，当选

民人数为偶数时，可能会出现两位中间投票人。

【问熨2】公安政策就是决意，馀伏，如何才忱更四地捕梃出意7

[r«)<5]勿口算M自尊日盹7忖，杭州市政府就限牌一事充其官

网发四公告称，宣布欧力4耳3耳宓日察时屹杭州市卖行机劭不限

牌。错就这一突击式政策出台核核你的看法。

第三节政党、利益集团、官僚及寻租

一、政党、政治家与选民

1.选民

选民的期望效用函数可以表示为

EU=PU(z)-C

选民只有在EU>0,即PU(z)>C的条件下才会选择去投票。由上式可知，选民人

数越多，单个选民投票最终结果的影响就越不重要。因此，使得P的值很小。而

当他认识到自己的投票对最终结果的影响无足轻重时，他就缺乏收集信息的激

励，甚至选择对集体选择过程保持一种无知的状态，使自己付出的成本最小化，

这种现象称为“理性的无知”。在理性的引导下，选民放弃投票或随意投票表现

出“投票冷漠症”的现象也比较常见。

选民由于投票行为的满足感和愉悦等心理上的某种收益(记为〃)。那么选民

的期望效用函数可以写为

EU=PU⑵+D-C

2.政治家与政党

政治家具体体现为追求获得选票最大化。

布雷顿模型为

力=3%)

其中，〃是被选出的政治家的效用，开是当选和再次当选的主观概率，而品是

布雷顿提到的其他变量。布雷顿模型表明，任何政治家要想达成最终目标，他首

先要提高自己当选的概率，(再)当选是通往其他个人目标的必要条件。因此，唐

斯把选票最大化作为政治家的目标，从布雷顿模型同样得到解释。

二、官僚

官僚是指具体实施政务的政府机构和政府官员。官僚行为取决于其目标。追

求权力就成为官僚合乎理性的行为目标。

三、利益集团

所谓“利益集团”，是指具有共同利益目标而组织起来的，并试图对公共政

策施加影响的团体。奥尔森认为，理性的追求自身利益的个人，并不一定会采取

行动来实现他们共同的集团利益，原因在于“免费搭车”问题的困扰。

奥尔森的“选择性激励”能驱使集团内单个成员采取有利于集团利益的行动。

所谓“选择性激励”，就是指按各成员对集体利益的不同贡献程度给予区别对待。

当然，选择性激励的实施，还是要有相应条件的。

四、寻租

租金指一种要素所有者获得的收入中，超过这种生产要素的机会成本的剩余。

因供给缺乏弹性而产生租金。只要供给不具有完全弹性，就会存在某种超过要素机

会成本的超额收入。

租金来源有两个方面：①价格制度自发形成。在价格制度中，人们对租金或

超额利润的追求行为，称为“寻利”。②政府管制而人为形成。通过政府的各种

干预，如颁发许可证、配额、特许经营权、批文等，人为地创造出一种供给缺乏

弹性的稀缺资源。人们对政府管制行为下而人为产生的租金的追求，称之为“寻

租”。

“寻租”与“寻利”的区别。寻租会带来社会资源的浪费

【向蹶0在公共投赞相域，电何才怩更肠地抑制导租行名7

第四章财政支出一般理论

授课班级财政学1601任课教师唐祥来

授课时间第6-7周总课时4

通过财政支出原则、规模与结构以及财政支出效益的分析，为后面

教学目的

财政支出的具体分析奠定理论基础。

要求学生了解财政支出的分类方法，理解财政支出原则、财政支出

教学要求规模的发展趋势及其原因，了解政府职能与财政支出结构之间的相

互关系，掌握分析财政支出效益的方法。

重点和难财政支出的原则；财政支出的分类；财政支出规模的衡量指标；财

点政支出规模理论财政支出的结构理论；财政支出的效益评价方法。

第四章财政支出一般理论

第一节财政支出原则与分类（L5课时）

章节及学

第二节财政支出规模（1.5课时）

时分配

第三节财政支出结构（0.5课时）

第四节财政支出效益分析（0.5课时）

运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分析，

教学方法

通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。

1.唐祥来，康锋莉.财政学[M].北京：人民邮电出版社，2013.

2.哈维•罗森.财政学[M].北京：中国人民大学出版社（第10版），

主要参考

2015.

书目

3.金戈，赵海利.财政支出分析[M].杭州：浙江大学出版社，2011.

等等

1.简述财政支出分类方法及其主要内容。

2.购买性支出与转移性支出有何不同？

3.简述瓦格纳法则的基本内容。

M4.简述替代-规模效应理论的主要内容。

考

5.简述经济发展阶段论的主要内容。

6.简述非均衡增长论的主要内容。

7.试述我国当前财政支出结构的主要问题及优化思路。

8.试述财政支出按经济性质分类的重要意义。

P80第八题，应用训练。将表4.2中的数据进一步补齐，补上2011、

作

2012、2013、2014、2015年的数据，再根据题目的要求进行相关的

业

分析。

［教学过程］

［复习与回顾］

7.公辨产品理卷的核M向客是什么7

Z外部收理卷工要解决的是什么冏做7

5政府不笈市场通布体貌在哪些方面7

［视频案例］财政部：5月份公共财政支出增长24.6%

说明：

1.本视频由编者于2014年8月25日自下面链接下载，截取的时间段为00:00:00~

00:03:18：

htlp:///zixun/V8KGPT9N7/V9THKG6N4.html

2.本视频适用知识点包括“财政支出规模”“财政支出结构”，可就本视频与读者讨论

如下问题：

(1)财政支出规模如何变化？

(2)财政支出规模变化的原因。

(3)如何调整财政支出结构？

第一节财政支出的原则与分类

一、财政支出的原则

1.效率原则：边际社会收益等于边际社会成本，图4.1,4.2的解释。2.公

平原则：社会公共利益最大化，包括横向公平和纵向公平。3.稳定原则：财政

是指财政支出应促进社会经济的协调稳定发展。

二、财政支出的分类

(一)按财政支出功能分类

1.经济建设费，

2.社会文教费

社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、

体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。

3.国防费

4.行政管理费

行政管理费包括用于国家行政机关、事业单位、公安机关、司法机关、驻外

机构的各种经费、业务费，干部培训费等。

5.其他支出

（二）按经济性质分类

1.购买性支出的概念、特点及功能

购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务

活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。

2.转移性支出的概念、内容、特点及功能

转移性支出则与此不同，它们直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类

支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

3.购买性支出与转移性支出的区别

（1）作用不同。（2）遵循的原则和对政府的效益约束不同。（3）对微观经

济主体的效益约束不同。

（三）国际分类方法

国际分类方法大体分为两类：一类是用于理论和经验分析的理论分类；另一

类是用于编制国家预算的统计分类。

1.理论分类法

从理论分类来看，根据分析的目的不同，可按政府职能、支出目的、组织单

位、支出利益等标准分类。

2.统计分类法

从统计分类来看，按照国际货币基金组织的分类方法，有职能分类法和经济

分类法。

（四）2007年《政府收支分类改革方案》中的支出分类

（1）支出功能分类。

（2）支出经济分类。

名什么要对财政支出证行今类7

第二节财政支出规模理论

一、衡量财政支出规模的两个指标

(-)衡量财政支出规模的指标

1.绝对量指标

2.相对量指标

(-)衡量财政支出规模增长的指标

1.财政支出增长率

财政支出增长率(4G%)是指当年财政支出增长与上年同期财政支出的比值

的百分比，公式表示为

/G(%)=—=GLGI

GT*

式中山为当年财政支出比上年财政支出的增长(或减少)额，G“为当年财

政支出，G,i为上年财政支出。

【向观2】需求的价珞祥仁系照入何定义的7

2.财政支出增长弹性系数

财政支出增长弹性系数(及)是指财政支出增长率与国内生产总值(GDP)

增长率之比，弹性系数大于1,表示财政支出增长速度快于国内生产总值增长速

度；弹性系数小于1,表示财政支出增长速度慢于国内生产总值增长速度，公式

表示为

广AG(%)

E--------------

gAGDP(%)

式中AGDP(%)=喘--D除吗T,代表国内生产总值的增长率，AGDP

代表当年国内生产总值比上年的增长额。

【冏观5】什么是消费或投资的边舔做向7

3.财支出增长边际倾向

财政支出增长边际倾向(MGP)是指财政支出增长额与国内生产总值增长额

之间的关系，即国内生产总值每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政

支出增长额占国内生产总值增长额的比例，公式表示为

MGP="°

AGDP

二、财政支出规模增长的相关理论

1.瓦格纳法则

瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，

从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加。这是社会经济发

展的客观规律，是不可避免的长期趋势。

2.替代——规模效应理论

(1)替代效应。它是指国家经历危机时期，财政支出大量增长而替代私人部门

支出的现象。(2)审视效应。它主要是指社会危机时期，由于暴露出了社会存在

的许多问题而导致政府增加财政支出解决这些问题的现象。(3)集中效应。它主

要是指中央政府为应对社会危机而集中财力的现象。

3.经济发展阶段论

在经济发展的初期阶段，政府加大经济基础设施的投资力度，创造良好的生

产经营和投资环境，加速经济起飞；在进入经济发展的中期阶段，政府投资也开

始成为日益增长的私人投资的补充；在经济发展的成熟期阶段，财政支出将侧重

不断增加的教育、环保、安全、卫生与社会保障服务等方面的支出，且这方面的

支出增长水平将超过其他方面支出的增长水平，也会快于国内生产总值的增长水

平。

4.非均衡增长理论

三、影响财政支出规模的主要因素

1.经济因素，2.政治因素，3.社会因素

第三节财政支出结构理论

一、财政支出结构的含义及其主要影响因素

1.经济体制与政府职能，2.经济发展阶段与经济发展目标

二、财政支出结构优化

(-)我国财政支出结构的现状及存在的主要问题

1.财政支出“越位”与“缺位”现象并存

民生性支出比例偏低

2.重要产业和重要领域的财政投资不足

行政管理支出比重偏高

3.行政管理费用占比偏高转移性支出比例偏低，一般转移支

4.财政支出管理和控制机制尚未健全付比例偏低

(-)优化我国财政支出结构的基本思路

1.结合政府职能的转变，科学界定财政支出的范围

2.建立科学的财政支出结构

3.建立科学规范的财政支出预算体系

4.开展财政支出绩效评估，促进优化财政支出结构

第四节财政支出效益

一、财政支出效益的内涵

财政支出效益是指一国政府在配置资源过程中以社会福利最大化为目标，以

最小的财政支出获取最大的社会福利。

二、财政支出效益的评价方法

（~*）成本-效益分析法

成本-效益分析法是指根据政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的

方案，详细列出各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，从中

选择出最优方案的分析方法。

1.净现值法

假设政府筹建的一个项目寿命为〃年，第/年的贴现率为4第/年的效益

和成本分别为民和C,i=0,1,2,3,…，n,则第/年的净收益为

£4

8,-C,NI=勺.>一

台（1+4

那么该项目未来效益的净现值（NPV）为

NPV工B-C

》（1+厅

2.效益成本比率法

效益成本比率（W）法是在各支出方案的成本效益数量化后，折为现值，求

出效益现值和成本现值的相对数，以此作为决策依据，计算公式为

3.内部报酬率法

内部报酬率（IRR）法是指求出能使项目净现值等于零的利率，这一利率其

实就是项目本身的投资报酬率，计算公式为

NPV4t£.=0

一（1+一

（二）最低费用选择法

最低费用选择法，也称最小成本法，是指通过计算项目的有形成本，并以成

本最低为择优标准的评级方法。

［布置作业］

1.简述财政支出分类方法及其主要内容。

2.购买性支出与转移性支出有何不同？

3.简述瓦格纳法则的基本内容。

4.简述替代-规模效应理论的主要内容。

5.简述经济发展阶段论的主要内容。

6.简述非均衡增长论的主要内容。

7.试述我国当前财政支出结构的主要问题及优化思路。

8.试述财政支出按经济性质分类的重要意义。

9.简述官僚行为增长论的主要内容。

10.简述成本-效益分析法的主要内容。

11.简述最低费用选择法的主要内容。

第五章购买性支出

授课班级财政学1601任课教师唐祥来

授课时间第7-8周总课时4

通过本章内容的学习，学员掌握购买性支出的分类，了解社会消费

教学目的

性支出以及财政投资性支出所包含的内容。

要求学员了解社会消费性支出和投资性支出在社会经济生活中的意

义。掌握现行我国文教科卫等民生性支出的现状，以及判断这些支

教学要求

出的合理性及存在的不足。认识基础产业财政投资的价值以及采取

相应投资方式的必要。

重点和难教育支出；科研支出；行政管理支出；政府投资性支出的内涵，基

点础产业投资。

第五章购买性支出

章节及学第一节文教科卫支出（1.5课时）

时分配第二节行政管理支出与国防支出（1.0课时）

第三节政府投资性支出（1.5课时）

运用多媒体手段，采用课堂讲授的方法，将理论与实际相联系分析，

教学方法

通过课堂讨论和提问调动学生学习的积极性。

1.哈维•罗森・财政学[M].北京:中国人民大学出版社（第10版），

2015.

主要参考2.金戈，赵海利.财政支出分析[M].杭州：浙江大学出版社，2011.

3.大卫・N•海曼.财政学：理论、政策与实践（第10版）.北京：

书目

北京大学出版社，2015.

4.陈共.财政学（第八版）.北京：中国人民大学出版社，2015

等等

1.试析公共卫生必须由政府提供的理论依据。

思2.试述财政支持农业发展的理论依据。

考

3.试述我国行政管理费的增长变化趋势，并分析如何控制我国行政

管理费的过快增长。

祚

P109第八题，应用训练。

业

［教学过程］

【复习与回顾］

7,扶经济樵质可得财改文*今名哪瓜类7

2购其做文戒易籍卷樵文戒中哪些系同7

［视频案例］安徽：PPP模式为社会有效投资拓展更大空间

说明：

1.本视频由编者于2016年8月25日自下面链接下载，截取的时间段为00:00:00-

00:03:40：

/2015iO4OVVIDE1428404161714654.shtml

2.本视频适用知识点包括“社会消费性支出”“财政投资性支出”，可就本视频与读者

讨论如下问题：

(1)购买性支出分为哪两大类？

(2)PPP投资模式有哪些优势？

第一节文教科卫支出

文教科卫支出定义：是指国家财政用于发展文化、教育、科学、卫生等社会

事业的经费支出。

一、文化体育支出

1.文化体育支出的内涵，2.文化体育支出的基本属性及其提供的方式，3.中

国文化体育支出现状。量早提出发展女优产业的是什么时间7

2002年