单位预算业务管理制度「范本」

单位预算业务管理制度「范本」

单位预算业务治理制度【1】

第一章总则

第一条为进一步建立健全我******的预算编制和执行机制，促进预算治理的制度化、标准化、科学化建立，有效提高预算运行质量，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等有关法律法规和规定，制定本方法。

其次条预算是各部门依据有关政策规定及其行使职能的需要，由各部门编制、经财务部门审核汇总后提交批准的涵盖申报部门各项收支的综合规划。

第三条本******所属各部门均适用本方法。

第四条预算治理必需遵循以下原则：

(一)公共性原则。预算要充分表达公共财政要求，不断优化支出构造，确保财政性资金向满意社会公共需要方面转移。

(二)综合性原则。预算是掩盖部门全部资源的完整预算，囊括各部门的全部收入和支出。财务部门要坚持财政预算内外财力综合平衡，统筹安排预算内、外各项收支规划。

(三)真实性原则。预算应依据各部门履行的职责、******进展目标和现有资源的配臵状况进展编制，各项收支要符合客观实际，要有真实牢靠的预算依据，不得隐瞒与虚列收支内容。

(四)绩效性原则。部门预算的编制以******中心工作为目标，追求投入本钱与效益产出的性价比，各项支出的安排要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金使用的社会效益和经济效益。

第五条编制和执行预算的责任主体是******属各部门，其职责是保证部门预算编制的完整性和合理性。******财务处是主管部门预算编制的职能部门，其职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行。

其次章预算编制

第六条预算编制的内容。预算主要由一般收支预算和其他单列预算构成，包括：一般收入预算、一般支出预算、政府选购预算。

(一)一般收入预算。包括财政拨款、上级单位拨入专款和其他收入。

(二)一般支出预算。包括根本支出和工程支出。根本支出主要指各部门发生的工资福利支出(******统一由人事处编制)、商品和效劳支出、对个人和家庭的补助支出。工程支出主要指展品的修理、重大的商品和效劳支出，以及根本建立支出和其他资本性支出。

(三)政府选购预算。预算部门依据《政府选购名目和选购限额标准》，在一般支出预算和其它单列预算根底上，将其中涉及货物、工程和效劳的各类选购工程根据政府选购预算编制要求进展细化。政府选购预算在时间上与其它支出预算同步编制。

第七条预算编制的方法。预算依托财政业务处理系统，根据收支分类科目，自下而上编制，其中支出的功能分类列至项级科目，经济分类列至款级科目。

(一)收入预算的编制应以上年收入实绩和当年实际收入状况为依据，在此根底上剔除非正常的一次性收入因素，充分考虑政策性、治理性增减因素和收入变化趋势，由此核定本预算年度的收入规划。

(二)支出预算依据******进展规划、本部门年度工作目标和重点，以及上年预算安排执行状况编制。支出预算的编制方法是零基预算。

(1)根本支出预算

预算应优先保障根本支出的合理需要，以保证机构正常运转。根本支出预算主要为人员经费和公用经费，人员经费有人事处按规定治理，公用经费支出实行分类分档方法。财务部门依据各部门日常工作任务的需要，结合社会物价水平和财力可能，对各项根本支出工程制定相应的指标额度。

定额标准的执行期限与预算年度全都，在年度预算执行中不作调整，当年影响预算执行的因素，原则上在确定下一预算年度定额标准时再作调整。

根本支出预算在规定时间内由财务部门统一编制。

(2)工程支出预算

工程支出是各部门在根本支出之外为完成其特定任务或事业进展目标所发生的”支出。工程支出预算必需将支出内容分解细化到每一个最详细的可执行工程，明确详细用途，凡单项预算到达肯定规模的工程，应编制工程明细说明书。

工程支出预算实行工程库预算治理。工程库是对支出工程进展标准化、程序化治理的数据库系统，部门预算确定的工程应从工程库中筛选，并根据工程实施的轻重缓急进展排序，坚持量力而行，有保有压的原则。

对于列入绩效评价范围的财政性资金工程，用款部门还需编制工程绩效预算，进展前期论证，其内容包括：涉及工程立项的有关政策依据、工程详细内容、实施方式、工程概算、资金使用规划，以及工程实施的目标效果。工程绩效预算是工程实施和评价的依据。

第八条部门预算编制的程序。为表达预算编制过程的公开透亮，保证预算信息在单位内部、部门之间的充分沟通，预算实行二上二下的预算编制程序。

(一)一上：各部门依据预算编制要求，编制和提出本部门的年度收支预算建议规划。

(1)******财务部门应提早部署下年度预算编制工作，使各部门明确预算编制的指导思想、原则和详细要求;

(2)各部门完成预算信息和数据的采录、编制、汇总和审核工作，提交******有关部门审核;

(3)有关部门在规定时间内完成初审和论证。

(二)一下：******财务部门依据预算审核和财力平衡状况，下达预算掌握数。

(1)财务部门完成预算年度财力的测算工作;

(2)财务部门确定预算年度支出绩效评价工程，并组织前期论证;

(3)依据******确定的投入方向和重点，结合预算年度财力状况，完成对各部门一上建议数的审核平衡工作，并将预算掌握数下达至各部门。

(三)二上：各部门依据下达的预算掌握指标，修正预算并上报财务部门。

(1)各部门对******财务部门下达的部门预算掌握数进展确认，或对工程支出内容进展适当修正;

(2)报经分管领导同意后，在规定时间内向******财务部门提出调整申请，同时报送本部门的部门预算编制说明;

(3)预算修正原则上不得突破一下掌握数。

(四)二下：财务部门将依照******长办公会议批准的年度预算批复到部门。

(1)******财务部门完成对预算部门二上收支规划的核准和综合平衡工作;

(2)******财务部门按程序将预算草案分别报送******党委会、******长办公会议审议争论，审查打算。

(3)******财务部门在******党委会和******长办公会议批准预算之日起一周内，将预算(包括政府选购预算)批复到各部门。

第三章预算执行

第九条******财务部门依据******批准的预算和部门用款规划，必需仔细予以落实。对于部门工程支出，以及政府特定资金的支出，则依据年度预算和工程实施的时间进度付款。

第十条财政资金的支付方式包括直接支付和授权支付。严格限制各部门的授权支付范围和金额，凡政府选购工程、以及限额以上的其他各类工程支出和往来款项，均按市财政规定实行财政直接支付方式，同时，逐步推行公务卡现代消费制度，通过公务卡消费方式实现部门定额公用经费的直接支付。

第十一条但凡列入政府选购名目的货物、工程和效劳工程，必需纳入政府选购程序，由******财务部门(或选购职能部门)依据年度政府选购预算和政府选购有关规定，确定选购方式，落实选购规划，各部门不得擅自购置或签订合同。

第十二条对于年度预算安排的重大支出工程，应实行绩效评价制度。绩效评价的治理方法由******财务部门负责制定，考评工作由

******财务部门组织相关专业部门和工程专家，或托付具有相应资质的社会中介机构，通过定量和定性相结合的方式开展实施。

第十三条预算一经******有关会议通过，即具有制度约束效力，各部门应严格根据批准的年度预算指标执行，加强预算执行的严厉性，不得随便调整支出用途和转变用款方向。

(一)在年度预算执行过程中，因工程发生变更、撤销、终止，或国家政策调整等特别因素引起预算调整，应根据有关规定，重新申请立项或由财务部门调减支出预算。

(二)非因特别状况，各部门在预算执行期间，原则上不得提出追加支出申请。以下状况除外：(1)涉及******重大活动或工程;(2)市专项补贴要求配套;(3)其他不行估计的突发因素。

(三)******财务部门在办理追加支出的审批中，必需严格审批程序，对于预算金额到达肯定规模、有较大影响，或专业性和技术性较强，以及预算追加数额不易确定的工程，应当组织实施预算追加听证，吸纳各方意见，为******决策供应依据。

(四)各部门申请预算外支出工程追加，审批的条件、程序与预算内一样。

(五)年度支出预算追加批准后，对属于政府选购的工程，有关职能部门应依据追加通知书、准时调整政府选购预算，并纳入政府选购治理程序。

单位预算业务治理制度【2】

1、目的

标准各经营单位的预算治理，增加规划组织和预算治理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部掌握和防范经营风险，发挥预算的规划、掌握、鼓励功能，实现公司经营目标和进展战略协同。

2、适用范围

本制度适用于XX公司全部中心部门及实质掌握的子公司。

3、治理职责

3.1预算治理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算治理制度;依据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;依据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进展审批掌握;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作规划;依据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。

3.2预算治理部：财务部执行预算治理部的职责，预算治理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、详细指导子分公司、部门预算的编制;依据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进展初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算治理委员会审查。依据预算治理制度，制定预算调整方案，报预算治理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行状况，编制预算执行分析报告，报预算治理委员会审批。

3.3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：依据下达的年度经营目标，编制业务规划和年度预算，报相关部门审核;执行和掌握预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行状况;依据预算制度，向预算治理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进展预算的编制、跟踪及分析评价。

3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行状况进展监控和预警;定期或不定期进展预算执行状况分析，编制分析报告，提交预算治理委员会审核;对预算制度的执行状况进展检查和监视。

3.5预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算治理委员会审批;依据各预算责任单位的预算执行状况，由各详细负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。

4、定义

4.1全面预算治理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进展安排、考核、掌握，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参加的预算治理。

4.2预算责任中心是依据各运营单位和治理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，担当肯定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。

5、内容

5.1全面预算的治理原则

5.1.1统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标全都，各级预算单位必需听从于公司的总体战略目标和经营目标。

5.1.2分级治理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级治理，下达的预算指标由各级运营及治理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行状况分析考核。

5.2全面预算的期限与效力

5.2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。

5.2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。

5.2.3预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般状况下不得随便更改和调整，以确保预算的权威性。

5.3预算编制的内容

5.3.1预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进展全面预算治理;坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险掌握;坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

5.3.2预算的类别

预算分为业务预算和财务预算两类

1)业务预算包括：销售预算、生产预算、材料选购预算、人工预算、制造费用预算、单位本钱预算、销售费用和治理费用预算等;

2)财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。

5.3.3预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容

5.3.4预算编制的程序

实行“上下结合、分级编制、逐级汇总”，并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。

1)预备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算治理委员会组织各预算单位做好各项预备工作，包括信息收集、本预算年度经营规划及预算的执行状况资料的整理，分析下一预算年度的进展趋势，猜测下一预算年度预算的总体状况，测算并调整制定预算的有关指标数据。

2)目标下达：董事会依据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标详细分解到各预算单位，包括销售目标、本钱费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算治理部下达各部门。

3)编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制规划要求，编报本单位的财务预算方案;

4)审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进展审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算治理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算治理层应当进展充分协调，对发觉的问题提出初步调整的意见，并反应给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批;

5)审议批准：经审查平衡的财务预算由预算治理委员会核准，最终报董事会批准后执行;

6)下达执行：经批准后的财务预算方案由预算治理部公布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行。

5.4预算的执行、掌握与分析

5.4.1执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构;各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，详细业务负责人对预算执行负主要责任。

5.4.2预算掌握主要表达在预算审批方面，详细详见附件三XX公司年度预算掌握的流程。

5.4.3执行掌握原则：“先算后花，先算后干”的原则，一般状况下不得突破预算指标(包括预算工程、金额和数量);假如客观环境、内部条件以及公司经营规划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序;预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4预算分析：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行状况;财务部进展汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导供应决策信息。预算分析报告应包括：进度分析(累计计算并汇总各月完成预算状况，以收入预算完成进度为起点分析本钱和费用进度，为调整规划和掌握供应指导)，业绩分析(依据各部门预算完成状况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核供应依据)，改良措施(各级预算治理机构依据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改良措施，以及有利差异今后进展稳固、推广的措施)

5.5预算的调整

5.5.1预算调整的原则

1)不随便调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般状况下不得随便更改和调整，以确保预算的权威性;

2)内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素消失后，应首先通过内部挖潜或实行其他措施弥补，只有在无法弥补的状况下，才能提出预算调整申请。

3)积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际状况。

5.5.2预算调整的条件

1)董事会调整公司进展战略，重新制定公司经营规划;

2)客观环境发生重大变化(如市场需求、行业进展、竞争对手和国家政策等方面)，需要调整有关预算指标;

3)公司内部条件发生重大变化;

4)发生不行抗力;

5)董事会或预算治理委员会认为必需调整的其他事项。

5.5.3预算调整的方式

1)定期调整：每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参与的预算分析协调会，争论预算调整事宜。

2)不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以依据状况随时提出预算调整申请。

5.5.4预算调整的类别

1)自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商全都后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意