从业资格会计基础考点银行存款清查每日练

汇报人：添加文档副标题从业资格会计基础考点银行存款清查每日练习CONTENTS目录01.目录标题02.银行存款清查概念03.银行存款清查的方法04.银行存款清查的步骤05.银行存款清查注意事项06.银行存款清查每日练习题及解析01添加章节标题02银行存款清查概念银行存款清查的定义银行存款清查的方法包括对账单法和余额调节表法。银行存款清查的结果需要与银行对账单进行核对，以确保账实相符。银行存款清查是指企业对银行存款账户的余额、发生额和余额进行核对和检查的过程。银行存款清查的目的是确保银行存款账户的准确性和完整性。银行存款清查的目的确保银行存款的准确性和完整性发现和纠正银行存款的差错和遗漏防止银行存款的损失和浪费提高银行存款的管理水平和效率银行存款清查的范围银行存款账户：包括企业、个人、政府等各类银行账户银行存款种类：包括活期存款、定期存款、通知存款等银行存款余额：包括账户余额、未达账项、未结算款项等银行存款利息：包括利息收入、利息支出等03银行存款清查的方法核对账单法编制银行存款余额调节表：根据未达账项编制银行存款余额调节表核对银行存款余额：将银行存款日记账余额与银行对账单余额进行核对查找未达账项：找出银行存款日记账和银行对账单中未达账项调整银行存款日记账：根据银行存款余额调节表调整银行存款日记账余额实地盘点法的定义：通过实地盘点银行存款，核对账面余额与实际余额是否一致实地盘点法的步骤：a.准备盘点清单，包括账户名称、账号、余额等信息b.到银行进行实地盘点，核对账面余额与实际余额c.填写盘点结果，包括盘点日期、盘点人、盘点结果等信息d.编制盘点报告，包括盘点结果、差异分析、处理建议等信息a.准备盘点清单，包括账户名称、账号、余额等信息b.到银行进行实地盘点，核对账面余额与实际余额c.填写盘点结果，包括盘点日期、盘点人、盘点结果等信息d.编制盘点报告，包括盘点结果、差异分析、处理建议等信息实地盘点法的优点：a.可以及时发现银行存款的差异，避免账实不符b.可以提高银行存款的管理水平，降低风险a.可以及时发现银行存款的差异，避免账实不符b.可以提高银行存款的管理水平，降低风险实地盘点法的缺点：a.需要耗费一定的人力、物力和时间b.如果盘点结果与账面余额存在较大差异，需要进一步调查原因a.需要耗费一定的人力、物力和时间b.如果盘点结果与账面余额存在较大差异，需要进一步调查原因实地盘点法技术手段清查法银行存款余额调节表：通过编制银行存款余额调节表，核对银行存款余额与账面余额是否一致。银行对账单：通过核对银行对账单，检查银行存款的变动情况。银行存款日记账：通过核对银行存款日记账，检查银行存款的变动情况。银行存款余额调节表与银行对账单的核对：通过核对银行存款余额调节表与银行对账单，检查银行存款的变动情况。04银行存款清查的步骤确定清查对象和范围确定清查对象：银行存款账户确定清查范围：所有银行存款账户确定清查时间：每日确定清查方法：逐笔核对，逐笔勾对确定清查结果：核对无误，勾对无误确定清查报告：编制清查报告，报告清查结果制定清查方案确定清查目的：确保银行存款的准确性和完整性确定清查范围：包括所有银行账户和资金确定清查方法：采用实地盘点、核对账簿、查询银行对账单等方式确定清查时间：选择业务较少的时间进行清查，避免影响正常业务现场实地盘点核对阶段：将盘点结果与账簿记录进行核对，找出差异准备阶段：确定盘点时间、地点、人员等盘点阶段：对银行存款进行实地盘点，包括现金、支票、汇票等调整阶段：根据核对结果，对账簿记录进行相应调整，确保账实相符编制银行存款清查报告确定清查日期：选择合适的清查日期，确保报告的准确性核对账簿：核对银行存款日记账与银行对账单，确保账簿记录的准确性编制清查报告：根据核对结果，编制银行存款清查报告，包括清查日期、清查结果、差异原因等提交报告：将编制好的银行存款清查报告提交给相关部门，以便进行下一步的处理和调整。05银行存款清查注意事项清查前的准备工作添加标题添加标题添加标题添加标题准备清查工具：如点钞机、计算器、账簿等确定清查时间：选择业务较少的时间进行清查，避免影响正常业务通知相关人员：通知财务部门、银行等相关人员，确保清查顺利进行准备清查资料：如银行对账单、银行存款日记账等，确保资料齐全、准确清查中的工作要点核对银行存款日记账与银行对账单检查银行存款余额是否与实际收入相符检查银行存款余额是否与实际支付相符检查银行存款余额是否正确检查银行存款余额是否与账面余额相符检查银行存款余额是否与实际相符清查后的处理工作核对账面余额与实际余额是否一致调整账面余额，确保账实相符编制银行存款余额调节表，反映差异情况查找原因，分析差异原因及时处理未达账项，确保银行存款的准确性和完整性06银行存款清查每日练习题及解析应用场景：银行存款清查操作流程：a.核对银行存款日记账与银行对账单b.查找未达账项c.编制银行存款余额调节表d.调整银行存款日记账余额a.核对银行存款日记账与银行对账单b.查找未达账项c.编制银行存款余额调节表d.调整银行存款日记账余额注意事项：a.确保银行存款日记账与银行对账单的日期、金额一致b.仔细核对未达账项，避免遗漏c.银行存款余额调节表应由会计主管审核a.确保银行存款日记账与银行对账单的日期、金额一致b.仔细核对未达账项，避免遗漏c.银行存款余额调节表应由会计主管审核解析：a.核对账单法是银行存款清查的重要方法之一b.通过核对账单法可以及时发现银行存款的差错和遗漏c.银行存款余额调节表是银行存款清查的重要工具，可以帮助会计人员更好地掌握银行存款的实际情况a.核对账单法是银行存款清查的重要方法之一b.通过核对账单法可以及时发现银行存款的差错和遗漏c.银行存款余额调节表是银行存款清查的重要工具，可以帮助会计人员更好地掌握银行存款的实际情况练习题一：核对账单法应用场景及操作流程应用场景：适用于企业、事业单位、政府机关等各类组织操作流程：a.确定盘点时间：选择业务量较少的时间段进行盘点b.准备盘点工具：如盘点表、盘点单等c.实施盘点：按照盘点表逐项核对，确保账实相符d.盘点结果处理：对盘点结果进行分析，找出差异原因，并采取相应措施a.确定盘点时间：选择业务量较少的时间段进行盘点b.准备盘点工具：如盘点表、盘点单等c.实施盘点：按照盘点表逐项核对，确保账实相符d.盘点结果处理：对盘点结果进行分析，找出差异原因，并采取相应措施注意事项：a.确保盘点数据的准确性和完整性b.盘点过程中要遵守保密原则，防止信息泄露c.盘点结束后要及时进行账务处理，确保账实相符a.确保盘点数据的准确性和完整性b.盘点过程中要遵守保密原则，防止信息泄露c.盘点结束后要及时进行账务处理，确保账实相符练习题二：实地盘点法应用场景及操作流程应用场景：适用于银行存款的清查和核对操作流程：a.准备阶段：收集相关数据，包括银行存款余额、银行对账单等b.实施阶段：使用技术手段，如计算机软件，进行数据比对和分析c.结果阶段：根据比对结果，生成清查报告，包括清查结果、差异原因等a.准备阶段：收集相关数据，包括银行存款余额、银行对账单等b.实施阶段：使用技术手段，如计算机软件，进行数据比对和分析c.结果阶段：根据比对结果，生成清查报告，包括清查结果、差异原因等注意事项：a.确保数据准确性，避免因数据错误导致清查结果不准确b.定期进行清查，确保银行存款的准确性和完整性c.及时处理清查中发现的问题，避免影响银行业务的正常进行a.确保数据准确性，避免因数据错误导致清查结果不准确b.定期进行清查，确保银行存款的准确性和完整性c.及时处理清查中发现的问题，避免影响银行业务的正常进行练习题三：技术手段清查法