融资担保业务担保实务测试(含答案)

第第#页，共10页三亚助业投资管理有限公司融资担保业务担保实务测试（满分100分，答题时间120分钟）姓名： 部门： 日期：题目单项选择多项选择解答题案例分析总分得分一、单项选择题：（每题1分，共10分）1、以下属于对企业短期偿债能力衡量的指标是：（B）A、资产负债率；B、速动比率；C、应收账款周转率；D、销售毛利率。2、某企业2010年末的存货期初余额为650万元，期末余额为950万元，全年主营业务收入5000万元，主营业务成本4000万元。全年的存货周转率为：（C）A、5.3次； B、4.2次； C、5次； D、6.3次。3、企业因环保措施不合格被环保部门处以200万元行政罚款，应当在以下哪个会计科目核算：（D）A、其他业务支出； B、管理费用；C、其他应付款； D、营业外支出。4、A公司2011年主营业务收入12000万元，主营业务利润1500万元，净利润600万元，利息支出250万元。假设A公司适用25%的企业所得税率，请问A公司利息保障陪数是：（A）A、4.2倍； B、3.2倍； C、2.4倍； D、6倍。5、以下哪种操作方式可以使房产抵押生效：（C）A、签房产转让合同；B、签委托处置协议；C、办理抵押登记；D、收房产证原件。6、根据公司规定，以下属于可接受的辅助性反担保措施的是：（B）A、林业抵押； B、应收账款质押；C、水电站剩余价值反担保； D、有限责任公司股权转让。7、通常认为以下哪种情况行业风险较小：（D）A、产品更新换代过程快阶段； B、行业竞争激烈；C、上游产品价格波动大； D、高新技术产品的研发与生产。8、企业的应付账款期末余额较年初数增加800万元，增长50%，以下说法不恰当的是：（B）A、销售额大幅度增长，导致应付账款增加较大； B、上游产品供不应求；C、企业现金流周转困难，不能及时付款； D、虚增资产同时虚增负债。9、关于续保以下说法正确的是：（C）A、企业只要在解保后才提出担保申请的不属于续保；B、考虑到风险控制和为企业节约财务成本因素，继续采用原抵押登记的资产抵押的，可不解除登记手续；C、续保的鉴定与贷款银行、担保金额、经办部门无关；D、续保可以不将原担保借款本息足额结清，直接延长借款和担保期限。10、关于水泥行业的准入条件以下说法不正确的是：（C）A、新建项目要取得土地预审、矿山开采许可、环境影响评价批复后方可立项核准，必须依法取得国有建设用地使用权后方可开工；B、投资水泥（熟料）新、改、扩、迁建项目自有资本金的比例不得低于项目总投资的35%；C、新建水泥（熟料）生产线要采用湿法生产工艺；D、新建水泥（熟料）生产线单线建设要达到日产4000吨级水泥熟料规模；新建水泥粉磨站的规模要达到年产水泥60万吨及以上。二、多项选择题：（每题2分，共20分）1、根据公司规章制度，反担保措施的设置应满足以下哪些要求：（ABC）A、具备办理抵押登记条件的反担保标的物必须办理抵押登记；应交付占有的必须交付保管或委托第三方监管；B、对存在有瑕疵的反担保标的物，在对被担保人的持续经营、成长潜力、还款能力及还款意愿等进行综合判断后可适当接受，但应做好要求控制措施；C、设置反担保措施时，应“物保人保”并用；对特别优质的客户或特殊情况可仅设置保证方式；D、原则上主要反担保措施的不动产抵押物价值应不低于担保金额的50%；E、反担保物足值时可不设置保证人。2、根据公司规章制度，以下关于房地产抵押应注意的事项正确的有：（BC）A、房屋建筑物抵押时必须办理房产抵押登记和房产所附土地抵押登记；B、房产、土地属共同所有的，所有共用人均须在抵押反担保合同及相关法律文书上签字并配合办理抵押登记手续；C、个人居住用房抵押，应要求抵押人及配偶出具本人及其家庭成员另有生活居所的证明及声明；D、按揭剩余期限不长或剩余按揭款项不多的按揭房，应办理二次顺位抵押登记；E、已经抵押的房产、土地如具有剩余价值的，应与被担保人协商办理剩余价值顺位抵押。3、以下关于评价调查证据时的注意事项表述不恰当的有：（ACE）A、在调查过程中如发现客户提供的资料、发票、证照等存在伪造或篡改嫌疑，或某些合同（协议）条款已明显发生了变化的，调查人员应停止调查；B、对不同来源获取的、或性质不同的证据之间出现矛盾时，如非性质严重的矛盾，调查人员应追加调查程序，以了解事实真相、获取最可靠的证据；C、若发现企业提供的财务报告、纳税申报表提供不全或虚假，调查人员应立即终止调查；D、调查人员在调查取证时，应兼顾成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取调查证据的困难或成本较高为由减少不可替代的调查程序；E、调查人员在调查取证时，如存在几种凭证或依据都与某信息直接相关的情况时，应对所有凭证或依据进行调查。4、关于制造型企业的业务循环以下说法恰当的有：（ACE）A、一般可分为销售与收款循环、采购与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循环；B、各业务循环有严格的界线，彼此孤立并单独进行；C、在调查某一循环时应兼顾其他循环的影响；D、某一个循环出了问题还不至于对企业造成多大的影响；E、根据企业的资本要素，业务循环可分为资金循环、物品循环、人才循环。5、根据公司规章制度，对企业整体风险的表述恰当的有：（ABCE）A、整体风险是指客户所处行业环境，实际控制人、管理层、经营层的发展战略、管理水平、经营风格，内控制度设计与执行等导致的风险。B、整体风险包括政策风险、行业风险、组织形式风险、经营活动风险、投融资活动风险、实际控制人个人风险等；C、对客户的整体风险进行评价，一方面可以对客户形成保整体认识，另一方面对整体风险很高的客户可以提前放弃，减少不必要的工作效率浪费；D、对整体风险的了解和判断发生在保前尽职调查阶段，风险管理部可不予关注。E、风险审查人员可通过与实际控制人、主要股东及关键管理人、中层干部座谈和直接与员工交流、现场观察等程序了解客户基本情况及环境，从而评价项目整体风险；6、可能对企业的持续经营意愿产生不利判断的情形有：（ABCDE）A、实际控制人或主要股东对企业存在的问题不作为或低估这些问题对企业的影响，而采取不恰当或不得力的措施解决；B、实际控制人或股东目光短浅，对企业没有长远打算，感觉是走一步看一步；C、企业或实际控制人的主要资金和精力均放在其他产业和企业上，而该企业仅仅只能解决部分员工的就业、生计问题存在；D、企业经营期限即将届满、证照年检与续期等不作为；E、超过承债能力的大量举债，却不愿意提供个人资产和家庭成员担保；7、根据公司规章制度，以下关于保后管理的说法错误的有：（CE）A、保后管理既是对保前风险管理的延续及保后新风险的识别，也是对表后事项的确认及误保项目的补救措施；B、完成每次保后检查后的2个工作日内，业务部门应形成《保后检查报告》，并于次日内连同加盖被担保人鲜章的《保后检查回执》 、收集的资料移交风管部；C、业务部门未在规定时间内完成当月保后检查工作的，风管部应给予业务部门宽限时间，但不能影响新项目的风险审查；D、在保后管理过程中，所有涉及保后管理的人员在在保项目出现风险预警信号时，应及时进行风险预警；E、担保借款到期之日前3个月的保后检查时，业务部门应向企业发《即将到期提示通知函》。8、对企业表后事项之银行负债的保后检查以下表述恰当的有：（AD）A、保前调（审）查或上次保后检查时，被担保人存在即将到期的银行负债情况的，在保后检查时应特别关注被担保人的还款情况或资金准备情况；B、已归还的减少了企业负债，对担保公司有利；为节约成本、提高效率，可不予检查；C、未到期准备还款的，可暂不予关注，等待其还款时或还款后再进行了解；D、到期仍未还款的，应向企业和银行了解真实情况，并立即做出风险预警；E、银行负债增加的应作为风险事件上报公司，必要时可请求银行提前收回担保借款，也降低担保风险。9、以下对证明企业的主营业务收入有较强证明力的材料包括：（BD）A、销售合同或订单； B、发运凭证； C、增值税发票；D、水、电、气发票； E、应收账款明细表； F、纳税申报表。10、关于财务信息与非财务信息表述不恰当的有：（CDE）A、财务信息是指财务报告及财务报告所依据的会计记录，如财务报表及附注、原始凭证、工资表等；B、非财务信息是指与财务报告反映的经营情况、财务状况、现金流成果无直接关系的信息，如实际控制人的人脉关系、企业及产品知名度、客户构成等；C、对非财务信息信赖过度风险导致的不利后果远远大于信赖不足风险。D、非财务信息是财务信息的基础，不能直观反映企业的财务状况，且容易造假；E、财务信息是非财务信息的综合反映，能直接、真实的反映企业的经营、财务、现金流状况。三、解答题：（每题10分，共20分）1、请结合实际简要列举企业“主营业务收入”存在的风险类别及如何进行风险分析。详见《财务分析系列之主营业务收入》

2、请根据表中示例完成以下关于中、小微型企业面临的风险卡片。风险类别概念具体举例风险未来结果的不确定性因车抛锚而上班迟到；出门后下雨又没带伞；政策风险国家宏观经济政策、产业政策变化对整个大环境造成的不确定性信贷政策、财政政策、出口政策、投资行业风险针对某个行业出台的调整政策、市场变化等提高准入门槛、淘汰落后产能、行业特征决定的特别风险，如养殖业、钢材贸易等。财务风险企业因存在付息债务导致的利润波动、还款压力风险货币资金管理、应收账款管理、存货管理、成本控制、非货币资产利用、投融资策略及或有负债管理经营风险未使用承担财务成本债务时经营的内在风险原料采购、产品生产、商品销售、商业信用、发展战略等信誉风险指被担保人或对被担保人有重大影响的实际控制人、主要股东及关键管理人的诚信、道德、口碑风险产品质量、合同履约、社会责任及企业、个人信誉非财务因素风险是指除财务风险、经营风险、信誉风险以外的其他风险如安全事故、股东变更、员工怠工、行政处罚及自然灾害等；四、案例分析：（每题25分，共50分）1、测算企业的营运资金需求量常用的是“营运资金周转率法”，即通过营运资金的周转次数来预测完成预期销售增长率的情况下对营运资金的需求增量。营运资金包括应收账款、预付账款、存货、应付账款、预收账款等。假设企业不进行利润分配、不需进行固定资产投资且各项政策在2012年保持不变。在不考虑其他因素的情况下，请用营运资金周围率法测算A企业为实现2012年销售收入增长40%的外部融资量。以下是A企业2011年的财务报表简表（单位：万元）：资产名称期末数期初数负债名称期末数期初数现金230150短期借款20001800应收账款18001400应付账款520450预付账款300200应付票据400300存货1200850应交税金8060固定资产20002200应付工资6050无形资产200230注册资本10001000资产总额57305030未分配利润16701370主营收入65005000主营成本52004000（1）、计算A企业产品2011年的销售利润率。销售利润率=1-主营成本/主营收入=1-5200/6500=20%。（2）、分别计算应收账款、预付账款、存货、应付账款、应付票据的周转天数。（10分）应收账款周转率=主营收入/应收账款期初期末数的平均数=6500*2/（1800+1400）=4.1次；应收账款周转天数=360/4.1=89天。预付账款周转率=主营成本/预付账款期初期末数的平均数=5200*2/（300+200）=20.8次；预付账款周转天数=360/20.8=17天。存货周转率=主营成本/存货期初期末数的平均数=5200*2/（1200+850）=5.1次；存货周转天数=360/5.1=71天。应付账款周转率=主营成本/应付账款期初期末数的平均数=5200*2/（520+450）=10.7次；应付账款周转天数=360/10.7=34天。应付票据周转率=主营成本/应付票据期初期末数的平均数=5200*2/（400+300）=14.9次；应付票据周转天数=360/14.9=24天。（3）、计算营运资金周转天数。营运资金周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-（应付账款周转率+应付票据周转天数-预付账款周转天数）=89+71-（34+24-17）=119天。（4）、测算企业2012年的营运资金需求量。营运资金需求量=预计2012年主营收入/营运资金周转率=6500*（1+40%）/（360/119）=3033万元。（5）、计算企业2011年的自有资金。｛提示：自有资金=所有者权益+（长期负债-长期资产）-利润分配｝企业2011年的自有资金=所有者权益+（长期负债-长期资产）-利润分配=2670+（0-2200）-0=470万元。（6）、A企业2012年需从外部融资多少万元。（3分）外部融资=营运资金需求量-自有资金-已有短期借款=3033-470-2000=563万元。2、某企业向公司申请贷款担保，根据以下表述完成“实地调查纲要”。某鞋业公司成立于2003年3月，注册资本1500万元，实际控制人、法定代表人李某占该公司股份的90%，其妻王氏占10%。公司主营女式皮鞋代加工（国外）。李某称2007-2009年间斥资约8000万元在某工业区征地80余亩，并建有4.5万余平方米厂房、办公楼和职工宿舍。2010年年初正式搬入新厂区生产。现银行贷款7000万元，其中2011年9月某天到期3000万元，2011年12月到期2000万元。另外，从公司提供的近三个月的月报看，企业7、8、9月分别实现销售1400万元、800万元、1600万元。资产负债表简表（单位：万元）资产年初数年末数负债及权益年初数年末数货币资金347925短期借款40007000应收账款36676797应付账款816930预付账款187172其他应付款11164560其他应收款3061289未交税金—450存货26081658流动负债合计593212940流动资产合计711510841长期负债700—固定资产原价74959072负债合计663212940减：累计折旧587723实收资本15001500固定资产净值69088349资本公积3200—在建工程21121403盈余公积481616无形资产600600未分配利润49226137非流动资产合计962010352所有者权益合计101038253资产总计1673521193负债及权益总计1673521193

损益表简表（单位：万元）科目9月份9月累计去年全年主营业务收入16111523118716主营业务成本12391170114308主营业务税金及附加32302369主营业务利润34032284039经营费用28256316管理费用44404502财务费用75725582营业利润19318432639营业外收入01224营业外支出05543利润总额19318002620所得税48450655净利地调查纲要截止日期：2011年9月31日企业基本情况企业名称XX鞋业有限公司法定代表人李某成立日期2003年3月注册资本1500万元实收资本1500万元注册地址某工业园区经营场所某工业园区经营范围制鞋、鞋耗材销售主营产品女式皮鞋所属行业鞋业代加工（OEM）经营模式代加工股权结构李某出资1350万元，王氏出资150万元资产规模21193万元不动产规模10352万元负债规模12940万元银行负债7000万元上年销售额18716万元即期销售额15231万元销售毛利率23.1%净利率8.9%企业荣誉/

异常的会计科目科目名称金额或指标异常的原因应收账款6797万元较年初增加3130万元，增长85%其他应收款1279万元较年初增加983万元，增长321%存货1658万元较年初减少950万元，减少36%固定资产9072万元较年初增加1577万元，增长21%在建工程1403万元较年初减少709万元，减少34%短期借款7000万元较年初增加3000万元，增长75%其他应付款4560万元较年初增加3444万元，增长309%未交税金450万元较年初增加450万元长期负债0较年初减少700万元资本公积0较年初减少3200万元主营收入15231万元预计全年2亿元，较去年增长7%从上述信息推断的信息1、企业的月产量下降厉害，如果季节性不是很明显，只能表明企业实际产量在下降；2、企业应收账款增加厉害，结合第1点，企业不存在为抢占市场而扩大生产，加大赊销力度问题；是否会在年终集中回款要审查了企业往年的财务报表和跟企业沟通之后才知道。目前看销售回款难度加大，影响周转可能性极大。3、存货减少而月均销售量在下降，表明企业产能并未扩大，反而出现滞产可能性。4、企业贷款的增加可能主要用于固定资产的增加，但如此大额的其他应付款性质存在巨大疑点，很可能是民间借贷，也有可能是资本公积金的转入（但这种转入不是合规合法的）。需调查的一般内容及重点（一）、资产与负债方面：★★1、固定资产：建筑面积、建筑物结构、面积、建筑成本、有无产权证；土地面