2022年初级会计备考《经济法基础》题库及答案

2022年初级会计备考《经济法基础》题库及答案

第一题基础训练题（答案在后面）

1.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买5台设备，总价

款100万元，则该买卖合同法律关系的主体是（）。

A.5台设备

B.甲公司和乙公司

C.100万元价款

D.买卖合同

2.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）o

A.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国公司法》

B.财政部公布的《会计专业技术人员继续教育规定》

C.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

D.北京市人民代表大会常务委员会通过的《北京市食品安全条例》

3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于债权债务核算

内容的是（）o

A.债务的偿还及孳息

B.债权减值

C.通过债务重组取得的有价证券

D.债权人的变更

4.根据会计法律制度的规定，下列选项中不符合会计工作岗位设

置要求的是（）。

A.多人多岗

B.一人多岗

C.一岗多人

D.一人一岗

5.下列各项中，不属于会计从业人员廉洁自律表现的是（）o

A.公私分明

B.不贪不占

C.遵纪守法

D.忠于职守

6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于基本存款账户和一般

存款账户的表述中，正确的是（）o

A.基本存款账户和一般存款账户可以在同一家银行营业机构开

B.基本存款账户和一般存款账户都可以支取现金

C.基本存款账户和一般存款账户都可以缴存资金

D.一般存款账户的资金只能由基本存款账户划拨

7.企业网上银行子系统不具有的业务功能是（）。

A.批量支付

B.支付指令

C.B2C网上支付

D.账户信息查询

8.王某购买了一张记名预付卡，则该张预付卡内的资金最高限额

为（)o

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输

服务”税目计算增值税的是（）。

A.管道运输服务

B.货物运输代理

C.航空服务

D.道路通行服务

10.下列各项中，应计入增值税销售额的是（）。

A.甲公司销售小汽车的同时代办保险所收取的保险费

B.乙公司受托加工应税消费品代收代缴的消费税

C.丙公司收取的违约金

D.丁公司代收的符合条件的行政事业性收费

11.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.4万元，收取手

续费1.6万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为16%,

消费税税率为15%。计算关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下

列算式中，正确的是（）□

A.46.4X15%=6.96（万元）

B.46.44-（1+16%）X15%=6（万元）

C.(46.4+1.6)4-(1+16%)X15%=6.21(万元)

D.(46.4+1.6+1)+(1+16%)X15%=6.34(万元)

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计

提折旧扣除的是（）o

A.融资租赁方式租入的固定资产

B.与经营活动无关的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.经营租赁方式租入的固定资产

13.A公司为甲市一家影视文化传播公司，2018年发生如下业务:

（1）当月支付税收滞纳金15万元；（2）因开具空头支票，被人民银

行处以行政罚款20万元；（3）因借款利息逾期未偿还而产生违约金

40万元。A公司实现会计利润为800万元。假定不考虑其他纳税调整

因素，则A公司2018年度的应纳税所得额为（）。

A.815万元

B.835万元

C.820万元

D.860万元

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合

所得计算个人所得税的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

15.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，

不属于“财产转让所得项目”的是（）。

A.转让房屋的收入

B.转让设备收入

C.转让股权收入

D.转让非专利技术收入

16.下列各项中，不征收印花税的是（）。

A.货物运输合同

B.会计咨询合同

C.融资租赁合同

D.建设工程合同

17.甲市某事业单位2018年1月1日，将一幢闲置的宿舍楼按市

场价格每户1500元/月已全部对外出租，用于居住，该宿舍楼共有

60户。已知事业单位向个人出租用于居住的住房，房产税率减按4%

征收。假定不考虑其他因素，该事业单位本年应缴纳的从租计征的房

产税税额为（）。

A.36000元

B.39600元

C.43200元

D.46800元

18.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税的表

述中，正确的是（)o

A.环境保护税实行定额税率

B.规模化养殖排放应税污染物暂免征收

C.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

D.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当月

19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行

为中，不适用税务行政复议的是（）。

A.发票管理

B.税收保全措施

C.国家税务总局颁布调整税收优惠政策的规章

D.纳税信用等级评定

20.甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方

米，甲、乙企业的实际占用比例为3：2O已知该土地适用的城镇土

地使用税税额为每平方米5元。则关于甲、乙企业共用该土地应缴纳

的城镇土地使用税，下列计算正确的是（）。

A.甲企业应缴纳的城镇土地使用税=1500X3/5X5=4500（元）

B.甲企业应缴纳的城镇土地使用税=1500X5=7500（元）

C.乙企业应缴纳的城镇土地使用税=1500X3/5X5=4500（元）

D.乙企业应缴纳的城镇土地使用税=1500X5=7500（元）

21.根据劳动合同法的规定，下列各项中，属于用人单位与劳动

者建立劳动关系的时间是（）。

A.自用工之日起

B.自劳动合同签订之日起

C.自用工之日起一个月内

D.自劳动合同备案之日起

22.2014年6月29日，张某大学毕业并入职甲公司，2018年4

月19日张某向公司提出当年年休假申请。假定不考虑其他因素，则

张某可休息（）o

A.0天

B.5天

C.10天

D.15天

23.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中不属于劳动争议

解决途径的是（）。

A.行政诉讼

B.劳动仲裁

C.民事诉讼

D.协商

24.周某在上班期间因履行工作职责与李某发生争执，遭到李某

的殴打，根据社会保险法律制度的规定，下列关于周某享受待遇的表

述中，正确的是（）o

A.周某治疗的费用应通过医疗保险基金予以支付

B.经劳动能力鉴定，周某丧失劳动能力的，依法享受伤残待遇

C.经劳动能力等级鉴定后，周某可按照伤残等级享受一次性伤残

就业补助金

D.经伤残等级评定后，周某可继续享受停工留薪期待遇

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每

小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全

部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）

25.下列各项中，属于法律关系客体的有（）o

A.商业汇票

B.外观设计

C.经济管理行为

D.荣誉称号

26.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议机构的表

述中，正确的有（）o

A.对县政府做出的具体行政行为不服的，可以向市级人民政府申

请复议

B.对国务院财政部做出的具体行政行为不服的，可以向国务院申

请裁决

C.对县外汇管理局做出的具体行政行为不服的，可以向市外汇管

理局申请复议

D.对县民政局做出的具体行政行为不服的，可以向市级人民政府

申请复议

27.根据会计法律制度的规定，下列关于会计账簿的表述中，正

确的有（）o

A.日记账是一种特殊的序时明细账

B.其他辅助账簿是为备忘备查而设置的

C.会计账簿记录发生错误，按规定方法进行更正，并由会计人员

和会计机构负责人在更正处签章

D.任何单位不得在法定会计账簿之外私设会计账簿

28.根据会计法律制度的规定，下列关于企业移交和利用会计档

案的表述中，正确的有（）o

A.纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装

B.单位保存的会计档案一般不得对外借出

C.电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移

交

D.单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案

的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测

29.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表

述中，正确的有（）o

A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手不得再背书转

让

B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

C.超过提示付款期限的票据不得背书转让

D.背书未记载日期的，属于无效背书

30.根据支付结算法律制度的规定，下列关于委托收款结算方式

的表述中，正确的有（）。

A.单位凭已承兑商业汇票办理款项的结算时，可以使用委托收款

结算方式

B.委托收款结算方式仅限于异地使用

C.收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债

务证明

D.委托收款以银行以外的单位为收款人的，委托收款凭证必须记

载收款人开户银行名称

31.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于

视同销售货物行为的有（）。

A.将•自产货物用于集体福利

B.将外购货物无偿赠送他人

C.将自产货物交付其他单位代销

D.将外购货物用于个人消费

32.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生

时间的表述中，正确的有（）。

A.采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续

的当天

B.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.采取预收款结算方式的，为收到货款的当天

D.报关进口应税消费品的，为报关进口的当天

33.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于来源于

中国境内所得的有（）。

A.甲国企业在中国境内销售货物取得的收入

B.乙国企业收到中国境内企业分配的股息收入

C.丙国企业向中国境内企业转让位于中国境内分公司的一条生

产线取得的收入

D.丁国企业在中国境内提供培训服务取得的收入

34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所

得计算应纳税额时可以扣除的有（）。

A.章某5岁儿子和4岁女儿的学前教育支出

B.李某使用商业贷款购买商铺所发生的贷款利息支出

C.赵某赡养65岁父亲的支出

D.王某在北京郊区拥有一套住房，其在市区工作地附近租房所发

生的租金支出

35.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的

有（）o

A.接受房屋赠与的孙某

B.抵押土地使用权的甲公司

C.购买商铺的王某

D.出租摊位的乙商场

36.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税

范围的有（）o

A.以未税原煤加工的洗选煤

B.煤层气

C.海盐

D.人造石油

37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款

征收方式的有（）o

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

38.关于试用期下列的表述中，正确的有（）o

A.孙某为非全日制用工，双方约定的试用期为3天

B.李某劳动合同期限6个月，双方约定的试用期为10天

C.赵某的劳动合同期限3年，双方约定的试用期为3个月

D.吴某的劳动合同期限5年，双方约定的试用期为5个月

39.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者同意续订劳动合同时,

除劳动者提出订立固定期限劳动合同的，用人单位应当与劳动者订立

无固定期限劳动合同的有（）。

A.劳动者在该用人单位连续工作满7年

B.连续与劳动者订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有不能

续订情形的

C.国有企业改制重新订立劳动合同时一，劳动者在该用人单位连续

工作满10年且距法定退休年龄不足10年的

D.用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工

作满5年且距法定退休年龄不足15年的

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题

答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒

扣分。本类题最低得分零分）

40.民商法调整的是自然人、法人和其他组织之间的横向关系。

（）

41.单位可以根据会计业务的需要自主决定会计年度的起止日期。

（）

42.划线支票只能支取现金，不得用于转账。（）

43.被保险人获得的保险赔付免征增值税。（）

44.财务公司、信用社的增值税，以1个季度为纳税期限。（）

45.经济林、薪炭林属于生产性生物资产。（）

46.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的

次月。（）

47.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变

动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。（）

48.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共

同上一级税务机关申请行政复议。（）

49.用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令

改正，逾期不改正的，对其直接负责的主管人员处500元以上2000

元以下罚款。（）

50.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事农机、农具的生产和

销售业务，2018年度发生的经济业务如下:

(1)农机、农具销售收入1500万元；修理修配收入200万元;

转让商标使用权收入500万元；国债利息收入800万元。

(2)实发合理工资、薪金总额200万元，发生职工教育经费3

万元，职工福利费30万元，工会经费2万元。

(3)通过当地政府部门向贫困地区捐款70万元，直接向某小学

捐赠20万元。

(4)由于管理不善被盗原材料一批。经税务机关审核，该批存

货的成本为40万元，增值税进项税额为6.4万元；取得保险公司赔

偿12万元，责任人赔偿2万元，原材料损失经税务机关核准。

(5)实现利润总额700万元。

已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，工会经费分别不超

过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；企业发生的公

益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分允许扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)下列各项中，应缴纳企业所得税的是()。

A.农机、农具销售收入

B.修理修配收入

C.转让商标使用权收入

D.国债利息收入

(2)甲企业发生的下列支出中，计算企业所得税时允许全额扣

除的是()o

A.工资、薪金总额200万元

B.职工教育经费3万元

C.职工福利费30万元

D.工会经费2万元

（3）甲企业计算2018年度企业应纳税所得额时，计算允许扣除

的捐赠支出的下列算式中，正确的是（）。

A.90万元

B.84万元

C.70万元

D.20万元

（4）甲企业计算2018年度企业应纳税所得额时，准予扣除原材

料损失金额的是（）o

A.40+6.4—12=34.4（万元）

B.40+6.4-12-2=32.4（万元）

C.40-6.4-12=21.6（万元）

D.40+6.4=46.4（万元）

51.甲餐具厂为增值税一般纳税人，2018年9月发生经济业务如

下：

（1）销售一批自产木制一次性筷子，取得含税销售收入37120

元，包装费9280元。

（2）委托乙公司加工一批木制一次性筷子，支付不含税加工费

8000元，原材料成本20000元。乙企业当月同类木制一次性筷子的

零售价为58000元。

（3）委托加工的筷子收回后将其简单打磨、包装后对外出售，

取得不含税销售额100000元。

已知，木制一次性筷子适用的增值税税率为16%,消费税税率为

5%o

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）销售自产木制一次性筷子甲公司应缴纳的消费税税额是

（）o

A.371204-（1+16%）X5%=1600（元）

B.（37120+9280）4-（1+16%）*5%=2000（元）

C.（37120+9280）X5%=2320（元）

D.[371204-（1+16%）+9280]X5%=2064（元）

（2）关于甲餐具厂当月委托加工的木制一次性筷子的消费税的

表述中，正确的是（）。

A.该业务消费税纳税人为乙企业

B.该业务由乙企业代收代缴消费税

C.该业务消费税纳税人为甲餐具厂

D.该业务由甲餐具厂代收代缴消费税

（3）计算委托加工木制一次性筷子收回时应纳消费税税额的算

式中，正确的是（）o

A.（8000+20000）X5%=1400（元）

B.58000X5%=2900（元）

C.580004-(1+16%)X5%=2500(元)

D.[8000+200004-(1+16%)]X5%=1262.07(元)

(4)计算餐具厂销售委托加工木制一次性筷子时应纳消费税税

额的算式中，正确的是()o

A.100000X5%-1400=：3600(元)

B.100000X5%=5000(元)

C.100000X5%—2500=2500(元)

D.10000X(1+16%)-2900=8700(元)

52.甲公司于2018年3月6日在甲市成立，3月10日，为了日

常经营的需要在P银行申请开立基本存款账户。6月10日，因贷款

需要在Q银行申请开立一般存款账户。6月12日甲公司出纳欲到Q

银行，从一般存款账户中提取现金，用于日常经营活动中的零星业务

支出。11月20日，为了提高知名度，公司决定在风景优美的乙市筹

办摄制组为公司拍摄宣传片，为了方便在乙市的资金结算，欲向乙市

某银行申请开立一个银行结算账户。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)下列关于在P银行开立基本存款账户的表述中，正确的是

()o

A.需要中国人民银行核准

B.为甲公司的主办账户

C.申请开立该账户时需要出具企业法人营业执照正本

D.自正式开立之日起5个工作后方可使用

(2)下列业务中，属于在P银行开立的基本存款账户中，可以

办理的业务是()o

A.日常经营活动的资金支付

B.工资的发放

C.现金的支取

D.现金的缴存

(3)下列关于在Q银行申请开立一般存款账户的表述中，正确

的是()o

A.甲公司可以在P银行开立一般存款账户

B.不得办理现金支取

C.开立时应出具基本存款账户开户许可证

D.可以办理借款转存

(4)在异地筹办摄制组可以申请开立的银行结算账户的种类是

()o

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案部分

一.单项选择题

1.【正确答案】B

【答案解析】法律关系主体是指参加法律关系，依法享有权利和

承担义务的当事人。

【该题针对“法律关系主体的资格”知识点进行考核】

2.【正确答案】C

【答案解析】《中华人民共和国公司法》属于法律，选项A错误；

《会计专业技术人员继续教育规定》属于部门规章，选项B错误；《北

京市食品安全条例》属于地方性法规，选项D错误。

【该题针对“我国法的主要形式”知识点进行考核】

3.【正确答案】C

【答案解析】债务重组取得的有价证券属于款项和有价证券的收

付，选项C错误。

【该题针对“会计核算的内容”知识点进行考核】

4.【正确答案】A

【答案解析】会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗

多人。

【该题针对“会计工作岗位设置要求”知识点进行考核】

5.【正确答案】D

【答案解析】忠于职守是爱岗敬业的表现，选项D错误。

【该题针对“会计职业道德的主要内容”知识点进行考核】

6.【正确答案】C

【答案解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在

基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，选

项A错误；一般存款账户不得办理现金支取业务，选项B错误；用于

办理存款人借款转存而开立的一般存款账户，其资金来源于银行借款,

与基本存款账户划拨无关，选项D错误。

【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

7.【正确答案】C

【答案解析】选项C,B2c网上支付业务属于个人网上银行子系

统具有的业务功能。

【该题针对“网上银行”知识点进行考核】

8.【正确答案】B

【答案解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。

【该题针对“预付卡的限额和期限”知识点进行考核】

9.【正确答案】A

【答案解析】选项B,属于“现代服务一一商务辅助服务”项目；

选项C,属于“现代服务一一物流辅助服务”项目；选项D,属于“现

代服务一一租赁服务”项目。

【该题针对“增值税征税范围-交通运输、邮政、电信及建筑服

务”知识点进行考核】

10.【正确答案】C

【答案解析】选项ABD,属于符合规定的代收或代垫费用，不作

为增值税的计税销售额。

【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

11.【正确答案】C

【答案解析】本题的“收入46.4万元”为含增值税收入，应当

价税分离，收取的手续费L6万元属于价外费用，亦应价税分离后再

并入销售额；非酒类产品（本题为高档化妆品），不随同产品销售、

单独收取的包装物押金，在收取时不应并入应税消费品的销售额中征

收消费税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间

超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，缴纳消费税。

【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

12.【正确答案】A

【答案解析】选项B,与经营活动无关的固定资产，其折旧额不

得在税前扣除；选项C,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,

其折旧额不得在税前扣除;选项D,以经营租赁方式租入的固定资产，

其折旧额不得在税前扣除。

【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】

13.【正确答案】B

【答案解析】当月支付的税收滞纳金不得税前扣除；因开具空头

支票，被银行处以罚款20万元，这里的银行是中国人民银行，属于

行政性罚款，税前不可扣除，需调增应纳税所得额20万元；因借款

利息逾期未偿还而产生违约金40万元，属于民事主体之间的民事责

任，不属于行政罚款，因此企业所得税税前可以扣除。应纳税所得额

=800+20+15=835（万元）。

【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

14.【正确答案】C

【答案解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬

所得、特许权使用费所得，财产租赁所得不计入综合所得，选项C错

误。

【该题针对“综合所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

15.【正确答案】D

【答案解析】本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指

个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以

及其他财产取得的所得。选项D,转让非专利技术，是按照特许权使

用费所得征收个人所得税的。

【该题针对“财产租赁所得、财产转让所得”知识点进行考核】

16.【正确答案】B

【答案解析】选项B,一般的法律、会计、审计等方面的咨询不

属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

【该题针对“印花税征税范围一合同”知识点进行考核】

17.【正确答案】C

【答案解析】该事业单位本年应缴纳的从租计征的房产税税额=

60X1500X12X4%=43200（元）。

【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】

18.【正确答案】A

【答案解析】选项B,农业生产（不包括规模化养殖）排放应税

污染物暂免征收环境保护税；选项C,环境保护税按月计算，按季申

报缴纳；选项D,环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税

污染物的当日。

【该题针对“环境保护税税收优惠”知识点进行考核】

19.【正确答案】C

【答案解析】税务行政复议的范围，是指就税务机关的某一具体

行政行为向作出这一具体行政行为的税务机关的上一级税务机关提

出申诉的行为，选项C属于针对不特定对象的抽象行政行为，不属于

税务行政复议的受案范围。

【该题针对“税务行政复议的概念与范围”知识点进行考核】

20.【正确答案】A

【答案解析】土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面

积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

【该题针对“城镇土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核】

21.【正确答案】A

【答案解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

【该题针对“劳动关系与劳动合同”知识点进行考核】

22.【正确答案】B

【答案解析】职工累计工作已满1年不满10年的，享受带薪年

休假5天。

【该题针对“劳动合同必备条款一休息休假”知识点进行考核】

23.【正确答案】A

【答案解析】劳动争议解决的方法有协商、调解、仲裁和诉讼。

【该题针对“劳动争议及解决方法”知识点进行考核】

24.【正确答案】B

【答案解析】周某受到的伤害应通过工伤保险基金支付，选项A

错误；职工因工作原因受到事故伤害或者患职业病，且经工伤认定的，

享受工伤保险待遇。其中，经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤

残待遇，选项B正确；职工因工致残被鉴定为一级至十级伤残的，从

工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，选项C错误；工伤

职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇，按照规定享受伤残

待遇，选项D错误。

【该题针对“工伤保险待遇一伤残待遇”知识点进行考核】

二.多项选择题

25.【正确答案】ABCD

【答案解析】选项A属于客体中的“物”；选项BD属于客体中的

“非物质财富”；选项C属于客体中的“行为”。

【该题针对“法律关系的客体”知识点进行考核】

26.【正确答案】AC

【答案解析】选项B,对国务院部门的具体行政行为不服的，向

做出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议，对行政复议决定不

服的可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；选项

D,对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，

由申请人选择可以向该部门的“本级人民政府”申请行政复议，也可

以向上一级主管部门申请行政复议。

【该题针对“行政复议参加人和行政复议机关”知识点进行考核】

27.【正确答案】ABCD

【答案解析】其他辅助账簿又称备查账，四个选项表述均正确。

【该题针对“会计账簿”知识点进行考核】

28.【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核“会计档案的移交和利用”，四个选项表

述均正确。

【该题针对“会计档案的移交和利用”知识点进行考核】

29.【正确答案】BC

【答案解析】选项A,出票人在票据上记载“不得转让”字样,

其后手不得再背书转让；背书人在票据上记载“不得转让”字样，其

后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；选

项D,背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

【该题针对“票据行为-背书”知识点进行考核】

30.【正确答案】ACD

【答案解析】委托收款在同城、异地均可以使用，选项B错误。

【该题针对“委托收款”知识点进行考核】

31.【正确答案】ABC

【答案解析】外购货物用于集体福利或者个人消费不属于视同销

售货物行为。

【该题针对“增值税征税范围-视同销售货物行为”知识点进行

考核】

32.【正确答案】ABD

【答案解析】采取预收款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

33.【正确答案】ABCD

【答案解析】选项AD,销售货物、提供劳务所得按照活动发生

地确定；选项B,股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业

所在地确定；选项C,动产转让所得按照转让动产的企业、机构场所

所在地确定。

【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】

34.【正确答案】AC

【答案解析】本题考核个人所得税综合所得扣除项目。（1）选项

A,子女教育支出包括学前教育和学历教育支出。其中学前教育是指

年满“3岁”至小学入学前教育，按照“每个子女”进行定额扣除；

（2）选项B,住房贷款利息支出是指纳税人使用商业银行贷款为本

人或其配偶购买住房，发生的“首套住房”贷款利息支出；（3）选项

C,赡养老人支出是指赡养“60岁”以上父母以及其他法定赡养人的

支出；（4）选项D,住房租金支出是指主要工作城市没有住房，而在

主要工作城市租赁住房发生的租金支出。

【该题针对“综合所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

35.【正确答案】AC

【答案解析】契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属

转移的单位和个人。

【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】

36.【正确答案】ABC

【答案解析】未税原煤加工的洗选煤属于资源税的征税范围，已

税原煤加工的洗选煤不属于资源税的征税范围；人造石油不属于资源

税的征税范围。

【该题针对“资源税征税范围、税目、税率”知识点进行考核】

37.【正确答案】ABCD

【答案解析】税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征

收、定期定额征收。

【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

38.【正确答案】BCD

【答案解析】非全日制用工不得约定试用期。

【该题针对“劳动合同约定条款一试用期”知识点进行考核】

39.【正确答案】BC

【答案解析】选项A,劳动者在用人单位连续工作满10年，应

当订立无固定期限劳动合同；选项CD,用人单位初次实行劳动合同

制度或者国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续

工作满10年且距法定退休年龄不足10年，应当订立无固定期限劳动

合同。

【该题针对“劳动合同必备条款一劳动合同期限”知识点进行考

核】

三.判断题

40.【正确答案】Y

【答案解析】民商法调整横向关系，行政法调整纵向关系，经济

法调整同时具有纵向因素和横向因素的法律关系。

【该题针对“法律部门与法律体系”知识点进行考核】

41.【正确答案】N

【答案解析】我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的1

月1日起至12月31日止为一个会计年度。

【该题针对“会计年度与记账本位币”知识点进行考核】

42.【正确答案】N

【答案解析】普通支票左上角划两条平行线，为划线支票，划线

支票只能用于转账，不能支取现金。

【该题针对“支票的概念、种类和适用范围”知识点进行考核】

43.【正确答案】N

【答案解析】被保险人获得的保险赔付不征收增值税。

【该题针对“增值税非经营活动的界定”知识点进行考核】

44.【正确答案】Y

【答案解析】以1个纳税季度为纳税期限适用于小规模纳税人、

银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总

局规定的其他纳税人。

【该题针对“增值税纳税期限”知识点进行考核】

45.【正确答案】Y

【答案解析】生产性生物资产包括经济林、薪炭林、产畜、役畜。

【该题针对“生产性生物资产的税务处理”知识点进行考核】

46.【正确答案】N

【答案解析】车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者

管理权的“当月二

【该题针对“车船税的征收管理”知识点进行考核】

47.【正确答案】Y

【答案解析】

【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

48.【正确答案】Y

【答案解析】

【该题针对“税务行政复议管辖”知识点进行考核】

49.【正确答案】N

【答案解析】用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政

部门责令改正，逾期不改正的，对其直接负责的主管人员处500元以

上3000元以下罚款。

【该题针对“违反社会保险法的法律责任”知识点进行考核】

四.不定项选择题

50.(1)【正确答案】ABC

【答案解析】国债利息收入属于企业所得税免税范围。

【该题针对“企业所得税税前扣除项目”知识点进行考核】

(2)【正确答案】ABD

【答案解析】选项A,企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣

除；选项C,职工福利费支出不超过工资、薪金总额的14%准予扣除，

扣除限额=200X14%=28(万元)；选项B,职工教育经费支出不超

过工资、薪金总额的8%的部分准予扣除，扣除限额=200X8%=16(万

元)，允许扣除的职工教育经费为3万元；选项D,工会经费不超过

工资、薪金总额的2%准予扣除，扣除限额=200X2%=4(万元)，允

许扣除的工会经费为2万元。

【该题针对“企业所得税税前扣除项目”知识点进行考核】

(3)【正确答案】C

【答案解析】直接捐赠不允许税前扣除。公益性捐赠的扣除限额

=700X12%=84(万元)，因此允许扣除的公益性捐赠支出为70万元。

【该题针对“企业所得税税前扣除项目”知识点进行考核】

(4)【正确答案】B

【答案解析】因管理不善转出的进项税额应该进入成本或费用，

所以可以税前扣除。

【该题针对“企业所得税税前扣除项目”知识点进行考核】

51.(1)【正确答案】B

【答案解析】包装费属于价外费用，需要计算缴纳消费税税额。

销售收入和包装费为含增值税收入，需要作价税分离。

【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

(2)【正确答案】BC

【答案解析】委托加工应税消费品的，委托方为消费税纳税人,

由受托方代收代缴消费税。

【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

(3)【正确答案】C

【答案解析】委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品

的销售价格计算纳税。零售价含增值税，需要作计税分离。

【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

(4)【正确答案】C

【答案解析】委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税

消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

52.(1)【正确答案】ABC

【答案解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起

3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务，核准类银行结算账户，

正式开立日是中国人民银行当地分支行的核准日期。

【该题针对“银行结算账户的开立”知识点进行考核】

(2)【正确答案】ABCD

【答案解析】存款人日常经营活动的资金收费及其工资、奖金和

现金的支取，应通过基本存款账户办理。

【该题针对“银行结算账户的开立”知识点进行考核】

(3)【正确答案】BCD

【答案解析】选项A,一般存款账户在基本存款账户以外的银行

营业机构开立；选项BD,一般存款账户可以办理存款人借款转存、

借款归还和其他结算的资金收付。可以办理现金缴存，不得办理现金

支取。

【该题针对“银行结算账户的开立”知识点进行考核】

(4)【正确答案】D

第二题、能力提升

1.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中

止的是（）。

A.权利人申请仲裁的

B.权利人向义务人提出履行请求的

C.不可抗力

D.义务人同意履行义务的

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述

中，正确的是（）

A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税中

B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税

申报

C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报

D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款

3.2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，

将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个

人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下

列算式中，正确的是（）o

A.（20000-5000）X20%=3000（元）

B.20000义20%=4000（元）

C.200004-（1-20%）*209%=5000（元）

D.(20000-5000)4-(1-20%)X2023750(元)

4.2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司

不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前

12个月的平均工资为13000元，甲公司所在地上年度职工月平均工

资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。劳动合同终止时，甲

公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为（）。

A.10000元

B.65000元

C.20000元

D.60000元

5.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时

问的表述中，正确的是（）-

A.采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天

B.采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天

C.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

6.2018年甲公司房产原值8000万元，已提折旧5000万元。已

知房产税从价计征税率为1.2%;房产原值的减除比例为30%。计•算甲

公司2018年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）.

A.8000X1.2%=96（万元）

B.（8000-5000）X（1-30%）X1.2%=25.2（万元）

C.8000X（1-30%）X1.2%=67.2（万元）

D.(8000-5000)X1.2%=36(万元)

7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物

行为的是（）。

A.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

B.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

C.丁服装厂将外购的面料用于生产服装

D.内玩其厂将自产的玩具无偿赠送给福利院

8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，

正确的是（）

A.银行本票见票即付

B.超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行

不受理

C.银行本票一律不得用于支取现金

D.银行本票一律不得背书转让

9.（根据2030年教材本题涉及的知识点已变更）税务机关认定甲

公司存在偷税行为，甲公司按照规定补缴了增值税100000元，消费

税60000元，同时缴纳罚款80000元、滞纳金20000元。已知教育费

算甲公司应补缴教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A.（80000+20000）义3%=3000（元）

B.（100000+60000+80000+20000）X3%=7800（元）

C.（100000+60000）义3%=4800（元）

D.（100000+60000+80000）X3%=7200（元）

10.4公司依法安排职工吴某于2018年11月9日（周五）延长工

作2小时-，11月10日（周六）加班1天，事后未安排其补休。已知甲

公司实行标准工时制，吴某日工资200元。计算甲公司依法应支付吴

某11月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。

A.2004-8X150%X2+200X150%X1=375（元）

B.2004-8X200%X2+200X200%X1=500（元）

C.2004-8X200%X2+200X300%X1-700（元）

D.2004-8X150%X2+200X200%X1=475（元）

11.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为

向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（）。

A.返还利润

B.补贴

C.代收代缴的消费税

D.手续费

12.2019年1月张某出积一套住房，取得当月金收入3800元，

财产科货过程中缴纳的税费152元，发生修绣费600元。已知个人出

租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产和赁所得，每次收1.

减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下

列算式中，正确的是（

A.（3800-152-600-800）X10%=224.8（元）

B.（3800-800）X109%=300（元）

C.3800X10%=380（元）

D.(3800-152-600)X10%=304.8(元)

13.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个

人，达到法定退

休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金。该年

限为（）

A.10年

B.15年

C.5年

D.12年

14.下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）

A.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某

B.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某

C.研究生毕业并从事会计工作1年的李某

D.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某

15.2018年12月中钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符

合国家和地方环

境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保

护标准，其余的

直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计

算甲钢铁厂当月

所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是

（）

A.200X25=5000（元）

B.(200-60-100)X25T000(元东奥会计在纯

www.dongao.com

C.（200-100）X25=2500（元）

D.（200-60）X25=3500（元）

16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议

管的表述中，不正确的是（）.

A.对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申

请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省

税务局申请行政复议

C.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政

复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请

行政复议

17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城

镇土地使用税的是（）。

A.市区公园内附设照相馆使用的土地

B.县城水电站的发电厂房用地

C.市政街道的公共用地

D.盐场的生产厂房用地

18.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应

在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为（）o

A.5月31日

B.6月30日

C.3月31日

D.4月15H

19.2018年8月甲化妆品厂将一批自为福利发放给员工，该批高

档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档

化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该

笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.34000X（1+5%）+（1-15%）X15%=6300（元）

B.340004-（1-15%）X15%=6000（元）

C.34000X15%=5100（元）

D.34000X（1+5%）X15%=5355（元）

20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表

述中，正确的是（）。

A.背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人

B.出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让

C.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人

D.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力

21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人

所得税的是（）o

A.公务员王某取得的国债利息

B.退役士兵张某取得的退役金

C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金

D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金

22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表

述中，不正确的是（）。

A.非全日制用工劳动报酬结算支付周期

B.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地最低小

时工资标准

C.用人单位终止非全日制用工，应向劳动者支付经济补偿

D.非全日制用工双方当事人不得约定试用期

23.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的

是（）

A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同

B.农民销售自产农产品订立的买卖合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同

24.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会

计报告组成部分的是（）。

A.年度财务预算

B.财务情况说明书

C.会计报表附注

D.会计报表

25、下列银行卡中，可以透支使用的有（）。【多选题】

A.贷记卡

B.准贷记卡

C.转账卡

D.储值卡