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文档简介
税务师之税法一考前冲刺高能A卷带答案
单选题(共50题)1、非房地产开发企业的下列业务中,应计算缴纳土地增值税的是()。A.将新建房以成本价销售给职工B.企业分立,且分立企业与原企业投资主体相同的,原企业将房地产转移.变更到分立后的企业C.企业合并,且原企业投资主体存续的,原企业将房地产转移.变更到合并后的企业D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资,房地产转移.变更到被投资的企业【答案】A2、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()。A.可以开具增值税专用发票B.以卖出价为计税销售额C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】C3、下列关于税收法律关系的表述中,正确的是()。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系体现征纳双方意志C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】C4、2020年8月在某市区税务检查过程中,税务机关发现,某市区企业所属商贸企业(一般纳税人)上月隐瞒销售商品收入150万元,除补缴相关税金外,处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额()万元。A.1.21B.0.39C.1.05D.1.09【答案】A5、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元,当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计()元。A.434.25B.620.35C.186.11D.0【答案】A6、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年9月份经济业务如下:A.12850.00B.15000.00C.12970.59D.17500.00【答案】C7、(2012年)为了确保国家课税权的实现,纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理。这一做法适用的原则是()。A.程序优于实体B.实体从旧,程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】A8、2011年10月,某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资,该专利权开发成本1500万元,市场价格2800万元;转让抵债取得的土地使用权,抵债时作价1200万元,取得转让收入1900万元,转让时发生手续费0.6万元。该企业当1月应纳营业税()万元。A.34.97B.35.00C.74.00D.119.00【答案】B9、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是()。A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,包括增值税销项税额B.纳税人开采或者生产应税产品自用的(自用于连续生产应税产品的除外),应当依照《资源税法》规定缴纳资源税C.应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除D.实行从价计征的,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】A10、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月-2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下:A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A11、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算,相关资料如下:A.31000B.28750C.28000D.14250【答案】C12、甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2021年3月发生如下经营业务:A.254.4B.264.9C.270.5D.249.9【答案】D13、自2020年1月1日起,为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列说法不正确的是()。A.单位将自产、委托加工的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加B.个体工商户将购买的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加D.单位将自产、委托加工的货物,通过公益性社会组织,向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】D14、某电信企业为增值税一般纳税人,2021年4月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是()万元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A15、体内代谢产生活性物质的前药A.甲基多巴B.硝酸异山梨酯C.氯贝丁酯D.洛伐他汀E.盐酸地尔硫【答案】D16、某煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2020年4月发生下列业务:A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B17、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年2月从境外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格是35万元,进口关税税率是25%,当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品,领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库,期初库存为零,当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)A.4.63B.13.13C.12.30D.11.25【答案】A18、某食品厂为增值税一般纳税人,2019年2月从农民手中购进小麦,买价5万元,支付运费,取得增值税专用发票,注明金额为0.6万元,此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税()万元。A.2.70B.1.95C.1.68D.2.54【答案】D19、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下:A.-141B.-126.6C.-129D.-113.6【答案】B20、2019年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨,原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税()万元。A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60【答案】B21、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人,2019年3月生产销售农用喷雾器,取得不含税销售收入50万元,为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元,零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为()。A.4.25万元B.4.4万元C.4.55万元D.2.98万元【答案】D22、关于增值税的销售额,下列说法正确的是()。A.经纪代理服务,以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额,不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务,一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】C23、某企业是环保税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2020年2月排放总铅及化合物600千克,污染当量值0.025KG,假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元,则该纳税人应纳的环境保护税为()元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D24、2018年7月,某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车,取得增值税专用发票,注明金额为15.6万元/辆,当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆,1辆留作公司自用,18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆,该4S店当月应纳车辆购置税()万元。A.1.56B.1.90C.1.30D.1.80【答案】A25、下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】A26、2012年8月,某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股,购入过程中发生各种费用1000元;11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元;11月向客户收取佣金,开具证券交易交割凭证上注明收入500000元,客户折扣额5000元,该证券公司实际取得收入495000元,2012年11月该证券公司应纳营业税()元。A.36590B.36750C.36840D.37000【答案】B27、某烟厂收购烟叶,支付给烟农价款700万元,并按规定支付了10%的价外补贴,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A28、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:A.0B.750C.650D.160【答案】D29、下列关于税收司法的说法中,不正确的是()。A.税收司法机关依法独立行使司法权,不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度,也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】D30、以下资源项目中,适用固定比例税率的是()。A.原油B.地热C.砂石D.矿泉水【答案】A31、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是()。A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料【答案】C32、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下经营业务:A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C33、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元,销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆,取得含税收入15600元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款10000元,当月大米已被生产领用;外购原材料,取得普通发票,注明价款120000元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税()元。A.26004.69B.26104.69C.26394.69D.26494.69【答案】A34、下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是()。A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】B35、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2020年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B36、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是()。A.纳税人所在地B.车辆登记注册地C.车辆使用所在地D.车辆经销企业所在地【答案】B37、2020年3月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C38、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2020年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是()。A.应缴纳增值税62.1万元,免抵增值税额为23.7万元B.应退增值税58.2万元,免抵增值税额为0C.应退增值税62.1万元,免抵增值税额为0D.应退增值税58.2万元,免抵增值税额为3.9万元【答案】D39、下列关于税法效力的说法中,正确的是()。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时,我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则,允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则,不仅便于税收征管,也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】B40、某市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2020年2月发生以下业务:A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D41、甲综合性商场为增值税一般纳税人,2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元;地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元(该停车场于2013年建造,选择简易计税方法计税);出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为()万元。A.6.11B.7.42C.7.60D.7.95【答案】C42、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是()。A.纳税人自身的组织状况发生变化B.纳税人履行纳税义务C.税务机关组织结构或管理方式发生变化D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】B43、(2011年)税务机关采取税收保全措施和强制执行措施,共同包含的内容是()。A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】B44、2020年11月,张某销售一套位于北京的别墅,取得含税销售收入1600万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价700万元,税费28.5万元,张某销售住房应纳增值税是()万元。A.0B.42.86C.76.19D.80【答案】B45、甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务,2020年3月主要经营业务如下:A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49【答案】C46、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,甲厂提供原料成本50万元,当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售,取得不含税销售额25万元,将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额60万元,另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料:高档化妆品消费税税率为15%。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D47、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。A.1338.00B.1336.80C.676.80D.678.00【答案】C48、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是()。A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节免征增值税和消费税【答案】D49、某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务:A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D50、2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车,支付购车款(含增值税)226000元并取得“机动车销售统一发票”,支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据,支付购买工具件价款(含增值税)1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为()。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A多选题(共25题)1、下列关于消费税适用税率的说法,正确的有()。A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定税率B.委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率C.啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金(不包括重复使用的塑料周转箱押金)在内的出厂价格划分档次D.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后,应按照原销售价格确定征税类别和适用税率E.卷烟由于改变包装提高销售价格的,应按照新销售价格确定征税类别和适用税率【答案】AC2、下列服务项目中,属现代服务应当缴纳增值税的有()。A.外文翻译B.施工设备租赁(配备人员)C.快递服务D.互联网接入E.网络教育服务【答案】AC3、对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法,错误的有()。A.被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件,作出行政解释B.代位权和撤销权是税务机关最基本的权力C.税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密D.纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举E.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权,是纳税人的权利之一【答案】BC4、对增值税小规模纳税人,下列表述符合现行政策的有()。A.实行简易计税方法B.均不得自行开具增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税E.不经常发生应税行为的企业,可以选择按照小规模纳税人纳税【答案】AC5、(2018年真题)一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有()A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.仓储服务D.收派服务E.融资性售后回租【答案】ACD6、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证,同时符合()情形的,其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的B.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额50%(含)以上的C.异常凭证进项税额累计超过5万元的D.异常凭证进项税额累计超过4万元的E.异常凭证进项税额累计超过1万元的【答案】AC7、针对一般企业,下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述,正确的有()。A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例B.进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C.纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免退税办法的,相关进项税额可以用于退还留抵税额E.纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额【答案】BC8、单位或个人购置使用下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有()。A.汽车挂车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.有轨电车D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆E.自行车【答案】ABC9、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有()。A.具有单方意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.具有责行政行为【答案】ACD10、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目,发生相关业务如下:A.支付的拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用属于开发成本项目B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除C.超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.契税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ACD11、下列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有()。A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰B.以已税烟丝为原材料生产的卷烟C.以已税小汽车改造生产小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆【答案】BD12、关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。A.企业采取预收款方式销售成品油,2021年5月收到购货方的预付款,2021年6月发货,纳税义务发生时间为2021年6月B.企业采取赊销方式销售鞭炮,合同未约定收款日期,发货日期为2021年1月,实际收款为2021年2月,纳税义务发生时间为2021年2月C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟,2021年8月提货,2021年9月付款,纳税义务发生的时间为2021年9月D.企业采取托收承付方式销售实木地板,发货日期为2021年7月,办妥托收承付手续的日期为2021年9月,纳税义务发生时间为2021年9月E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品,合同约定首次收款日期为2021年11月,实际收款日期为2021年12月,纳税义务发生时间为2021年11月【答案】AD13、某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下:(1)开采天然气100万立方米,开采成本为150万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。(2)从某低丰度油气田开采原油500吨,销售400吨,不含税价款共计100万元,合同约定,采用分期付款方式结算,每月15日付款,9月付款40%,10月付款60%。(3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井,50吨用于同合作商换取生产资料。(4)购入一台采油设备,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额13万元。(5)购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额5万元。已知:主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为6%,原油资源税税率为6%。根据上述资料,回答下列问题:A.从低丰度油气田开采的原油,减征40%资源税B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税C.分期收款方式销售应税矿产品,纳税义务发生时间为发货的当天D.分期收款方式销售应税矿产品,纳税义务发生时间为取得货款的当天E.购入不动产,当期抵扣进项税额的60%【答案】ACD14、下列关于消费税纳税环节的说法,正确的有()。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油在零售环节纳税【答案】AB15、下列关于白酒消费税最低计税价格的规定,表述正确的有()。A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定C.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税D.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按核定的最低计税价格申报纳税E.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的,税务机关重新核定最低计税价格【答案】AC16、(2020年真题)下列项目中,免征增值税的有()。A.学生勤工俭学B.婚姻介绍服务C.福利彩票发行收入D.职业培训机构提供的培训E.幼儿园收取的赞助费【答案】ABC17、下列关于卷烟征收消费税的表述中,不正确的有()。A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的,由各机构分别在机构所在地申报纳税D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟,准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税E.卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的,一并征收消费税【答案】BC18、(2011年真题)生产企业出口的视同自产货物,可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有()。A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同,使用本企业注册商标,并出口给进口本企业自产货物的外商的产品B.外购的与本企业所生产的产品配套出口,不经过本企业加工或组装,出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品,并出口给进口本企业自产货物的外商的产品C.外购的与本企业所生产的产品配套出口,出口给进口本企业自产货物外商的,用于维修本企业出口的自产货物的零部件D.委托加工收回的与本企业所生产的货物名称、性能不同的产品,出口给进口本企业自产货物的外商的产品E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物,出口给进口本企业代理出口货物的外商【答案】ABC19、依据现行消费税相关规定,下列说法正确的有()。A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰,在计税时,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品,按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】
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