会计学原理模拟实习答案与讲解

会计学原理模拟实习——答案与讲解1（1）借：银行存款60000

贷：实收资本600002（2）借：在途物资——40500

——25200

应交税费——应交增值税(进项税额)11169

贷：银行存款76869借：原材料——聚丙烯（）40500

——聚乙烯（）25200

贷：在途物资657003（3）借：生产成本——136000

贷：原材料——360004（4）借：其他应收款——魏晓600

贷：库存现金6005（5）借：应收账款——禾润百货165672

贷：主营业务收入141600

应交税费——应交增值税(销项税额)240726（6）普通发票，不可抵扣增值税借：固定资产17200

贷：银行存款172007（7）借：管理费用600

贷：其他应收款——魏晓600借：管理费用21

贷：库存现金218（8）借：生产成本——11099

——2628

制造费用——其他150

管理费用——其他100

贷：原材料——着色剂1727

——其他辅料2509（9）借：在途物资——500

——450

贷：库存现金950借：原材料——45000

——63000

贷：在途物资10800010（10）借：库存现金64730

贷：银行存款64730借：应付职工薪酬64730

贷：库存现金6473011（11） 借：应交税费——应交所得税21384

贷：银行存款2138412（12）借：生产成本——154000

贷：原材料——54000

借：生产成本——283328

贷：原材料——8332813（13）借：银行存款80000

贷：应收账款——禾润百货8000014（14）借：库存现金2000

贷：银行存款200015（15）借：制造费用——水电费7136

管理费用——水电费1784

贷：银行存款892016（16）借：销售费用3450

贷：银行存款345017（17）18（18）借：财务费用982

短期借款110000

贷：银行存款11098219（19）借：银行存款170820

贷：主营业务收入146000

应交税费——应交增值税(销项税额)2482020（20）借：待处理财产损溢450

贷：原材料——45021（21）借：银行存款50000

贷：短期借款5000022（22）借：制造费用——修理费4017

贷：银行存款401723（23）借：管理费用450

贷：待处理财产损溢45024（24）借：财务费用1200

贷：应付利息120025（25）26（26）借：生产成本——121570

——227150

制造费用——工资薪酬8500

管理费用——工资薪酬11000

贷：应付职工薪酬6822027（27）借：生产成本——110066

——212670

贷：制造费用2273628（28）借：库存商品——1124800

——2123776

贷：生产成本——1124800

——212377629（29）借：主营业务成本222400

贷：库存商品——1120000

——210240030（30）借：本年利润243492

贷：主营业务成本222400

管理费用15460

销售费用3450

财务费用2182借：主营业务收入287600

贷：本年利润28760031（31）借：所得税费用11027

贷：应交税费——应交所得税11027

借：本年利润11027

贷：所得税费用1102732手工会计核算下的账务处理程序账务处理程序也称为会计核算形式，是指会计核算过程中，会计凭证、会计账簿组织与记账程序、方法的具体结合方式常见的账务处理程序记账凭证账务处理程序科目汇总表账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序多栏式日记账账务处理程序33会计账务处理程序的选择与本企业所属行业的性质、生产经营的特点、经营规模的大小，经济业务的繁简程度相适应账务处理程序应能够正确、及时、全面、完整地提供本企业财务状况及其变动和经营成果的会计信息账务处理程序既要保证会计工作的质量，又要尽可能地简化核算手续，提高会计工作效率，并能节约账务处理的费用34记账凭证账务处理程序35记账凭证账务处理程序特点根据记账凭证逐笔、直接登记总分类账；操作简单，但工作量较大；适用性企业规模较小经济业务较少36记账凭证账务处理程序的步骤

根据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款日记账根据载明经济业务发生或完成情况的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户根据记账凭证逐笔登记总分类账期末，将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对，并在核对账证相符的基础上，根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表37记账凭证账务处理程序图核对核对原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转帐凭证现金日记帐银行存款日记帐会计报表明细帐总账38科目汇总表账务处理程序39科目汇总表账务处理程序特点先根据记账凭证编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账；简化登记总分类账的工作量；适用性由于科目汇总表不能反映各账户的对应关系，不利于了解经济业务的来龙去脉，因此一般适用于中小型企业；40科目汇总表的编制科目汇总表是将一定时期（每天或每隔数天）所填制的记账凭证，按照相同的会计科目，分借、贷方归类汇总填制在一张表上41总账的登记根据科目汇总表登记总账时，在总账的“凭证号数”栏注明数据来源于科目汇总表，在总账的“摘要”栏注明所过入的数据的期间(如1—10日发生额)，总账的账页无须设置“对应科目”栏定期编制科目汇总表，将各账户借、贷方发生额逐一记入总账，可以简化总分类账的记账工作42科目汇总表账务处理程序的步骤

根据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款日记账根据载明经济业务发生或完成情况的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户根据记账凭证编制科目汇总表根据上述科目汇总表登记总分类账43科目汇总表账务处理程序的步骤(续）期末，将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对在核对账证相符的基础上，根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表期末，将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对，并在核对账证相符的基础上，根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表44科目汇总表账务处理程序图现金银行日记账科目汇总表明细账总账会计报表收款付款转账记账凭证原始凭证45汇总记账凭证账务处理程序46汇总记账凭证账务处理程序特点先根据记账凭证编制汇总记账凭证，然后根据汇总记账凭证登记总分类账适用性简化了登记总分类账的工作量，同时可反映账户数据的来龙去脉，一般适用于规模较大、业务较多的企业47汇总记账凭证的分类汇总收款凭证根据收款凭证、分别以现金、银行存款科目的借方设置，并按相应的贷方科目归类汇总；汇总收款凭证汇总付款凭证汇总转账凭证48总账登记将记账凭证汇总完毕后，月终，应加计各汇总记账凭证三借贷方科目合计数将各汇总凭证上涉及到的科目合计数分别过入有关总分类账户汇总现金（或银行存款）收款凭证汇总现金（或银行存款）付款凭证汇总转账凭证49汇总记账凭证账务处理程序的步骤

根据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款日记账根据载明经济业务发生或完成情况的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户根据记账凭证编制汇总记账凭证50汇总记账凭证账务处理程序的步骤(续)

根据上述汇总记账凭证登记总分类账期末，将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对在核对账证相符的基础上，根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表51汇总记账凭证账务处理程序图核对原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转帐凭证现金日记帐银行存款日记帐会计报表明晰帐总账汇总记帐凭证核对52多栏式日记账账务处理程序53多栏式日记账账务处理程序特点设置多栏式现金和银行存款日记账，根据多栏式日记账登记总分类账；对于转账业务，根据转帐凭证或科目汇总表登记总分类账适用性简化登记总分类账的工作量，反映现金或银行存款收支的来龙去脉，但日记账栏次较多，一般适用于业务量较大，但会计科目比较少的企业54多栏式现金和银行存款日记账的设置多栏式现金和银行存款日记账应按照现金或银行存