XXXX年成本费用管理及考核办法（三）

-PAGE6-XXXX年成本费用管理及考核办法为了进一步加强成本费用管控力度，提高企业效益，以成本费用实现有效控制为目标，全面强化全员成本管理理念，提升内部管理水平，使成本费用管理工作贯穿到企业生产经营活动全过程，达到节支降成、效益增长的工作目标，特制定本办法。一、基本原则1.集团公司对成本费用实行两级管理模式，各矿（厂）成本费用要以集团公司下达的年度成本费用预算指标为基础，将指标层层分解落实到井、队、科室，结合实际情况编制月份详细成本费用预算，强化管理，分解落实，并认真组织实施。各单位负责人是本单位成本费用管控的第一责任人，矿（厂）长负总责，各副职分口负责，负有对本单位成本费用进行监督管理的责任和义务。强化全员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，建立健全各项成本费用管理办法，使成本费用管控工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，达到企业效益最大化。2.继续加强精细化管理，各单位负责人领导其他成员，对各项成本费用支出预算进行严格审批管理。各项成本费用的发生必须由有审批权限的领导审批后方可发生，杜绝无预算支出及超预算支出现象。通过对预算的分解，达到监督制约的效果。3.各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律、法规和规章制度办事，做到依法理财，照章办事。二、成本费用管理范围和职责划分各单位的成本费用预算由集团公司统一下达，各单位要将集团公司下达的成本费用预算指标进行分解，制定出分项预算，并认真组织实施。财务部门负责对成本费用总体控制，分管领导和部门分别对成本费用分块管理，按照各费用列支渠道正确划分费用项目，不得串项、漏项。（一）原煤（洗煤）生产成本中材料费用的管理。1．支护用品的成本管理。由生产技术部负责制定《XXXX年生产技术管理及考核办法》，负责支护用品的预算审核工作，并负责技术咨询，现场指导。2.配件成本管理。由物资供销分公司负责制定《XXXX年物资管理及考核办法》，由机械动力部负责配件的预算审核工作，并负责技术咨询，现场指导。3.其他材料成本管理。由物资供销分公司按照《XXXX年物资管理及考核办法》，负责其他材料的预算审核工作，并负责材料采购、验收及运输保管工作。（二）工资成本的管理。为了强化工资管理，由人力资源部根据相关政策制定《XXXX年在岗职工绩效工资分配及考核办法》、《XXXX年工资管理及考核办法》，并负责定岗、定员、定编、劳动保护及社会保险标准等指标费用的控制管理，同时负责公司职工教育培训费用核定控制管理工作。（三）电力成本的管理。（四）机器设备折旧费用及修理费用的管理。为了加强机器设备的管理工作，由机械动力部按照管理工作需要，负责制定《XXXX年设备管理及考核办法》、《设备大修理资金管理办法》，负责设备购置计划及设备大修理计划的审批工作，并负责集团公司机器设备调剂、封存及清理工作及机器设备修理费用预算的审核工作。（五）制造费用、管理费用、销售费用中其他支出的管理。为了加强其他支出的管理工作，降低办公费、差旅费、运输费、业务招待费等其他费用支出，在保证安全生产的前提下，由财务审计部负责其他支出预算的审核工作。（六）非煤单位及费用补贴单位。非煤单位及费用补贴单位根据集团公司下达的各项指标，自行制定本单位管理及考核办法。各单位要按照管理办法的要求，根据本单位实际情况，认真组织各部门专业人员，划分责任目标，落实专人负责，按各成本费用项目编制详细预算，严格执行预算。三、成本管理的实施（一）材料。1.材料管理应当先从采购入手，物资部门采购材料物资时应当严格把好质量、价格关，力争采购物资质好价低，加长材料使用周期，减少生产成本投入。2.材料消耗要严格执行预算管理，跟踪去向核销，避免损失浪费现象的发生。3.对使用过的材料能够复用的，要及时进行回收利用，减少同类材料的重复投入，不能够复用的，要及时筛选进行修旧利费，节约成本费用支出。（二）工资。1.在工资管理上，要充分发挥工资分配的经济杠杆作用，体现按劳分配、效率优先的原则。同时还要加强奖励基金的管理，充分发挥奖励基金的激励作用，调动员工的生产积极性。2.在工资管理上，要科学严格的定编、定岗、定员、定资，限制、减少无效消耗人工成本支出，减少冗员、堵塞漏洞，最大限度降低人力资源的无效损耗，提高企业效益。3.加强工资分配监督检查力度，增强工资分配透明度，防止分配过程中出现克扣工人工资及不按规定乱发工资奖金的违纪违法现象，控制工资成本支出。（三）电力。.各单位要根据集团公司下达的用电计划，结合本单位实际情况，采取强有力的措施，严格控制使用电量。要认真研究解决生产系统中不合理环节，在确保生产和安全的前提下，设备要尽最大限度达到额定能力。.强化节电管理措施，尽量减少生产设备的运行时间，避免空载或低载耗能运行，以降低生产电力消耗，同时做好井上下设备躲锋填谷工作，避免大马拉小车现象，做到人走灯灭。积极淘汰落后高耗能设备，增强节电意识。（四）折旧及修理费用。1.在设备管理上，各单位要优化生产系统，减少设备占用数量，对闲置不需用设备要及时上缴机械动力部，以便调剂使用，减少设备投入数量，降低采购成本和折旧费用。2.在设备维护上，各单位要指定专人负责，定期对各种设备进行检修和保养，确保设备经济、安全、可靠地运行，降低设备事故率，减少修理费用支出。（五）制造费用、管理费用、销售费用中其他支出的管理。各单位对差旅费、办公费、业务费、运输费、电话费、业务招待费等其他成本费用支出，要进行定额控制，将费用按其性质分解落实到归口管理部门或个人，由其负责控制。同时要加强考核管理，对超支的单位或部门按集团公司相关规定进行考核。（六）其他地面生产单位及费用单位。2.各费用单位要以集团公司下达的费用计划指标为基础，严格控制各项支出，超支部分按集团公司《XXXX年在岗职工绩效工资分配及考核办法》执行。四、成本费用的考核为保证成本费用控制目标的完成，公司将各单位的成本费用指标纳入领导层考核范围，并实行全员绩效考核，由各专业部门制定的单项管理及考核办法，负责对各单位的相关人员进行考核，企业管理部确定考核结果，由人力资源部依据考核结果对各单位按照考核办法兑现奖罚。切实让员工感受到控制成本费用支出