审计师-中级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第三章审计准则、质量控制标准和职业道德

审计师-中级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第三章审计准则、质量控制标准和职业道德[单选题]1.第一批《中国注册会计师独立审计准则》，开始正式实施的时间是：A.1995年1月B.1996年1月（江南博哥）C.2006年2月D.2010年11月正确答案：B参考解析：第一批《中国注册会计师独立审计准则》在1995年发布，于1996年1月1日开始正式实施。掌握“社会审计准则”知识点。[单选题]4.下列不属于审计质量控制制度的要素的是：A.审计质量责任B.审计人力资源C.审计质量监控D.审计业务水平正确答案：D参考解析：审计质量控制制度的要素包括审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行、审计质量监控。掌握“审计质量控制的含义和作用”知识点。[单选题]5.专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支行为，审计机关应当出具：A.审理意见书B.审计决定书C.审计移送处理书D.审计结果报告正确答案：B参考解析：本题考核我国国家审计准则概述。专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关在法定职权范围内做出处理处罚决定的，审计机关应当出具审计决定书。掌握“我国国家审计准则概述”知识点。[单选题]6.下列关于审计准则的表述中，正确的是：A.审计准则是评价审计事项的事实依据B.审计准则是明确被审计单位责任的依据C.审计准则是判断审计事项是非优劣的标准D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范正确答案：D参考解析：审计准则、审计质量控制标准和审计职业道德都是审计人员在开展审计过程中必须遵守的行为规范。[单选题]7.（考题改编）下列关于审计准则的表述，错误的是：A.审计准则的职能在于提高审计本身的可信性B.审计准则是衡量审计事项是非优劣的准绳C.审计准则是审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁，反映了社会对审计实践的需求D.不同类型的审计主体应制定各自的审计准则正确答案：B参考解析：选项B是审计标准的表述，选项ACD是审计准则的表述。[单选题]8.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是：A.规定了审计机关的管理体制B.明确了审计人员的基本职业道德C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准D.适用于社会审计和内部审计正确答案：B参考解析：国家审计准则总则中，对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求做出了明确的规定。[单选题]9.审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是：A.执行专项审计调查任务B.与有关部门共同办理检查事项C.配合有关部门查处案件D.承办不属于法定审计职责范围的事项正确答案：A参考解析：国家审计准则总则中规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。[单选题]10.根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是：A.保持审计的独立性B.按照分工完成审计任务C.如实记录实施的审计工作D.对审计报告提出审理意见正确答案：D参考解析：审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性；按照分工完成审计任务，获取审计证据；如实记录实施的审计工作并报告工作结果；完成分配的其他工作。选项D，属于审计机关审理机构的工作职责。[单选题]11.根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是：A.审计B.审计机关C.审计组组长D.审计机关负责人正确答案：D参考解析：审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。[单选题]12.下列选项中，不属于审计质量控制措施的是：A.对审计人员进行专业培训B.制定切实可行的审计工作方案C.对审计工作底稿开展分级复核D.对所有的审计事项均采用抽查法正确答案：D参考解析：对所有的审计事项不能均采用抽查法，选项D错误。[单选题]13.下列有关内部审计质量控制的表述中，错误的是：A.内部审计自我质量控制分为内部审计机构质量控制与审计项目质量控制B.内部审计质量控制包括对内部审计活动遵循内部审计准则的情况进行检查C.内部审计质量控制是内部审计机构负责人和项目负责人对内部审计质量所实施的检查、评价和控制D.内部审计质量控制不包括内部审计机构以外的其他机构和人员对内部审计质量所进行的检查、考核与评价正确答案：D参考解析：D选项，内部审计质量控制包括外部机构对内部审计质量所进行的检查、考核与评价。[单选题]14.下列各项中，符合审计独立性要求的是：A.审计人员未参与被审计单位的行政或经营管理活动B.审计人员对其配偶担任高级管理人员的单位进行审计C.审计人员接受被审计单位提供的低于市场正常利率的贷款D.审计人员对其在原单位曾经管理或直接办理过的相关业务进行审计正确答案：A参考解析：BCD选项违反了审计独立性的要求。[单选题]15.下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：A.不得从事损害所在组织利益的活动B.保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断C.在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉D.在审计报告中依据被审计单位的意愿披露相关事项正确答案：D参考解析：选项D不符合审计的客观原则。[单选题]16.下列各项中，符合审计职业道德要求的是：A.注册会计师对其能力进行广告宣传B.审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见C.审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务D.审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票正确答案：C参考解析：审计人员应该遵守诚信、客观和公正原则，保持专业胜任能力，保持独立性等。四个选项中只有C是符合的。[多选题]1.下列要求中，属于国家审计人员应当遵守的职业道德有：A.客观公正、实事求是B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务C.不得以服务成果大小决定收费高低D.保持专业胜任能力E.保守秘密、合理谨慎正确答案：ADE参考解析：国家审计人员的职业道德：审计署确定的审计人员职业道德为：（1）坚持四项基本原则，全心全意为人民服务，忠于职守，克已奉公，勤奋工作；（2）努力学习、更新知识，学以致用，积极进取，具备与审计工作相适应的专业知识和业务能力；（3）遵守国家法律、法规，严格依法审计；（4）办理审计事项应当保持职业谨慎，做到客观公正、实事求是；（5）办理审计事项与被审计单位或者审计事项有利害关系时，应当回避；（6）对在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务；（7）遵守廉政勤政规定和审计工作纪律，廉洁自律，艰苦奋斗，努力奉献；（8）谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。[多选题]2.下列各项中，属于内部审计具体准则的作业类的有：A.审计通知书B.内部控制审计C.分析程序D.后续审计E.内部审计质量控制正确答案：ACD参考解析：作业类涵盖了内部审计程序和技术方法方面的准则，具体包括审计计划、审计通知书、审计证据、审计工作底稿、结果沟通、审计报告、后续审计、审计抽样、分析程序9个具体准则。选项B属于业务类；选项E属于管理类。掌握“内部审计准则”知识点。[多选题]3.下列各项中，审计组组长应当承担责任的事项有：A.审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的B.审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的C.审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的D.审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的E.对审计报告、审计决定书的审理意见不正确的正确答案：ABCD参考解析：选项E属于审计机关审理机构的工作职责与责任。掌握“审计质量控制措施”知识点。[多选题]4.下列各项中，关于审计准则结构的表述，不正确的有：A.为保证审计准则的便于实施，应合理设计审计准则的结构层次B.审计组织服务对象不同，自身的工作性质不同，其相应的审计准则也应各不相同C.对于不同性质的审计业务就应制定不同的审计准则D.审计准则必须分层次制定，分为总则和基本准则E.基本准则是开展具体业务时必须遵循的具体规范正确答案：ADE参考解析：选项A，为保证审计准则的科学性和实用性，应合理设计审计准则的结构层次；选项D，审计准则必须分层次制定，分为基本准则和具体准则；选项E，基本准则是总纲，具体准则是开展具体业务时必须要遵循的具体规范。掌握“审计准则的含义与作用”知识点。[多选题]5.下列属于最高审计机关国际审计准则体系的四层次内容的有：A.根本准则B.审计指南C.基本审计准则D.内部管理准则E.处理准则正确答案：ABC参考解析：最高审计机关国际组织审计准则体系由四层次组成，第一层次是根本准则、第二层次是最高审计机关履行职能的前提、第三层次是基本审计准则、第四层次是审计指南。掌握“最高审计机关国际审计准则概述”知识点。[多选题]6.根据内部审计职业道德规定，以下情形中可能影响内部审计客观性因素的是：A.审计本人曾经参与过的业务活动B.内部审计范围受到限制C.会计师事务所推介审计客户的股份D.与被审计单位管理层有密切私人关系E.与被审计单位存在直接利益关系正确答案：ABDE参考解析：选项C，会计师事务所推介，与内审人员的客观性无关。掌握“内部审计人员的职业道德”知识点。[多选题]7.下列各项中，属于中国注册会计师职业道德基本原则的有：A.遵循诚信、客观和公正原则B.获取和保持专业胜任能力C.履行保密义务D.维护职业声誉E.廉洁原则正确答案：ABCD参考解析：廉洁原则不属于中国注册会计师职业道德的基本原则。掌握“社会审计人员的职业道德”知识点。[多选题]8.下列有关审计职业道德的说法中，正确的有：A.审计职业道德是具有审计职业特征的道德准则和行为规范B.审计职业道德是审计职业管理的重要组成部分C.遵守审计职业道德是审计人员坚持依法独立审计、保证审计执业水准的重要前提之一D.国内外审计职业道德内容繁简不一，形式多样，有其不同的核心E.严格遵守职业道德规范是审计人员树立良好形象、保持良好信誉的重要措施正确答案：ABCE参考解析：选项D，国内外审计职业道德内容繁简不一，形式多样，但核心是实事求是、客观公正、诚信、谨慎和廉洁。掌握“审计职业道德的含义和作用”知识点。[多选题]9.审计机关建立审计质量控制制度，以保证实现的目标有：A.遵守法律法规和国家审计准则B.做出恰当的审计结论C.依法进行处理处罚D.规范审计人员的工作步骤E.提高审计人员的素质正确答案：ABC参考解析：按照国家审计准则的规定，审计机关应当建立审计质量控制制度，以保证实现下列目标：遵守法律法规和国家审计准则；做出恰当的审计结论；依法进行处理处罚。掌握“审计质量控制的含义和作用”知识点。[多选题]10.下列关于国家审计准则对审计记录的规定的说法中，正确的有：A.调查了解记录的主要内容包括对被审计单位及其情况的调查了解情况的记录B.调查了解记录的主要内容包括对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况和据此确定的审计事项的记录C.调查了解记录的主要内容包括对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况和据此确定的应对措施的记录D.审计人员只需对审计实施方案确定的重要审计事项编制审计工作底稿E.重要管理事项记录用于记载与审计项目相关并对审计结论有重要影响的管理事项正确答案：ABCE参考解析：选项D，审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项均应当编制审计工作底稿。掌握“我国国家审计准则概述”知识点。[多选题]11.下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：A.我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成B.我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成C.我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范D.绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则E.审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则正确答案：ADE参考解析：选项B，我国内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则；选项C，一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。[多选题]12.下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据C.审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制D.审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制E.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚正确答案：ABD参考解析：选项C，审计质量控制的对象既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。选项E，进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。[多选题]13.下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有：A.签发审计报告B.复核审计信息C.指导监督审计组的审计工作D.对审计决定书提出审理意见E.对审计项目组实施结果承担