CMA管理会计师-中文Part2-第6章职业道德-2.企业职业道德规范

CMA管理会计师-中文Part2-第6章职业道德-2.企业职业道德规范[单选题]1.国外腐败行为法案作为美国立法，限制美国公司：A.进行“腐败”付款给外国官员，来达到获取或保留业务的目的B.出口到不符合美（江南博哥）国人权法规的国家C.销售产品以获得腐败、不道德或非法收益的目的D.在海外市场制造产品，不需遵守在国内生产产品时的安全和环境法规正确答案：A参考解析：考点：海外反腐败法案解题思路：1977年的国外腐败行为法案是美国法律，它禁止美国公司通过行贿获得合同或商业机会。综上所述，正确答案选A[单选题]2.IMA管理会计声明中“价值观和道德观：从接受到实践”表明持续的培训应包括下列所有内容，除了：A.道德如何影响具体的工作和流程B.要求每个员工签署行为准则C.当一个道德问题确定时，该采取什么行动D.违反道德准则被证实时的惩罚正确答案：B参考解析：考点：价值观和道德规范解题思路：SMA持续的培训应包括以下的期望内容：总的员工行为和个人的行为准则。工作管理办法中如何建立道德。道德如何影响特定的工作、过程、活动和关系。组织如何监控规范的符合性。什么路径是对有符合性问题员工开放的。当发现抱怨或问题时采取什么措施。当不符合道德准则的行为被证实之后的行动和惩罚综上所述，正确答案选B[单选题]3.一个弊端揭发机制或道德热线，可以帮助保持一个组织的道德文化。下列哪项不是揭发机制或道德热线的好处？A.弊端揭发机制或道德热线有能力收集、分析并总结目前和潜在的道德问题B.举报热线可以帮助发现组织内的欺诈C.举报热线被认为是一个告密线路D.举报热线可以为举报违反道德行为提供一个保密的方式正确答案：C参考解析：考点：价值观和道德规范解题思路:如果被认为是一个告密方法，员工可能不愿意使用它们并且不认为有益处。综上所述，正确答案选C[单选题]4.一家美国上市公司发布其公司社会责任的报告。该报告包括包括了这家公司在其商品中所使用的再生资源的数量。以下哪项不是进行此项披露的原因。A.法律要求该公司必须披露此项信息B.该公司可能提高价格并获取消费者的忠诚度C.可以利用该报告作为公司推广产品的工具D.可以利用该报告突出该公司与其竞争对手的差异正确答案：A参考解析：考点：理解企业社会责任的层级解题思路：企业的社会责任分为4个层级社会要求企业必须承担起经济和法律责任在法律责任中，会计准则并没有要求企业披露再生资源的耗用情况综上所述，正确答案选A[单选题]5.根据价值观与道德规范：从确立到实践，企业不仅对股东，客户负有责任，同时也应该承担社会责任。据此，下述哪项说法是正确的A.产品质量的严格检查是对社会的一种责任B.社会责任与企业无关，我只要追求最大化利益就好了C.用机械化代替员工，对企业是有好处的D.在保证企业效益的前提下，必须保护环境正确答案：A参考解析：考点：价值观与道德规范解题思路：A对，企业的社会责任应考虑所有与企业利益相关的人员。同时还需要平衡企业与利益相关者之间关系B错，企业的社会责任应考虑所有与企业利益相关的人员，所以不是无关C错，用机械化代替员工，对企业不一定有好处D错，保护环境不是在保证企业效益的前提下进行的综上所述，正确答案选A[单选题]6.上市公司建造了什么使得员工匿名报告不当行为？A.在公司管理者的监管下的员工协会，员工能和其他员工讨论他们的问题B.提供一个能帮助员工克服因举报不当行为而产生的恐惧的保密性热线C.一个能解决公司冲突的调查员D.员工可以与高管交流他们对公司决策的想法正确答案：B参考解析：考点：价值观和道德规范解题思路：匿名举报就是为员工创立了一个机密热线，可以让员工举报而不受报复，选B综上所述，正确答案选B[单选题]7.下列哪些行动将促使美国能在伊斯兰国家成功的经营？A.坚持伊斯兰教的信仰B.在伊斯兰国家有财产C.雇佣伊斯兰人D.行为方式与伊斯兰的道德要求一致正确答案：D参考解析：考点：价值观和道德规范解题思路：一个公司在国外经营成功的关键，是公司如何更好的适应东道国的文化。成功的适应包括行为方式与东道国的道德要求相一致。综上所述，正确答案选D[单选题]8.美国国会制定《海外反腐败法》的宗旨是，A.遏制在美国企业中非美籍员工的不道德行为B.促进由联合国颁布的关于成员国之间全球贸易的条款C.防止美国企业通过贿赂外国官员来获取海外的商业的机会D.要求企业必须保存独立审计师对于内部控制的评估正确答案：C参考解析：考点：FCPA解题思路：FCPA要求公司不得向境外官员进行行贿，要求公司建立财务内控体系FCPA的立法宗旨即该法旨在确认以下行为是违法行为，即某一类人和企业向外国的政府官员行贿，以此来获取或维持商业利益。综上所述，正确答案选C[单选题]9.监督道德教育的有效性和员工对公司道德政策的理解和抱怨的共同方法是A.人员绩效反馈环B.持续流程改善C.帕累托原则D.质量管理正确答案：A参考解析：考点：价值观和道德规范解题思路：人员绩效反馈环要求业绩考核和发展系统必须与道德行为要求完全一致。此题应紧扣“道德综上所述，正确答案选A[单选题]10.下列哪种措施对员工管理效果的影响最小A.雇佣监督人员监督员工B.在作出重大决定前与员工进行讨论C.管理层拟定一套规章制度，并严格执行D.让员工制定他们自己的规则制度并执行，然后加入管理层的建议最终达成共识正确答案：A参考解析：考点：价值观与道德规范解题思路：人们努力降低管理费用，并因此对经营决策实行了分权制，简化了监督和管理。其结果是，组织不再监督和控制员工工作的每个方面，必须在很大程度上信任员工，信任员工的行为符合组织的最大利益。人力资本是一项重要资产。只有人才能创新产品或服务，在成本效益上独辟蹊进。有员工参与的管理措施能产生积极的效果。纯粹监督员工是4个方法中效果最差的一项综上所述，正确答案选A[单选题]11.上市公司必须遵守1977年的《海外反腐败法》。该公司的合规程序应该包括以下各项，除了A.授权并正式签署的协议，声明公司将遵守该法案B.公司的现有内部会计控制系统文件C.控制和风险最小化的的成本\/收益分析D.用于评估内部会计控制系统的质量核查体系正确答案：A参考解析：考点：海外反腐败法解题思路：A错，海外反腐败法是美国国会通过的联邦法律，因此，企业没资格在签署协议后才声明遵守该法律，而是一旦法律生效之后就必须遵守B对，海外反腐败法的内容条款有一条是公司的现有内部会计控制系统文件C对，海外反腐败法的内容条款有一条是控制和风险最小化的的成本/收益分析D对，海外反腐败法的内容条款有一条是用于评估内部会计控制系统的质量核查体系综上所述，正确答案选A[单选题]12.以下哪项是上市公司已经创建的，以此让其员工来匿名地举报不当的行为？A.在公司管理层监督下的工人理事会；在该理事会中，员工之间可以讨论他们感兴趣的议题B.秘密热线；当员工发现他人有不当行为时，该热线可以协助员工克服公开揭发这些不当行为所产生的恐惧C.公司巡查员；该巡查员可以召集不同的利益群体，其进行仲裁并为利益冲突提供解决方案D.与高管的会议；在这些会议中，员工可以向公司的决策者提出他们所关心的问题正确答案：B参考解析：考点：理解IMA的管理会计公告《价值观与道德规范：从确立到实践》解题思路：匿名举报热线能更好地帮助管理了解企业底层的信息综上所述，正确答案选B[单选题]13.下列哪一项是组织识别道德相关的内控的方法A.举报框架B.质量管理C.内部流程改造D.持续的流程改进正确答案：A参考解析：考点：价值观与道德规范解题思路：与道德相关的内控方法就是举报制度，员工可以举报其他人员的不道德行为，BCD都是与生产过程及产品质量相关的内部控制。综上所述，正确答案选A[单选题]14.根据海外反贪腐法，下列都属于内部控制条款，除了A.禁止在海外从事业务的美国公司为了获得合同或业务而向外国政府支付贿赂。违反的公司及高层管理者会被处以刑事和民事处罚B.上市公司须制作和保存帐目和记录，并以合理的详细程度，公允地反映其资产和交易C.上市公司须设计和维护一个内部会计控制系统D.上市公司只有获得管理层的一般授权或具体授权来执行交易正确答案：A参考解析：考点：FCPA解题思路：FCPA要求公司不得向境外官员进行行贿，要求公司建立财务内控体系A选项是关于贿赂的条款，和内部控制制度无关综上所述，正确答案选A[单选题]15.约瑟夫·克罗恩是量子融资有限公司董事长，曾指导过人力资源部来实施持续的职业道德培训。克罗恩认为这个培训至关重要，因为：A.如果公司行为不当可以减轻处罚B.仅适用于低级别的员工可能的不道德行为C.将保证不会发生不当行为D.免除公司遭受不当行为控诉正确答案：A参考解析：考点：价值观和道德规范解题思路：2002年萨班斯/奥克斯利法案406条款，要求上市公司披露公司是否有道德规范约束高级职员和高层管理人员，这样条款的一个好处，是可能减轻公司不当行为的处罚。综上所述，正确答案选A[单选题]16.根据《美国国外贪腐防治法》以下哪一个行为是不违法的？A.公司为了获取合同，向国外政府支付了一笔佣金B.在洽谈合同期间，赠送了政府官员两张球赛VIP的门票C.为国外官员提供高级酒店住宿D.开宣讲会时发放礼物促销品正确答案：D参考解析：考点：FCPA解题思路：1.《海外反腐败法》的反行贿条款禁止美国企业和公民、在美国上市的外国企业，或在美国代理人直接或间接地向外国官员、外国政党或政党官员或外国政治职务候选人，支付或提议支付金钱或任何有价值的物件2.提供住宿属于“任何有价值的物件”3.礼物促销品不符合“任何有价值的物件”的标准综上所述，正确答案选D[单选题]17.CEO为了知道自己把企业道德管的怎么样，请问以下哪一项不能达到CEO的目标？A.人员绩效反馈环B.评价员工道德遵守情况评级C.举报框架D.问卷调查正确答案：C参考解析：考点：组织的职业道德解题思路：举报框架不能让CEO知道把企业道德管理的如何综上所述，正确答案选C[单选题]18.IMA协会发表了管理会计师“价值观与道德规范”的行为准则以及组织的行为道德。实施该规范的优点是A.避免公司的欺诈行为使股东价值遭受损失B.它使在有疑似舞弊行为发生时，简化警察和检察官的调查步骤C.为职员提供处理不熟悉情况的标准D.确保所有员工均遵守职业道德正确答案：C参考解析：考点：价值观与道德规范解题思路：企业成功实施了道德规范，就会为改进风险评估、增加公司治理的透明度、提高作出承诺并真正付诸实践的可能性奠定基础。确立道德规范，可以提供给员工一个标准，什么能做什么不能做的指南，所以答案是C选项，和A选项说的舞弊没有直接关系，也不能像B选项说的那样取代了舞弊调查，D选项错在无法保证所有的员工都会遵守职业道德综上所述，正确答案选C[单选题]19.下列哪项是美国《海外反腐败法案》所涉及的内容1、非法向海外官员行贿获得业务补助2、确保所有交易的会计事项的透明性3、向代理支付款项以影响外国政府官员4、维持一个适当的内部会计控制制度A.只有1B.只有1和3C.只有2、3和4D.全部正确答案：D参考解析：考点：海外反腐败法案解题思路：《海外反腐败法》的反行贿条款禁止美国企业和公民、在美国上市的外国企业，或在美国代理人直接或间接地向外国官员、外国政党或政党官员或外国政治职务候选人，支付或提议支付金钱或任何有价值的物件，达到目的《海外反腐败法》的账册与记录及其内部控制条款（只适用于上市公司）要求：为了能够精确和正确地体现资产交易和处置情况，账册、记录和账户必须以合理详尽的方式进行保存；应设立一套内部会计控制系统根据原理，题干中给出的4个说法都符合FCPA规定综上所述，正确答案选D[单选题]20.以下是美国反贪污腐败法的内控要求，除了A.资产的记录允许使用国际会计准则B.资产的记录方便日后的问责C.管理层要求不得使用同一家会计事务所提供审计与税务咨询服务D.只有经过管理层的授权与一般授权才能接达资产正确答案：C参考解析：考点：FCPA解题思路：FCPA要求公司不得向境外官员进行行贿，要求公司建立财务内控体系对于注册会计师替换的规定是审计准则PCAOB的规定，不是FCPA的规定综上所述，正确答案选C[单选题]21.以下哪一项陈述最贴切地描述了1977年颁布的美国《海外反腐败法》在内部控制方面的要求？A.通过贿赂境外官员来赢得或保住业务是非法行为B.管理层必须制定一些制度来保证交易经过授权C.所有大额现金付款和收款都必须向美国财政部汇报D.通过贿赂境外企业的高管或官员来赢得或保住业务是非法行为正确答案：B参考解析：考点：FCPA解题思路：《海外反腐败法》的账册与记录及其内部控制条款（只适用于上市公司）要求：为了能够精确和正确地体现资产交易和处置情况，账册、记录和账户必须以合理详尽的方式进行保存；应设立一套内部会计控制系统，具体包括：1)为管理层授权的交易提供合理保证；2)资产的记录足以确保报表编制和资产的会计责任；3)资产的获取必须经管理层授权；4)确保在合理期间对记录的资产和实物资产进行比较，并对任何的差异采取适当的举措。注意：此题的重点在于FCPA在内部控制方面的要求。综上所述，正确答案选B[单选题]22.下列情况道德规范影响最小的是A.管理层代表全体员工向投资公众承诺遵守道德规范B.管理层让道德主管管理和汇报员工的道德情况C.管理层出具公司道德规范手册D.董事会在新闻发布会上公布道德规范政策正确答案：B参考解析：考点：价值观与道德规范解题思路：A错，对外公布，所以影响比较搭B对，企业内部报告道德情况较之于对外公布的影响力要小C错，手册也是对外公布的一种手段D错，宣告就是对外公布综上所述，正确答案选B[单选题]23.当公司投资去创造一个组织文化价值，下面哪个不是益处？A.通过激励敬业的员工，更高水平的生产力B.更好的团队合作C.因为通过激励员工积极和勇敢地捍卫公司向税务机关纳税，更低的纳税D.通过所有权和认同公司的感觉减少舞弊正确答案：C参考解析：考点：价值观和道德规范解题思路:纳税和组织文化无关综上所述，正确答案选C[单选题]24.为了在实际工作中遵守道德规范的要求，公司各方面的活动都受到该准则的约束。行为道德不应该仅把焦点放在顾客上。还有员工,社会、股东和供应商。所有的活动,从设计开发到售后支持和服务,都应该考虑公司的道德原则。当从社会道德角度考虑时，最有可能包括哪些方面A.公允价值，周转时间，质量和服务B.声誉，风险，成本和收益以及价值流回报C.协商，解决问题，交付和库存支持D.环境，资源利用率，外部影响，浪费正确答案：D参考解析：考点：价值观与道德规范解题思路：对一个企业而言，要考虑的宏观意义上的社会责任必须考虑的是所处的环境因素，资源的有效利用，外部的影响，以及内部的浪费等。本题说的是一个企业职业道德中关于社会责任的问题，所以正确的选项中一定会包括环境的因素，所以答案是D选项，ABC选项都没有上升到社会责任的高度综上所述，正确答案选D[单选题]25.哪三个工具可用来衡量和提高道德？I.人员绩效反馈循环II.调查工具III.举报热线IV.员工培训A.只有II和IVB.只有I,II和IVC.只有I和IIID.只有I,II和III正确答案：D参考解析：考点：价值观和道德规范解题思路：员工培训是保持组织道德文化的关键部分，无论是在职还是招聘中。其他三个答案是用来衡量组织中道德的主要工具，可能导致培训计划的修改。综上所述，正确答案选D[单选题]26.一个文档化的道德规范对公司和员工这么重要的一个原因是A.在一个没有明确的公司政策的情况下，一个文档化的道德守则为公司提供了决策框架B.一旦道德规范文档化，高层可以把注意力集中在更重要的事情上，例如收入的产生和顾客满意度C.道德规范文档化的存在让高层脱离对员工不当行为的责任D.一旦道德规范文档化，昂贵的公司道德行为标准教育可以停止而省钱正确答案：A参考解析：考点：价值观和道德规范解题思路：A对，很多的公司政策都是隐形的，比如价值观等，道德规范文档化就提供了一个框架B错，高层应该一直与公司的文化和价值观有关C错，公司管理层不能逃离责任D错，道德教育应该一直持续综上所述，正确答案选A[单选题]27.下面哪个是方法可以被用于确定道德行为流程控制？A.决策树B.敏感性分析C.比率分析D.持续流程改进正确答案：D参考解析：考点：价值观和道德规范解题思路：A错，决策树是确定最佳决策的一种方法，根据可能想算出期望值B错，敏感性分析是分析决策结果在不同的情况下的变化情况C错，比率分析是用于财务分析的D对，持续流程改进是有助于确定与道德和行为问题相关的控制方法综上所述，正确答案选D[单选题]28.下列对于举报机制描述正确的是A.热线举报发现欺诈的事件很少B.被当做告密手段C.对监督和管理内控有益D.举报机制对股东有收益，对高层管理者无益正确答案：C参考解析：考点：举报机制解题思路：有效的反馈系统包括建立保密框架，让员工报告可能违反组织道德规范的行为，以及道德遵守方面挑战组织的决策。统计数据表明，大量职业欺诈案件都是通过员工“热线”或其他报告发现的无论组织选择哪种方法，道德问题的搜集、分析和总结够能为道德规范的实施及员工的遵从情况提供有洞见力的信息。此外，追踪和监控通过举报系统提出的问题还未提供和改善内控创造了机会。管理会计师必须确保建立这些流程，确保他们的运作完全保密，还要确保它们能够基于统计数或时间提出报告，藉此透视公司的道德行为。A选项，在2006年的《关于职务欺诈和职权滥用的国家报告》中，美国注册舞弊审查师协会(ACFE)指出，在所有发现的金额100万美元以上的欺诈中，44%是通过保密热线报告的(ACFE,2006)。B选项，举报机制设置的初衷不是作为告密手段C选项，正确D选项，举报机制能增强企业的内控机制，对高层管理者也有利综上所述，正确答案选C[单选题]29.以下哪一项是公司拥有制定好的组织行为守则并向内部和外部利益相关者传达这个组织行为守则很重要的原因？A.保持组织行为守则，以及传达守则中所示的核心价值观，可使管理团队免于所有不道德行为的责任；B.拥有一个行为守则，并将这种守则传达给内部和外部利益相关者，对于所有拥有50名以上员工的组织来说都是强制性的，每个中型到大型组织都有一个。C.维护现行行为守则并将这些价值观传达给利益相关者有助于概述组织的核心价值观，并表明管理层在这些领域的承诺；D.由于行为守则必须包括在扩展到潜在雇员的每个薪酬报价包中，这确保了核心价值观的充分交流。正确答案：C参考解析：考点：价值观与道德规范解题思路：选项C答案正确，制定行为守则有多种好处，包括传达组织价值观和管理层对这些价值观的承诺。综上所述，正确答案选C[单选题]30.朱莉是跨国电信企业黑泽尔顿制造公司的高级管理会计师。为了拓展海外业务，公司鼓励高级管理人员向外国官员支付钱款以赢得业务，这些款项被会计部分类为正常的佣金费用。朱莉最近质疑这些款项，因为这些是贿赂外国官员的费用。当朱莉与首席财务官讨论这些情况时，他说这些款项不是非法的，是预计在这些国家内要发生的费用。当所有的员工被雇佣时，他们需要签署公司的行为准则。此外，公司对所有员工提供年度道德培训并且要求每名员工都是服务经营目标，遵守道德标准。公司为员工向管理层汇报发现的问题提供了一个匿名的举报热