税务师之税法一试题及答案（重点题）

税务师之税法一试题及答案（重点题）

单选题（共50题）1、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设备租回，租期10年，每月支付租金20万元（含本金10万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息3万元。则乙公司每月销项税额为（）万元。A.3.00B.3.38C.2.81D.0.40【答案】D2、主要用于肾上腺皮质功能减退症等A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】D3、（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租2020年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】B4、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B5、甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）A.119.4B.120C.199.4D.105.66【答案】A6、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A7、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情期间的政策）A.60B.33C.250D.150【答案】D8、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()万元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.67【答案】C9、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税【答案】B10、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）A.800B.1000C.1100D.1300【答案】C11、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：A.37.87B.37.95C.38.89D.40.67【答案】B12、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元【答案】B13、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.91.73B.94.11C.58.40D.60.78【答案】B14、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.8.65B.9.76C.8.00D.8.97【答案】A15、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.91.73B.94.11C.58.40D.60.78【答案】B16、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。A.59.24B.63.14C.68.54D.74.53【答案】B17、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A18、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0B.6.16万元C.12万元D.14.04万元【答案】B19、下列业务，属于增值税征收范围的是()。A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修【答案】D20、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】A21、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率【答案】B22、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。【答案】C23、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A24、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.2.77B.6.89C.6.77D.13.39【答案】C25、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）A.在我国境内开采石油的外商投资者B.开采并销售天然矿泉水的国有企业C.进口金属矿产的个体经营户D.开采宝玉石的私营企业【答案】C26、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】D27、某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】D28、某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】B29、（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B30、（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】A31、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除【答案】B32、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A33、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D34、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A.60.84B.57.72C.54.6D.45.5【答案】A35、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.702.7B.695.5C.731D.723.8【答案】C36、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】A37、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。A.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】D38、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐【答案】D39、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：A.9.27B.10.19C.11.27D.12.39【答案】B40、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C41、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。A.一次购买金额达到300元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】C42、（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A43、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】A44、2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。A.350B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B45、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.3.63B.9.43C.0D.45.00【答案】A46、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.450B.287C.322D.550【答案】A47、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B48、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】C49、某回国服务留学人员袁某于2019年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2021年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C50、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35【答案】B多选题（共25题）1、已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并且放行的暂时进出境货物，有（）情形需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。A.保税货物经批准复运出境的B.租赁进口货物，分期缴纳税款的C.保税仓储货物转入国内市场销售的D.减免税货物经批准转让或者移作他用的E.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的【答案】BCD2、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：A.从深水油气田开采的天然气，减征30%资源税B.将加工的成品油对外销售，既要缴纳资源税又要缴纳消费税C.赠送给供暖公司的天然气要视同销售缴纳资源税D.分期收款方式销售应税矿产品，增值税纳税义务发生时间为取得货款的当天E.从小规模纳税人处购买的设备不得抵扣进项税【答案】AC3、下列资源，属于资源税征税范围的有（）。A.天然原木B.原油C.钠盐、钾盐、镁盐、锂盐D.铁矿石E.矿泉水【答案】BCD4、下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（）。A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基础确定完税价格B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格【答案】B5、下列关于土地增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税B.建造普通标准住宅出售，其增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其超过部分按规定计税C.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免税D.因城市实施规划而搬迁，纳税人自行转让房地产免税E.对个人销售住房暂免征收土地增值税【答案】ACD6、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）。A.运抵我国输入地点起卸前的运费B.进口消费税C.进口关税D.应税车辆成交价E.进口增值税【答案】ABCD7、下列关于原油、天然气资源税优惠政策表述不正确的有（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税B.对三次采油资源税减征30%C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税D.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%E.对低丰度油气田资源税减征30%【答案】D8、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：A.购进开采原油用设备，可以全额抵扣进项税额B.购进生产用原材料，可以全额抵扣进项税额C.购进职工劳保用品，可以全额抵扣进项税额D.购进原煤，可以全额抵扣进项税额E.购进国内旅客运输服务，不得抵扣进项税额【答案】AC9、购买并使用下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（）。A.出租车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.外国驻华企业自用汽车E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆【答案】ACD10、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（）。A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC11、计算缴纳土地增值税时，判定普通标准住宅的标准有（）。A.建筑容积率在1.0以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下C.建筑覆盖率在1.0以上D.增值额未超过扣除项目金额之和的20%E.单套建筑面积在120平方米以下【答案】AB12、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有（）。A.延期付款利息B.受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税C.代办保险而向购买方收取的保险费D.消费税税金E.符合条件的政府性基金【答案】AD13、下列业务中应征收增值税的有（）。A.残疾人本人为社会提供的服务B.软件生产企业销售自产产品C.人民银行对金融机构的贷款D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务E.企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷【答案】BD14、关于资源税税率，下列说法正确的有（）。A.纳税人以自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，在原矿移送环节缴纳资源税D.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品后自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税E.对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税【答案】ABD15、下列关于与转让房地产有关的税金的说法，正确的有（）。A.营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除B.凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除C.对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，计征土地增值税时，准予另作为与转让房地产有关的税金予以扣除D.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，不允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税E.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税【答案】AB16、（2019年真题）关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）。A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下免征增值税政策C.从2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策【答案】ABCD17、下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（）。A.销售代销商品B.外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程C.自产的货物用于交际应酬D.外购的货物用于职工福利E.委托加工收回的货物赠送给福利院【答案】AC18、2020年4月，某体育用品公司（增值税一般纳税人）进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），消费税税率为10%，则下列表述正确的有（）。A.进口时应缴纳消费税6.5万元B.进口时应缴纳消费税7.22万元C.进口时应缴纳增值税11.05万元D.进口时应缴纳增值税9.39万元E.进口时完税价格50万元【答案】BD19、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC20、以下关于增值税应税行为，说法正确的有（）。A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税D.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税E.纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按“租赁服务”缴纳增值税【答案】AD21、下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中，正确的有()。A.善意取得的虚开增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证B.不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额C.已抵扣的进项税或者取得的出口退税，应当依法追缴D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金E.不以偷税或者骗取出口退税论处【答案】CD22、复方对乙酰氨基酚片中咖啡因可选以下哪种方法对其进行含量测定A.直接碘量法B.剩余碘量法C.置换碘量法D.铈量法E.亚硝酸钠滴定法【答案】B23、以下符合进口货物进口环节海关代征税税收政策的有（）。A.广告品和货样免征进口环节增值税和消费税B.外国政府无偿赠送的物资免征进口环